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老师，核定的个体户开超了，缴纳税款怎么计算呀
董孝彬老师 | 提问时间：05/22 17:36

#CPA#

您好，超过核定需补税：按实际销售额 *税率（如增值税1%、个税按五级累进等）重新计算，减去已核定的税额，补缴差额。超额度后需主动按实际收入申报，不更正会被追缴%2B罚款。

阅读 246

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可变现净值公式里的可变现净值=可估计售价－费用及相关税费，售价是否含税，税费包含增值税吗
文文老师 | 提问时间：05/22 17:33

#CPA#

售价是不含税销售价，不包含增值税

阅读 253

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老师您好！就是个体定额征收，今天不小心开到专票了，发现后立马红冲了，会不会影响定额征收
家权老师 | 提问时间：05/22 17:06

#CPA#

没事的，红冲了就没事了

阅读 310

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请问一下老师，无票收入控制在不超过收入百分之几比较合适
家权老师 | 提问时间：05/22 16:51

#CPA#

那个没法控制的，只是尽量不收收据

阅读 192

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请问老师公司购买理财放哪个科目啊？
文文老师 | 提问时间：05/22 16:50

#CPA#

可计入交易性金融资产

阅读 148

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请问老师这个题怎么做
朴老师 | 提问时间：05/22 16:24

#CPA#

答案选 C。未按特定审计项目获取充分、适当审计证据就出具报告，是缺乏起码职业谨慎，未遵循准则主要要求，属重大过失。A 违约不符题意；B 一般过失程度轻，本题情况严重不符；D 欺诈是故意欺骗，本题非故意

阅读 92

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某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲和应税货物乙，2025年3月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20 000元，增值税2 600元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30 000元，增值税3 900元；共同耗用包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28 000元，增值税3 640元，企业无法划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240 000元，其中销售货物乙取得不含税收入180 000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（）元。
暖暖老师 | 提问时间：05/22 16:15

#CPA#

进项税额转出是3640*60000/240000=910 可以抵扣进项合计是3900+3640-910=6630 销项税180000*13%=23400 应交增值税23400-6630=16770

阅读 235

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老师 37题不会麻烦会的老师详细解答一下宋生老师，朴老师，家权老师，暖暖老师，小菲老师咔咔老师都不要接手
小敏敏老师 | 提问时间：05/22 16:11

#CPA#

你好，能发下题目图片吗？

阅读 249

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12题会计分录怎么写
朴老师 | 提问时间：05/22 15:53

#CPA#

一、2×23 年相关分录实际发生成本时借：合同履约成本 3500 贷：原材料、应付职工薪酬等 3500 确认收入和成本计算履约进度：履约进度 = 3500÷（3500 + 3000）× 100% = 53.85% 确认收入：应确认收入 = 7000×53.85% = 3769.5（万元）确认成本：应确认成本 = 3500 万元借：合同结算 —— 收入结转 3769.5 贷：主营业务收入 3769.5 借：主营业务成本 3500 贷：合同履约成本 3500 二、2×24 年相关分录实际发生成本时借：合同履约成本 2500（6000 - 3500 ）贷：原材料、应付职工薪酬等 2500 确认收入和成本计算履约进度：履约进度 = 6000÷（6000 + 2000）× 100% = 75% 确认收入：应确认收入 = 7000×75% - 3769.5 = 1480.5（万元）确认成本：应确认成本 = 6000 - 3500 = 2500（万元）借：合同结算 —— 收入结转 1480.5 贷：主营业务收入 1480.5 借：主营业务成本 2500 贷：合同履约成本 2500 确认预计负债合同预计损失 = （6000 + 2000 - 7000）×（1 - 75%）= 250（万元）借：主营业务成本 250 贷：预计负债 250

阅读 168

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003[⑥] （1）出租人贷方计提的融资租赁资产需要计提折旧吗？如果需要，讲义中出租人后续计量中为什么没有提及过？是不属于考察范围吗？（2）出租人融资租赁下固定资产没有反向结转过，如何体现其不在资产负债表中，难道融资租赁资产是固定资产的备抵类科目？
汪老师 | 提问时间：05/22 15:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、不需要的 2、这里是企业如果是固定资产融资出租，可以先从固定资产转融资租赁资产，然后贷计融资租赁资产，这个时候资产账面价值=0的不需要计提折旧了祝您学习愉快！

