财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，我们是小规模企业建筑公司，联营项目来我们账上35万工程款，我们给开了35万工程服务费发票，我们需要对方提供多少成本票，（人工，材料，机械，各提供对少票）？
朴老师 | 提问时间：10/11 11:33

#建筑#

人材机比例是30:60:5 是这样

阅读 558

收藏 2
公司近3年的年均营业收入怎么算
小锁老师 | 提问时间：10/11 11:05

#建筑#

...

阅读 444

收藏 2
老师，您好。系统应交税费没有入成本，但台账的记入成本了？到底是按那个方式？
朴老师 | 提问时间：10/11 11:05

#建筑#

一般情况下，应交税费是否计入成本需要根据具体情况来确定，不能简单地说按照系统方式还是台账方式。一、应交税费通常不计入成本的情况对于增值税：一般纳税人的增值税通常是价外税，实行抵扣制度，不计入成本。企业购进货物或接受应税劳务支付的增值税（进项税额），可以从销售货物或提供应税劳务按规定收取的增值税（销项税额）中抵扣。小规模纳税人购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入相关成本费用。对于消费税、资源税等：如果是生产企业在销售产品时缴纳的消费税等，一般不计入成本，而是通过 “税金及附加” 科目核算。但如果是委托加工物资收回后用于直接销售的，受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资成本。二、应交税费可能计入成本的情况关税：进口货物缴纳的关税通常计入进口货物的成本。车辆购置税：购买车辆缴纳的车辆购置税应计入车辆的成本。如果系统和台账出现差异，需要进行以下处理：检查差异原因：仔细核对每一笔业务的会计处理，确定是系统错误还是台账记录错误。可能是会计人员在录入数据时出现失误，或者对某些业务的处理理解不一致。调整错误：如果是系统错误，应及时修正系统中的数据，确保与正确的会计处理一致。如果是台账记录错误，应更正台账，使其与系统及会计账簿保持一致。规范会计处理：明确应交税费在不同情况下的会计处理方法，确保所有会计人员都按照统一的标准进行处理，避免再次出现系统与台账不一致的情况。

阅读 360

收藏 2
8月份的时候还是小规模纳税人，有未交增值税，因为是季度报税缴纳所以一直没缴纳做账，到10月份已经升成了小规模纳税人，这个账该怎么处理？
小菲老师 | 提问时间：10/11 10:40

#建筑#

同学，你好正常缴纳就行了，这个账没有问题的

阅读 463

收藏 0
老师，这个怎么做？
郭老师 | 提问时间：10/11 10:35

#建筑#

现在就可以做账的，借工程施工贷、应付账款等。

阅读 572

收藏 0
**的劳务分包合同，我们是分包方，总包农民工专项代发工资2万，现要我们开2万劳务费的专票，我应该怎么做凭证呢？农民工专项代发工资2万，我们公司对公收不到钱
朴老师 | 提问时间：10/11 10:25

#建筑#

在**的劳务分包合同情况下，处理总包代发农民工工资及开具发票的账务处理如下：一、总包代发工资时确认成本和负债（假设不考虑社保等其他因素）：借：工程施工 — 劳务成本 20000 贷：应付职工薪酬 — 工资 20000 由于总包代发工资，冲减应付职工薪酬：借：应付职工薪酬 — 工资 20000 贷：应收账款 — 总包方（或其他应收款 — 总包代发工资）20000 二、开具 2 万劳务费专票时确认收入和应收账款（假设增值税率为 9%）：借：应收账款 — 总包方 20000 贷：主营业务收入 18348.62（20000÷1.09）应交税费 — 应交增值税（销项税额）1651.38

阅读 1537

收藏 0
建筑行业，分包给个人工程，没有劳务发票，可以把这些人工工资申报个税，直接计入工程施工-人工费吗？还需要通过应付职工薪酬科目吗？
家权老师 | 提问时间：10/11 10:08

#建筑#

是的，需要通过应付职工薪酬科目

阅读 647

收藏 3
建筑企业到境外怎么申报税
郭老师 | 提问时间：10/11 09:46

#建筑#

你好在境外施工的吗？

阅读 388

收藏 2
老师你好，我们工程地点是在广州的，分包出去的企业是阳江市企业，我们企业也是阳江的，是不是也要做跨区域涉税经营报告？
婵老师 | 提问时间：10/11 09:24

