财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师你好，公司 A账号转到B账号，备注：内部转账，你看行不行？
东老师 | 提问时间：04/11 11:21

#初级职称#

你好，没问题，是可以这么备注的

阅读 2726

收藏 11
这题怎么做呢？甲公司是一家健身器材销售公司。2022年11月1日，甲公司向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为250万元，增值税为32.5万元。健身器材已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，乙公司应于2022年12月31日之前支付货款，在2023年3月31日之前有权退还健身器材。2022年11月1日，甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材的退货率约为20%。在2022年12月31日，甲公司对退货率进行了重新评估，认为只有10%的健身器材会被退回。甲公司为增值税一般纳税人，健身器材发出时纳税义务已经发生。2023年3月31日发生销售退回退货量为400件，款项已支付，实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定健身器材发出时控制权转移给乙公司，不考虑其他相关因素
郭老师 | 提问时间：06/03 21:34

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题是附有销售退回条款的销售，您可以参照下面的题目看下 2023年，甲公司发生的部分交易或事项如下：（1）2023年6月1日，甲公司向乙公司销售A产品2000件，单位销售价格为0.4万元，单位成本为0.3万元。销售货款已收存银行。根据销售合同约定，在2023年7月31日之前乙公司有权退还A产品。2023年6月1日，甲公司根据以往经验估计该批A产品的退货率为10％。2023年6月30日，甲公司对该批A产品的退货率重新评估为5％。2023年7月31日，甲公司收到退回的120件A产品，并以银行存款退还相应的销售款。（2）2023年12月1日，甲公司向客户销售成本为300万元的B产品，售价400万元已收存银行。客户为此获得125万个奖励积分，每个积分可从次月起在客户购物时抵减1元。根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率为80％。截至12月31日，客户共兑换了50万个奖励积分，甲公司对该积分的兑换率进行了重新估计，仍然预计兑换率为80%。假定不考虑增值税等相关税费及其他因素。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 1.根据资料（1），下列各项中，关于甲公司2023年6月1日销售A产品时的会计处理正确的是（　）。  A.借：银行存款800 　　贷：主营业务收入800 B.借：银行存款800 　　贷：主营业务收入720 　　　　预计负债80 C.借：主营业务成本600 　　贷：库存商品600 D.借：主营业务成本540 　　应收退货成本60 　　贷：库存商品600 【正确答案】BD 【答案解析】企业确认收入的金额=2000×0.4×（1-10%）=720（万元），应结转成本的金额=2000×0.3×（1-10%）=540（万元）。 2.根据资料（1），下列各项中，关于6月30日甲公司对退货率进行重新评估时的会计处理表述正确的是（　）。  A.借记“主营业务收入”40万元 B.贷记“主营业务收入”40万元 C.借记“主营业务成本”30万元 D.贷记“主营业务成本”30万元【正确答案】BC 【答案解析】6月30日，甲公司对退货率进行重新评估时的会计分录如下：借：预计负债40 　　贷：主营业务收入［2000×0.4×（10%-5%）］40 借：主营业务成本［2000×0.3×（10%-5%）］30 　　贷：应收退货成本30 3.根据资料（1），下列各项中，关于7月31日甲公司收到退回的120件A产品时的会计处理表述正确的是（　）。  A.借记“主营业务收入”8万元 B.贷记“主营业务成本”6万元 C.借记“预计负债”40万元 D.借记“库存商品”36万元【正确答案】ABCD 【答案解析】7月31日甲公司收到退回的120件A产品时：借：库存商品（120×0.3）36 　　预计负债40 　　主营业务收入［（120－2000×5%）×0.4］8 　　贷：银行存款（120×0.4）48 　　　　应收退货成本36 借：应收退货成本6 　　贷：主营业务成本［（120－2000×5%）×0.3］6 祝您学习愉快！

