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老师，一般纳税人劳务派遣服务，全额计税按照6%税率，差额计税按照5%征收率，为什么全额计税反倒多交呢？
家权老师 | 提问时间：11/25 15:48

#税务师#

不是多交，你那个6%销项税，可以抵扣进项，差额征收不能抵扣

阅读 136

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幼儿园收到教育局大班保教费补贴，如何入账？
文文老师 | 提问时间：11/25 14:40

#税务师#

借：银行存款贷：主营业务收入

阅读 155

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对方公司是小规模，负责采购安装充电桩，这个发票怎么开呢
家权老师 | 提问时间：11/25 14:37

#税务师#

直接开普票就行了，税率不变

阅读 136

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老师，问下税务师算高级人才证的吗？
刘艳红老师 | 提问时间：11/25 14:31

#税务师#

您好，税务师属于高端人才

阅读 240

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2023年8月取得含增值税餐饮收入总额为150 000元，购进食材取得农产品收购凭证注明价款30 000元；出租临街的店面房屋，取得含增值税租金收入20 000元，该餐馆8 月份应纳增值税（）元。（本题不考虑税收优惠政策）老师，为何30000不计算
朴老师 | 提问时间：11/25 14:20

#税务师#

默认餐馆为小规模纳税人，适用简易计税方法，不得抵扣进项税额，因此 30000 元食材款不参与计算。应纳增值税计算：（150000+20000）÷（1+3%）×3%≈4951.46 元。

阅读 133

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老请问一下，砂石矿可以享受资源税尾矿优惠政策吗，必须符合哪些条件
文文老师 | 提问时间：11/25 11:08

#税务师#

可以的，要满足以下条件产品原料比例：生产建材产品的原料70%以上来自尾矿。单独核算销售额：企业必须对尾矿开采项目的销售额或销售数量进行单独核算，无法提供准确数据的不得享受优惠

阅读 126

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老师您好，一般纳税人可以购买组装电脑吗？开具普票，用于免税项目
家权老师 | 提问时间：11/25 10:55

#税务师#

可以的，没问题的哈

阅读 111

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老师，您好！现在学税务师三税，听25年的课，讲义需要打印吗？
家权老师 | 提问时间：11/25 10:12

#税务师#

不建议打印，直接听课就行

阅读 109

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个税申报退休人员，是年龄满了60岁就按退休人员申报，还是指领取养老金的人
刘艳红老师 | 提问时间：11/25 09:52

#税务师#

您好，这个返聘申报工资正常申报就可以了

阅读 144

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个体工商户定额核定，本月没有对外开票，红冲之前的发票可以吗
家权老师 | 提问时间：11/25 08:58

#税务师#

以前的发票开票有误可以红冲的

阅读 115

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老师，咱们企业平时报税时有几张表需要填写？表一主表表二是销项表三是进项
朴老师 | 提问时间：11/24 20:07

#税务师#

你是一般纳税人还是小规模

阅读 130

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我们是一家超市，现在有一个供应商给我们供应羊肉和牛肉，他没有办营业执照，那他可以采用哪种方式给我们开票
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 19:43

#税务师#

您好，他自已去税务局代开就可以

阅读 126

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11月和12月的工资能否到明年1月份发工资的时候再计提
家权老师 | 提问时间：11/24 17:36

#税务师#

不行的，需要在发生当月计提

阅读 154

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如果毁坏小区公共建筑物景观，金额达到15万元及以上，毁坏后予以恢复能免除刑事责任吗？
小王老师 | 提问时间：11/24 17:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《刑法》第二百七十五条　【故意毁坏财物罪】故意毁坏公私财物，数额较大或者有其他严重情节的，处3年以下有期徒刑、拘役或者罚金；数额巨大或者有其他特别严重情节的，处3年以上7年以下有期徒刑。最高人民检察院、公安部关于印发《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（一）》第三十三条规定，故意毁坏公私财物，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（一）造成公私财物损失五千元以上的；（二）毁坏公私财物三次以上的；（三）纠集三人以上公然毁坏公私财物的；（四）其他情节严重的情形。按照上面规定，如果不是“故意”的，一般不承担刑事责任。如果是故意的，而且15万元以上，数额巨大，个人认为即使恢复也应该会承担刑事责任，但应当可以减轻处罚。具体实务问题，建议咨询专业律师，以便更好的解决问题~ 祝您学习愉快！

阅读 176

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请问购买了网校应试指南，还需要买官方教材课本吗？
周老师 | 提问时间：11/24 16:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购买“初级会计—AI豪华书包课程”赠送的应试指南等辅导书，没有官方教材。是否需要再购买官方教材课本，取决于个人学习情况。如果觉得辅导书能满足学习需求，结合辅导书学习即可；若想更全面深入学习，补充官方教材也是不错的选择。官方教材可在手机登录APP客户端后，点击首页-财会书店进入购买。祝您学习愉快！

