财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

公司签订了五年的租房合同租期是五年的合同年租金270万半年一付现在公司经济特别紧张做账的时候必须用使用权资产吗万一公司有天那个了呢如果不启用使用权资产有没有影响
朴老师 | 提问时间：08/12 23:31

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 22

收藏 0
非货币型资产交换，特别是房产置换的增值税和企业所得税的税务处理？
周老师 | 提问时间：08/12 22:40

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下分增值税和企业所得税分别说明： 1.增值税处理无论非货币性资产交换是否具有商业实质，都需要按换出房产的公允价值计算缴纳增值税，一般纳税人转让不动产适用9%税率，小规模纳税人适用征收率，符合条件可享受减免政策。换入房产对应的增值税进项税额，符合抵扣条件的可以正常从销项税额中抵扣。 2.企业所得税处理如果该非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量，换出房产需要确认转让所得或损失，所得=换出房产公允价值-计税基础，计入应纳税所得额。如果不具有商业实质，会计上不确认损益，但企业所得税通常要求按公允价值视同销售确认转让所得，按换出房产公允价值确认收入，账面价值确认成本，差额计入应纳税所得额，换入房产以换出房产公允价值加上相关税费作为计税基础。符合条件的非货币性资产对外投资，可以享受不超过5年递延纳税政策，分期均匀确认所得；同时符合特殊性税务处理条件的，企业可以选择其中一项政策执行，一经选择不得改变。祝您学习愉快！

阅读 108

收藏 0
10.2019年2月1日，甲公司以银行存款300万元自非关联方处取得乙公司10%股权，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。甲公司原持有的乙公司10%股权的账面价值为340万元，公允价值为380万元。2020年2月1日，甲公司的下列会计处理中正确的有（）。 C.借记“其他综合收益”40万元老师，请问这道题的C，其他权益工具投资的公允价值变动是怎么算出40的？不是应该用公允价值380减入账价值300=80吗？
范老师 | 提问时间：08/12 22:34

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个40万元的计算逻辑是： 1.你算的80万是最终累计的公允价值总增值，也就是380万元减去初始成本300万元的结果，这个计算本身是对的。 2.根据题目给出的条件，转换前原10%股权的账面价值已经是340万元，说明之前已经确认了40万元（340-300）的公允价值变动，已经计入了其他综合收益。 3.本次追加投资转为权益法核算时，首先要将原股权账面价值调整到当日公允价值380万元，这一步需要补确认新的公允价值变动40万元（380-340），计入其他综合收益。 4.最终结转其他综合收益时，会把累计的全部80万元其他综合收益转入留存收益，题目这里的C选项只是调整公允价值环节的处理，所以只需要借记其他综合收益40万元。祝您学习愉快！

阅读 55

收藏 0
目前做账，需要在电子税务局将普票一一点入账吗，防止对方冲红吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/12 22:17

#税务#

您好，要的，我们公司就这样做。入账标识：电子税务局“我要办税”-“税务数字账户”“发票入账标识”。选择 “发票” 页签，录入查询条件，查询结果区中显示对应的发票信息。选择入账状态有 “已入账（企业所得税税前扣除）”“已入账（企业所得税不扣除）” 和 “未入账” 这三种，后点击 “提交入账” 按钮，完成发票入账操作。这样对方就不能红冲了，一定要我们同意

阅读 96

收藏 0
小微企业25年5月注册，为成本考虑工资申报二个股东已退休人员，现至今没有营业收入，工资申报想零申报，我是人员照常二个，只工资申报改为0，还是如何操作
钟存老师 | 提问时间：08/12 22:16

#税务#

如果人员在公司任职可以不进行减员（照常2个）工资填写0 如果人员不在公司任职（么有考勤记录，文件上没有签字留痕等），可以把不任职人员做离职申报

阅读 97

收藏 0
新公司，第一个月不交社保，跟员工约定一个月试用期后买社保，那我申报个税的时候，第一个月，的工资不交社保的话可以按照工资薪金申报吧
董孝彬老师 | 提问时间：08/12 22:13

