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承租人在租赁期开始日以银行存款支付租赁谈判人员佣金5万元，另外，发生差旅费1万元，因取得该租赁合同发生的其他相关费用3万元。这个差旅费是放在管理费用，如果题目改为谈判人员的差旅费呢，还是管理费用吗？
汪老师 | 提问时间：04/15 20:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，谈判人员的差旅费依然计入管理费用。租赁发生的差旅费不管租赁是否成功都会发生，不属于增量费用，因此不计入使用权资产成本，而是直接计入管理费用。祝您学习愉快！

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从租房产税，收了一年的房租，选择时间期间，选了1年所属期，每个月房产税申报系统自动弹出数据，一年的房租分摊到了12个月申报计税，请问老师这样申报有误没有
张老师 | 提问时间：04/15 20:41

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样申报没有错误。房产税申报时，税款所属期需明确且不重叠。若申报租金所属租赁期为一年，将这段期间的租金按月分摊，逐月申报房产税是合理的做法。只要税款所属期不重复，申报时间可以滞后，但必须在税务规定的期限内完成。祝您学习愉快！

阅读 91

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境外股东减资退股，汇款后做账汇率，是用国家外汇局的上当天汇出的汇率做账吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 20:41

#税务#

你好也可以用中国人民银行当天的中间牌价

阅读 23

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@朴老师，这些实操练习都要付费的是吗
暖暖老师 | 提问时间：04/15 20:40

#实务#

你好，肯定的学堂的实操都是付费的

阅读 53

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关于资产评估报告中的评估结论，表述错误的是（）。 A.投资价值可以采用数值区间，或者以不高于、或者以不低于某数值的方式加以表述 B.抵押价值评估业务，可以体现为与以前评估意见或数量基准的关系 C.对单项资产评估业务，要求在所采用的评估方法中选择最合理的一种方法的评估结果 D.涉及国有资产的企业价值评估项目，要求在所采用的评估方法中选择其中一种方法的评估结果
汪老师 | 提问时间：04/15 20:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选D，涉及国有资产的企业价值评估，准则要求两种及以上方法评估，并对结果进行分析，综合确定评估结论，而非仅选择其中一种方法的结果，因此表述错误。祝您学习愉快！

阅读 78

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老师好，4季度企业所得税报表中的已计入成本费用的职工薪酬金额填错了，是不是应该先把这个金额更正后，再做年度汇缴呢？
郭老师 | 提问时间：04/15 20:35

#实务#

是的对的，是这么做的

阅读 52

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老师，个体户工商年报资产总额，是指注册资金还是说2025年资产负债表上的资产总额
郭老师 | 提问时间：04/15 20:35

#税务#

你好，他说的是资金吧这里是注册资本的金额

阅读 46

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（2）每月合同成本取得摊销额=30000÷2÷12=1250，30000÷2这个÷2是什么意思哪来的
贾老师 | 提问时间：04/15 20:33

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这个案例中，30000÷2里的2代表合同期限2年。因为合同取得成本30000元需要在整个合同期间进行摊销，而合同为期2年，所以先将30000元平均分摊到2年中，再进一步除以12个月，从而得出每月合同取得成本摊销额。祝您学习愉快！

阅读 91

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企业收到转账支票未送银行为什么不会导致企业银行存款日记账和对账单不符
李老师 | 提问时间：04/15 20:33

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业收到转账支票未送存银行，不会导致企业银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符，是因为站在企业角度，企业还未将该转账支票送存银行，也就没有进行相应的账务处理，企业银行存款日记账和银行对账单都未体现这笔业务，所以不会造成两者余额不符。而未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方因尚未接到凭证因而未登记入账的款项。只有企业送存转账支票但银行未入账，或者银行已入账而企业未入账等情况，才会导致两者余额不符。祝您学习愉快！

阅读 83

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老师，我们是劳务派遣公司。有些派遣人员没有交社保，这一块需要给他申报个税吗？在个税系统申报个税吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 20:30

#实务#

你好需要申报否则没法扣除

阅读 31

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老师你好，租赁公司租车，车的保险费用记入什么科目
暖暖老师 | 提问时间：04/15 20:29

#实务#

你好，计入主营业务成本保险费

阅读 38

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请问印花税是按照不含税的收入为依据缴纳的吗，是否要加上税额？
郭老师 | 提问时间：04/15 20:29

