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老师你好，我是一般纳税人，接受专票跟普票有什么不同，差异是多少
文文老师 | 提问时间：01/29 11:38

#实务#

接受专票，可进项抵扣

阅读 24

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老师，产品送检认证费用怎么做账
文文老师 | 提问时间：01/29 11:38

#实务#

你好，可计入制造费用-检测费

阅读 24

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修改1-9月份的财务报表，那第一到三季度的企业所得税也要更正申报吗
家权老师 | 提问时间：01/29 11:36

#实务#

是的，错误的季度以后都得更正

阅读 74

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你好，一般纳税人开进来的普票可以抵扣吗，
小菲老师 | 提问时间：01/29 11:36

#税务#

同学，你好不可以的

阅读 28

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老师，如果自建入原值的都提完折旧了，去年底付的3万应该在今年入了费用就可以，但是入到了固定资产里面还提了折旧，在今年年底红冲一下行吗？接着在固定资产折旧表里再做去，提的当年折旧汇算调增，以后年度不再计提汇算调整了可以吗
朴老师 | 提问时间：01/29 11:36

#实务#

可以在今年年底红冲，汇算仅调增当年折旧，以后年度无需调整。具体操作账务处理：年底做两笔红冲 —— 先冲减固定资产 3 万元并转入当期费用，再冲销当年已提折旧。汇算清缴：将当年错误计提的折旧额全额纳税调增；红冲后资产已转出，后续不再计提折旧，也无需再做调整。合规要求：附情况说明与付款凭证，留存内部审批资料备查。

阅读 21

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老师，我司是建筑公司，在异地的项目做了预缴，听说做了预缴可以退税是怎么回事呢？怎么申请退款？
文文老师 | 提问时间：01/29 11:35

#税务#

不是可以退税，是可以在注册地抵扣

阅读 9

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河南开封地区，公司章程和企业用户信息查询单可以在企业登记全程电子化服务平台下载吗？银行开户可以使用吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/29 11:33

#实务#

您好，可以，以工商联系人的身份进去

阅读 15

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车辆购置税有缴款期限嘛？
家权老师 | 提问时间：01/29 11:33

#实务#

车辆购置税有明确的缴费期限，纳税人必须自纳税义务发生之日起60日内完成申报缴纳。

阅读 11

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老师，公司清算报表中剩余财产分配表什么情况下交个人所得税
小菲老师 | 提问时间：01/29 11:32

#税务#

同学，你好要看具体给股东分配了多少钱。超过实收资本的部分，就是分红，缴纳个税20%

阅读 13

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老师，你好，请问工程有限公司，帮别公司顶拉管人工费，这个发票是可以开劳务*具体开拉管的数量单价吗，还是只能开建筑服务*劳务费，不写单位
刘艳红老师 | 提问时间：01/29 11:32

#税务#

您好，直接开建筑服务*劳务费，开这个就可以

阅读 10

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老师麻烦问一下收到退回的所得税2005.63怎么做会计分录呀我们是小企业会计准则
家权老师 | 提问时间：01/29 11:31

#实务#

汇算退税借：应交税费-所得税贷：利润分配-未分配利润借：银行存款贷：应交税费-所得税

阅读 21

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老师请问69.5还原成含税价是多少？算上附加税、9%和6.5%的增值税
小菲老师 | 提问时间：01/29 11:30

#实务#

同学，你好请稍等一下

阅读 23

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出差使用共享充电宝充电付费后回来报销，算什么费用
家权老师 | 提问时间：01/29 11:29

#实务#

那些还是计入差旅费的

阅读 17

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A员工月工资15000元，想将1月和4月的工资分出6000元，让公司将这6000元工资发给亲属。以此降低个税。公司与员工亲属在这个月签订临时用工合同，A员工在这两月的考勤作休假处理。这样操作可行吗？
家权老师 | 提问时间：01/29 11:26

