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第13行的固定资产清理那个数是怎么来的，没明白
欧阳老师 | 提问时间：05/26 17:28

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您把这个分录和第14.15行合并这里相当于人为拆分了固定资产清理科目，13行的固定资产清理和15行的固定资产清理合并，就是第3行的金额祝您学习愉快！

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2023年成立的建筑公司，一直没有业务，产生的业务招待费和油费，出差费，还可以计入长期待摊费用-开办费吗？
朴老师 | 提问时间：05/26 17:27

#实务#

可以，2023 年成立至今无实际经营业务，所有费用仍可计入长期待摊费用 — 开办费。

阅读 32

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老师，我们a开给客户模具费发票，客户b收到发票说他不能开给c，因为b说他不是生产型企业，叫我们别开模具。问题:贸易型企业不能开模具费吗
董孝彬老师 | 提问时间：05/26 17:26

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 24

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建立了新的账套，1—3月的已经过去，现在想从4月开始录，那科目期初录哪个数据？
东老师 | 提问时间：05/26 17:21

#实务#

你好，要录入3月末的余额，作为4月初的余额

阅读 17

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老师，新成立的公司就两个人，有报销的，就是法人或者员工垫资，或者购买的办公用品，或者法人垫资的材料款，这种做账的时候，还需要提供付款证明吗？都是有正规发票的
东老师 | 提问时间：05/26 17:20

#实务#

你好，一般来说就是需要发票，你们报销的银行回单就可以

阅读 44

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公司用灵活用工平台代发兼职人员工资，平台说对抽拥手续费只能开服务费发票，代发工资额开不了发票，那工资这款可以税前扣除所得税吗？把代发流水留底资料
东老师 | 提问时间：05/26 17:19

#实务#

这种情况如果拿不到发票的话，肯定不能扣除

阅读 7

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@朴老师，老师还有一个问题是我们购进的生产材料和低值易耗品，工具类的录入科目可以都计入在原材料里面么？然后领用的时候区分开进成产成本还是制造费用可以？还是说必须在购进的时候就得区分开进入原材料和周转材料，因为我们没有区分仓库，入库单也没有区分，只是出库单区分开了，，
朴老师 | 提问时间：05/26 17:19

#实务#

可以全部计入原材料，不用分原材料、周转材料科目，完全合规。购进：统一入「原材料」领用：出库单区分用途，分别转入生产成本（直接材料）、制造费用（工具 / 低值易耗品）原因你们无分仓、入库不区分，购进统一记原材料，符合实务简化做账；会计核算核心看领用用途，不是购进科目；税务无强制要求必须分原材料、周转材料，最终成本归集正确即可。唯一注意点出库单务必清晰区分：直接生产用料 → 生产成本；工具、耗材、劳保 → 制造费用。

阅读 3

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老师公司申报高企要调账，减少一部分研发费用，直接在原来分录上调整可以吗，或者直接写正确的分录，怎样做好一点，再打印出来加到纸质凭证里，
董孝彬老师 | 提问时间：05/26 17:17

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师好，我们单位是做空调维修的，没有成本票，之前做账都是暂估的成本，从去年开始不做业务了，都是零申报，现在想把公司注销，可以不补成本票，直接注销吗？风险大不大，我们是小规模，现在一般都是走的即办注销
东老师 | 提问时间：05/26 17:17

#实务#

你好，你不补的话，风险肯定是很大的

阅读 11

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公司持有的股权现在处置了，但是以前期间收到分红款并未做投资收益而是挂往来了这种现在应该怎么处理
朴老师 | 提问时间：05/26 17:16

#实务#

账务处理（直接调账）借：其他应付款 / 其他应收款（原挂往来科目）贷：以前年度损益调整（以前年度分红）/ 投资收益（本年分红）贷：应交税费‑企业所得税（补提对应税款）税务处理居民企业间符合条件分红免税，做免税收入填报；以前年度漏记分红，在本次股权处置当年汇算清缴补申报，填免税收入；股权处置收益正常按财产转让所得申报。备查资料留存分红决议、银行回单、股权处置协议，写清历史挂账差错说明。

阅读 11

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老师好，在哪里查去年一年交了多少税吗？谢谢
朴老师 | 提问时间：05/26 17:15