#实务#

对的是的，按照不含税的金额来就可以打，不用加上增值税

阅读 36

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老师小规模税率是1%，核算税额是按照1来算还是3呢中间那个差额转营业外收入吗
苏晓燕老师 | 提问时间：04/15 20:23

#税务#

按照2的税率转营业外收入

阅读 37

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老师，小规模季度开了1%普票15万，减免税转营业外收入是按1%计算还是3%计算
郭老师 | 提问时间：04/15 20:20

#实务#

你好按照1%来计算的

阅读 32

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公司买的整箱酒和整条烟，还有茶叶，能报销入账吗？
郭老师 | 提问时间：04/15 20:20

#实务#

可以的为了企业业务发生的可以

阅读 28

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老师，是这样子的，我们公司有一个老板，他的工资3月不是16500吗？公司今年才成立的，他一直这几个月跟着装修车间，意思他之前几个月，都没有发工资，他想了一个办法，就是，用自己的妹妹的工资卡发了5千，然后再把剩余的11500元，分二月和三月的，然后二月就是5750元和三月5750元，就是拆分了，然后，给外账说了，外账说的，去更正了2月份的申报，然后又申报了3月的，我咋搞不懂，他到底是咋申报的是？老师，我描述的，您能听懂吗？现在我迷糊了，外账也不告诉我，具体咋做的
苏晓燕老师 | 提问时间：04/15 20:19

#税务#

分拆申报为了多扣2月5000费用

阅读 80

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酒店业，有第三方充电桩，酒店是否可以加价转售电给第三方？转售电的收入是按全额入收入，还是按差额入收入？
郭老师 | 提问时间：04/15 20:18

#税务#

按照全额来确认收入

阅读 37

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老师，建筑行业简易计税开票3个点，保险费进项发票可以抵扣吗？
郭老师 | 提问时间：04/15 20:16

#税务#

不可以简易计税对应的进项不能抵扣

阅读 42

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老师，您好，向您请教一个问题。我今天在帮一个老板做申报，他是定税的个体户，他开超了，一季度开了33万，按照0.005年税率，有1600多的经营所得，，系统的减免是全部减免，最后应交税是0，只交了增值税和附加税，经营所得没有交。我不明白，系统自动选的减免项目是其他，指的什么？他是搞餐饮的个体户。我如果不选减免项目，系统就是减半征，要交800多的经营所得。我想问一下，系统自动带出来的，经营所得全部减免对不对，我当时急着申报，没有多的时间来研究。
苏晓燕老师 | 提问时间：04/15 20:15

#实务#

您好，您看看是不是扣除了6万费用

阅读 53

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请问定期定额的个体户可以开 1 个点专票吗，假如开270,000的专票，税费有多少？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 20:13

#税务#

您好，可以开的，按270000/1.01*0.01来交增值税

阅读 39

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咨询下，哪位老师，有合伙企业的会计科目体系吗？可以发我一份吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/15 20:12

#实务#

您好，一、资产类、负债类、成本类、损益类和普通公司科目一致，正常使用：库存现金、银行存款、应收账款、固定资产、应付职工薪酬、应交税费、主营业务收入、成本、费用等。二、所有者权益类（合伙企业核心区别）不用实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润，改用这三个： 1. 合伙人资本核算合伙人出资、追加投资、年末分配的利润/承担亏损，按合伙人设明细。 2. 合伙人提款核算合伙人日常预支、预分红、类似工资性质的支取，年末结转到合伙人资本。 3. 合伙人损益替代本年利润，期末归集收支后，按协议比例转入各合伙人资本。合伙企业不交企业所得税，不设所得税费用科目，先分后税由合伙人各自缴税。权益类科目都要按合伙人姓名设明细，分开核算。

阅读 45

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个人所得税扣税标准最新发布的是哪一年的？
王一老师 | 提问时间：12/14 12:59

#会计实务#

个人所得税扣税标准最新发布的年份是根据不同国家和地区而定。请提供您所在的国家或地区，以便我能够给出准确的答案。

阅读 1075

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报账员的工作职责包括哪些方面？
周老师 | 提问时间：12/14 12:56