#实务#

临时用工合同还得代开发票

阅读 74

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您好老师，我公司为一般纳税人个体户，因之前一直按照小企业会计准则做的账目，现在要将企业经营所得分配给经营者，24年底未做利润分配，现做在25年1月份，请问老师，第三笔结转分录是1月做，还是25年年底做。
郭老师 | 提问时间：01/29 11:24

#实务#

2024年底做月底就得做

阅读 73

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一般纳税人建筑公司有建筑劳务资质，某个项目清包工可以开3%的劳务费专用发票吗？
家权老师 | 提问时间：01/29 11:24

#建筑#

是的，项目清包工可以开3%的劳务费专用发票的

阅读 24

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老师您好，想问一下，我们做快消品饮料贸易公司，购入冰箱15台用于门市销售用放冷饮料用，总货款33600元，工厂出30000元，我们公司出3600元，这个3600元我记销售费用吗？还是长期待摊费用？
家权老师 | 提问时间：01/29 11:24

#事业单位#

这个3600元记销售费用就行

阅读 11

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报关单上只有重量没有数量怎么办，影响退税？
文文老师 | 提问时间：01/29 11:23

#实务#

你好，通常不影响退税的

阅读 7

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给员工的奖励用于吃饭，如果入账啊老师
文文老师 | 提问时间：01/29 11:23

#实务#

你好，可按福利费入账

阅读 6

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请帮忙写一份销售会计 25年述职报告，具体要求是：一、遵守纪律规矩，廉洁自律情况二、全面认真总结2025年在会计核算、财务管控、资金管理、应收账款等方面的工作三、存在问题及原因分析（突出主观原因）四、下一步打算及具体举措
朴老师 | 提问时间：01/29 11:22