阅读 2724

收藏 0
一天一般不超过1小时，特殊不超过3小时，每月不超过36小时的加班时间是对工作日加班的规定还是对休息日和法定节假日加班的规定？？例如本来定好的工作时间是周一～周五每天工作8小时。临时有事，周六上了8小时算违法加班吗？还是说不违法，周六上的8小时按工作日8小时时薪的2倍给予员工就对了？如果临时有事周六这天上了11小时算违法加班吗？如果周六上12小时呢？请老师解答疑惑，谢谢老师！
欧阳老师 | 提问时间：05/29 19:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一天一般不超过1小时，特殊不超过3小时，每月不超过36小时的加班时间是对工作日加班的规定还是对休息日和法定节假日加班的规定？？回复：这个规定并没有强调明确是对工作日加班还是休息日法定节假日的加班，都可以的。例如本来定好的工作时间是周一～周五每天工作8小时。临时有事，周六上了8小时算违法加班吗？还是说不违法，周六上的8小时按工作日8小时时薪的2倍给予员工就对了？回复：不算违法加班，周六加班可以补休或者2倍工资。如果临时有事周六这天上了11小时算违法加班吗？如果周六上12小时呢？回复：在法律上的规定，是特殊情况每日不得超过3小时，11个小时是可以的，12个小时是不可以的。祝您学习愉快！

阅读 2722

收藏 11
交易性金融资产，持有期间的公允价值变动损益，为什么不用转入投资收益？
miao | 提问时间：05/02 16:13

#初级职称#

公允价值变动损益和投资收益都是损益科目，原来是需要结转的，现在不需要结转

阅读 2721

收藏 11
老师，为什么计算这个合计成本不是这样？⊙ω⊙ 交易费用不是在借方？
王璐璐老师 | 提问时间：04/12 17:28

#初级职称#

你好交易费用在投收借方的哈 1060-20=1040的哈

阅读 2714

收藏 11
王老板自己经营了一家食品店，使用自己的店铺和自有资金。年终一核算，扣除各项开销，会计利润为100万元。若王老板受聘于其他店可得工资60万元，自有资金贷给他人可得利息40万元，店铺出租可得租金30万元。从经济学的角度分析：王老板盈利了吗？开这个店是否值得？他是否实现了全部的正常利润？（注：要写出判断的依据）
枯燥老师 | 提问时间：06/02 10:36

#初级职称#

工资，利息，房屋都是隐性成本，正常利润等于100-60-30-40=-30 没有盈利，不应开店。

阅读 2709

收藏 0
请问这个分录里盈余公积的数值是怎么算的
王晓晓老师 | 提问时间：05/01 14:57

#初级职称#

你好，这个是倒挤的了

阅读 2708

收藏 11
14. (10.0分) A企业期初“银行存款-美元”余额为20万美元，期初汇率为1美元=6.7人民币元。该外币账户当期增减情况如下: ①增加7万美元，增加当日汇率为1美元=6.5人民币 ②减少13万美元，减少当日汇率为1美元=6.8人民币期末汇率为1美元=6.6人民币元。请问期末“银行存款-美元”的汇兑损益是多少?
Anan老师 | 提问时间：12/16 10:58

#初级职称#

同学，你好！请稍等~，老师正在计算中~

阅读 2708

收藏 8
老师，这句话是什么意思呢，没看懂，谢谢
小林老师 | 提问时间：04/12 20:40

#初级职称#

你好，是权益类科目汇率变动，计入其他综合收益科目

阅读 2706

收藏 11
这个税率怎么不一样？
廖君老师 | 提问时间：04/12 17:51

#初级职称#

您好，是的，这是要记忆的

阅读 2706

收藏 11
不动产净值是什么？
财会老师 | 提问时间：07/03 12:06

#初级职称#

账面净值是针对固定资产、无形资产和成本模式计量的投资性房地产而言的，账面净值就等于成本减去计提的累计折旧和累计摊销的金额。

阅读 2706

收藏 11
药材厂既销售药材又提供研磨加工劳务为什么不是混合销售
miao | 提问时间：04/13 16:54

#初级职称#

同学您好，销售药材和研磨加工，是两项能独立区分的服务，属于兼营行为，不属于混合销售

阅读 2702

收藏 11
某生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率 25%。假设2023年会计利润总额450 万元。2023年企业发生固定资产相关业务如下
欧阳老师 | 提问时间：05/10 17:28

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是对哪里有疑问呢，烦请具体表述一下，以便老师更有针对性回复~祝您学习愉快！

