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老师，我公司接的项目，我公司采购钢材然后加工，加工好后发给甲方，这种业务怎么开票，商品和服务编码应该怎么选，开票税率是多少
家权老师 | 提问时间：01/29 10:05

#税务#

你们自己买钢材加工后销售还是开钢材

阅读 33

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老师，请问公司支付的生育金补差，如何账务处理？
家权老师 | 提问时间：01/29 10:04

#实务#

差额正常计提工资申报个税

阅读 51

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26年以前增值税暂行条例中对于租赁16年4月以前的不动产，一般纳税人可以按简易计税开具5%的发票，26以后按增值税法是否按3%开具？
郭锋老师 | 提问时间：01/29 10:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。26年以后按增值税法，一般纳税人租赁16年4月以前的不动产，仍可以选择简易计税方法，但按5%的征收率开具发票，而不是3%。具体说明如下： 1.根据现行政策，一般纳税人出租在2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按5%的征收率计算缴纳增值税，并开具5%的发票。 2.2026年新增值税法实施后，对于营改增前取得的不动产，简易计税方法的征收率未发生改变，仍为5%。 3.3%的征收率通常适用于小规模纳税人或特定情形下的简易计税，一般纳税人不适用3%的征收率。因此，26年以后，一般纳税人租赁16年4月以前的不动产，仍按5%的征收率开具发票。祝您学习愉快！

阅读 93

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老师，职工薪酬支出及纳税调整明细表中，载帐金额12050，实际发生额15450，（12月计提的工资1月发放，税收金额填12050对吗？
家权老师 | 提问时间：01/29 09:59

#税务#

账载金额：是填应付职工薪酬-工资奖金上年计提的1-12月发生额，实际发生额：填汇算清缴前已经实发的上年计提的1-12月金额。税收金额：在汇算前发放和申报了个税的上年计提的工资意思是：去年计提的工资在汇算前已经发放和申报了个税三个数字就一致，没有申报个税或者没有发放才纳税调增。

阅读 279

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老师，23年公司开办期间支付的围墙施工费入的会计科目是在建工程，后来转成管理费用了，那现在入后期费用还是管理费用吗？
文文老师 | 提问时间：01/29 09:59

#实务#

是的，现在入后期费用还是管理费用

阅读 19

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老师，单位维修买的小零件，插排电线等灯，管子等，如何保险入账
刘艳红老师 | 提问时间：01/29 09:59

#建筑#

您好，计入管理费用-办公费就可以

阅读 15

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你好老师，我公司接的项目，我公司采购钢材然后加工，加工好后发给甲方，我们不管后期安装只管加工制作，这种业务怎么开票，商品和服务编码应该怎么选，开票税率是多少
家权老师 | 提问时间：01/29 09:58

#税务#

直接开劳务*某某加工费

阅读 28

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老师，央企发放独生子女补助，只有发放明细，和付款还有请示，还需要什么附件？
家权老师 | 提问时间：01/29 09:58

#实务#

就是那些就够了哈

阅读 7

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老师我看网上都在说单位付个人劳务费的要代扣代缴并申报增值税的现在已经实施了吗？如何申报？
文文老师 | 提问时间：01/29 09:57

#实务#

是的，这样就不用申报增值税了

阅读 31

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老师你好请问应付职工薪酬借方余额有102.68元怎么调掉？
家权老师 | 提问时间：01/29 09:57

#实务#

查明原因是怎样产生的？

阅读 25

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辛苦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：01/29 09:54

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 62

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老师，我明天要去面试房地产企业的会计，想咨询一下，平时房地产企业的税务申报月报，季报，年报都要报什么呢？
董孝彬老师 | 提问时间：01/29 09:54