#实务#

2025年度销售会计述职报告尊敬的领导： 2025年，我立足销售会计岗位，始终以严谨务实的工作态度、合规自律的职业准则，扎实推进各项财务工作，围绕销售业务全流程精准核算、强化管控，较好完成了年度工作任务。现将全年履职情况汇报如下：一、遵守纪律规矩，廉洁自律情况 2025年，我始终坚守财务人员职业道德底线，严格遵守公司各项规章制度、财务纪律及国家财税法规，自觉维护财务工作的严肃性和规范性。在工作中，坚持原则、秉公办事，不徇私情、不谋私利，对销售环节的账务处理、资金结算、发票管理等关键流程，严格按制度执行，杜绝违规操作。始终保持清醒的政治头脑，自觉抵制各类不正之风，主动接受领导、同事及审计部门的监督，做到廉洁自律、清白履职，全年无任何违反纪律规矩及廉洁自律要求的行为。二、2025年核心工作全面总结（一）精准推进会计核算，夯实销售财务基础全年聚焦销售业务全流程核算，确保数据真实、准确、完整。一是严格按照会计准则及公司财务制度，对销售收入、销售成本、销售费用进行精细化核算，及时确认各产品线、各区域、各客户的销售业绩，全年累计完成销售收入核算XX万元，销售成本结转XX万元，确保账证相符、账账相符、账实相符。二是规范销售发票管理，严格把控发票开具的真实性、合规性，核对开票信息与合同、订单、发货单的一致性，全年开具增值税专用发票XX份、普通发票XX份，无发票开具错误、虚开发票等问题。三是及时完成销售账务凭证的编制、审核与归档，同步更新销售台账，为销售分析、经营决策提供精准的财务数据支撑。（二）强化财务管控，防范销售业务风险以风险防控为核心，加强销售环节财务管控。一是建立销售价格审核机制，对各类产品的销售定价、折扣政策执行情况进行复核，确保价格合规、折扣合理，全年审核销售订单XX笔，纠正价格执行偏差XX次，避免公司利益受损。二是加强销售费用管控，严格审核广告费、业务招待费、差旅费等销售费用支出，核对费用报销凭证的真实性、合规性，严格控制费用预算，全年销售费用实际支出XX万元，控制在预算范围内。三是针对销售业务中的异常情况，及时预警并协同销售部门核查，如对超信用额度发货、异常折扣申请等，严格按流程审批，全年累计预警并处理异常业务XX笔，有效防范了经营风险。（三）规范资金管理，保障资金流转安全围绕销售资金回笼，做好资金管理工作。一是及时跟踪销售资金到账情况，建立资金回笼台账，每日核对银行到账信息与销售回款记录，确保资金及时入账，全年累计实现销售回款XX万元，回款率达XX%。二是协同财务部门做好资金统筹规划，根据销售回款情况合理调配资金，保障公司日常经营及销售业务拓展的资金需求。三是严格执行资金支付流程，对销售环节的资金支付、返利结算等，核对相关依据并按权限审批，确保资金支付安全、合规，无资金挪用、支付错误等问题。（四）聚焦应收账款管理，提升资金回笼效率将应收账款管理作为重点工作，多措并举加快回款速度。一是建立应收账款明细台账，按客户、账龄、金额分类梳理，实时跟踪应收账款变动情况，全年累计梳理应收账款XX笔，金额XX万元。二是加强应收账款催收，协同销售部门制定个性化催收方案，对账龄较短的客户及时提醒回款，对逾期应收账款重点跟进，通过电话、函件、面谈等方式催收，全年成功收回逾期应收账款XX万元，逾期率控制在XX%以内。三是定期开展应收账款账龄分析，对长期逾期、回收难度大的应收账款，及时预警并提出处理建议，为公司制定坏账计提政策、优化客户信用管理提供依据。三、存在问题及原因分析（突出主观原因）（一）问题梳理 1. 销售核算精细化程度不足：对各产品线、各销售渠道的盈利分析不够深入，仅满足基础核算需求，未能为产品优化、渠道调整提供更精准的数据分析支持。2. 应收账款管控力度有待加强：部分逾期应收账款催收进展缓慢，对客户信用评级的动态调整不够及时，导致个别客户出现重复逾期情况。