#会计实务#

报账员的工作职责包括以下方面： 1. 核对凭证：负责核对报账凭证的真实性、准确性和完整性，确保凭证与相关文件相符。 2. 记账处理：根据公司的会计政策和准则，将凭证中的收入、支出、资产和负债等信息进行分类和登记，确保账务的准确性和及时性。 3. 费用报销：处理员工的费用报销，包括差旅费、交通费、招待费等，核对报销事项的合规性和合理性。 4. 资金管理：负责公司资金的收付、调拨和结算工作，保证资金的安全和合规性。 5. 账务调整：根据需要进行账务调整，如纠正错误、调整账务科目等。 6. 财务报表编制：协助会计师或财务经理编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。 7. 税务申报：协助财务部门进行税务申报工作，如增值税、企业所得税等。 8. 档案管理：负责相关会计资料和凭证的归档和保管工作，确保档案的完整性和安全性。 9. 内部控制：协助建立和执行内部控制制度，确保公司财务活动的合规性和规范性。 10. 协助审计工作：协助内外部审计师进行财务审计工作，提供相关的会计资料和凭证。以上是报账员的一般工作职责，具体要根据公司的实际情况和需求来确定。

阅读 4039

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折旧完毕后，企业应如何记录和报告这些固定资产的情况？
周老师 | 提问时间：12/14 12:53

#会计实务#

折旧完毕后，企业应按照以下步骤记录和报告固定资产的情况： 1. 更新固定资产台账：将折旧完毕的固定资产从固定资产台账中删除或标记为已折旧完毕。 2. 记录固定资产减值：如果固定资产价值已经减少，需要根据会计准则的规定，将减值损失记录在资产负债表中的固定资产减值准备账户中。 3. 报告固定资产减值：在财务报表中，将固定资产减值准备账户的余额列示在资产负债表中的固定资产项目下方，以反映固定资产减值的情况。 4. 报告固定资产折旧：将折旧完毕的固定资产在财务报表中的折旧费用项目中进行披露，以反映固定资产的耗损情况。需要注意的是，以上步骤可能会根据不同的会计准则和企业的具体情况而有所不同，因此，在实际操作中，应根据相关的会计准则和法规进行准确的记录和报告。另外，建议咨询专业会计师或财务顾问，以确保准确性和合规性。

阅读 1503

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2018年最新规定的固定资产折旧年限对企业的会计处理有什么影响？
王一老师 | 提问时间：12/14 12:52

#会计实务#

2018年最新规定的固定资产折旧年限对企业的会计处理有以下几个影响： 1. 计提折旧费用：根据最新规定的折旧年限，企业需要重新计算固定资产的折旧费用。如果折旧年限缩短，每年计提的折旧费用会增加；如果折旧年限延长，每年计提的折旧费用会减少。 2. 固定资产净值：折旧费用的计提会减少固定资产的净值。如果折旧年限缩短，固定资产的净值会更快地减少；如果折旧年限延长，固定资产的净值会更慢地减少。 3. 税务影响：折旧费用是企业在税务上可以扣除的费用，而折旧年限的变化会影响企业在税务上的折旧扣除额度。如果折旧年限缩短，企业可以更快地扣除折旧费用，减少税务负担；如果折旧年限延长，企业需要更长时间才能扣除折旧费用，增加税务负担。 4. 资产负债表和利润表的影响：折旧费用的变化会影响企业的利润表和资产负债表。折旧费用的增加会减少企业的净利润，而折旧费用的减少会增加企业的净利润。同时，固定资产净值的变化也会影响资产负债表中的固定资产和累计折旧的数值。总之，最新规定的固定资产折旧年限会对企业的会计处理产生影响，包括折旧费用的计提、固定资产净值的变化、税务影响以及资产负债表和利润表的影响。企业需要根据最新规定及时调整会计处理，确保会计准确和合规。

阅读 1357

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免税项目在增值税纳税申报表的哪个栏目填写？
王一老师 | 提问时间：12/14 12:44

#会计实务#

免税项目在增值税纳税申报表中应填写在“免税销售额”栏目。在填报增值税纳税申报表时，应将免税销售额填写在该栏目中，以便正确计算应纳增值税额。

阅读 1326

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工作量法计提折旧的核心是根据资产的实际使用情况来确定折旧费用，那么请问在实际操作中，如何确定资产的使用量？
秦老师 | 提问时间：12/14 12:42