#建筑#

是的，工程项目和企业所在地不在一个区域的就需要做跨区域涉税经营报告

阅读 368

收藏 0
开35万元发票，交增值税额是不是开票税额？
邹老师 | 提问时间：10/11 08:37

#建筑#

你好，是小规模纳税人，还是一般纳税人小规模，是按收入计算缴纳增值税一般纳税人，增值税=销项税额—进项税额

阅读 355

收藏 1
你好，老师，3季度弥补了以前的年度亏损，如何在帐上反应
家权老师 | 提问时间：10/11 08:29

#建筑#

不需要反应，只是申报税时体现

阅读 388

收藏 2
老师装修公司计入工程施工合同成本的料和人工费用，月末怎么结转到本年利润，是借：本年利润，贷，工程施工（料+人工费用）它是成本类科目吗
郭老师 | 提问时间：10/10 21:23

#建筑#

他是成本类科目得结转到主营业务成本的

阅读 474

收藏 2
老师，您好！请问数电专、普票是红冲呢还是作废了？9月份的票现在能操作吗？谢谢！
刘艳红老师 | 提问时间：10/10 21:00

#建筑#

您好，现在数电都是红冲了

阅读 494

收藏 0
劳务公司有机械租赁的经营范围但是没有相应的资质，可以开机械租赁的发票吗
廖君老师 | 提问时间：10/10 18:05

#建筑#

您好，不可以的，这个有机械租赁危险性的

阅读 796

收藏 3
老师你好我家是小规模纳税人的装修公司，我家是分4笔向客户收钱，假如收第一笔钱我们会上水电料，我不知道该怎么做账，记什么科目，上水电工产生工费我该怎么记账，工期大概3个月，都完工了我该怎么结转成本。麻烦老师了，最近就开业了实在有点着急。
廖君老师 | 提问时间：10/10 17:50

#建筑#

您好，收第一笔钱借：银行贷：应收上水电料先要买借：原材料贷：银行借：工程施工-合同成本贷：原材料工程上的费用都入借：工程施工-合同成本完工确认收入结转成本借：应收贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：工程施工-合同成本

阅读 461

收藏 2
老师你好我家是小规模装修公司，我们分4期款收客户的钱，每收一笔就上一部分的料和人工，假如我收到一期款就上水电料，我应该怎么记账，再上水电工，支付工费我该怎么记账呢，最后都干完了我该怎么结转成本呢？老师教的记账我都学会了，可是遇到自己家的业务就不知道都用什么科目该怎么结转。老师麻烦你了，最近开业了，真的有点着急。
廖君老师 | 提问时间：10/10 17:46

#建筑#

您好，收款，确认收入，付款是都是不冲突的，借：银行贷：应收借：应收贷：主营业务收入增值税借：原材料等贷：银行

阅读 429

收藏 0
老师，建筑企业购买的电梯，入工程施工的什么明细科目？
家权老师 | 提问时间：10/10 17:42

#建筑#

工程施工-直接费用-材料费用

阅读 2857

收藏 12
你好，老师。建筑公司收到材料费的成本发票金额与附件出入库单有5元的差额可以不？发票要少5元，出入库单要多5元
小愛老师 | 提问时间：10/10 17:32

#建筑#

您好，5元实在开不回来就按照发票记账，按发票付款

阅读 503

收藏 2
我们是工程公司，平时业务是单位A将工程款给总包B，B将工程款给分包单位我们，我们给工人发工资因为国家要求开农民工工资专用账户的原因，现在A将部分工程款打到了B的农民工工资专用账户上，B为了能用这部分钱要求直接跨过我们，直接由B给我们的工人发工资，而且要求我们对这部分开9的票！1:这个工资产生的个税谁来代扣？要求我们代扣，他们发。2:这个票能开吗？他代发工资，我们怎么可能给他开票呢？产生的应收也回不来啊？求高手解答
朴老师 | 提问时间：10/10 17:24