3. 跨部门协同效率不高：与销售、仓储等部门的沟通衔接不够顺畅，部分业务资料传递延迟，影响账务核算及资金回笼进度。4. 专业能力提升滞后：对新出台的财税政策、销售业务新模式的财务处理研究不够深入，应对复杂销售业务的能力有待进一步提高。（二）原因分析（主观层面） 1. 工作思维局限，主动服务意识不足：习惯于按既定流程完成核算、记账等基础工作，缺乏主动深入业务的意识，未能站在经营角度开展财务分析，对销售业务的预判和支撑不够主动，导致核算精细化程度不足。2. 责任落实不够到位，催收主动性欠缺：对逾期应收账款的催收，过度依赖销售部门，自身主动跟进、全程督办的意识不强，对客户信用情况的动态跟踪和分析不够细致，未能及时调整催收策略，影响回款效率。3. 沟通协调能力不足，协作意识薄弱：在跨部门工作中，缺乏主动沟通的意识和技巧，对业务资料传递的时间节点、规范要求宣贯不到位，遇到问题时未能及时高效协调解决，导致工作衔接不畅。4. 自我提升意识不强，学习主动性不足：日常工作中忙于事务性工作，忽视了对新财税政策、行业财务实操技能的学习，对销售业务新模式、新场景的财务处理研究不深入，专业能力更新不及时，难以适应复杂工作需求。四、下一步打算及具体举措（一）深化会计核算，提升数据支撑能力 1. 推进销售核算精细化，按产品线、销售渠道、客户类型开展分层核算，定期编制销售盈利分析报告，精准测算各维度盈利水平，为产品优化、渠道拓展、定价调整提供数据支撑。2. 优化账务处理流程，加快凭证编制、审核效率，确保财务数据及时更新，同步完善销售台账，实现销售业务财务数据的全程可追溯。3. 加强与销售部门对接，主动了解业务动态，提前预判业务变化对财务核算的影响，确保核算工作与业务发展同步。（二）强化应收账款管控，提高资金回笼效率 1. 完善应收账款管理机制，建立客户信用评级动态调整体系，根据客户回款情况、经营状况及时更新信用等级，调整信用额度，从源头防范逾期风险。2. 加大应收账款催收力度，制定个性化催收计划，明确催收责任和时间节点，主动跟进催收进度，对逾期超过XX天的应收账款，联合销售部门开展专项催收，必要时启动法律程序，确保资金及时回笼。3. 定期开展应收账款专项分析，每月梳理账龄结构，分析逾期原因，优化催收策略，降低逾期率和坏账风险。（三）加强跨部门协同，提升工作推进效率 1. 建立常态化跨部门沟通机制，每月与销售、仓储等部门开展工作对接会，明确业务资料传递的规范、时间节点，解决工作衔接中的问题。2. 主动宣贯财务制度和业务要求，协助销售部门规范订单管理、发票申请、费用报销等流程，提高业务办理效率。3. 针对跨部门重点工作，成立临时协作小组，明确分工、协同推进，确保各项工作高效落地。（四）强化自我提升，增强专业履职能力 1. 制定系统的学习计划，主动学习新出台的财税政策、会计准则，重点研究销售业务相关的税务处理、财务管控技巧，不断更新专业知识储备。2. 积极参与公司组织的培训、行业交流活动，借鉴先进企业销售会计工作经验，提升应对复杂业务的能力。3. 注重理论与实践结合，将所学知识运用到实际工作中，不断优化工作方法，提高工作质量和效率。（五）严守纪律底线，强化廉洁自律意识持续坚守廉洁自律准则，严格遵守财务纪律和公司规章制度，对销售环节的财务工作全程合规把控，不越红线、不碰底线。主动接受监督，定期开展自我检视，及时纠正工作中的不足，始终保持清正廉洁的职业操守。 2025年，虽然取得了一定工作成效，但也存在诸多不足。下一步，我将以问题为导向，落实各项改进举措，不断提升工作质量和专业能力，以更严谨的态度、更务实的作风，扎实做好销售会计各项工作，为公司销售业务发展和整体经营目标实现提供有力的财务支撑。汇报人：XXX 汇报日期：2025年XX月XX日