#税务#

您好，可以按工资薪金申报，且必须完成全员全额申报。政策依据为《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条，试用期发放的工资属于与任职受雇有关的工资薪金所得，首月未实际缴纳社保，计税时不得扣除社保个人部分，仅可正常减除5000元起征点和员工已填报的专项附加扣除，工资不足5000元也需做零税额申报。后续实际补缴首月社保时，按财税〔2006〕10号文件规定，将补缴的社保个人部分计入实际缴纳当月的累计专项扣除，通过国家税务总局公告2018年第61号的累计预扣法抵减后续月份的预扣税款，无需回溯调整首月已申报数据，相关完整分录如下：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款借：管理费用-社会保险费（单位部分）其他应收款-代垫社保（个人部分）贷：银行存款借：应付职工薪酬-工资贷：其他应收款-代垫社保银行存款

阅读 101

收藏 0
公司由个人独资变更成有限公司了，电子税局后台查询发现还三年前未认证的货物进项发票，公司名称变了，税号没变，三年前的进项发票还可以认证抵扣么？
郭老师 | 提问时间：08/12 21:56

#税务#

只要是一般纳税人期间收到的可以

阅读 3

收藏 0
老师，收到发票开票内容是服装*衣服，专票，显示有疑点，红冲可以吗老师，应该怎么反馈
暖暖老师 | 提问时间：08/12 21:25

#税务#

你好，现在不可以了！你抵扣了就选择抵扣并且做账，没有就不选择

阅读 151

收藏 1
#提问#，老师，餐饮行业小规模纳税人，开票怎么开呀？是在税务局申请开票吗？
朴老师 | 提问时间：08/12 21:17

#税务#

对的，电子税局里面开票

阅读 12

收藏 0
老师好我们是酒店行业老板让我把酒店营收系统的每月收入总额数据导出来扣除渠道佣金和手续费后和每月实际到账的现金微信银行收款核对因为每个月都不一致如果不一致是不是要找差额？老师可以手写拟个表格给我看看怎么整理吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/12 21:13

#税务#

您好，每月数据必须逐期核对，出现差额一定要追查。整理字段依次为：月份、营收系统总额(含税)、渠道佣金、支付手续费、应到账、**实收、银行实收、现金实收、实际到账合计、差额、原因。差额计算公式：差额=应到账‑实际到账合计，差额不为0就拿订单号排查，常见问题：月末T+1在途资金、退款未冲销、预授权释放差异、佣金扣点计算错误、漏单重单。按总额法核算，依据《企业会计准则第14号——收入》财会〔2017〕22号，酒店属于主要责任人，佣金计入销售费用，不直接冲减主营业务收入。借：应收账款—渠道 1000，借：销售费用—渠道佣金 150 贷：主营业务收入 917.43，贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 82.57 借：银行存款 850 贷：应收账款—渠道 850

阅读 120

收藏 1
老师，我公司有几个在校大学生来实习。补贴是1000元每月，我按照劳务来申报。我应该填写申报的劳务费是1000元还是200元。（1000-800（速算扣除数）=200。）
莫老师 | 提问时间：08/12 21:11

#税务#

您好，按1000，要按1000来申报的

阅读 7

收藏 0
一般纳税人8月申报1月的增值税，进项可以勾选8月的专票抵扣吗？（2026年第一季度的增值税没有报，8月开始才报，进项发票8月才进来）
朴老师 | 提问时间：08/12 20:38

#税务#

7月才取得的专票，不能用来抵扣1月往期补申报的增值税，发票开具时间晚于税款所属期，平台不支持勾选到1月属期抵扣。 1、1‑3月补申报：只能用1‑3月期间开具的进项票抵扣；7月新取得专票，勾选放在7月所属期抵扣。 2、账务：1‑3月按业务发生确认销项收入，无对应进项就全额缴纳增值税，会产生滞纳金。7月取得发票，7月做进项，抵扣7月及以后的销项。 3、分录 ①1‑3月确认外销收入借：应收账款‑亚马逊/速卖通（外币，月初中间价）贷：主营业务收入‑外销 ②7月平台回款借：银行存款财务费用‑汇兑损益贷：应收账款‑平台 ③7月收到进项专票借：库存商品等应交税费‑应交增值税（进项税额）贷：应付账款补报一季度会产生逾期滞纳金；7月进项只能往后抵，不能往前追溯抵一季度销项。

