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图片中问题的答案
范老师 | 提问时间：01/09 17:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以提供下答案，说明下具体是哪里不理解，老师可以结合您不理解的地方帮您进行分析。这个是审计科目的问题，您可以咨询下审计科目的专业老师哈祝您学习愉快！

阅读 515

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老师，你好，我想问一下，这道题的答案，5000/1.09，为什么要除以1.09？我看别的题也没除，为什么就它要除
郭锋老师 | 提问时间：01/09 16:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为在计算土地增值税的扣除项目时，若题目中提到“假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本”，那么土地成本需要进行价税分离，即除以（1+9%），以剔除增值税的影响。本题就有这样的条件，所以取得土地使用权所支付的5000万元要除以1.09。而其他题目是否需要除以（1+9%），取决于题目的具体要求和所涉及的税种或会计处理规则。如果题目未涉及土地增值税的扣除项目，或者没有相关价税分离的要求，那么土地使用权支付的金额直接作为成本处理，不需要进行价税分离，也就不用除以（1+9%）。祝您学习愉快！

阅读 225

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453题答案详解
小王老师 | 提问时间：01/09 15:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图片中第453题的正确答案是B。解析： 1.题目中提到“现金折扣”属于交易价格中的可变对价。 2.根据会计准则，如果实际发生现金折扣，应当冲减当期销售收入。 3.选项B正确，因为“在销售附有现金折扣条件下，交易价格实际上属于可变对价，如果最终产生现金折扣，应当冲减当期销售收入”。 4.其他选项均不符合会计准则的相关规定。祝您学习愉快！

阅读 117

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选项E的说法为什么正确？现金折扣应该计入财务费用吧
小王老师 | 提问时间：01/09 15:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，选项E的说法是正确的。现金折扣属于可变对价的一种，是企业在销售商品后，为了鼓励客户提前付款而提供的财务优惠。根据新收入准则，现金折扣不是在实际发生时计入财务费用，而是直接冲减当期的销售收入。这样处理更准确地反映了交易的实质，即收入的金额是基于客户实际支付的金额。例如，销售价款为1000元，现金折扣条件为“2/10，n/30”，客户在10天内付款，享受2%的折扣，实际支付980元。会计分录如下：借：银行存款980 贷：营业收入1000 财务费用20 需要注意的是，虽然会计上现金折扣冲减收入，但在增值税和企业所得税处理上，税法规定现金折扣不冲减收入，而是作为财务费用在税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 187

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请问下25年12月已开出发票，有发票需要重开，比如原先2000含税率6%的，现在要更改为2000含税率13%，那25年12月还没申报，是直接按照原先的税率发票入账，那这个到时候是否所得税汇算清缴还是当正常红冲发票，25年归25年，26年归26年合适呢？
朴老师 | 提问时间：01/09 15:00

#税务师#

作废重开（未申报 / 未跨月）收回原发票全部联次，开票系统作废，重开 13% 发票，按正确金额入账。增值税：2025 年 12 月所属期按正确销项申报；所得税：收入与成本归属 2025 年，汇算清缴正常扣除红冲重开（已申报 / 跨期） 2026 年走红字信息表流程，红冲原 6% 票、重开 13% 票会计：用 “以前年度损益调整” 冲 2025 年收入与销项，再记正确收入与销项，结转至未分配利润。所得税：2025 汇算清缴调增原 6% 收入、调减成本，按 13% 票确认 2025 年收入与成本，无需在 2026 年重复计税。

阅读 158

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请问老师，税务师事务收费标准：有关于税审相关的收费标准，请问有国家出台的相关制度文件么？
文文老师 | 提问时间：01/09 14:10

#税务师#

你好，国家没有出台相关制度

阅读 90

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成本定额法为什么要先算在产品成本？
周老师 | 提问时间：01/09 13:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为是直接假设“在产品的实际成本≈定额成本” 在产品是指尚未完工的产品，不能直接对外销售。为了准确计算完工产品的成本，需要先计算在产品的定额成本，然后通过以下公式倒挤出完工产品的成本：完工产品总成本=月初生产费用+本月生产费用-月末在产品定额成本祝您学习愉快！

阅读 144

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438题月末结转成本为什么直接用60%计算而不用220/（220+80）?
小王老师 | 提问时间：01/09 13:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为软件开发业务的收入确认通常采用“履约进度”法，而题目中已经明确给出开发进度为60%。这表明，甲公司已完成了合同义务的60%，因此可以按此比例确认收入和结转成本。已发生成本与尚需成本的比例计算法（即成本法）也是一种确定履约进度的方法，但前提是成本与履约进度之间存在高度相关性。而题目中已直接给出60%的进度，说明是通过其他方法（如工作量法）确定的，因此直接使用60%计算更为合理。因此，直接使用60%的进度计算，是基于题目提供的明确信息，符合会计准则中关于收入确认和成本结转的要求。祝您学习愉快！