#实务#

查汇总 + 导出全年缴税总额（推荐）电子税务局→我要办税→证明开具→开具税收完税证明（文书式），选对应年度，可直接出全年所有税种汇总，带税务章。查每笔缴款明细电子税务局→我要查询→缴款信息查询 / 一户式查询，选全年属期，导出后自行汇总

阅读 8

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收到退股款，长投变成负数，汇算填在持有收益还是处置收益
董孝彬老师 | 提问时间：05/26 17:15

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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公司房子用于员工宿舍资产1000w。1月加了100万的电线和电梯。2月有了100万的人工服务。请问100万的电线是当月折旧还是2月折旧人工服务也是
东老师 | 提问时间：05/26 17:14

#实务#

你好，房子是什么时候开始用的呢？

阅读 10

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现在大数据，公司增资顺便变更持股比例，会不会引起税务注意？要不要注意什么？
朴老师 | 提问时间：05/26 17:10

#实务#

会被大数据监控，核心注意 3 点：增资款必须打入公司账户，备注投资款，不能股东私下转账；持股比例和出资匹配，避免明显不公允，利用亏损可正常稀释；留存亏损报表、固定资产资料，证明不是变相股权转让避税；合规增资只缴印花税，无个税。

阅读 32

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给别的公司提供钻探服务发生的人工成本怎么做账
东老师 | 提问时间：05/26 17:08

#实务#

您好，记入主营业务成本 / 劳务成本（工期短、当月完工直接入成本；跨期先用劳务成本过渡）

阅读 40

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老师代表公司参加演讲比赛公司给的奖励入什么费用福利费吗
Fenny老师 | 提问时间：05/26 17:07

#实务#

你好，计入福利费就可以了的。

阅读 49

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老师，你好，之前我问了其他在线老师，就公司项目上有些无法提供发票的情况，我问可以用替票吗，老师回答说“不可以，替票属于不合规，有虚开发票、补税罚款风险。小额无票：凭收据 + 付款记录报销，汇算调增；大额无票：让对方补票或税局代开发票，严禁替票。”那有些大额支出，真的无发票咋办呢？
东老师 | 提问时间：05/26 17:07

#实务#

你好，首先来说提票肯定是不行的，属于虚开发票的

阅读 39

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老师，如果更正了25第四季度财报，企业所得税报表，需要更正2026年第一季度财报，企业所得税报表吗
Fenny老师 | 提问时间：05/26 17:05

#实务#

你好，2025年的季报数据影响了2026年的季报数据就要更正的。

阅读 17

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危货运输计提的安全经费和实际使用的差额如何处理
董孝彬老师 | 提问时间：05/26 17:03

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 9

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老师我想问下，我们之前开出口发票，这个名称是开了我们自己的简写比如：泰国MOTION ,然后财务这边做账的时候他们是按水单上面的名称做的，这样进出就不对应了，然后帐就一直不平，这个有什么好办法补救吗？
董孝彬老师 | 提问时间：05/26 17:03

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 25

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老师，工资个税申报一直习惯了按所属期来，没按发放的来，就是这样会变成我提前一个月申报个税了，实际发放就是次月发放的，都有发，员工个税汇算也都也申报，我就这样一直申报没事吧
朴老师 | 提问时间：05/26 17:02

#实务#

存在申报不合规风险，虽税款未少缴、暂未出问题，但金税四期易触发比对预警、员工也可能申诉。建议后续改为按实际发放月份申报，往期记录留存工资表、流水及情况说明备查。

阅读 35

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黑户借款是否需要履行还款承诺？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 19:01

#会计实务#

根据会计准则，黑户借款也需要履行还款承诺。无论借款人是否合法，借款行为本身是一种经济交易，双方应当按照合同约定履行借款和还款的责任。然而，黑户借款存在一定的法律风险和合同履行的困难。黑户借款往往是非法的或者涉及非法活动，可能会违反相关法律法规。在这种情况下，借款人可能面临违法行为的处罚，而债权人可能无法通过法律手段追回借款。因此，建议借款人在进行借款时要慎重考虑，尽量选择合法、信誉良好的借贷渠道。同时，债权人也应当注意借款人的合法身份和还款能力，以降低风险。如遇到黑户借款的情况，建议寻求法律咨询或专业机构的帮助，以便妥善处理借款和还款事宜。