#会计实务#

确定资产的使用量可以通过以下几种方式进行： 1. 计算机器设备类资产：可以根据设备的使用时间来确定使用量。可以记录每天、每周或每月设备的使用小时数，然后根据设备的预计使用寿命，计算出每年的使用量。 2. 车辆类资产：可以根据车辆的行驶里程来确定使用量。可以记录每天、每周或每月车辆的行驶里程数，然后根据车辆的预计使用寿命，计算出每年的使用量。 3. 房屋类资产：可以根据房屋的出租面积或使用面积来确定使用量。可以记录每个租户的租赁面积或使用面积，然后根据房屋的预计使用寿命，计算出每年的使用量。 4. 投资类资产：可以根据投资资产的预计收益来确定使用量。可以根据投资资产的预计收益率和投资金额，计算出每年的使用量。在确定资产的使用量时，需要考虑资产的实际使用情况和预计使用寿命，并根据相关的规定和准则进行计算。同时，也需要注意记录和保存相关的使用量数据，以备日后参考和核对。

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投资性资产和固定资产的核算方法有何异同？
李老师 | 提问时间：12/14 12:41

#会计实务#

投资性资产和固定资产是公司资产中的两个重要类别，它们在核算方法上有一些异同之处。异同之处： 1. 定义：投资性资产是指公司持有以期待获得资本增值、利息、租金或股息等经济利益为目的的长期资产，如股票、债券、投资基金等；固定资产是指公司用于生产经营活动或提供服务的长期资产，如土地、建筑物、机器设备等。 2. 计量：投资性资产按公允价值计量，即以市场价格或可观察到的市场交易价格进行计量；固定资产按成本计量，即以购入成本或自建成本计量。 3. 变动处理：投资性资产的价值变动会直接影响公司利润表，如投资收益或投资损失；固定资产的价值变动一般不直接影响利润表，而是通过折旧和减值等方式间接影响利润表。 4. 持有期限：投资性资产一般是短期或长期投资，可以根据需要进行买卖；固定资产是用于长期持有和使用的，一般不轻易变卖。相同之处： 1. 都属于公司的长期资产，具有持久使用价值。 2. 都需要进行资产核算和会计处理，包括计量、折旧、减值等。 3. 都需要在财务报表中进行披露，如资产负债表、利润表和现金流量表等。需要注意的是，具体的会计处理方法和准则可能因地区和公司的不同而有所差异，建议根据当地的会计准则和公司内部规定进行具体操作。

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财务费用的计算方法有哪些？请举例说明。
周老师 | 提问时间：12/14 12:40

#会计实务#

财务费用是指企业在经营活动中发生的与融资、投资和税务相关的费用。财务费用的计算方法主要有以下几种： 1. 利息费用：企业借款所支付的利息费用。例如，某企业借款100万元，年利率为5%，则年利息费用为100万元 × 5% = 5万元。 2. 手续费：企业在融资、投资或财务活动过程中支付的手续费用。例如，某企业发行债券，支付给承销商的手续费用为10万元。 3. 汇兑损益：企业进行外币交易或持有外币资产负债时，由于汇率波动而产生的损益。例如，某企业持有美元资产，当美元兑人民币汇率下降时，将产生汇兑损失。 4. 租赁费用：企业租赁资产所支付的费用。例如，某企业租赁办公楼，每月支付租金1万元，年租赁费用为1万元 × 12 = 12万元。 5. 税费：企业缴纳的各类税费，如企业所得税、营业税等。例如，某企业年度利润为100万元，企业所得税率为25%，则企业所得税费用为100万元 × 25% = 25万元。这些是常见的财务费用计算方法，企业根据自身的经营活动和财务状况，可能会有其他特殊的费用计算方法。在编制财务报表时，企业需要准确计算和记录这些财务费用，以便反映企业的真实财务状况和经营成果。

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结息如何做会计分录？
王一老师 | 提问时间：12/14 12:37

#会计实务#

结息是指将存款账户中的利息收入计入到利息收入账户中的过程。在会计中，结息的分录如下：借：利息收入账户贷：存款账户具体操作步骤如下： 1. 确定结息的金额，通常是根据银行提供的利率和存款金额计算得出。 2. 在会计凭证上，借方填写利息收入账户，金额为计算得出的利息金额。 3. 在会计凭证上，贷方填写存款账户，金额为计算得出的利息金额。 4. 确认凭证无误后，将凭证录入到会计账簿中。需要注意的是，如果利息收入超过一定金额，可能还需要计提所得税和其他相关费用。这些费用需要根据具体情况进行相应的分录处理。

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