阅读 2702

收藏 0
消耗定额，费用定额，定额消耗，定额费用。能否通俗举例一下。通俗！通俗！通俗！
张老师168 | 提问时间：06/26 00:53

#初级职称#

你好同学，消耗定额和费用定额你可以理解为官方定价，是一个社会平均值，定额消耗和定额费用可以理解为你完成一件合格品实际需要耗用的量。以“山东省建筑工程计价依据”说明如下： 1、“山东省建筑工程消耗量定额”是在合理的施工组织设计，正常施工条件下完成建筑工程中分部分项某一计量单位合格产品所需人工、材料、机械消耗量的数量标准，这个标准是社会平均消耗量水平标准。凡是合同双方确定以定额做为计价依据者，其定额中的消耗数量除定额中允许调整者外在使用中一律不得随意变动。使用“消耗量定额”必须根据本定额的计算规则，计算工程量。 2、“定额消耗量”，是指消耗量定额中某一计量单位合格产品所需人工、材料、机械消耗量的数量标准。例如：《山东省建筑工程消耗量定额》中3-1-1条，每合格完成10m³砖基础：综合人工消耗12.18工日；水泥砂浆消耗2.36m³；机制砖240×115×53消耗5.1907千块；水消耗1.05m³ 3、“费用定额”例如《山东省建筑工程费用项目构成及计算规则》是指费用计算规则明确并同统一了工程实施阶段的各项费用项目的构成，同时也规定了计算方法和计算公式，以规范工程费用的计算行为。凡是使用《山东省建筑工程消耗量定额》和计算规则进行计价的都必须按照这个“费用定额”执行。并且有指导价《山东省建筑工程价目表》。 4、“定额费用”，除包括“定额消耗量”定额内的人工费、材料费、机械费，还包括“费用定额”中各项其他成本费用、利润、规费和税金。

阅读 2701

收藏 11
老师我想问为什么计算综合所得汇算清缴的时候，为什么计算12个月的赡养老人所得税应纳税额的算式为［13 000×6+22 000×（1-20%）-5 000×12-3 000×12］×3%。
王晓晓老师 | 提问时间：04/30 17:30

#初级职称#

因为对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，在预扣预缴时，累计减除费用直接按照截至本月的月份数计算，所以这个人当年可以扣的所有专项附加，5000都是12个月

阅读 2700

收藏 11
老师您好，我是一个个体工商户的法人，又是一小规模的员工，申报个人经营所得个税时，我在小规模开工资3000元，个体，给另一个人开工资4000算成本，可以吗？
冉老师 | 提问时间：04/12 17:19

#初级职称#

你好，同学这个是成本的

阅读 2700

收藏 4
XX公司某月发生如下经济业务：（1）向甲公司销售一批产品，价款为50000元，增值税为6500元，采用托收承付结算方式结算。在发运产品时，以银行存款代垫运杂费1000元，已向银行办妥托收手续。（2）应收乙单位货款95000元，经协商改用商业汇票结算。已收到乙单位交来的一张期限为3个月的商业承兑汇票，票面价值为95000元。（3）向丙单位销售一批产品，货款为100000元，增值税为13000元，付款条件为“2/10，1/20，N/30”。（计算现金折扣时考虑增值税）（4）收到银行通知，应收甲公司的货款57500元已收妥入账。（5）上述丙单位在第9天付款，交来转账支票一张，金额为110740元。（6）确认丁单位一笔货款20000元无法收回，作为坏账损失处理。要求：根据上述资料，编制有关的会计分录。
大海老师 | 提问时间：08/05 13:59

#初级职称#

你好，分录如下 1、借：应收账款 57500 贷：主营业务收入 50000 应交税费-应交增值税（销项税额）6500 银行存款 1000 2、借：应收票据 9500 贷：应收账款 95000 3、借：应收账款113000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费-应交增值税（销项税额）13000 4、借：银行存款 57500 贷：应收账款 57500 5、借：银行存款 110740 财务费用 2260 贷：应收账款113000 6、借：营业外支出 20000 贷：应收账款 20000