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在使用物流作业成本法进行成本核算时，如何确定物流作业的成本？请列举几种常见的物流作业成本，并简要说明其计算方法。
周老师 | 提问时间：11/27 17:57

#会计实务#

在使用物流作业成本法进行成本核算时，可以通过以下几种方式确定物流作业的成本： 1. 运输成本：运输成本是指将货物从供应商处运送到客户处所产生的费用。计算运输成本时，需要考虑运输工具的使用费用（如燃料费、驾驶员工资等）、运输工具的维护费用、运输工具的折旧费用等。 2. 仓储成本：仓储成本是指将货物存放在仓库中所产生的费用。计算仓储成本时，需要考虑仓库租金、仓库设备的购置费用、仓库设备的维护费用、仓库设备的折旧费用、仓库管理人员的工资等。 3. 包装成本：包装成本是指对货物进行包装所产生的费用。计算包装成本时，需要考虑包装材料的购置费用、包装材料的损耗费用、包装人员的工资等。 4. 信息管理成本：信息管理成本是指对物流作业中的信息进行管理所产生的费用。计算信息管理成本时，需要考虑信息管理系统的购置费用、信息管理系统的维护费用、信息管理人员的工资等。 5. 人力资源成本：人力资源成本是指物流作业中所需人力资源的费用。计算人力资源成本时，需要考虑物流人员的工资、培训费用、福利费用等。以上是常见的几种物流作业成本，每种成本的计算方法可能会有所不同，具体计算方法可以根据实际情况进行调整和确定。

阅读 1184

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材料领用会计分录的影响因素有哪些？
秦老师 | 提问时间：11/27 17:53

#会计实务#

材料领用会计分录的影响因素主要包括以下几个方面： 1. 领用材料的种类和数量：不同种类和数量的材料领用会涉及到不同的会计科目和金额。 2. 材料的单价和总价：材料的单价和总价会直接影响到领用材料的成本。 3. 材料的存货账面价值：领用材料会导致存货账面价值的减少。 4. 材料领用的部门或人员：不同部门或人员领用材料会涉及到不同的成本中心和责任中心。 5. 材料领用的时间：材料领用的时间会影响到会计期间的成本分配和计量。综上所述，材料领用会计分录的影响因素包括领用材料的种类和数量、材料的单价和总价、材料的存货账面价值、材料领用的部门或人员以及材料领用的时间等。

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如果12000元的收入需要缴纳个人所得税，税额是多少？
李老师 | 提问时间：11/27 17:34

#会计实务#

根据中国税法规定，个人所得税的计算方式是根据收入额和适用税率来计算的。个人所得税的税率根据收入额的不同而有所不同，分为7个级别，具体税率如下： - 不超过36000元的部分，税率为3% - 超过36000元至144000元的部分，税率为10% - 超过144000元至300000元的部分，税率为20% - 超过300000元至420000元的部分，税率为25% - 超过420000元至660000元的部分，税率为30% - 超过660000元至960000元的部分，税率为35% - 超过960000元的部分，税率为45% 根据你提供的信息，收入为12000元，根据个人所得税的税率表，可以计算出个人所得税额为：税额 = 12000 * 3% = 360元所以，12000元的收入需要缴纳个人所得税360元。

阅读 6272

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工业会计核算方式的特点是什么？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 17:21

#会计实务#

工业会计核算方式的特点主要包括以下几个方面： 1. 成本核算：工业企业的核算重点是成本核算，即对生产过程中发生的各项成本进行记录和分析。工业企业的成本核算包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等各项成本的核算。 2. 生产过程核算：工业企业的核算主要关注生产过程中的各个环节，包括原材料采购、生产加工、成品入库等环节的核算。通过对生产过程的核算，可以了解企业的生产效率和成本控制情况。 3. 分部核算：工业企业通常会按照产品线、生产车间、工段等进行分部核算。通过对各个分部的核算，可以评估各个分部的经营状况，为管理决策提供依据。 4. 报表编制：工业企业的会计报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表反映了企业的经营状况、财务状况和现金流量情况，为企业的经营管理提供了重要的信息。 5. 成本控制：工业企业需要通过成本控制来实现经济效益的最大化。通过对成本的核算和分析，可以找出成本高的环节和原因，并采取相应的措施进行成本控制和降低。总之，工业会计核算方式的特点是注重成本核算、生产过程核算、分部核算、报表编制和成本控制，以实现企业的经济效益最大化。

