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3月的收入做错了，可以红冲更正在4月吗
郭锋老师 | 提问时间：08/21 17:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。3月的收入做错了，可以在4月通过红字冲销法进行更正。具体操作是：在4月先做一笔红字分录，冲销3月错误确认的收入和销项税额，再按正确金额重新做一笔收入分录。如果红冲和重新开具的金额相同，一减一增后，对4月当期的收入和利润影响会相互抵消，但账务上必须完整体现这两笔操作，不能省略。需要注意的是，如果3月已经申报了增值税，4月申报时需按红冲后的净额处理，同时确保发票、账务和申报数据保持一致。若涉及跨年度或重大差错，处理方式会有所不同，需结合具体情况判断。祝您学习愉快！

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老师，商业折扣是不是可以按折扣后的价格确认收入
朴老师 | 提问时间：08/21 17:29

#税务#

商业折扣，按折扣之后的金额确认收入 1. 条件：发票要把原价、折扣额开在同一张发票（金额栏体现折扣）。 2. 会计：收入=折扣后不含税金额 3. 增值税：也是按折扣后金额算销项。现金折扣不一样：现金折扣是回款优惠，不冲收入，折扣部分计入财务费用。

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请问老师，工程款没到的情况，项目经理垫款买材料，可以由项目经理把货款直接转到公户么？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:26

#建筑#

您好，可以的。在工程款未到账的情况下，项目经理将个人垫付的材料款直接转入公司对公账户，是实务中常见且合规的操作。收到垫资款时：借银行存款，贷其他应付款-项目经理姓名；后续支付材料货款时：借工程施工-合同成本-直接材料，贷银行存款；工程款到账归还垫资款时：借其他应付款-项目经理姓名，贷银行存款。操作时需注意，项目经理转款备注明确标注垫付XX项目材料款，留存垫资说明、采购发票、入库单等配套资料备查，垫资资金专款专用，后续工程款到账后原路退回项目经理个人账户，避免触发银行和税务风控。

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老师您看8月8日: ①金57.331*8.98/1000*947.65*0.83=404.9411511 ②银57.331*147.12/1000*13754.8*0.74=85851.3706 ③铜单价108286*96.5%-20=104475.99 铜货款57.331*15.77%*104455.9=944396.1017 老师8月8日应结算货款404.94+85851.37+944396.1=1030652.41这样计算对吗
朴老师 | 提问时间：08/21 17:24

#实务#

1、金、银计算完全正确 2、铜出错：结算单价104475.99，你写成104455.9（笔误少20）正确铜货款：944577.10 3、修正后总货款：1030833.41元前提：铜金属每吨扣20元，无其他杂质扣款。

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公司有**车辆，需代开发票，申报开票收入，但无**车辆支出。公司申报销售额增值税为开票收入(代开)+未开票收入(企业自身收入)，企业所得税中营业收入为未开票收入。导致销售额申报大于企业所得税中营业收入，差异是开票收入无支出，请问应该如何做？
郭老师 | 提问时间：08/21 17:23

#税务#

这个车是你的固定资产的吗

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老师，我们本来是起诉客户，回款100万，本金80万是货款，20万是利息，我们怎么开票呢，我们销售货物，一般纳税人，
麦克老师 | 提问时间：08/21 17:23

#实务#

你好，20万应作为“价外费用”处理，税率和货款一致

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开同一个货物的发票，要分别开给2家发票，可以一张写明数量，一张不写数量，只写金额吗？
张老师 | 提问时间：08/21 17:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，销售货物发票要求项目齐全，数量、单位栏不能空白，两张分别开给两家客户，需要按实际分给两家的数量分别填列，两张发票数量相加等于总出货数量，不能一张填数量另一张只填金额空数量，该类属于不合规发票，受票方有权拒收，进项也无法抵扣。祝您学习愉快！

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老师，餐饮公司装修时取得的发票，这发票是不是必须得注明工程名称和地址呢？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/21 17:22

#税务#

您好，如果是建筑服务发票必须备注的

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请问一下这个圈起来的怎么理解？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:21