阅读 271

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001[⑤]特殊租赁中的售后回租，出租人分类为融资租赁，会计分录借：固定资产长期应收款贷：银行存款借：应收融资租赁款—租赁收款额 —未担保余值贷：应收融资租赁款—未实现融资收益融资租赁资产资产处置损益这样写，对吗？
于老师 | 提问时间：05/22 15:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样的会计分录基本正确，但需要确保金额的准确性。正确的格式应该是：借：固定资产　　长期应收款　　贷：银行存款借：应收融资租赁款—租赁收款额　　应收融资租赁款—未担保余值　　贷：应收融资租赁款—未实现融资收益　　　　融资租赁资产　　　　资产处置损益祝您学习愉快！

阅读 624

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注册会计师经济法科目一本通用书怎么购买？
王一老师 | 提问时间：05/22 14:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一本通是不单独出售的，可以购买一本通加历年真题的组合套餐，已经给您加入购物车，需要的话可以购买。祝您学习愉快！

阅读 212

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请问一下，采用小企业会计准则的，企业所得税汇算清缴的填报 1.麻烦看一下图，是不是国家规定的可以扣除的捐赠发票，是不是要填公益捐赠明细表，麻烦看一下图片里的发票 2.请问一下，比如，管理费用全年1百万，其中管理费7万（有发票69500元，没有发票500元）租赁费20万（其中18万有发票，2万没有发票），其他子科目（包含业务招待费）都有发票，销售费用全年120万，其中交通费2万（有发票1.9万，0.1万没有发票）其他子科目（包含宣传费、招待费）都有发票，请问这些没有发票是填报在纳税调整明细表里第30栏目“其他”吗，帐载金额/税收金额怎么填，帮我这2个分别填一个具体数字，谢谢
郭老师 | 提问时间：05/22 14:43

#CPA#

第一个没有收到图片第二个，你把没有发票的统计一下，500+2万加1000，填写到账载金额就行然后再分别去填写招待费和广告宣传费的扣除

阅读 141

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你好老师。我公司2024年卖出一辆公车，收款81522元，申报表中“按建议办法计税销售额”是不是：81522/1.03=79147.57元。报24年年报时出现了这样的问题：填写的A100000表中，营业收入不包括79147.57元，提示与“申报增值税收入”差额79147.57元。这样怎么处理，79147.57元需要在年报中哪里提现一下吗
郭老师 | 提问时间：05/22 14:38

#CPA#

是的，是的。这里忽略就可以的，因为你账上做的是固定资产清理。

阅读 173

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诉讼费、执行费、受理费公告费需要什么资料作为凭证支出附件做账
家权老师 | 提问时间：05/22 14:38

#CPA#

需要法院的收据做账

阅读 182

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请问一下，采用小企业会计准则的，企业所得税汇算清缴的填报 1.麻烦看一下图，是不是国家规定的可以扣除的捐赠发票，是不是要填公益捐赠明细表 2.请问一下，比如，管理费用全年1百万，其中管理费7万（有发票69500元，没有发票500元）租赁费20万（其中18万有发票，2万没有发票），其他子科目都有发票，销售费用全年120万，其中交通费2万（有发票1.9万，0.1万没有发票）其他子科目都有发票，请问这些没有发票是填报在纳税调整明细表里第30栏目“其他”吗，帐载金额/税收金额怎么填，帮我这2个分别填一个具体数字，谢谢
朴老师 | 提问时间：05/22 14:37

#CPA#

若捐赠符合通过法定渠道、取得合规票据等条件，需填公益捐赠明细表。如年度利润总额 100 万，合规捐赠 10 万，在对应表 “账载金额” 填 10 万，“扣除限额” 填 12 万，“税收金额” 填 10 万。无发票费用填纳税调整明细表第 30 栏 “其他” 。管理费用：账载金额 100 万，税收金额 979500 元；销售费用：账载金额 120 万，税收金额 1199000 元。

阅读 106

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您好老师，我们有一家公司，从22年注册至今一直未经营数据全部是0，而且也没有做海关备案，应该只是有一个海关登记，现在做工商年报，有一个模块是“海关企业”这些信息我们都没有也没办法跳过，我们该怎么处理
小菲老师 | 提问时间：05/22 14:03

#CPA#

同学，你好没办法跳过，那就填，你是哪个不会填？

阅读 243

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老师好，这里说的实际产量大于预算产量，指的是闲置能力差异吗
朴老师 | 提问时间：05/22 13:50

#CPA#

是的。实际产量大于预算产量，主要涉及固定制造费用能力差异（即闲置能力差异）。其他选项中，直接材料数量差异、直接人工效率差异、变动制造费用效率差异分别受材料耗用、人工工时、变动制造费用工时等因素影响，与产量和预算产量差异无直接关联。