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营业收入利润率下降的原因有哪些？
王一老师 | 提问时间：11/27 15:30

#会计实务#

营业收入利润率下降的原因可能有以下几个方面： 1. 销售价格下降：如果产品或服务的销售价格下降，营业收入就会减少，从而导致利润率下降。 2. 成本上升：如果生产成本、劳动力成本、原材料成本等成本上升，而销售价格没有相应提高，营业收入利润率就会下降。 3. 销售量下降：如果产品或服务的销售量下降，营业收入就会减少，从而导致利润率下降。 4. 营销费用增加：如果企业为了提升销售额而增加了营销费用，而销售额的增长没有达到预期，营业收入利润率就会下降。 5. 管理费用增加：如果企业为了提升管理效率而增加了管理费用，而管理效率的提升效果不明显，营业收入利润率就会下降。 6. 资金成本增加：如果企业的借款利率上升或者资金成本增加，营业收入利润率就会下降。 7. 税负增加：如果企业的税负增加，营业收入利润率就会下降。 8. 市场竞争加剧：如果市场竞争加剧，企业可能不得不降低销售价格或增加营销费用以争取市场份额，从而导致营业收入利润率下降。需要注意的是，这些原因可能是单独的原因，也可能是相互关联的原因。企业应该对这些原因进行分析，并采取相应的措施来提高营业收入利润率。

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未上牌的新车能否购买车险？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 13:52

#会计实务#

未上牌的新车是指车辆尚未完成相关手续，如车辆登记、上牌等。一般情况下，购买车险需要车辆已经完成相关手续并获得合法的行驶证。因此，未上牌的新车一般是不能购买车险的。然而，有些保险公司可能提供临时保险，即在车辆尚未上牌的情况下，为车辆提供临时的保险保障。这种临时保险通常只能保障车辆在特定时间段内的损失，具体保险期限和保险范围需根据保险公司的规定而定。因此，如果你购买了一辆未上牌的新车，建议你咨询保险公司，了解他们是否提供临时保险，并了解保险的具体条款和保险期限，以确保车辆在未上牌期间能够得到一定的保障。

阅读 1383

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在会计实务中，为什么需要计算时间差？举例说明其应用场景。
秦老师 | 提问时间：11/27 13:33

#会计实务#

在会计实务中，计算时间差是为了确定某一事件或交易发生的具体时间段，以便正确记录和报告相关的会计信息。时间差的计算可以用于以下场景： 1. 计算利息收入或支出：在借贷关系中，利息的计算通常是基于时间差的。例如，如果一笔贷款的利率是年利率6%，借款期限为一年，那么计算利息收入或支出时，需要计算实际借款天数与一年之间的时间差。 2. 计算折旧费用：折旧费用的计算通常是基于资产的使用寿命和使用时间的时间差。例如，一台机器的预计使用寿命为5年，而在当年只使用了3个月，那么折旧费用的计算就需要考虑这个时间差。 3. 计算期间费用：会计报告通常是按照一定的会计期间进行的，如月度、季度或年度。在计算期间费用时，需要考虑具体的时间段。例如，某公司在某个月份发生了一笔费用，但这笔费用涉及到前后两个月份的业务，那么在报告该费用时，需要计算出具体的时间差。 4. 计算资产负债表和利润表的期末余额：资产负债表和利润表的期末余额通常是基于特定会计期间的。在编制这些财务报表时，需要计算出期初余额与发生额之间的时间差，以确保准确反映特定会计期间的经济状况和业绩。总之，计算时间差在会计实务中是非常重要的，它能够确保会计信息的准确性和可靠性，同时也能够满足会计准则和法规的要求。

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残保金退回会计分录中的借方和贷方分别代表什么？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 12:30

#会计实务#

在残保金退回的会计分录中，借方代表残保金退回的金额，贷方代表应收账款或预收款项的减少。具体来说，借方金额记录了残保金退回的金额，表示公司收到了退回的残保金，增加了现金或银行存款等资产账户的余额。贷方金额记录了应收账款或预收款项的减少，表示公司减少了应收账款或预收款项的余额。这是因为残保金退回意味着公司不再需要收取该款项，或者该款项已经归还给客户。

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