#实务#

您好，增值税：有预收款次月预缴，一般计税应预缴税款=预收款/(1%2B9%)3%，简易计税应预缴税款=预收款/(1%2B5%)*5%；按月或季正常申报。企业所得税：季度预缴填A类表，第4行填未完工产品预售收入按预计计税毛利率算的预计毛利额减相关税金；年度汇算清缴填A105010表调整预售与完工差异。土地增值税：有预收款次月按预收款和预征率预缴；项目完工后清算申报。其他税：城镇土地使用税、房产税按年征收分期缴；印花税按次或按期汇总申报，均通过财产和行为税合并申报。

阅读 33

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老师，小额打款或者订单关闭后给客服退款(补偿)，这种一般每个平台是怎样操作的？
朴老师 | 提问时间：01/29 09:54

#实务#

各平台均走官方小额打款 / 代申售后通道，有单笔 / 单日限额，订单超期不可操作，优先填协商一致原因，禁线下转账，留存记录，未收款可撤销、收款后协商处理，余额不足会打款失败。

阅读 16

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12月多计提所得税12万，1月份实际缴纳3.2万，如何做账
刘艳红老师 | 提问时间：01/29 09:54

#实务#

您好，把12月多计提的红冲掉就可以

阅读 4

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：01/29 09:53

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 36

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老师：劳务公司劳务人员工资附加费按多少比例计算？
小菲老师 | 提问时间：01/29 09:53

#中级职称#

同学，你好劳务人员工资附加费？这个你们企业自己定

阅读 15

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老师，我们公司注册资金800万，已经实缴，现在要转股，并且卖成400万，是不是要先做减资？我的分录又还怎么写，怎么操作
文文老师 | 提问时间：01/29 09:53

#实务#

已经实缴，不用减资了

阅读 9

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老师，工资里面扣的缺勤，要进那个科目
刘艳红老师 | 提问时间：01/29 09:50

#实务#

您好，扣的转到营业外收入里面

阅读 26

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老师，出口销售申报增值税时转化成人民币依据什么时候的汇率来核算呢
家权老师 | 提问时间：01/29 09:49

#税务#

纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。

阅读 16

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您好，小规模公司没有员工，只报了法人一个人的工资，实际没有给自己发工资要怎么做账呢？
文文老师 | 提问时间：01/29 09:48

#实务#

没有发工资，可零申报个税

阅读 25

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进口水果发生货赔，进口增值税不能抵扣如何做账
文文老师 | 提问时间：01/29 09:48

#实务#

借：营业外支出贷：进项转出

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黑户借款是否需要履行还款承诺？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 19:01

#会计实务#

根据会计准则，黑户借款也需要履行还款承诺。无论借款人是否合法，借款行为本身是一种经济交易，双方应当按照合同约定履行借款和还款的责任。然而，黑户借款存在一定的法律风险和合同履行的困难。黑户借款往往是非法的或者涉及非法活动，可能会违反相关法律法规。在这种情况下，借款人可能面临违法行为的处罚，而债权人可能无法通过法律手段追回借款。因此，建议借款人在进行借款时要慎重考虑，尽量选择合法、信誉良好的借贷渠道。同时，债权人也应当注意借款人的合法身份和还款能力，以降低风险。如遇到黑户借款的情况，建议寻求法律咨询或专业机构的帮助，以便妥善处理借款和还款事宜。

阅读 1172

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在使用物流作业成本法进行成本核算时，如何确定物流作业的成本？请列举几种常见的物流作业成本，并简要说明其计算方法。
周老师 | 提问时间：11/27 17:57