阅读 2698

收藏 11
老师，想问下初级过了还没有拿到证可以查得到吗
文文老师 | 提问时间：08/21 16:10

#初级职称#

初级过了还没有拿到证可以查得到

阅读 2697

收藏 11
为什么是4万的差异，不懂，麻烦老师讲解一下，谢谢
邹刚得老师 | 提问时间：04/12 19:11

#初级职称#

你好，请问不懂的地方具体是哪里，我好给出针对性的解释

阅读 2696

收藏 11
老师好，请问第五题15000哪来的
暖暖老师 | 提问时间：04/11 10:04

#初级职称#

你好，业务一缴纳的消费税100000*15%=15000

阅读 2696

收藏 11
老师初级信息采集哪里做
岁月静好老师 | 提问时间：09/12 09:32

#初级职称#

同学你好，初级会计信息采集通常在各地区的会计人员管理系统网站或会计信息网进行。登录您当地的初级会计信息网站，找采集入口。

阅读 2695

收藏 11
预提短期借款利息什么意思
赵老师 | 提问时间：02/18 21:31

#初级职称#

就是短期借款的利息，分期计提，确认费用借：财务费用贷：应付利息

阅读 979

收藏 4
需要交纳消费税的委托加工物资，收回后用于直接出售、收回后继续生产加工分别应该记入哪个科目？
秦老师 | 提问时间：02/18 13:56

#初级职称#

委托加工物资收回后，直接用于销售的，销售价格不高于受托方计税价格的，委托方应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本；　　委托加工物资收回后高于受托方计税价格出售或者用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，委托方应按已由受托方代收代缴的消费税，计入“应交税费——应交消费税”科目的借方。委托加工物资收回后直接用于销售（销售价格不高于受托方计税价格）借：委托加工物资　　贷：银行存款/应付账款 ①委托加工物资收回后高于受托方的计税价格出售借：应交税费——应交消费税　　贷：银行存款/应付账款 ②收回后用于连续生产应税消费品祝您学习愉快！

阅读 2061

收藏 9
初级报考信息采集中涉及的学位信息，专科生没有学位，怎么填，工作单位，是否到时需要盖工作单位开证明
王一老师 | 提问时间：02/18 12:54

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：最高学历填写大专后您看下学位哪个地方哪个地方是红星必填的吗？如果没有红星号这个是不用填写。关于单位盖章的问题，部分地区有要求，具体可以参考一下链接中的信息，网址：//www.fawtography.com/chujizhicheng/fxzd/gu20230131174014.shtml

阅读 899

收藏 4
以完成一定工作任务的不是临时工以完成一定工作任务的的工人是临时工吗？
张老师 | 提问时间：02/18 07:13

#初级职称#

可以这么理解。

阅读 866

收藏 4
应向客户收取的租出包装物租金，是通过其他应收款科目核算吗
赵老师 | 提问时间：02/17 16:22

#初级职称#

是的，您的理解正确。

阅读 467

收藏 0
发生经营费用，一般使资产减少与费用增加，资金总额不变。记账时把金额登记到资产类账户的借方，费用类贷方我的问题是：按它说的，发生经营费用导致资产减少，可是资产类账户减少不是应该记在贷方吗？为什么记在借方？”
王一老师 | 提问时间：02/17 15:08

#初级职称#

借：管理费用贷：银行存款这是资产减少，费用增加，资产类减少在贷方的，您在哪里看到它说借方减少资产？

阅读 829

收藏 3
“生产成本”科目里讲的制造费用和“制造费用”这个科目是一回事吗？
李老师 | 提问时间：02/17 13:24

#初级职称#

制造费用科目，按一定的方法分配给产品，此时转入生产成本——制造费用科目，这是一个明细科目

阅读 1000

收藏 0
盘盈盘亏是什么意思怎么区分
金老师 | 提问时间：02/17 11:36

#初级职称#

实物数量多于账面，这是盘盈；反之，就是盘亏。

阅读 853

收藏 4
长期债券投资的溢折价在购买时在贷方，什么情况下会出现呢？！
李老师 | 提问时间：02/17 07:31

#初级职称#

如果折价购买，就是债券的面值大于实际支付的价款，此时溢折价在贷方登记

阅读 582

收藏 0

没有找到问题？直接来提问