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库存现金如何销如果账上多，库存商品账实不太一致如何处理呢
郭老师 | 提问时间：07/02 16:31

#CPA#

这个库存现金实际支付给了谁？库存商品的呢，查不到原因的，可以走盘亏

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老师，这个月很多发票都没有入账，我可以全部暂估入账吗？票来了再冲？
宋生老师 | 提问时间：04/10 20:14

#CPA#

你好！可以的，可以这样

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为什么要选飞越实业有限公司这个是怎么选择的是否质押
miao | 提问时间：10/01 20:28

#CPA#

同学你好，如果公司将应收账款质押给别人，如果是这样的话就填是，不是的话就填否

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老师，这道题应该选择哪个，如何计算呢？谢谢
婵老师 | 提问时间：04/10 17:10

#CPA#

契税的计税依据=1800-800=1000万元所以应缴纳契税=1000*4%=40万元

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银行贷款需要我们公司财务报表明细表，我这边需要弄什么明细给银行呢？
冉老师 | 提问时间：04/10 16:49

#CPA#

你好，同学就是科目余额表的，末级明细

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期末现金余额=现金余缺+现金筹措-现金运用；现金余缺额=期末现余额-最佳现金持有量；怎么理解这两条公式啊，这两条公式不是冲突的吗。题里这个A如果用公式 1则是508，用公式2则是1008
紫若 | 提问时间：07/21 15:44

#CPA#

你好同学两条公式不冲突，期末现金余额不等于现金余缺额，这两个不是一个概念，期末现金余额=现金余缺+现金筹措-现金运用=-7500-6000-2600-52-540=508，现金余缺额=期末现余额-最佳现金持有量=508-500=8，8大于0，这说明现金有多余，应设法进行投资或归还债务，这样解释能理解么

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老师您好，在建工程试运行收入是计入在建工程成本还是按收入准则确认收入？
玲竹老师 | 提问时间：08/19 07:34

#CPA#

您好《企业会计准则》规定，工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出，计入工程成本。借“在建工程——其他支出”科目，贷记“银行存款”、“库存商品”科目。企业的在建工程在达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或转为库存商品时，按实际销售收入或按预计售价冲减工程成本。借记“银行存款”、“库存商品”科目，贷记“在建工程——其他支出”科目税会差异，根据国家税务总局文件规定，企业在建工程试运行收入，应并入总收入予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。

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老师，以存货为对价换取对方长投，符合权益法核算的，应该确认主营业务收入，长投的初始入账价值是存货公允加增值税外加相关税费。这道题答案咋没有选A呀？
廖君老师 | 提问时间：04/11 21:56

#CPA#

您好，答案不对，您是对的存货对外投资所有权发生了转移，已经不属于企业的存货。会计和税法都需要确认收入

阅读 2336

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老师。不懂这个从现在角度看分母用（原始投资额+投资净残值）/2）。这个的原理是什么
廖君老师 | 提问时间：07/03 07:19

#CPA#

您好，原理是平均值，跟我们负债表科目平均值是（期初+期末）除2一样

阅读 2335

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递延所得税资产的概念及适用场景？
郭老师 | 提问时间：05/03 09:48

#CPA#

递延所得税资产是指企业在未来预计可以用来抵减税款的资产，是时间性差异对所得税的影响而产生的。它代表了企业在未来纳税期间可以利用过去因税收抵免而产生的税收减免额度，以降低未来的所得税费用

阅读 2334

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老师，**2，C选项为什么？看后面的解析也不懂
廖君老师 | 提问时间：04/10 21:04

#CPA#

您好，净资产在负债里，有未分配利润是我们会计上的净利润。所在会计和净资产一样市场有效，市场的价格就是公允的，小数股东的价值就是市场价值可随时出售，所以市场=公允=少数股权

阅读 2333

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老师好，请问下，一般纳税人废旧物资（下脚料）销售增值税率：可以按3%的增值税征收，或按13%的税率征收？也可以按3%简易征收开票？
一鸣老师 | 提问时间：04/18 09:00