#建筑#

一、关于工资产生的个税代扣问题一般情况下，个人所得税应由支付所得的单位或者个人代扣代缴。在这种情况下，如果 B 公司直接给工人发工资，从法律规定角度看，B 公司应作为支付所得的一方代扣代缴个人所得税。二、关于开票问题如果 B 公司要求直接跨过你们给工人发工资，同时要求你们开具 9% 的发票，这种做法存在一定问题。如果你们与 B 公司存在真实的工程分包业务关系，正常情况下应该是你们按照工程进度等情况向 B 公司提供工程服务并开具发票，B 公司向你们支付工程款。现在 B 公司直接给工人发工资并要求你们开票，这不符合正常的业务流程和税务规定。你们不应在这种情况下开具发票，因为这可能导致业务与发票不匹配，引发税务风险。同时，由于 B 公司代发工资，你们没有实际收到对应的工程款，开具发票后会产生应收账款无法收回的风险。

阅读 943

收藏 0
添加劳务成本，在资产负责表哪里添加公式
家权老师 | 提问时间：10/10 17:22

#建筑#

不需要单独添加，直接体现在存货项目

阅读 443

收藏 2
老师，我公司建筑工程已完成，工程施工大于工程结算金额，请问老师，完工后应该如何进行账务处理。烦请写明具体分录
郭老师 | 提问时间：10/10 16:53

#建筑#

你好，完工之后施工还是大于结算吗？

阅读 444

收藏 2
小规模建筑劳务企业，收到个体修理修配劳务的发票，未付款，怎么做会计分录？是否可以做成管理人员报销，又怎么做分录？
家权老师 | 提问时间：10/10 15:44

#建筑#

借：管理费用贷：其他应付款-个体户

阅读 340

收藏 1
我公司是一个建筑劳务公司，6月份还是小规模纳税人，6月份暂估了一项成本（挖机租赁费用）当时做账做的借：主营业务成本——暂估贷：应付账款——暂估说这个业务是走账用的，因为对方公司相当于也是自己的公司，发票未收到，请问怎样理解这笔业务？后期如果收到了发票该怎样调整这个暂估的成本？
小菲老师 | 提问时间：10/10 14:50

#建筑#

同学，你好就是发票没有到，先暂估成本之后发票到了借：主营业务成本——暂估负数贷：应付账款——暂估负数借：主营业务成本贷：应付账款

阅读 423

收藏 2
老师这个题解析为啥要减1
朴老师 | 提问时间：10/10 14:27

#建筑#

在这个题目中，计算风险系数时 “327/310 - 1” 要减 1 的原因是：计算风险系数是要确定实际采购价相对基准价格的上涨幅度。327/310 得到的是实际采购价与基准价格的比例，但是这个比例反映的是实际价格相对于基准价格的倍数关系，而不是上涨幅度。上涨幅度需要用实际价格与基准价格的差值除以基准价格来计算。而实际价格与基准价格的差值除以基准价格可以转化为先计算实际价格与基准价格的比例，再减去 1，即（实际价格 ÷ 基准价格）-1。所以在本题中要通过 327/310 - 1 来计算实际采购价相对基准价格的风险上涨幅度

