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老师。甲公司2023年10月1日发生了两项外币交易事项，事项二，取得一项以公司于当日按面行发行的一般公司债券。这个当日，根据题目字面，不是指2023年10月1日发行吗？
apple老师 | 提问时间：05/03 09:59

#CPA#

同学你好，是这个题目的答案上，不是指这个日期吗，我认为，你的理解是正确的，

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请问这一题 1-31 号签订协议折旧还正常提当月嘛？持有待售是算当月还是下月不折旧啊
wency老师 | 提问时间：04/11 21:13

#CPA#

同学你好，可以这么看，对于固定资产来说，当月减少的，当月还要计提折旧，1月份要减少固定资产划分为持有待售资产，所以1月份还需要计提折旧

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企业所得税预缴纳税的概念及适用场景？
宋生老师 | 提问时间：04/10 11:01

#CPA#

你好！一般就是不动产类的，比如工程施工，房地产预售这些需要预交。

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老师，公司买的洁厕灵卫生纸，纸篓怎么做账
小林老师 | 提问时间：07/01 20:05

#CPA#

你好，可以计入办公费用

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老师b选项该如何理解
小敏敏老师 | 提问时间：07/01 19:40

#CPA#

你好，同学，债券的到期收益率是指以特定价格购买债券并持有至到期日所能获得的报酬率。它是能使未来现金流量现值等于债券购入价格的折现率，与市场利率无关。

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注会啥时出成绩呢？老师
刘艳红老师 | 提问时间：10/28 14:09

#CPA#

您好，这个要到11月中的样子，会出成绩

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现有甲乙两位投资者，甲预期A公司股票未来会下跌，乙则认为A公司股票未来不会下跌。于是两人达成看跌期权合约。甲作为买方，乙作为卖方。期权有效期为3个月，协议价格为20元/股，期权费为3元/股，合约规定股票数量为1000股。（1）假设到期日A公司股票市价为25元/股，分别计算甲、乙两位投资者的盈亏情况。（2）假设到期日A公司的股票市价为10元/股，分别计算甲、乙两位投资者的盈亏情况。
木木老师 | 提问时间：12/15 08:49

#CPA#

甲（25-20）*1000-3*1000 乙3*10000-（25-20）*1000 甲（10-20）*1000-3*1000 乙3*1000-（10-20）*1000 你计算一下结果

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请区分一下即期利率、远期利率、预期即期利率的区别与联系
赵老师 | 提问时间：05/31 10:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：即期利率与预期利率　　即期利率：当前时点上的利率　　预期（远期）利率：未来某一时点上的利率　　【示例】　　“当前”一年期定期存款的年利率为1.75%，这就是即期利率。　　假如市场预计“一年后”一年期定期存款的年利率会上升至2%，这就是预期利率。短期是期限小于1年，短期利率是期限小于1年的利率祝您学习愉快！

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老师好，老师，空头套期和多头套期分别是怎么操作的？请简单举例～
会计阳光老师 | 提问时间：04/18 14:57

#CPA#

多头套期保值：比如某些以大宗商品为原材料的的企业，如棉纺企业、有色金属加工业等，他们因业务的需要，未来将要在现货市场上买进原材料进行加工，但这些大宗原材料的价格过度波动会给其经营带来大的风险，出于套期保值的目的，其在期货市场上进行买进操作，当未来需要在现货市场上买原材料时，再将手中的期货卖出，并同时在现货市场上买进原材料。当期货市场上的操作为其带来盈利时，就可以弥补其再现货市场上的亏损，达到套期保值的目的，尤其其在期货市场上先是进行买进操作，我们把它称为多头，这样的套期保值也就是多头套期保值！空头套期保值：和多头套期保值正好相反，它一般是在现货市场上卖出手中持有的现货的企业或个人，他们未来将要在现货市场上卖出现货，同样出于避险的需要，他们现在期货市场上卖出期货合约，我们把他们称为空头，到未来某个时候，需要在现货市场上卖出手中的现货时，同时在期货市场上买进同等数量的期货合约，用期货市场的盈利去弥补未来现货市场上可能的亏损，达到套期保值的目的，我们把这称为空头套期保值。比如“中粮”“中铝”“宝钢”等大宗商品企业都是期货市场上的空头套期保值者！