阅读 143

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438题计算主营业务成本时比例为什么不是220/（220+80）而直接用60%?
周老师 | 提问时间：01/09 13:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在本题中，已经明确经测算软件开发进度为60%，所以计算主营业务成本时直接使用该进度比例。在收入确认和成本结转的计算里，履约进度是关键指标。本题采用的是经测算得出的软件开发进度60%来确定履约进度，而不需要再通过已发生成本和预计还需成本的比例（即220/（220+80））计算。这是因为题目已直接给出了准确的履约进度数据，直接使用该数据能更简便且准确地进行收入和成本的计算。祝您学习愉快！

阅读 146

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老师，，您好，我们公司的同事报了一张餐费的发票，是0税率，商家说他们是免税的，请问这张发票合理吗？
家权老师 | 提问时间：01/09 10:58

#税务师#

那个是不合理的，不能那样开

阅读 119

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公司购买的酒和餐费开的专票可以抵扣吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/09 10:05

#税务师#

您好，这个是给员工用的吧

阅读 90

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老师，您好！请问一般纳税人的小微企业，租赁合同印花税是千分之一减半哈？
小王老师 | 提问时间：01/09 09:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，理解正确祝您学习愉快！

阅读 129

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老板买的衣服鞋子什么情况下可以入到公司费用？
文文老师 | 提问时间：01/09 09:55

#税务师#

做为福利或送礼时

阅读 83

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小规模上一般纳税人，500万指的是循环12个月的么？这个500万是不是也包含无票收入呢？
家权老师 | 提问时间：01/09 08:58

#税务师#

是的，循环12个月的累计收入，含未开票收入

阅读 83

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税务师到底出成绩了么
吾老师 | 提问时间：01/08 23:52

#税务师#

同学你好~~ 根据税务师网的通告成绩已经出了。具体的查询网址：www.cctaa.cn 你可以登录看看。

阅读 119

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老师，我们公司是砂石厂加工企业，请问一下老板有一家小规模和一般纳税人的公司。现在合作的公司是小规模公司，老板跟对方合作是用一般纳税人合作，这样税负会很高，可不可以老板用一般纳税人的公司投资小规模公司，然后由小规模公司和对方的小规模公司合作，然后取得的利润再分给一般纳税人公司，这样可以吗（董孝彬老师）
董孝彬老师 | 提问时间：01/08 22:52

#税务师#

朋友您好，感谢您的信任

阅读 115

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老师，您好！请问股权转让中，1、出让方为企业，受让方为自然人，现在转股100万自然人，印花税100万*万分之五=500元，这500元是双方共缴500元也就是一方缴250元呢还是双方分别缴500元？2、出让方要缴企业所得税吗？是转让金额的5%吗（小微）？3、受让方要缴个税吗？
周老师 | 提问时间：01/08 21:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在股权转让中，印花税是双方分别缴纳。所以出让方和受让方都需要按照转让金额乘以印花税率来缴纳印花税，即双方分别缴纳500元（100万×0.0005）。 2、出让方为企业时，需根据股权转让所得缴纳企业所得税。股权转让所得是转让价格与取得该股权成本的差额。若出让方是小微企业，符合小型微利企业条件可享受减按20%的优惠税率，在一定条件下实际税负率可进一步降至10%，而不是转让金额的5%。假设转让方取得该股权成本为80万，转让所得为20万，若适用20%税率，企业所得税应纳税额=20×20%=4万。 3、受让方仅为自然人时，受让股权不需要缴纳个人所得税。个人所得税通常是转让方（自然人）在有股权转让所得时需要缴纳。祝您学习愉快！

阅读 140

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老师请问，2025年7月成立的居民服务公司下面有几个超市股东是集体持股，2026年1月份又成立商贸公司由居民服务公司100%持股，要老板要求把之前的业务税务迁移到新公司，符合合理的商业目的。请问业务和收入还有税务怎么迁移呢，首先是不是应该开个股东大会决议，然后跑工商和税务，目前老板比较着急，直接让换收款码，新公司直接承接业务，牵扯到货物是老公司的发票之类的，请老师指导下方向。财务怎么做合规
钟存老师 | 提问时间：01/08 16:58

#税务师#

如果存在没有执行完毕的合同相当于原来的公司财产转让给新公司需要签订对应的协议

阅读 135

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求教老师，新增值税法下，支付给作者个人的稿酬是否还是免交增值税？
小王老师 | 提问时间：01/08 15:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，个人是免征增值税的，支付给作者个人的稿酬无需缴纳增值税，也不需要作者开发票给企业。但如果稿酬支付给工作室、公司等组织，则属于增值税应税范围，需要开具发票。祝您学习愉快！