阅读 159

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公司有两个员工都满60岁，申报个税要按照退休人员吗，以前没有交过社保
家权老师 | 提问时间：11/24 16:42

#税务师#

那个没法交社保了，按退休人员申报个税，不交社保就行

阅读 132

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如果毁坏小区公共建筑物景观，金额达到15万元及以上，需要负刑事责任吗？可以私了吗？
卫老师 | 提问时间：11/24 16:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《刑法》第二百七十五条　【故意毁坏财物罪】故意毁坏公私财物，数额较大或者有其他严重情节的，处3年以下有期徒刑、拘役或者罚金；数额巨大或者有其他特别严重情节的，处3年以上7年以下有期徒刑。最高人民检察院、公安部关于印发《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（一）》第三十三条规定，故意毁坏公私财物，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（一）造成公私财物损失五千元以上的；（二）毁坏公私财物三次以上的；（三）纠集三人以上公然毁坏公私财物的；（四）其他情节严重的情形。按照上面规定，如果不是“故意”的，一般不承担刑事责任。如果是故意的，而且15万元以上，数额巨大，个人认为应该会承担刑事责任，不适用刑事和解。具体实务问题，建议咨询专业律师，以便更好的解决问题~ 祝您学习愉快！

阅读 148

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目前月租金在10万元以下，另外，如果以公司名义出租商用房产，还需要过户吗？过户要交税吗
郭锋老师 | 提问时间：11/24 16:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以公司名义出租商用房产不需要过户，因为出租只是将房产的使用权在一定期限内让渡给承租人，所有权并未发生转移，所以无需办理过户手续。出租商用房产本身不需要过户交税，但出租行为涉及多种税费，小规模纳税人出租自有房产，企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税，按5%征收率计算缴纳增值税。城建税及附加方面，城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳；教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳；地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。房产税以房产租金收入为计税依据，税率为12%。城镇土地使用税方面，土地使用税每平方米年税额根据城市规模不同有所差异，大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。企业出租房屋签定的租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为千分之一。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。祝您学习愉快！

阅读 163

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老师小规模纳税人能开3%的增票吗
小菲老师 | 提问时间：11/24 16:03

#税务师#

同学，你好是可以的

阅读 119

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商用房，对方公司用于办公
范老师 | 提问时间：11/24 15:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商用房用于办公是常见的企业经营需求。如果企业租入商用房用于办公，取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。但如果商用房部分用于员工宿舍等福利性质用途，则该部分对应的进项税额不可抵扣。需要根据实际用途区分处理。祝您学习愉快！

阅读 97

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老师，请教一下，毁坏小区公共建筑物景观，多少金额以上需要负刑事责任？
小王老师 | 提问时间：11/24 15:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《刑法》第二百七十五条　【故意毁坏财物罪】故意毁坏公私财物，数额较大或者有其他严重情节的，处3年以下有期徒刑、拘役或者罚金；数额巨大或者有其他特别严重情节的，处3年以上7年以下有期徒刑。最高人民检察院、公安部关于印发《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（一）》第三十三条规定，故意毁坏公私财物，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（一）造成公私财物损失五千元以上的；（二）毁坏公私财物三次以上的；（三）纠集三人以上公然毁坏公私财物的；（四）其他情节严重的情形。按照上面规定，如果不是“故意”的，一般不承担刑事责任。祝您学习愉快！

阅读 136

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商用房产，是个人，还是注册公司，享受增值税10万以下的免税政策，哪种方式税务最优考虑所有税费
小王老师 | 提问时间：11/24 15:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：将商用房产以个人或注册公司名义进行交易，涉及的增值税及其他税费会有所不同。以下从税务角度分析两种方式的优劣： 1.以个人名义转让商用房产 -增值税：若个人为小规模纳税人，月销售额未超过10万元（按季未超过30万元）的，免征增值税。 -土地增值税：个人转让不动产，一般不涉及土地增值税。 -个人所得税：需按财产转让所得缴纳20%的个人所得税，但若持有时间超过5年且为家庭唯一生活用房，可能免征。 -契税：受让方需缴纳契税，税率一般为3%-5%。 2.以公司名义转让商用房产 -增值税：若公司为小规模纳税人，月销售额未超过10万元（按季未超过30万元）的，免征增值税。 -土地增值税：公司转让不动产需缴纳土地增值税，按增值额和税率计算。 -企业所得税：公司需就转让所得缴纳25%的企业所得税。 -契税：受让方需缴纳契税，税率一般为3%-5%。 3.税务最优选择 -若房产增值较少，且个人符合免税条件（如持有时间超过5年、唯一住房），以个人名义转让可能更优，因为可免征增值税和土地增值税，且个人所得税可能免征。 -若房产增值较大，以公司名义转让可能更优，因为公司可享受小规模纳税人10万元以下的增值税免税政策，同时土地增值税和企业所得税可能低于个人所得税。综上，具体选择需结合房产增值情况、持有时间、是否唯一住房等因素综合判断。祝您学习愉快！