#实务#

您好，债务重组的会计问题。债务人甲公司用600件A商品抵偿所欠丁公司40万元的应付账款。8月25日商品控制权转移，债务重组完成。增值税专用发票注明商品价款33万元，增值税税额4.29万元，600件A商品成本为600×0.05 = 30万元。贷：库存商品（600×0.05）30：甲公司用600件A商品抵债，这些商品原本在账上作为库存商品核算，成本是30万元，抵债时要将其从账面上转出去，所以贷记库存商品30万元，表示库存商品减少。贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4.29：用商品抵债在税法上视同销售，要按商品公允价值33万元计算增值税销项税额，题目已知税额为4.29万元。这部分税额是甲公司因抵债业务产生的纳税义务，所以贷记应交税费——应交增值税（销项税额）4.29万元。贷：其他收益——债务重组收益 5.71：甲公司原本欠40万元债务，现在用成本30万元的商品及4.29万元增值税来抵债，总共付出的代价为30 + 4.29 = 34.29万元。而原债务账面价值是40万元，两者的差额40 - 34.29 = 5.71万元，就是甲公司因债务重组获得的利得，计入其他收益——债务重组收益，所以贷记其他收益——债务重组收益5.71万元。

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老师，想问下公司想走注销手续，那么科目余额表上那些科目能有余额？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:21

#实务#

您好，注销清算尚未向股东分配剩余财产阶段，科目余额表仅允许保留库存现金、银行存款、实收资本、利润分配—未分配利润。资本公积、盈余公积必须结转至未分配利润，其余全部资产、负债、损益类科目必须清零；资产处置、无需偿付负债全部通过清算损益核算，结清债权债务后才可分配剩余财产，政策依据财税〔2009〕60号、《企业注销指引（2021修订）》；股东挂账其他应收款无法收回，按财税〔2003〕158号视同分红，需补扣20%个税，否则无法通过税务注销。借：资本公积借：盈余公积贷：利润分配—未分配利润借：应付账款贷：清算损益借：清算损益贷：存货借：清算损益贷：固定资产清理借：清算损益贷：应收账款借：清算损益贷：利润分配—未分配利润借：实收资本借：利润分配—未分配利润贷：库存现金贷：银行存款向股东分配剩余财产完成后，全部科目余额归零，清算结束。

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这个折旧年限为啥是7年不是6年呢
朴老师 | 提问时间：08/21 17:19

#实务#

能低价买下来，资产就是你的，按设备本身寿命 7 年折旧；到期要还给对方，才按租赁期 6 年折旧。

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老师，出口的运输费发票开进来是专票，我们外贸公司是要退税的，那么这个发票没法抵扣，费用含税是4万，我入账价税要分开吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:18

#税务#

您好，不需要价税分开，直接按价税合计40000入账。政策依据：财税〔2016〕36号第二十七条第一项，用于免征增值税项目的进项税额不得抵扣，外贸企业出口货物对应的运费专票不属于退税凭证，进项不得抵扣，发票在增值税综合服务平台做不抵扣勾选。借：销售费用-运费 40000 贷：银行存款 40000

阅读 64

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500 万内登记在公司名下的车辆，企业所得税可以一次性扣除吗？
麦克老师 | 提问时间：08/21 17:16

#税务#

你好，如果车辆用于生产经营，就可以一次性扣除

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甲公司是一家上市公司，2×23年1月1日，与本公司100名管理人员签订股权激励协议，授予每人1000份股票期权，协议约定：这些管理人员从2×23年1月1日起服务满4年，每人即可以5元每股的价格认购本公司1000股股票。2×24年1月1日，甲公司董事会决议将等待期调整为3年。甲公司估计每份期权在授予日的公允价值为15元，每份期权在2×23年12月31日的公允价值为18元，每份期权在2×24年12月31日的公允价值为16元。第一年有10名管理人员离开公司，公司预计等待期内离开的管理人员比例将达到30%，第二年甲公司将预计的离职比例修正为25%。2×24年甲公司应确认费用的金额为（　　）元。答案：1000×100×（1-25%）×15×2/3-1000×100×（1-30%）×15×1/4=487500 老师答案里的*2/3和*1/4那个时间不懂
麦克老师 | 提问时间：08/21 17:10