#会计实务#

在使用物流作业成本法进行成本核算时，可以通过以下几种方式确定物流作业的成本： 1. 运输成本：运输成本是指将货物从供应商处运送到客户处所产生的费用。计算运输成本时，需要考虑运输工具的使用费用（如燃料费、驾驶员工资等）、运输工具的维护费用、运输工具的折旧费用等。 2. 仓储成本：仓储成本是指将货物存放在仓库中所产生的费用。计算仓储成本时，需要考虑仓库租金、仓库设备的购置费用、仓库设备的维护费用、仓库设备的折旧费用、仓库管理人员的工资等。 3. 包装成本：包装成本是指对货物进行包装所产生的费用。计算包装成本时，需要考虑包装材料的购置费用、包装材料的损耗费用、包装人员的工资等。 4. 信息管理成本：信息管理成本是指对物流作业中的信息进行管理所产生的费用。计算信息管理成本时，需要考虑信息管理系统的购置费用、信息管理系统的维护费用、信息管理人员的工资等。 5. 人力资源成本：人力资源成本是指物流作业中所需人力资源的费用。计算人力资源成本时，需要考虑物流人员的工资、培训费用、福利费用等。以上是常见的几种物流作业成本，每种成本的计算方法可能会有所不同，具体计算方法可以根据实际情况进行调整和确定。

阅读 1050

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材料领用会计分录的影响因素有哪些？
秦老师 | 提问时间：11/27 17:53

#会计实务#

材料领用会计分录的影响因素主要包括以下几个方面： 1. 领用材料的种类和数量：不同种类和数量的材料领用会涉及到不同的会计科目和金额。 2. 材料的单价和总价：材料的单价和总价会直接影响到领用材料的成本。 3. 材料的存货账面价值：领用材料会导致存货账面价值的减少。 4. 材料领用的部门或人员：不同部门或人员领用材料会涉及到不同的成本中心和责任中心。 5. 材料领用的时间：材料领用的时间会影响到会计期间的成本分配和计量。综上所述，材料领用会计分录的影响因素包括领用材料的种类和数量、材料的单价和总价、材料的存货账面价值、材料领用的部门或人员以及材料领用的时间等。

阅读 787

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如果12000元的收入需要缴纳个人所得税，税额是多少？
李老师 | 提问时间：11/27 17:34

#会计实务#

根据中国税法规定，个人所得税的计算方式是根据收入额和适用税率来计算的。个人所得税的税率根据收入额的不同而有所不同，分为7个级别，具体税率如下： - 不超过36000元的部分，税率为3% - 超过36000元至144000元的部分，税率为10% - 超过144000元至300000元的部分，税率为20% - 超过300000元至420000元的部分，税率为25% - 超过420000元至660000元的部分，税率为30% - 超过660000元至960000元的部分，税率为35% - 超过960000元的部分，税率为45% 根据你提供的信息，收入为12000元，根据个人所得税的税率表，可以计算出个人所得税额为：税额 = 12000 * 3% = 360元所以，12000元的收入需要缴纳个人所得税360元。

阅读 4781

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工业会计核算方式的特点是什么？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 17:21

#会计实务#

工业会计核算方式的特点主要包括以下几个方面： 1. 成本核算：工业企业的核算重点是成本核算，即对生产过程中发生的各项成本进行记录和分析。工业企业的成本核算包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等各项成本的核算。 2. 生产过程核算：工业企业的核算主要关注生产过程中的各个环节，包括原材料采购、生产加工、成品入库等环节的核算。通过对生产过程的核算，可以了解企业的生产效率和成本控制情况。 3. 分部核算：工业企业通常会按照产品线、生产车间、工段等进行分部核算。通过对各个分部的核算，可以评估各个分部的经营状况，为管理决策提供依据。 4. 报表编制：工业企业的会计报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表反映了企业的经营状况、财务状况和现金流量情况，为企业的经营管理提供了重要的信息。 5. 成本控制：工业企业需要通过成本控制来实现经济效益的最大化。通过对成本的核算和分析，可以找出成本高的环节和原因，并采取相应的措施进行成本控制和降低。总之，工业会计核算方式的特点是注重成本核算、生产过程核算、分部核算、报表编制和成本控制，以实现企业的经济效益最大化。

阅读 1436

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营业收入利润率下降的原因有哪些？
王一老师 | 提问时间：11/27 15:30