#CPA#

销售废旧物资是按13%，销售使用过的固定资产，没抵扣进项的可以是3%

阅读 2333

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下列各项对于基本每股收益具有稀释作用的是（　　）。 A．按市价增资导致发行在外的普通股股数增加 B．亏损企业，认股权证的行权价低于当期普通股平均市场价格 C．可转换公司债券增量股每股收益大于基本每股收益 D．盈利企业，股票期权的行权价低于当期普通股平均市场价格
朱飞飞老师 | 提问时间：05/22 23:20

#CPA#

D按照市价发行普通股，导致企业经济资源流入与普通股股数同比例增加，既没有稀释作用也没有反稀释作用，选项A错误；亏损企业认股权证的行权价格低于当期普通股市场价格，具有反稀释性，选项B错误；可转换公司债券增量股每股收益大于基本每股收益，具有反稀释性，选项C错误。

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请问第23题，该怎么求
冉老师 | 提问时间：05/03 18:11

#CPA#

你好，同学 2001年底账面价值＝1230-（1230-30）÷30×4=1070 减值1070-560=510 2002折旧（560-20）÷5=108

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应收账款贷方余额可不可以视为是销售回款
小林老师 | 提问时间：04/10 17:36

#CPA#

你好，是可以的，视同预收款

阅读 2331

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发行股票中，什么叫增发期权
耿老师 | 提问时间：07/03 17:37

#CPA#

你好！增发期权是一种公司通过增发股票授予员工购买这些增发股份的权利，旨在激励员工并留住核心人才。在企业尤其是创业公司中，由于资金有限，股权激励成为吸引和保留关键员工的重要手段。这种激励方式将员工的个人利益与公司的长期发展紧密联系起来，激发他们的工作积极性和创新精神。对于互联网和科技创业公司而言，股权激励是最为常用的员工激励方式之一。股权激励计划通常包括授予、成熟、行权和变现四个步骤。授予阶段确定激励对象和分配比例；成熟阶段则规定期权逐步成熟的时间；行权是指员工按照约定价格实际购买公司股份的过程；最终的变现则是通过股权转让或公司回购等方式实现收益。此外，为了减轻员工纳税负担，相关政策允许在行权时暂不纳税，而是在股权实际转让时按20%的税率一次性纳税。这大大缓解了员工当期纳税的资金压力，进一步推动了股权激励计划的实施。总之，增发期权作为一种有效的长期激励工具，不仅能够提升员工的归属感和积极性，还能帮助企业稳定和吸纳关键人才，从而共同推动企业的持续成长和发展。

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长期偿债能力强是为什么一般与什么盈利模式有关
CC橙老师 | 提问时间：04/09 23:23

#CPA#

你好，长期偿债能力强意味着企业或个人有能力在长期内按时偿还债务，而不会受到财务困境的影响。这种能力通常与盈利模式的稳定性、可预测性和可持续性密切相关。

阅读 2329

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教材实物期权扩张期权：（6）无风险报酬率为10%。扩张期权与典型的股票期权类似，可以使用BS模型，其计算结果如下： S0＝1384.54；X=2000；PV（X）＝1502.63；r_c=10%；σ＝0.35；t＝3： d_1的两个计算公式算出来答案不一致？请问这是怎么回事呢?老师能帮我看看是哪里弄错了吗？
赵老师 | 提问时间：07/09 17:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题的执行价格现值是按照年复利计算的，所以需要使用第二个公式计算，不用第一个公式祝您学习愉快！

阅读 2329

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老师，该题的b选项不是形容的付息期是有间隔的吗，如果是连续付息，不是应该逐渐下降吗
廖君老师 | 提问时间：07/02 21:32