阅读 68

收藏 0
对公转账的时候，给京东支付采购买购物卡，支付的过程当中的有个用途填写，要怎么填写比较合适？
郭老师 | 提问时间：08/12 20:34

#税务#

用途写购物卡或者是预付卡

阅读 84

收藏 0
老师，请问下，本月开了一张红字发票，然后月底又开了相同金额的蓝字发票，那申报增值税的时候这两个金额在申报表里是看不到的吗
郭老师 | 提问时间：08/12 20:19

#税务#

对的是的，是这个意思

阅读 4

收藏 0
外贸企业7月收到亚马逊，速卖通平台收入600万报关有走0110也有走9610但是当月报关开的5月份的0110.6月份9610的发票，我该怎么做账
朴老师 | 提问时间：08/12 19:19

#税务#

1、收入按报关/订单所属期确认，不是收钱、开票月份 0110一般贸易：5月报关，5月确认外销未开票收入 9610跨境电商：6月订单，6月确认外销未开票收入 2、分录 5月（0110）借：应收账款‑平台（外币，月初中间价）贷：主营业务收入‑一般贸易外销 6月（9610）借：应收账款‑平台（外币，月初中间价）贷：主营业务收入‑9610跨境收入 3、7月业务：补开发票+收到平台回款 ①补开发票：只附凭证后，不重新确认收入（红冲前期未开票收入申报，开具外销发票） ②收到平台结汇回款：借：银行存款‑人民币财务费用‑汇兑损益（差额）贷：应收账款‑平台 4、申报：增值税按收入所属期申报；7月补开票，冲对应所属期未开票栏次。收钱、开票都不改变收入归属5、6月。

阅读 103

收藏 0
物流公司让个人运输，转运费，没有发票怎么入成本
朴老师 | 提问时间：08/12 18:50

#税务#

1、账务：照常入账借：主营业务成本‑转运费贷：银行存款 2、税务单次≤1000元：小额零星，凭司机签字收据（姓名、身份证、业务）、派车单、对公回单，可税前扣除，不用发票。单次＞1000元：无票会计可以做账，企业所得税汇算纳税调增；想要税前扣除，需要个人去税局代开运输发票。 3、留存：运输协议、派车单、结算单、对公转账回单；禁止私户付款、不要买发票。

阅读 78

收藏 0
老师报废损失附表二填写进项税额转出填写那栏呢？
郭老师 | 提问时间：08/12 18:25

#税务#

你好，非正常损失里面填写

阅读 73

收藏 0
老师，月收入30010和29680怎么算个税，
董孝彬老师 | 提问时间：08/12 18:18

#税务#

...

阅读 13

收藏 0
支付的律师费和员工工伤赔偿款没发票咋做分录
钟存老师 | 提问时间：08/12 18:09

#税务#

借：管理费用-咨询费贷：银行存款

阅读 8

收藏 0
关于期初余额：我现在手头上银行存款，实收资本，其他应收款，库存商品的数据，可是把这些数据填入期初余额那，借贷不平衡。差额我直接入”利润分配-未分配利润“可以吗？
朴老师 | 提问时间：08/12 17:58

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 59

收藏 0
经公积金管理中心打电话，在职员工没有交公积金，城镇户口必须要交，公司现在给他交，还会补缴罚款吗？
钟存老师 | 提问时间：08/12 17:38

#税务#

只要在公积金中心给的期限内完成开户、补缴，一般不会触发罚款

阅读 76

收藏 0
老师，这两个政策没看懂。税收递延型商业养老保险的养老金收入和个人养老金实施递延纳税，不是一种吗？两个的区别是什么？
范老师 | 提问时间：08/12 17:33

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是同一种政策，二者是不同的制度，具体区别如下： 1.产品性质不同税收递延型商业养老保险是由保险公司承保的商业养老年金保险，属于商业保险产品。个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，参加前提是已经缴纳了城镇职工或城乡居民基本养老保险。 2.个税政策不同税收递延型商业养老保险，领取养老金收入时，其中25%部分免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个税，无需并入综合所得进行年度汇算。个人养老金在缴费环节按12000元/年的限额标准税前扣除，投资环节收益暂不征税，领取环节不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个税。祝您学习愉快！