#中级职称#

你好，这涉及等待期的变化：一开始（2023年1月1日）：约定服务4年，第一年结束时，时间进度是1/4；修改后（2024年1月1日）：等待期缩短为3年，第二年结束时，时间进度就变成了2/3

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销售量和价格影响了收入，也保持同向变化那为什么不选择
欧阳老师 | 提问时间：08/21 17:09

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，销售量和销售价格不会和经营杠杆系数保持同向变化，所以不选。经营杠杆系数的简化公式是：经营杠杆系数=边际贡献÷息税前利润。其中，边际贡献=销售量×（单价-单位变动成本），息税前利润=边际贡献-固定成本。当销售量或销售价格上升时，边际贡献和息税前利润都会增加，但息税前利润增加的幅度更大，因为固定成本不变。这样算出来的经营杠杆系数反而会下降，所以销售量和销售价格与经营杠杆系数是反向变化。而固定成本和单位变动成本上升时，会直接压缩息税前利润，使经营杠杆系数变大，所以它们才是与经营杠杆系数同向变化的因素。祝您学习愉快！

阅读 26

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老师，比如我想查询客户或者供应商，我从哪能快速的知道比如我给对方付多少钱，或者对方给我付多少钱？这个版本的明细分类账查不到
苏晓燕老师 | 提问时间：08/21 17:06

#财务软件#

您好，我就是一直用金蝶，这个在明细账里查询就行

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1、挂社保那些人没有工资流水以后办退休会不会有问题 2、现在政策要求社保实缴你们公司挂社保这些人对公司有没有啥影响 3、个体户开户缴纳社保有啥要注意的？
朴老师 | 提问时间：08/21 17:05

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 63

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应试指南实务577页，第三问债务重组所得，我感觉应该是2000-（741.6-321.36）=1579.76
欧阳老师 | 提问时间：08/21 17:03

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，你的计算思路不对。这道题问的是债务重组所得，也就是债务人的债务重组利得，不是债权人确认的损失。债务重组所得=债务人放弃的债务账面价值-转让资产的账面价值。你写的741.6和321.36，应该是债权人那边应收账款和坏账准备的数字，不能直接拿来算债务人的重组所得。债务人这边要看的是自己应付账款的账面价值，以及用来抵债的资产或股份的账面价值。所以正确思路是：用债务人应付账款的账面价值，减去抵债资产或发行股份的账面价值，差额就是债务重组所得。你代入债务人自己的数据算一下，就能得到正确答案。祝您学习愉快！

阅读 29

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租的机械的设备，进场费500元可不可以与挖机费一起开发票？挖机：5600元，进场费500元，合计6100元，开的是租赁发票，可不可以这样开呢？进场费就是拖车费，别人把设备拖进来。
朴老师 | 提问时间：08/21 17:02

#建筑#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 89

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每月退税流程是先退税勾选完再去单一窗口下载报关单所有报关单发票上传税务局网站上传吗
朴老师 | 提问时间：08/21 17:01

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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天然气的发票，消耗有一部分是员工餐的，该如何账务处理
朴老师 | 提问时间：08/21 17:01

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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黑户借款是否需要履行还款承诺？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 19:01

#会计实务#

根据会计准则，黑户借款也需要履行还款承诺。无论借款人是否合法，借款行为本身是一种经济交易，双方应当按照合同约定履行借款和还款的责任。然而，黑户借款存在一定的法律风险和合同履行的困难。黑户借款往往是非法的或者涉及非法活动，可能会违反相关法律法规。在这种情况下，借款人可能面临违法行为的处罚，而债权人可能无法通过法律手段追回借款。因此，建议借款人在进行借款时要慎重考虑，尽量选择合法、信誉良好的借贷渠道。同时，债权人也应当注意借款人的合法身份和还款能力，以降低风险。如遇到黑户借款的情况，建议寻求法律咨询或专业机构的帮助，以便妥善处理借款和还款事宜。

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在使用物流作业成本法进行成本核算时，如何确定物流作业的成本？请列举几种常见的物流作业成本，并简要说明其计算方法。
周老师 | 提问时间：11/27 17:57