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【实务】550题第258题D选项：企业既符合享受研发费用加计扣除政策条件，又符合享受其他优惠政策条件的，可以同时享受有关优惠政策（这句话不是明显错误吗）例如企业享受了研发加技，那这部分就不能再用高企的15%算企业所得税，只能按25%计算所得税。
张老师 | 提问时间：11/24 15:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，这句话是正确的。企业同时符合多项税收优惠政策条件时，通常可以选择适用不同的优惠政策。就像先进制造业企业能享受进项税额加计抵减政策，若还招聘了残疾人，也能享受招聘残疾人带来的税费减免政策。对于研发费用加计扣除政策和高新技术企业15%企业所得税税率优惠政策，企业可以同时享受。企业在计算应纳税所得额时，先按研发费用加计扣除政策将实际发生的研发费用按一定比例加计扣除，之后再按照高新技术企业15%的税率计算缴纳企业所得税，并非如你所说只能按25%计算所得税。祝您学习愉快！

阅读 99

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2.注册个人独资公司或者个体工商户，以公司的名义出租给别人，这样享受月度10万以下的免增值税
周老师 | 提问时间：11/24 15:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人独资企业和个体工商户以自身名义对外出租资产，能否享受月度10万以下免征增值税的政策，核心取决于其是否属于增值税小规模纳税人，若属于则可享受，若登记为一般纳税人则不可享受。祝您学习愉快！

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公司做光伏电站运维服务，购买的零星手套，工具怎么入账呢
文文老师 | 提问时间：11/24 14:37

#税务师#

你好，可直接计入主营业务成本

阅读 115

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老师我在企业所得税汇算清缴调整明细表填写上年12月份未按权责发生制确认收入的金额，是不是应该按未开票收入减去成本的利润填写就可以了？
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 12:47

#税务师#

您好，是哪个地方，你拍我看下吧

阅读 117

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请问老师，进项税额转出以及补交上年度12月的未开票收入的增值税和所得税，怎么申报？财务报表需要更改第四季度和年度的还是只更改年度的？以及今年的财务报表需要更改吗？如果需要如何更改？
郭老师 | 提问时间：11/24 12:26

#税务师#

两种方法一种是反结账修改，做到去年十二月份，然后增值税所得税，财务报表都要修改还有一种方法账务处理，做到利润分配未分配利润不到今年然后你只修改之前的增值税申报表，还有汇算清缴

阅读 114

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老师，公司做外贸出口，给货运代理公司付的货运代理费怎么入账，开的六个点的代理服务费发票
家权老师 | 提问时间：11/24 11:15

#税务师#

是国内的代理开6%,国际代理是免税

阅读 122

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【实务】550题第230道：我怎么记得A选项不管是增值税还是所得税都是要视同销售的？有点学混淆了，希望老师给个区分思路
赵老师 | 提问时间：11/24 11:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，A选项在增值税和企业所得税中均需视同销售。区分增值税和企业所得税视同销售的思路如下： 1.增值税视同销售的核心是“是否发生货物或服务的流转”，只要货物或服务发生了转移，即使没有实际销售行为，也需视同销售。例如自产货物用于捐赠、投资等，属于增值税视同销售范围。 2.企业所得税视同销售的核心是“是否发生资产所有权的转移”，如果资产离开企业并转移给他人，即使没有实际销售行为，也需视同销售。例如自产货物用于捐赠、投资等，属于企业所得税视同销售范围。 3.外购货物用于捐赠，在增值税中不视同销售，因为外购货物已承担过增值税，不再重复征税；但在企业所得税中视同销售，因为资产已转移出企业。 4.外购货物用于集体福利，在企业所得税中视同销售，因为资产已转移给员工；但在增值税中不视同销售，因为不涉及货物或服务的对外流转。 5.综上，A选项（自产货物用于对外捐赠）在增值税和企业所得税中均需视同销售，而D选项（外购货物用于对外捐赠）在增值税中不视同销售，但在企业所得税中视同销售。祝您学习愉快！

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老师，现在平台不是会给税局推送数据嘛，那我们初创企业一开始肯定是要刷单的，而且数量还不会少？这种怎么处理好？要不要做收入？税局对刷单是什么态度？
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 11:03

#税务师#

您好，按收入来处理，这种刷单视同销售

阅读 123

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