阅读 87

收藏 0
老师，下午好，我个体户开了3个点的专票，一共开了157778的额度，没有进项，我大概要多少税呢
朴老师 | 提问时间：08/12 17:26

#税务#

同学你好 157778是价税合计的吗

阅读 171

收藏 0
老师，公司总经理的母亲去世，公司给送了12000的礼金，这个钱怎样处理合规？
朴老师 | 提问时间：08/12 17:18

#税务#

同学你好计入福利费哦

阅读 12

收藏 0
老师，如果有送礼的现金，没有发票，一直在账上挂着，这个支出有合规的解决办法吗？
花花Summer老师 | 提问时间：08/12 17:16

#税务#

你好，问题正在解答中，请稍等～

阅读 14

收藏 0
老师，酒店住宿行业，小规模转为一般纳税人后增值税变化
郭老师 | 提问时间：08/12 17:16

#税务#

增值税税率一般纳税人6% 缴纳的增值税=销项税额-进项税额

阅读 70

收藏 0
请问老师，我公司给个人代开劳务报酬发票，劳务报酬4412元和540元，7月报个人所得税，公司代交698.93元个税，请问个税这样报对吗？应该发多少钱，分录怎么写？
朴老师 | 提问时间：08/12 17:14

#税务#

1. 540 元免税发票 540＜800 → 预扣个税 = 0 元 2. 4412 元含税发票（不含税收入 4368.32）应纳税所得额 = 4368.32×(1-20%)=3494.66 预扣个税 = 3494.66×20%=698.93 元 1. 计提确认劳务费借：管理费用 — 劳务费 4952 贷：其他应付款 — 个人 4952 2. 代扣个人所得税借：其他应付款 — 个人 698.93 贷：应交税费 — 应交个人所得税 698.93 3. 转账支付余款借：其他应付款 — 个人 4253.07 贷：银行存款 4253.07 4. 7 月申报缴纳个税借：应交税费 — 应交个人所得税 698.93 贷：银行存款 698.93

阅读 79

收藏 0
科技公司在天津，注册资本是3000万，但是一直没有业务，现在需要减资，最低减到多少注册资本？
董孝彬老师 | 提问时间：08/12 17:12

#税务#

您好，天津普通无特许资质科技公司，依据2024修订《公司法》第四十七条，法律层面无法定最低注册资本，理论可到1元；天津工商实操系统多习惯万元单位，建议事前咨询属地市场监管局窗口确认可填报下限，若持有行业许可，减资后注册资本不能低于许可硬性标准。企业名称若为不含行政区划，按总局82号令第19条，不满足跨省投资条件的，减资同时要变更名称。减资执行《公司法》第224条，股东会2/3以上表决权通过，编制资产负债表及财产清单，决议10日内通知债权人，30日内公示系统公告满45日再办理工商变更；该公司属于存量老公司，依据国务院784号令第2条，2027年6月30日前要把认缴出资期限调整为5年内。

阅读 69

收藏 0
老师，我司销售材料，收到进项发票的税额大于本期增值税额，勾选确认了进项发票，但申报增值税的时候并没有自动抵减增值税，请问申报增值税要怎么填写申报表呢？
朴老师 | 提问时间：08/12 17:10

#税务#

1. 附表一（销项）填销售材料的不含税收入、对应销项税额，系统自动汇总第 11 栏销项税额。 2. 附表二 1. 第 2 栏本期认证相符且本期申报抵扣：自动带出勾选签名的全部进项税额； 2. 无进项转出、无出口退税，直接保存； 3. 第 12 栏合计进项会自动同步到增值税主表第 12 栏。 3. 主表公式自动计算： 17 栏 = 当期进项 + 上期留抵 - 进项转出 18 栏实际抵扣税额：取销项税额的金额上限（最多只抵扣掉本期销项） 20 栏期末留抵税额= 剩余没抵扣完的进项，自动留在账上，下期自动抵扣，最终 19 栏应纳税额 = 0，不用交税 4. 附加税费申报增值税应交为 0，附加税全部零申报提交即可。

阅读 12

收藏 0
老师，公司要注销，其他应付款金额是不是要转到营业外收入里？
李霞老师 | 提问时间：08/12 17:05

#税务#

您好同学，对的。往来科目余额清零。借，其他应付款。贷。营业外收入。或者贷。应收账款。预付账款。其他应收款。跟这些往来科目对冲一下，前提贷方的这几个往来科目有余额确实处理不掉的。可以这种对冲，最后其他应付款里面还有余额。就贷方写营业外收入。祝您开心

阅读 8

收藏 0

没有找到问题？直接来提问