#会计实务#

在使用物流作业成本法进行成本核算时，可以通过以下几种方式确定物流作业的成本： 1. 运输成本：运输成本是指将货物从供应商处运送到客户处所产生的费用。计算运输成本时，需要考虑运输工具的使用费用（如燃料费、驾驶员工资等）、运输工具的维护费用、运输工具的折旧费用等。 2. 仓储成本：仓储成本是指将货物存放在仓库中所产生的费用。计算仓储成本时，需要考虑仓库租金、仓库设备的购置费用、仓库设备的维护费用、仓库设备的折旧费用、仓库管理人员的工资等。 3. 包装成本：包装成本是指对货物进行包装所产生的费用。计算包装成本时，需要考虑包装材料的购置费用、包装材料的损耗费用、包装人员的工资等。 4. 信息管理成本：信息管理成本是指对物流作业中的信息进行管理所产生的费用。计算信息管理成本时，需要考虑信息管理系统的购置费用、信息管理系统的维护费用、信息管理人员的工资等。 5. 人力资源成本：人力资源成本是指物流作业中所需人力资源的费用。计算人力资源成本时，需要考虑物流人员的工资、培训费用、福利费用等。以上是常见的几种物流作业成本，每种成本的计算方法可能会有所不同，具体计算方法可以根据实际情况进行调整和确定。

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材料领用会计分录的影响因素有哪些？
秦老师 | 提问时间：11/27 17:53

#会计实务#

材料领用会计分录的影响因素主要包括以下几个方面： 1. 领用材料的种类和数量：不同种类和数量的材料领用会涉及到不同的会计科目和金额。 2. 材料的单价和总价：材料的单价和总价会直接影响到领用材料的成本。 3. 材料的存货账面价值：领用材料会导致存货账面价值的减少。 4. 材料领用的部门或人员：不同部门或人员领用材料会涉及到不同的成本中心和责任中心。 5. 材料领用的时间：材料领用的时间会影响到会计期间的成本分配和计量。综上所述，材料领用会计分录的影响因素包括领用材料的种类和数量、材料的单价和总价、材料的存货账面价值、材料领用的部门或人员以及材料领用的时间等。

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如果12000元的收入需要缴纳个人所得税，税额是多少？
李老师 | 提问时间：11/27 17:34

#会计实务#

根据中国税法规定，个人所得税的计算方式是根据收入额和适用税率来计算的。个人所得税的税率根据收入额的不同而有所不同，分为7个级别，具体税率如下： - 不超过36000元的部分，税率为3% - 超过36000元至144000元的部分，税率为10% - 超过144000元至300000元的部分，税率为20% - 超过300000元至420000元的部分，税率为25% - 超过420000元至660000元的部分，税率为30% - 超过660000元至960000元的部分，税率为35% - 超过960000元的部分，税率为45% 根据你提供的信息，收入为12000元，根据个人所得税的税率表，可以计算出个人所得税额为：税额 = 12000 * 3% = 360元所以，12000元的收入需要缴纳个人所得税360元。

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工业会计核算方式的特点是什么？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 17:21

#会计实务#

工业会计核算方式的特点主要包括以下几个方面： 1. 成本核算：工业企业的核算重点是成本核算，即对生产过程中发生的各项成本进行记录和分析。工业企业的成本核算包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等各项成本的核算。 2. 生产过程核算：工业企业的核算主要关注生产过程中的各个环节，包括原材料采购、生产加工、成品入库等环节的核算。通过对生产过程的核算，可以了解企业的生产效率和成本控制情况。 3. 分部核算：工业企业通常会按照产品线、生产车间、工段等进行分部核算。通过对各个分部的核算，可以评估各个分部的经营状况，为管理决策提供依据。 4. 报表编制：工业企业的会计报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表反映了企业的经营状况、财务状况和现金流量情况，为企业的经营管理提供了重要的信息。 5. 成本控制：工业企业需要通过成本控制来实现经济效益的最大化。通过对成本的核算和分析，可以找出成本高的环节和原因，并采取相应的措施进行成本控制和降低。总之，工业会计核算方式的特点是注重成本核算、生产过程核算、分部核算、报表编制和成本控制，以实现企业的经济效益最大化。