#会计实务#

营业收入利润率下降的原因可能有以下几个方面： 1. 销售价格下降：如果产品或服务的销售价格下降，营业收入就会减少，从而导致利润率下降。 2. 成本上升：如果生产成本、劳动力成本、原材料成本等成本上升，而销售价格没有相应提高，营业收入利润率就会下降。 3. 销售量下降：如果产品或服务的销售量下降，营业收入就会减少，从而导致利润率下降。 4. 营销费用增加：如果企业为了提升销售额而增加了营销费用，而销售额的增长没有达到预期，营业收入利润率就会下降。 5. 管理费用增加：如果企业为了提升管理效率而增加了管理费用，而管理效率的提升效果不明显，营业收入利润率就会下降。 6. 资金成本增加：如果企业的借款利率上升或者资金成本增加，营业收入利润率就会下降。 7. 税负增加：如果企业的税负增加，营业收入利润率就会下降。 8. 市场竞争加剧：如果市场竞争加剧，企业可能不得不降低销售价格或增加营销费用以争取市场份额，从而导致营业收入利润率下降。需要注意的是，这些原因可能是单独的原因，也可能是相互关联的原因。企业应该对这些原因进行分析，并采取相应的措施来提高营业收入利润率。

阅读 4561

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未上牌的新车能否购买车险？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 13:52

#会计实务#

未上牌的新车是指车辆尚未完成相关手续，如车辆登记、上牌等。一般情况下，购买车险需要车辆已经完成相关手续并获得合法的行驶证。因此，未上牌的新车一般是不能购买车险的。然而，有些保险公司可能提供临时保险，即在车辆尚未上牌的情况下，为车辆提供临时的保险保障。这种临时保险通常只能保障车辆在特定时间段内的损失，具体保险期限和保险范围需根据保险公司的规定而定。因此，如果你购买了一辆未上牌的新车，建议你咨询保险公司，了解他们是否提供临时保险，并了解保险的具体条款和保险期限，以确保车辆在未上牌期间能够得到一定的保障。

阅读 1259

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在会计实务中，为什么需要计算时间差？举例说明其应用场景。
秦老师 | 提问时间：11/27 13:33

#会计实务#

在会计实务中，计算时间差是为了确定某一事件或交易发生的具体时间段，以便正确记录和报告相关的会计信息。时间差的计算可以用于以下场景： 1. 计算利息收入或支出：在借贷关系中，利息的计算通常是基于时间差的。例如，如果一笔贷款的利率是年利率6%，借款期限为一年，那么计算利息收入或支出时，需要计算实际借款天数与一年之间的时间差。 2. 计算折旧费用：折旧费用的计算通常是基于资产的使用寿命和使用时间的时间差。例如，一台机器的预计使用寿命为5年，而在当年只使用了3个月，那么折旧费用的计算就需要考虑这个时间差。 3. 计算期间费用：会计报告通常是按照一定的会计期间进行的，如月度、季度或年度。在计算期间费用时，需要考虑具体的时间段。例如，某公司在某个月份发生了一笔费用，但这笔费用涉及到前后两个月份的业务，那么在报告该费用时，需要计算出具体的时间差。 4. 计算资产负债表和利润表的期末余额：资产负债表和利润表的期末余额通常是基于特定会计期间的。在编制这些财务报表时，需要计算出期初余额与发生额之间的时间差，以确保准确反映特定会计期间的经济状况和业绩。总之，计算时间差在会计实务中是非常重要的，它能够确保会计信息的准确性和可靠性，同时也能够满足会计准则和法规的要求。

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残保金退回会计分录中的借方和贷方分别代表什么？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 12:30

#会计实务#

在残保金退回的会计分录中，借方代表残保金退回的金额，贷方代表应收账款或预收款项的减少。具体来说，借方金额记录了残保金退回的金额，表示公司收到了退回的残保金，增加了现金或银行存款等资产账户的余额。贷方金额记录了应收账款或预收款项的减少，表示公司减少了应收账款或预收款项的余额。这是因为残保金退回意味着公司不再需要收取该款项，或者该款项已经归还给客户。

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