阅读 155

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老师你好，想这种交易性金融资产重分类为其他债权投资，为啥公允价值变动损益不用跟着处理？
小赵老师 | 提问时间：05/22 13:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是一个正常事项，是不需要追溯调整的，以前怎么处理的不需要管祝您学习愉快！

阅读 440

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红冲上月开出的发票，增值税怎么处理
家权老师 | 提问时间：05/22 10:38

#CPA#

直接减少本月的销项税和销售收入，做账就是原分录红冲

阅读 149

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003[⑥] 融资租赁中，出租人计提融资租赁资产，不计提投资性房地产。（1）融资租赁资产需要计提折旧和摊销吗？（2）原固定资产还在出租人的资产负债表上吗？需要继续计提折旧吗？
于老师 | 提问时间：05/22 10:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）融资租赁资产需要计提折旧，但不需要摊销。（2）原固定资产不再在出租人的资产负债表上，因此不需要继续计提折旧。祝您学习愉快！

阅读 461

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请问一下，采用小企业会计准则的，企业所得税汇算清缴有一种表工资薪酬支出调整明细表里面的工资薪金支付是不是不包含单位社保公积金，只需要填应付职工薪酬-工资这个科目的贷方就行，
家权老师 | 提问时间：05/22 10:17

#CPA#

是的，就是那样填报就行

阅读 176

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这道题为什么不是选D，不用考虑B产品的那部分进一步加工的成本吗【例题·多选题】某公司生产联产品A和B。7月份发生加工成本650万元，分别生产了50吨的A产品和70吨的B产品，其中A产品可以直接出售，价格为15万元/吨，B产品需进一步加工，加工成本为335万元，加工后可按25万元/吨价格出售，A、B产品均不计算在产品成本，企业采取可变现净值法分配联产品，则下列表述正确的有（　　）。 A.A产品每吨成本3.9万元 B.A产品每吨成本4.5万元 C.B产品每吨成本6.07万元 D.B产品每吨成本10.85万元
李老师 | 提问时间：05/22 09:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会会计不涉及联产品可变现净值的确定，并且您所提及的内容不在考点之内，所以建议您咨询更为专业的财会人员或会计事务所的同事，以免老师给您带来误导。祝您学习愉快！

阅读 353

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第五章个人所得税，计算题第二问，李某是经营承包人，他的工资是要算到收入总额里面吗？那如果是个体工商户的，他的每月工资是否要计入收入总额？在个体工商户又说业主的工资不得税前扣除？
于老师 | 提问时间：05/22 07:09

#CPA#

1.是的，这里是需要作为经营所得中的收入计算个税的。2.如果这里是个体工商户，这里业主的工资不能税前扣除，所以还是需要作为经营所得的收入来计算个税的。翻译搜索复制

阅读 338

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老师，你好。收到2023年度退回企业所得税（因多缴），怎么入科目呢？收到2023年退回残疾人就业保障金，入什么科目呢？
小锁老师 | 提问时间：05/21 23:40

#CPA#

您好，这个的话是通过以前年度损益调整算的这个需要。

阅读 166

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第五章个人所得税，第一问，这里的装修费用为什么不扣除？
王一老师 | 提问时间：05/21 22:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让住房应纳个人所得税＝（200－80－0.8－200×5％－2－10）×20％＝19.44（万元）。扣除了装修费用 10万元就是装修费用祝您学习愉快！

阅读 572

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002 相关交易和相关账户余额及交易是什么关系，优先确认哪一个？
小赵老师 | 提问时间：05/21 22:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据相关交易确认相关账户余额，先确认相关交易的祝您学习愉快！

阅读 680

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老师，这题计算递延所得税时，为什么不使用新税率计算？
董孝彬老师 | 提问时间：05/21 21:49

#CPA#

您好，这题答案不对，就是得用新税率，递延所得税应按暂时性差异转回期间的税率36%计算

阅读 152

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老师这道题，累计一般借款？22年不是只要2100？为何要累计21年的？
董孝彬老师 | 提问时间：05/21 20:13

#CPA#

您好，因为计算2022年一般借款资本化利息时，必须包含2021年累计占用的2400万元，才能正确反映实际占用一般借款的时间和金额嘛

阅读 154

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A材料商应付账款对应多个项目要如何设置科目在软件里面，请贾苹果老师回复，其他人勿接，否则差评谢谢
apple老师 | 提问时间：05/21 19:07

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 109

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