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营业收入利润率下降的原因有哪些？
王一老师 | 提问时间：11/27 15:30

#会计实务#

营业收入利润率下降的原因可能有以下几个方面： 1. 销售价格下降：如果产品或服务的销售价格下降，营业收入就会减少，从而导致利润率下降。 2. 成本上升：如果生产成本、劳动力成本、原材料成本等成本上升，而销售价格没有相应提高，营业收入利润率就会下降。 3. 销售量下降：如果产品或服务的销售量下降，营业收入就会减少，从而导致利润率下降。 4. 营销费用增加：如果企业为了提升销售额而增加了营销费用，而销售额的增长没有达到预期，营业收入利润率就会下降。 5. 管理费用增加：如果企业为了提升管理效率而增加了管理费用，而管理效率的提升效果不明显，营业收入利润率就会下降。 6. 资金成本增加：如果企业的借款利率上升或者资金成本增加，营业收入利润率就会下降。 7. 税负增加：如果企业的税负增加，营业收入利润率就会下降。 8. 市场竞争加剧：如果市场竞争加剧，企业可能不得不降低销售价格或增加营销费用以争取市场份额，从而导致营业收入利润率下降。需要注意的是，这些原因可能是单独的原因，也可能是相互关联的原因。企业应该对这些原因进行分析，并采取相应的措施来提高营业收入利润率。

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未上牌的新车能否购买车险？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 13:52

#会计实务#

未上牌的新车是指车辆尚未完成相关手续，如车辆登记、上牌等。一般情况下，购买车险需要车辆已经完成相关手续并获得合法的行驶证。因此，未上牌的新车一般是不能购买车险的。然而，有些保险公司可能提供临时保险，即在车辆尚未上牌的情况下，为车辆提供临时的保险保障。这种临时保险通常只能保障车辆在特定时间段内的损失，具体保险期限和保险范围需根据保险公司的规定而定。因此，如果你购买了一辆未上牌的新车，建议你咨询保险公司，了解他们是否提供临时保险，并了解保险的具体条款和保险期限，以确保车辆在未上牌期间能够得到一定的保障。

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在会计实务中，为什么需要计算时间差？举例说明其应用场景。
秦老师 | 提问时间：11/27 13:33

#会计实务#

在会计实务中，计算时间差是为了确定某一事件或交易发生的具体时间段，以便正确记录和报告相关的会计信息。时间差的计算可以用于以下场景： 1. 计算利息收入或支出：在借贷关系中，利息的计算通常是基于时间差的。例如，如果一笔贷款的利率是年利率6%，借款期限为一年，那么计算利息收入或支出时，需要计算实际借款天数与一年之间的时间差。 2. 计算折旧费用：折旧费用的计算通常是基于资产的使用寿命和使用时间的时间差。例如，一台机器的预计使用寿命为5年，而在当年只使用了3个月，那么折旧费用的计算就需要考虑这个时间差。 3. 计算期间费用：会计报告通常是按照一定的会计期间进行的，如月度、季度或年度。在计算期间费用时，需要考虑具体的时间段。例如，某公司在某个月份发生了一笔费用，但这笔费用涉及到前后两个月份的业务，那么在报告该费用时，需要计算出具体的时间差。 4. 计算资产负债表和利润表的期末余额：资产负债表和利润表的期末余额通常是基于特定会计期间的。在编制这些财务报表时，需要计算出期初余额与发生额之间的时间差，以确保准确反映特定会计期间的经济状况和业绩。总之，计算时间差在会计实务中是非常重要的，它能够确保会计信息的准确性和可靠性，同时也能够满足会计准则和法规的要求。

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残保金退回会计分录中的借方和贷方分别代表什么？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 12:30

#会计实务#

在残保金退回的会计分录中，借方代表残保金退回的金额，贷方代表应收账款或预收款项的减少。具体来说，借方金额记录了残保金退回的金额，表示公司收到了退回的残保金，增加了现金或银行存款等资产账户的余额。贷方金额记录了应收账款或预收款项的减少，表示公司减少了应收账款或预收款项的余额。这是因为残保金退回意味着公司不再需要收取该款项，或者该款项已经归还给客户。

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