阅读 1288

收藏 5
请问，建筑行业怎么申报环保税？
朴老师 | 提问时间：10/10 14:20

#建筑#

同学你好这个得看税局核定

阅读 461

收藏 2
建筑工程企业怎么确定收入和计提税负
朴老师 | 提问时间：10/10 14:04

#建筑#

一、建筑工程企业确定收入（一）完工百分比法适用情况建筑工程通常工期较长，采用完工百分比法能更合理地反映企业在不同阶段的经营成果和财务状况。计算方法确定完工进度：通常可以根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例、已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例、已完工程的测量等方法确定完工进度。例如，累计实际发生合同成本为 300 万元，合同预计总成本为 500 万元，则完工进度 = 300÷500 = 60%。计算当期确认的收入：合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认的收入。假设合同总收入为 1000 万元，前期已确认收入 400 万元，当期完工进度为 60%，则当期确认收入 = 1000×60% - 400 = 200 万元。（二）一次性确认法适用情况对于一些工期较短、工程规模较小且能够准确确定工程完工时间和收入金额的项目，可以采用一次性确认法。确认时间在工程完工并经发包方验收合格后，一次性确认收入。二、建筑工程企业计提税负（一）增值税一般计税方法税率一般为 9%。应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。销项税额 = 工程结算价款（不含税）×9%。例如，工程结算价款为 1090 万元，换算为不含税价 = 1090÷(1 + 9%) = 1000 万元，销项税额 = 1000×9% = 90 万元。企业应及时取得合法有效的进项发票，如购买原材料、设备租赁、分包工程等取得的增值税专用发票，以抵扣进项税额。简易计税方法适用于特定情况，如清包工、甲供工程、老项目等，征收率为 3%。应纳税额 = 工程结算价款（不含税）×3%。（二）企业所得税计算方法企业所得税应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率。应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。收入确认与成本核算收入确认按照上述完工百分比法或一次性确认法。成本主要包括人工成本、材料成本、机械使用费、分包成本等。企业应建立健全成本核算制度，准确归集和分配成本。预缴与汇算清缴建筑工程企业一般按照季度预缴企业所得税，根据实际利润额或上一年度应纳税所得额的一定比例预缴。年度终了后进行汇算清缴，对全年的收入、成本、费用等进行全面核算，调整应纳税所得额，多退少补。（三）其他税费城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加以实际缴纳的增值税为计税依据。城市维护建设税税率根据企业所在地不同分为 7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他地区）。教育费附加费率为 3%，地方教育附加费率为 2%。印花税建筑工程合同按合同金额的万分之三缴纳印花税。

阅读 4162

收藏 17
小规模建筑劳务公司，项目上收到施工用材料，款已付和票已收，怎么做会计分录？
宋生老师 | 提问时间：10/10 11:41

#建筑#

你好，这个计入借工程施工合同成本，材料费，贷原材料。

阅读 413

收藏 2
建筑行业，做账时关于跨区域涉税外地预缴税款的会计凭证，贷方应该入哪个科目合适
宋生老师 | 提问时间：10/10 11:37

#建筑#

你好，这个是正常计提啊。如果是增值税的话是借应，应交税费，预缴增值税贷，银行存款。

阅读 403

收藏 2
劳务公司小规模假设合同价206000元。收取发放工资的3%劳务费其中20万元是工人工资 6000元是劳务费开普通发票情况一公司账户代发实际到账206000元先到的账情况二走农民工专户 20万走总包薪薪通农民工专户发工人工资 6万是总包公对公转账。还有个问题就是先到账和先开发票科目有什么变化能不能麻烦老师帮我把这个业务的全部分录和金额写一下？
朴老师 | 提问时间：10/10 11:26

#建筑#

情况一：公司账户代发收到合同款：借：银行存款 206000 贷：主营业务收入 6000 贷：应付职工薪酬 200000 发放工人工资：借：应付职工薪酬 200000 贷：银行存款 200000 情况二：走农民工专户，部分公对公转账收到公对公转账的 6000 元劳务费：借：银行存款 6000 贷：主营业务收入 6000 确认总包通过农民工专户发放的 20 万工人工资：借：应收账款 - 总包单位（工资部分）200000 贷：应付职工薪酬 200000 总包单位通过农民工专户发放工资时：借：应付职工薪酬 200000 贷：应收账款 - 总包单位（工资部分）200000 关于先到账和先开发票对科目的影响：如果先到账，一般先通过 “银行存款” 等科目反映资金的流入，再根据业务情况确认收入和相关负债等科目。如果先开发票，在未收到款项时，可能会先确认 “应收账款” 等科目，待收到款项时再冲减应收账款并增加银行存款等科目。但对于小规模劳务公司来说，在这个业务中两种情况对主要科目的影响相对较小，主要涉及收款和确认收入及发放工资的顺序问题。

阅读 372

收藏 2
老师，您好，我增值税是小规模，这季度我只开了张红字发票，增值税申报时，就增负数吗
刘艳红老师 | 提问时间：10/10 11:24

#建筑#

您好，是的，这个负数申报就可以

阅读 323

收藏 0

没有找到问题？直接来提问