阅读 191

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租赁办公点，对方（公司）就是不开发票，承租方会有什么影响
文文老师 | 提问时间：01/08 15:06

#税务师#

没有发票，可以正常做账，影响的是不能所得税税前扣除，汇算清缴时要调增

阅读 125

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受遗赠取得物权的，何时发生物权效力？比如张三立遗嘱把名下的一套房产遗赠给李四，李四取得房产所有权是在张三死亡时还是表示接受遗赠时？
周老师 | 提问时间：01/08 13:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：受遗赠取得物权的，自受遗赠开始时发生效力。在您所举的例子中，张三立遗嘱把名下房产遗赠给李四，当张三死亡，受遗赠开始，此时李四就取得了房产的物权，而不是在李四表示接受遗赠时才取得。不过，虽然此时李四已取得物权，但如果未办理产权变更登记，在后续房产处置等环节，李四需要按照规定履行相应的纳税义务。祝您学习愉快！

阅读 134

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朴老师，我想就刚才的问题再问一下：我们的电费10月份是11万元，公司当月没有支付。到12月1号才支付10月份的电费，那我们这个10月份发生的电费成本，那要怎么入呢？（朴老师）
朴老师 | 提问时间：01/08 11:53

#税务师#

那这个钱你收到了没有呢

阅读 95

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请问，个人抬头的培训考试费能入教育经费的
家权老师 | 提问时间：01/08 11:40

#税务师#

那个可以在公司报销的

阅读 168

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房地产经纪公司开票经纪代理服务*服务费需要缴纳印花税吗
文文老师 | 提问时间：01/08 11:33

#税务师#

经纪代理服务*服务费，不需要缴纳印花税

阅读 126

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老师，请问一下，我们公司是洗砂加工企业，还代收了其他公司的电费交给电网公司，电网公司给我们开了专票。我们的电费是属于费用一类吧？那电网公司开了专票，我们可以用其他销售交的税来抵扣专票的进项吗？（朴老师）
朴老师 | 提问时间：01/08 10:39

#税务师#

你公司的电费，若用于一般计税的生产经营（如洗砂加工），取得电网专票的进项可抵扣；代收其他公司电费多为 “转售电”，需按 13%（一般纳税人）计提销项，同时该部分进项可抵扣，抵扣可用于冲减所有应税项目（含洗砂等销售）的销项。小规模纳税人不能抵扣进项，只能价税合计入成本。支付总电费（含代收）借：制造费用 — 电费（自有）其他应收款 — 代收电费（代收部分）应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款收取代收电费并开票借：银行存款贷：其他应收款 — 代收电费应交税费 — 应交增值税（销项税额）（13%）月末结转增值税借：应交税费 — 应交增值税（销项税额）贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额）应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费 — 未交增值税（差额缴税）

阅读 124

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老师您好，企业职工福利费14%，可以给临时工发放福利吗？
小菲老师 | 提问时间：01/08 10:24

#税务师#

同学，你好是可以的

阅读 92

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一般纳税人企业所得税政策怎么划分的？
家权老师 | 提问时间：01/08 10:23

#税务师#

利润超过300万，就按25%，没超过还是5%

阅读 119

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公司要注销，有多交的企业所得税，如果不想退所得税是直接不申请退税就可以，怎么处理呢需要
家权老师 | 提问时间：01/08 10:01

#税务师#

关键是税局是否允许你不退税？

阅读 113

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个体工商户收入，a表和b表差16万，本年度开票只有不到2万，2季度开出16万，3季度红冲了，3季度填报表的时候没有把红冲的发票扣出来，这个差异会比对出来吗
家权老师 | 提问时间：01/08 08:49

#税务师#

是的，会对比出来的，要一致

阅读 108

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房屋租赁合同的增值税纳税义乌时间
卫老师 | 提问时间：01/08 07:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房屋租赁合同的增值税纳税义务发生时间需分情况确定： 1.若采取预收款方式提供租赁服务，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。比如1月收到100，1月产生纳税义务；6月收到500，6月产生纳税义务。 2.若按合同约定时间收取租金，增值税纳税义务发生时间为合同约定的承租人应付租金的日期。若合同约定一年缴纳一次房租1万元，即使实际两年缴纳一次房租2万元且未开发票，仍按合同约定每年确认1万元的增值税纳税义务。 3.若先开具发票，纳税义务发生时间为开具发票的当天。若实际付款与合同约定不符且已开票，按实际收款额确认销售额，纳税义务发生时间为发票开具时间。祝您学习愉快！

阅读 173

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