#CPA#

您好，是的，这个B有问题的当市场利率不变时,随着债券到期时间的缩短,溢价发行债券的价值（这里没有波动）下降,最终等于债券面值

阅读 2328

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某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2023年 4月销售I型啤酒25吨，开具的增值税专用发票上注明金额为73750元，同时收取包装物押金5650元；销售II型啤酒5吨，开具的增值税普通发票上注明价税合计金额为16385 元。当月没收1月收取的啤酒包装物押金5000元。已知甲类啤酒的消费税税率为250元/吨，乙类啤酒的消费税税率为220元/吨，该啤酒生产企业当月应缴纳的消费税税额为（　　）元。 A. 6600 B. 6750 C. 7350 D. 7500请问这个题II型啤酒判断甲类乙类为什么不用加上那个5000的押金呢，而I型判断甲类一类就要加上5650的押金
王晓晓老师 | 提问时间：06/11 17:56

#CPA#

你好，II型啤酒没有收押金呢

阅读 2328

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更新年度总成本怎么算，为什么是原值减设备余值的现值加累计的运行成本的现值，而不是原值减更新年度变现价值的现值加累计的运行成本的现值呢
赵老师 | 提问时间：06/29 12:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预计几年后尚可使用设备的变现价值是很困难的，其实际意义并不大。祝您学习愉快！

阅读 2328

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您好老师白酒经销商，先垫付品鉴会餐费及广告费，工资等，后期厂家按比例核报，厂家核报回的费用在内部的aPP平台上（不能提现），只有经销商打款进货，才能把这部分费以酒的形式回来，比如，经销商打5万块货款20箱酒，费用aPP平台上有2万5千，厂家开专票的时候就会开20箱酒，先正常价开5万，然后再给开个折扣2万5千在票上（折扣2万5千就是费用aPP上的），总金额就只有2万5千了，这分录怎么做分几步
朴老师 | 提问时间：08/27 14:34

#CPA#

1.经销商先垫付各项费用时：借：销售费用 - 品鉴会餐费销售费用 - 广告费销售费用 - 工资贷：银行存款 2.厂家核报费用到 APP 平台，不能提现，仅能用于进货时：无需做会计分录，可在台账中记录该事项。 3.经销商打款 5 万进货，厂家开具专票，包含 2.5 万折扣：借：库存商品 20 箱酒 25000应交税费 - 应交增值税（进项税额）（按实际税额）贷：银行存款 50000

阅读 2327

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老师，暂估入库月底暂估，月初必须冲回吗
宋生老师 | 提问时间：04/09 18:39

#CPA#

你好！没有规定必须月初冲回企业可以冲回，月底再暂估

阅读 2325

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H公司准备购建一生产线用于生产甲产品，该生产线建设期为2年，建设起点对固定资产投资1000万元，最终报废时的净残值率为10%第二年未投产时需垫支营运资本500万元。设备使用寿命（营业期）为5年，采用直线法计提折旧，5年中每年销售收入为1200万元，每年的付现成本为500万元。该公司所得税率为25%。公司对该项目要求的报酬率为1 0% 。要求：（1）计算该项目各年的净现金流量NCF; (2)计算该项目的净现值NPV; (3)计算该项目的获利指数PI; （4）判断该项目的可行性。
秦老师 | 提问时间：06/23 16:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：NCF0=-1000每年折旧额=1000*（1-10%）/5=180NCF1=0NCF2=-500NCF3-6=1200*0.75-500*0.75+180*0.25=570NCF7=570+500+1000*10%然后第二问的计算就是第一问各年度的现金净流量折现第3问=1+净现值/原始投资额现值根据净现值判断项目是否可行祝您学习愉快！

阅读 2325

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特斯拉的总体战略中的发展战略以及实现途径
小小霞老师 | 提问时间：05/04 21:18

#CPA#

你好，特斯拉的总体战略中的发展战略主要包括以下几个方面，以及相应的实现途径： 1.扩大生产规模和提高生产效率： 2.发展新的业务模式： 3.加强品牌和营销： 4.加强全球化战略： 5.推动可持续性发展： 6.技术创新： 7.氢能源汽车：综上所述，特斯拉通过扩大生产规模、发展新的业务模式、加强品牌和营销、加强全球化战略、推动可持续性发展、技术创新以及探索氢能源汽车等途径来实现其总体战略中的发展战略。