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老师我想问一下工资个税，我们扣个人的社保之后报吗实际收到的钱来报个税吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/29 11:22

#税务#

您好，不是的，是按计提的来申报工资

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黑户借款是否需要履行还款承诺？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 19:01

#会计实务#

根据会计准则，黑户借款也需要履行还款承诺。无论借款人是否合法，借款行为本身是一种经济交易，双方应当按照合同约定履行借款和还款的责任。然而，黑户借款存在一定的法律风险和合同履行的困难。黑户借款往往是非法的或者涉及非法活动，可能会违反相关法律法规。在这种情况下，借款人可能面临违法行为的处罚，而债权人可能无法通过法律手段追回借款。因此，建议借款人在进行借款时要慎重考虑，尽量选择合法、信誉良好的借贷渠道。同时，债权人也应当注意借款人的合法身份和还款能力，以降低风险。如遇到黑户借款的情况，建议寻求法律咨询或专业机构的帮助，以便妥善处理借款和还款事宜。

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在使用物流作业成本法进行成本核算时，如何确定物流作业的成本？请列举几种常见的物流作业成本，并简要说明其计算方法。
周老师 | 提问时间：11/27 17:57

#会计实务#

在使用物流作业成本法进行成本核算时，可以通过以下几种方式确定物流作业的成本： 1. 运输成本：运输成本是指将货物从供应商处运送到客户处所产生的费用。计算运输成本时，需要考虑运输工具的使用费用（如燃料费、驾驶员工资等）、运输工具的维护费用、运输工具的折旧费用等。 2. 仓储成本：仓储成本是指将货物存放在仓库中所产生的费用。计算仓储成本时，需要考虑仓库租金、仓库设备的购置费用、仓库设备的维护费用、仓库设备的折旧费用、仓库管理人员的工资等。 3. 包装成本：包装成本是指对货物进行包装所产生的费用。计算包装成本时，需要考虑包装材料的购置费用、包装材料的损耗费用、包装人员的工资等。 4. 信息管理成本：信息管理成本是指对物流作业中的信息进行管理所产生的费用。计算信息管理成本时，需要考虑信息管理系统的购置费用、信息管理系统的维护费用、信息管理人员的工资等。 5. 人力资源成本：人力资源成本是指物流作业中所需人力资源的费用。计算人力资源成本时，需要考虑物流人员的工资、培训费用、福利费用等。以上是常见的几种物流作业成本，每种成本的计算方法可能会有所不同，具体计算方法可以根据实际情况进行调整和确定。

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材料领用会计分录的影响因素有哪些？
秦老师 | 提问时间：11/27 17:53

#会计实务#

材料领用会计分录的影响因素主要包括以下几个方面： 1. 领用材料的种类和数量：不同种类和数量的材料领用会涉及到不同的会计科目和金额。 2. 材料的单价和总价：材料的单价和总价会直接影响到领用材料的成本。 3. 材料的存货账面价值：领用材料会导致存货账面价值的减少。 4. 材料领用的部门或人员：不同部门或人员领用材料会涉及到不同的成本中心和责任中心。 5. 材料领用的时间：材料领用的时间会影响到会计期间的成本分配和计量。综上所述，材料领用会计分录的影响因素包括领用材料的种类和数量、材料的单价和总价、材料的存货账面价值、材料领用的部门或人员以及材料领用的时间等。

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如果12000元的收入需要缴纳个人所得税，税额是多少？
李老师 | 提问时间：11/27 17:34

#会计实务#

根据中国税法规定，个人所得税的计算方式是根据收入额和适用税率来计算的。个人所得税的税率根据收入额的不同而有所不同，分为7个级别，具体税率如下： - 不超过36000元的部分，税率为3% - 超过36000元至144000元的部分，税率为10% - 超过144000元至300000元的部分，税率为20% - 超过300000元至420000元的部分，税率为25% - 超过420000元至660000元的部分，税率为30% - 超过660000元至960000元的部分，税率为35% - 超过960000元的部分，税率为45% 根据你提供的信息，收入为12000元，根据个人所得税的税率表，可以计算出个人所得税额为：税额 = 12000 * 3% = 360元所以，12000元的收入需要缴纳个人所得税360元。

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工业会计核算方式的特点是什么？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 17:21

#会计实务#

工业会计核算方式的特点主要包括以下几个方面： 1. 成本核算：工业企业的核算重点是成本核算，即对生产过程中发生的各项成本进行记录和分析。工业企业的成本核算包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等各项成本的核算。 2. 生产过程核算：工业企业的核算主要关注生产过程中的各个环节，包括原材料采购、生产加工、成品入库等环节的核算。通过对生产过程的核算，可以了解企业的生产效率和成本控制情况。 3. 分部核算：工业企业通常会按照产品线、生产车间、工段等进行分部核算。通过对各个分部的核算，可以评估各个分部的经营状况，为管理决策提供依据。 4. 报表编制：工业企业的会计报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表反映了企业的经营状况、财务状况和现金流量情况，为企业的经营管理提供了重要的信息。 5. 成本控制：工业企业需要通过成本控制来实现经济效益的最大化。通过对成本的核算和分析，可以找出成本高的环节和原因，并采取相应的措施进行成本控制和降低。总之，工业会计核算方式的特点是注重成本核算、生产过程核算、分部核算、报表编制和成本控制，以实现企业的经济效益最大化。

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营业收入利润率下降的原因有哪些？
王一老师 | 提问时间：11/27 15:30