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关于高铁票和机票进项税计算的问题，之前提问对老师的解答不满意，请老师仔细逐一回单，谢谢！ 1、高铁一等座按二等座报销时进项税怎么计算？是按照票面金额计算税额？还是按照报销金额计算税额？比如高铁票价210，实际报销150，那计算进项税按按照哪个金额计算？是否可以按照210计算进项，然后用150-进项计入费用？ 2、机票按高铁票报销，进项扣税如何计算？比如机票830元（票价+燃油=780）实际按高铁报销金额为750元，此时进项税额按哪个金额计算？如果机票778元（票价+燃油=728）实际按高铁报销金额为750元，此时进项税额按哪个金额计算？
税法老师 | 提问时间：08/10 10:44

#CPA#

1.这里如果是企业自己的员工的火车票，是按票面金额/1.09*9%作为进项税额抵扣的。参考您这里的说法应该是按210/1.09*9%来抵进项税额的。这里的150计入管理费用等的。 2.这里都是按票价+燃油费来计算抵扣进项税额的，例如该案例这里是按780/1.09*9%来抵扣进项税额的。

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老师，您好。注会战略大题部分，多回答的内容会被扣分吗？比如题目问公司治理问题的类型，正确答案假设只有内部人控制问题，我要是把隧道挖掘也写上，扣分吗？
战无不胜老师 | 提问时间：08/05 23:17

#CPA#

主观题中多回答一般是不会扣分的。您要是把隧道挖掘问题也写上，不会扣分的。老师在判卷的时候是从您的答案中找得分点给分的。所以答题的时候尽量答的完善一些。

阅读 2406

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预缴企业所得税的概念及应用场景？
宋生老师 | 提问时间：07/03 09:13

#CPA#

预缴企业所得税是指企业在一定时期内，按照预计的应纳税所得额预先缴纳的税款。这种制度旨在平衡国家税收收入的稳定性和企业的现金流管理。预缴税款通常是基于企业的利润或收入进行计算，然后在每个季度或月度进行申报和缴纳。比如外地施工，预交所得税。比如房地产预交

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在调整乙公司的净利润时，不需要考虑这些交易的所得税吗？
小林老师 | 提问时间：05/03 08:50

#CPA#

你好，这个内部交易抵消不考虑企业所得税

阅读 2405

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注会中税法难度怎么样，重点在那几章？
刘艳红老师 | 提问时间：07/01 20:10

#CPA#

您好，不太难，重点在公司法，证劵法

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一年内到期的非流负债，不是科目，可是审计调整分录里面却出现了此项，这代表什么意思？
小锁老师 | 提问时间：04/10 22:41

#CPA#

您好这个是长期借款，有1年内到期的

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为什么投资性房地产转自用影响损益，自用转投资增值部分计入其他综合收益，贬值部分计入公允价值变动损益？原理是什么。
于老师 | 提问时间：02/25 11:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值大于账面价值的部分，应计入其他综合收益，这样做是为了防止企业操纵利润；投资性房地产转为自用房地产时按照账面价值入账，差额直接计入公允价值变动损益即可，不会出现操纵利润的现象。一般自用房地产年数较久远一点，账面价值已经没剩多少了，而现在房地产的公允价值上升的非常快，公允价值而企业房地产的历史成本金额可能相关非常大，故自用转为投资性房地产公允价值模式，贷方用的是其他综合收益而非损益类的科目。而由投资性房地产转为自用，一般金额相差不大，故正常处理差额进入损益中。祝您学习愉快！

阅读 2404

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您好老师白酒经销商，先垫付品鉴会餐费及广告费，工资等，后期厂家按比例核报，厂家核报回的费用在内部的aPP平台上（不能提现），只有经销商打款进货，才能把这部分费以酒的形式回来，比如，经销商打5万块货款20箱酒，费用aPP平台上有2万5千，厂家开专票的时候就会开20箱酒，先正常价开5万，然后再给开个折扣2万5千在票上（折扣2万5千就是费用aPP上的），总金额就只有2万5千了，这分录怎么做分几步
朴老师 | 提问时间：08/27 14:34

