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您好，学要一份企业所得跟增值税的申报表
范老师 | 提问时间：06/12 09:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，我没办法直接提供企业所得税和增值税的申报表。建议您到国家税务网站下载。也可以在答疑版上找网校的小伙伴们提供企业所得税纳税申报表。祝您学习愉快！

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公司借用个人的材料，公户付的个人，个人写收据，汇算清缴调增可以吗
东老师 | 提问时间：06/12 09:42

#税务师#

您好，你好，没问题，汇算清缴的时候那边调整

阅读 97

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老师，你好，我对这道题最后一问答案不理解，前面那段乘以15%懂，后面那段非常不理解
赵老师 | 提问时间：06/12 09:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业所得税计算中，技术转让所得有税收优惠政策。对于技术转让所得，其中500万元以内的部分是免征企业所得税的，超过500万元的部分减半征收。本题中技术转让所得是960万元，超过500万元的部分为960-500=460万元，这部分减半征收，也就是按50%计入应纳税所得额，即(960-500)×50%。该企业是国家重点支持的高新技术企业，适用15%的企业所得税税率，而一般企业所得税税率是25%。所以超过500万元部分的应纳税额原本按25%税率计算，现在按15%税率计算，两者税率差为25%-15%。因此，(960-500)×50%×(25%-15%)计算的就是技术转让所得超过500万元部分因税率差而少缴纳的企业所得税。这部分金额要加到前面按15%税率计算的应纳税额中，得出企业最终应缴纳的企业所得税。祝您学习愉快！

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204题，核销5000影响坏账准备呀，答案方法1为啥不管期初和5000，方法2也没管5000
郭锋老师 | 提问时间：06/12 05:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在方法一中，2022年年末应计提坏账准备=(226000-206000)×5%=1000元，该方法是直接根据2022年应收款项的变动金额来计算应计提的坏账准备，不考虑期初余额和收回已核销欠款的影响，是因为这种方法默认坏账准备的调整只与当期应收款项的变动有关。在方法二中，2022年年末应收账款期末余额=80000+226000-206000=100000元，坏账准备应有余额=100000×5%=5000元，坏账准备已有余额为4000元，因此2022年年末应计提坏账准备=5000-4000=1000元。这里的坏账准备已有余额4000元，其实已经包含了收回已核销欠款5000元的影响。因为收回已核销的欠款时，会计分录为借：应收账款5000，贷：坏账准备5000；同时借：银行存款5000，贷：应收账款5000。这会使坏账准备增加5000元，而在计算2022年年初坏账准备已有余额时，已经考虑了这一因素，所以后续计算中无需再单独考虑这5000元。祝您学习愉快！

阅读 177

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老师，陈立文讲怎么没有资源税和环境保护税了
范老师 | 提问时间：06/11 20:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：咱们实务教材中第三章内容没有涉及资源税和环保税的内容，这部分内容历年考核概率不高，所以陈老师没有具体讲解相关内容，但是建议您还是可以去税一教材中简单了解一下的。祝您学习愉快！

阅读 179

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请问题中出票日是2月22日，到期日为什么不是4月22日，而是23日？一年默认是按360天算？每个月的天数按日历天数数？
周老师 | 提问时间：06/11 16:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算到期日遵循算头不算尾原则。2021年2月是平年有28天，2月22日至2月28日是7天；3月有31天；那么4月需要经过的天数为60－7－31＝22天，所以到期日是4月23日。题目中说全年按360天计算，这是为了方便计算利息等，但在算贴现期等涉及实际天数时，要考虑月大月小的影响，按照日历上每个月实际的天数来计算，而不是把每个月都当作30天。祝您学习愉快！

阅读 268

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这个是在第几章讲的呢感觉上课没有听到
赵老师 | 提问时间：06/11 16:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是第一章企业所得税的内容，可能老师没有针对此点进行讲解。祝您学习愉快！

阅读 84

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做的题老师推荐550吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/11 15:43

#税务师#

你好，这个550可以的，推荐

阅读 92

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请教个问题，现在不同税率的服务不能在同一份合同里列示清楚写明吗？必须要分开签合同吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/11 15:37