阅读 2324

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净资产收益率和总资产净利率是成长能力指标吗？？还有哪些指标
朝朝老师 | 提问时间：04/09 17:26

#CPA#

亲，净资产收益率和总资产净利率属于盈利能力指标一般指标还有有盈利能力、发展能力、偿债能力指标等财务指标

阅读 2324

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第三人以其财产为破产企业的债务提供抵押担保，债务人破产，第三人在什么情况下可以申报债权？谢谢
朴老师 | 提问时间：04/08 18:06

#CPA#

在第三人以其财产为破产企业的债务提供抵押担保的情况下，第三人通常不享有直接申报债权的权利，因为抵押担保仅涉及其对抵押物的优先受偿权。具体来说，抵押权人仅对抵押人的特定物享有主债权范围内的优先受偿权，如果抵押物在其行使优先权之前已经灭失，则优先权也随之消灭。此时，债权人的债权只能作为破产债权处理。但如果第三人对担保物的灭失负有赔偿责任，那么债权人对赔偿金额仍享有优先权。如果债务人的保证人或其他连带债务人已经代替债务人清偿债务，他们可以以其对债务人的求偿权申报债权。如果尚未代替债务人清偿债务，他们也可以预先申报对债务人的将来求偿权。但是，当债权人已向管理人申报全部债权时，保证人或连带债务人不能再申报债权，以免出现对同一破产债务的重复清偿。所以，第三人作为抵押权人，在企业破产时通常不直接申报债权，而是根据抵押担保的条款，在抵押物变现后享有优先受偿权

阅读 2323

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为什么加价销售需要纳税同时予以抵扣的，仅限于委托加工收回的应税消费品。而外购应税消费品加价销售无需纳税。
朴老师 | 提问时间：04/08 18:37

#CPA#

委托加工收回的应税消费品在加价销售时需要纳税并同时予以抵扣，这主要是因为委托加工涉及到了两个环节：加工环节和销售环节。在加工环节，受托方会按照相关规定代收代缴消费税。当委托方收回这些应税消费品并加价销售时，如果销售价格高于受托方的计税价格，那么委托方就需要按照规定申报缴纳消费税。此时，委托方可以抵扣受托方已代收代缴的消费税，以避免重复征税。外购应税消费品直接加价销售的情况则有所不同。外购应税消费品在购入时已经包含了消费税，且消费税是单一环节征税的。因此，当企业外购应税消费品并直接加价销售时，由于消费税已经在购入环节缴纳，所以不需要再重复缴纳消费税。当然，这里需要注意的是，如果外购应税消费品在生产加工环节或零售环节还需要交纳消费税，那么加价销售后可能还需要交纳消费税，这取决于具体的税收规定和商品类型。所以，委托加工收回的应税消费品和外购应税消费品在加价销售时的税收处理之所以不同，主要是因为它们的流转环节和税收规定不同。委托加工涉及多个环节且可能存在重复征税的问题，因此需要予以抵扣；而外购应税消费品则已经在购入环节缴纳了消费税，因此无需重复缴纳。

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明显微小错报不需要累积吗？那什么错报需要累积
朴老师 | 提问时间：12/09 12:54

#CPA#

同学你好因为明显微小的错报无论单独或者汇总起来,无论从规模、性质或其发生环境来看都是明显微不足道的,对审计意见没有影响,所以不需要累计。注册会计师在审计过程中需要累积识别出的错报,主要包括以下三种情形: 事实错报 (1)被审计单位收集和处理数据的错误。 (2)对事实的忽略或误解。 (3)故意舞弊行为。

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现金流量套期为什么不确认被套期项目呢，根本原因是什么呢？
廖君老师 | 提问时间：07/02 21:31

#CPA#

您好，公允价值套期才确认被套期项目，现金流量套期不确认您用这个理解一下简单些：比如您担心自己以后购进的原材料的价格会上升，打算买点期货（套期工具）去控制一下价格上涨的风险，那么被套期项目原材料的价格和正常的购进的业务处理是一样的，也比较简单，所以就不做被套期项目分录。

阅读 2321

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