#CPA#

1.经销商先垫付各项费用时：借：销售费用 - 品鉴会餐费销售费用 - 广告费销售费用 - 工资贷：银行存款 2.厂家核报费用到 APP 平台，不能提现，仅能用于进货时：无需做会计分录，可在台账中记录该事项。 3.经销商打款 5 万进货，厂家开具专票，包含 2.5 万折扣：借：库存商品 20 箱酒 25000应交税费 - 应交增值税（进项税额）（按实际税额）贷：银行存款 50000

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请问：计提与担保事项相关的预计负债，为什么不产生暂时性差异？
蒋飞老师 | 提问时间：08/17 19:44

#CPA#

你好！因为“预付负债”为永久性差异，不是暂时性差异，所以说债务担保产生的“预计负债” 不会形成递延

阅读 2403

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请问这一题限制性股票在授予日的公允价值为啥不是股票的公允价值减去授予价格，即15-10=5？
赵老师 | 提问时间：02/27 20:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目直接给了授予的权益工具（限制性股票、期权等）的公允价值，直接用即可（本题是这种情况。）如果题目没有给权益工具的公允价值，用普通股价-认购价格计算祝您学习愉快！

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（1）交易性金融资产1000怎么算的（2）B公司债务重组损益减4000是怎么来的（3）应付账款1000怎么算的（4）股本3000怎么算的（5）资本公积的4000-3000的4000怎么来的
朝朝老师 | 提问时间：05/02 19:49

#CPA#

亲（1）对于债权人来说，抵债收到的交易性金融资产以该资产本身的公允价值入账，题目告诉了该债权投资的公允价值为1000。（2）B公司完整分录如图，根据分录更好理解。 B公司卖掉了债权投资，账面600，而抵债价值1000，所以债权投资的投资收益是400 B公司债务转为权益，而权益工具公允无法可靠计量，只能以债务的公允4000计量。由于题目告知抵债普通股3000万股，而每股1元，所以股本3000。资本公积是4000债务公允-3000股本=1000。而权益工具抵的债务价值5000，最后投资收益5000-4000=1000。 2种结合投资收益1400

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007 由于股份支付的交易对价或定价与自身权益工具的未来价值密切相关，因此（1）发行限制性股票，回购价格与未来每股净资产的大小相关，属于股份支付（2）发行股份期权，股份支付的公允价值=发行日股票的公允价值-授予价，此时，发行日股票的公允价值也与股票的未来价值密切相关，属于股份支付（3）发行限制性股票，回购价是固定的，不是根据（授予日股票的市场价格-授予价）计算，此时，定价与企业的股票未来价值无关系，所以不属于股份支付，这三种情况，我理解的对吗?
秦老师 | 提问时间：02/27 21:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、2是正确但是3是：回购价格固定，但是到期解锁员工可以获得股票，那么员工可以按市场价格出售股票获益，那么员工实际获益的金额也是与股票的价格有关的，是股份支付。祝您学习愉快！

阅读 2401

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这道题怎么写啊，请问一下老师
暖暖老师 | 提问时间：07/01 16:22

#CPA#

（1）借：库存现金 200000 贷：吸收存款——活期存款——A 公司 200000 （2）借：吸收存款——活期存款——A 公司 150000 贷：吸收存款——定期存款——A 公司（一年期） 150000 （3）计算利息： 3 月 25 日 - 3 月 31 日，共 7 天，利息 = 200000 × 0.1% × 7÷360 ≈ 3.89 元 4 月 1 日 - 6 月 19 日，共 80 天，利息 = （200000 - 150000）× 0.1% × 80÷360 ≈ 11.11 元应计利息合计 = 3.89 + 11.11 = 15 元补提利息：借：利息支出 15 贷：应付利息 15 支付利息：借：应付利息 15 贷：吸收存款——活期存款——A 公司 15 （4） 1）2024 年 6 月 1 日部分提前支取 5 万元提前支取部分利息 = 50000 × 0.8% × 62÷360 ≈ 68.89 元借：吸收存款——定期存款——A 公司（一年期） 50000 应付利息 68.89 贷：吸收存款——活期存款——A 公司 50068.89 剩余定期存款 = 150000 - 50000 = 100000 元 2）2025 年 4 月 20 日逾期支取 15 万元正常利息 = 100000 × 0.8% = 800 元逾期利息 = 100000 × 0.1% × 20÷360 ≈ 5.56 元借：吸收存款——定期存款——A 公司（一年期） 100000 应付利息 800 利息支出 5.56 贷：吸收存款——活期存款——A 公司 100805.56