#会计实务#

营业收入利润率下降的原因可能有以下几个方面： 1. 销售价格下降：如果产品或服务的销售价格下降，营业收入就会减少，从而导致利润率下降。 2. 成本上升：如果生产成本、劳动力成本、原材料成本等成本上升，而销售价格没有相应提高，营业收入利润率就会下降。 3. 销售量下降：如果产品或服务的销售量下降，营业收入就会减少，从而导致利润率下降。 4. 营销费用增加：如果企业为了提升销售额而增加了营销费用，而销售额的增长没有达到预期，营业收入利润率就会下降。 5. 管理费用增加：如果企业为了提升管理效率而增加了管理费用，而管理效率的提升效果不明显，营业收入利润率就会下降。 6. 资金成本增加：如果企业的借款利率上升或者资金成本增加，营业收入利润率就会下降。 7. 税负增加：如果企业的税负增加，营业收入利润率就会下降。 8. 市场竞争加剧：如果市场竞争加剧，企业可能不得不降低销售价格或增加营销费用以争取市场份额，从而导致营业收入利润率下降。需要注意的是，这些原因可能是单独的原因，也可能是相互关联的原因。企业应该对这些原因进行分析，并采取相应的措施来提高营业收入利润率。

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未上牌的新车能否购买车险？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 13:52

#会计实务#

未上牌的新车是指车辆尚未完成相关手续，如车辆登记、上牌等。一般情况下，购买车险需要车辆已经完成相关手续并获得合法的行驶证。因此，未上牌的新车一般是不能购买车险的。然而，有些保险公司可能提供临时保险，即在车辆尚未上牌的情况下，为车辆提供临时的保险保障。这种临时保险通常只能保障车辆在特定时间段内的损失，具体保险期限和保险范围需根据保险公司的规定而定。因此，如果你购买了一辆未上牌的新车，建议你咨询保险公司，了解他们是否提供临时保险，并了解保险的具体条款和保险期限，以确保车辆在未上牌期间能够得到一定的保障。

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在会计实务中，为什么需要计算时间差？举例说明其应用场景。
秦老师 | 提问时间：11/27 13:33

#会计实务#

在会计实务中，计算时间差是为了确定某一事件或交易发生的具体时间段，以便正确记录和报告相关的会计信息。时间差的计算可以用于以下场景： 1. 计算利息收入或支出：在借贷关系中，利息的计算通常是基于时间差的。例如，如果一笔贷款的利率是年利率6%，借款期限为一年，那么计算利息收入或支出时，需要计算实际借款天数与一年之间的时间差。 2. 计算折旧费用：折旧费用的计算通常是基于资产的使用寿命和使用时间的时间差。例如，一台机器的预计使用寿命为5年，而在当年只使用了3个月，那么折旧费用的计算就需要考虑这个时间差。 3. 计算期间费用：会计报告通常是按照一定的会计期间进行的，如月度、季度或年度。在计算期间费用时，需要考虑具体的时间段。例如，某公司在某个月份发生了一笔费用，但这笔费用涉及到前后两个月份的业务，那么在报告该费用时，需要计算出具体的时间差。 4. 计算资产负债表和利润表的期末余额：资产负债表和利润表的期末余额通常是基于特定会计期间的。在编制这些财务报表时，需要计算出期初余额与发生额之间的时间差，以确保准确反映特定会计期间的经济状况和业绩。总之，计算时间差在会计实务中是非常重要的，它能够确保会计信息的准确性和可靠性，同时也能够满足会计准则和法规的要求。

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残保金退回会计分录中的借方和贷方分别代表什么？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 12:30

#会计实务#

在残保金退回的会计分录中，借方代表残保金退回的金额，贷方代表应收账款或预收款项的减少。具体来说，借方金额记录了残保金退回的金额，表示公司收到了退回的残保金，增加了现金或银行存款等资产账户的余额。贷方金额记录了应收账款或预收款项的减少，表示公司减少了应收账款或预收款项的余额。这是因为残保金退回意味着公司不再需要收取该款项，或者该款项已经归还给客户。

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