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请如何判断业务有无终结? 怎么b终结 cd没有终结呢
CC橙老师 | 提问时间：04/11 20:22

#CPA#

你好，B明确写了所有业务终结，CD都有未完结的业务需要履行完

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顺查，由原始凭证到记录，是为了验证完整性，逆查是为了验证存在认定。以上需要勘误
周老师 | 提问时间：04/25 16:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是正确的，顺查是从原始凭证到账簿，目的是看每一笔是否记录在账簿中的，针对完整性认定；对于逆查，指的是看账簿中的内容是否存在多记的情形，看是否重复记录了，针对存在或发生认定。祝您学习愉快！

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请问这一题为啥是汇兑收益呀人民币不是贬值了吗？ 7.28到7.35 另外选择7.28是因为每个月调一次对吗？
王璐璐老师 | 提问时间：05/02 18:49

#CPA#

你好，7.28到7.35是应收账款对应的外币应收会增多了，会有汇兑收益的，汇率差异是一月调整一次的哈

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特斯拉采用线上销售模式,通过自己的和电子商务平台进行销售,同时也在各大城市设立销售和服务网络，是不是有利于减少他的运营费用
朴老师 | 提问时间：04/10 09:07

#CPA#

特斯拉采用线上销售模式，通过自有和电子商务平台进行销售，并在各大城市设立销售和服务网络，这一策略确实有助于减少其运营费用，但也要考虑到其中的一些变量和限制因素。线上销售模式减少了特斯拉对实体店面的依赖，从而降低了租金、装修、日常维护等成本。电子商务平台提供了更广泛的覆盖范围，使得特斯拉可以触及更多的潜在客户，而无需在各地建立大量的实体店。此外，线上销售还能减少人力成本，因为不需要大量的销售人员来服务顾客。特斯拉在各大城市设立销售和服务网络也是一项重要的投资。虽然这会增加一些运营费用，但它有助于提升品牌形象，增强客户信任，并提供更好的售后服务。这对于维护客户关系和提高客户满意度至关重要，长期来看有助于增加销售额和客户忠诚度。所以，特斯拉采用的线上销售模式与线下销售和服务网络相结合的策略，在合理控制和优化成本的同时，也确保了客户服务的质量和范围。这种平衡的策略有助于特斯拉在保持竞争力的同时，实现持续的增长和发展。

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6。麻烦写一下详细过程，谢谢！
丁小丁老师 | 提问时间：09/25 18:47

#CPA#

您好！财务顾问费属于为企业合并发生的直接费用, 计入管理费用; 甲公司需要另外支付的 100万元的合并对价很可能发生, 需要计入合并成本;甲公司该项企业合并的合并成本 =1500X6+100=9100 万元

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老师这个保修服务确认的时候借：主营业务成本贷：预计负债这步的意思不是已经抵过税了吗，为啥计税基础那还能减去500呢？
bamboo老师 | 提问时间：07/01 18:15

#CPA#

您好这个保修服务确认的时候借：主营业务成本贷：预计负债这个是计提保修服务费计提的时候不能税前扣除

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第一题的（1）使用权资产为什么是20*（P/A，6%，3）呢这不是租赁负债的算法么
bamboo老师 | 提问时间：05/03 15:59

#CPA#

您好使用权资产按照现值计算跟租金负债是一样的算法

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（5）和(2) 都需要对明细表的完整性和存货的状况考虑吧是不是答案写的不具体
apple老师 | 提问时间：04/10 18:15

#CPA#

同学你好，是这样的。答案写的不全面跌价肯定都的考虑存货的实际状态。以及 bei 审计单位提供的报表是否完整，没有没漏记物料号

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