#税务师#

您好，可以写清楚，分开开就可以

阅读 95

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请问老师，电商企业，5月收入20万，但抖音未提现，也未支付供货商货款，那5月收入需要怎么做账
暖暖老师 | 提问时间：06/11 15:07

#税务师#

借应收账款借方这里是

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老师，税务师经典题解中，涉税服务相关法律 P148页用益物权中土地承包经营权（2）主体可以是本集体经济组织成员或以外的单位、自然人这个土地承包经营权不是只能本集体经济组织成员吗？土地经营权才是可内可外的不是？
周老师 | 提问时间：06/11 14:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：土地承包经营权只限本集体经济组织成员，土地经营权才是可内可外的。本村农户已经拿到家庭承包的承包经营权后，自己保留承包权，把经营权流转给任何人（本村/外村/企业），第三方拿到的是土地经营权，无身份限制、无需村集体表决批准，仅备案即可。祝您学习愉快！

阅读 115

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老师，零售的收入不用报印花税吗？无论线下还是线上？
小菲老师 | 提问时间：06/11 14:04

#税务师#

同学，你好买卖合同，需要申报印花税

阅读 74

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境内客户甲乙签订买卖合同，乙公司是中间代理商，乙公司要求甲公司直接将该批货物出口给境外A公司，如果开票和税务操作
周老师 | 提问时间：06/11 10:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，考试中不涉及这样的问题，实务中如果遇到这样的问题，建议您咨询下当地的税务机关，更加稳妥。祝您学习愉快！

阅读 105

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如何拆分工资，合理避税，调低社保
朴老师 | 提问时间：06/11 10:35

#税务师#

不存在合法拆分工资调低社保的办法，社保基数按员工全年全部工资薪金核定，人为拆分、私户发薪、转服务费都属于违规，会被补征、加收滞纳金并处罚。合规操作只能优化个税，不改变社保基数：限额内实报实销差旅费、误餐补助、公务交通通讯补贴，不计入工资计税；合理拆分月度工资 + 年终奖单独计税，分摊个税税负；统一提供食宿工装等非现金集体福利，不交个税、不计社保基数。想少缴社保只能调整用工模式，全职在岗员工无法规避社保缴纳义务。

阅读 156

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临时工工资走公账，税务和账面上面怎么处理？
小菲老师 | 提问时间：06/11 10:12

#税务师#

同学，你好做劳务费，需要对方开具劳务费发票，公司代扣代缴个税

阅读 118

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老师，请问一下，今年的增值税这一章内容有较大的变动，我想问一下，学堂里面的习题什么时候也做改动，按照新的政策来？
暖暖老师 | 提问时间：06/11 09:22

#税务师#

你好，习题陆续更新中，请耐心等待

阅读 104

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税务师考试，财务与会计的应试指南第233页例3和235页例4，解析是有错误吗？
贾老师 | 提问时间：06/10 17:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：解析是正确的，您是对哪里有疑惑呢？可以具体说明下。虽然两个题都是分期付息，但是付息时点不一样，例题4是年末支付利息，即年末会有如下分录：借：债权投资——应计利息　　贷：银行存款因此当年年末的摊余成本【即成本、应计利息、利息调整三个明细科目的汇总数，考虑减值之后的金额】在计算的时候要－票面利息。而例题3是次年年初付息，那么就没有上面的分录，那么年末的摊余成本不能减去票面利息。祝您学习愉快！

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某矿泉水生产企业为增值税小规模纳税人，2026年2月开发生产矿泉水500立方米，当月销售300立方米，用于本企业食堂50立方米。该企业所在省政府规定，矿泉水实行定额征收资源税，税率为5元/立方米，已依法享受税收优惠。该企业当月应缴纳资源税（）元。
赵老师 | 提问时间：06/10 16:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，企业销售的300立方米矿泉水需要缴纳资源税。其次，企业将50立方米矿泉水用于本企业食堂，这属于自采原矿自用于应当缴纳资源税的情形，视同销售，也需要缴纳资源税。所以当月应缴纳资源税的数量为销售的300立方米加上用于食堂视同销售的50立方米，即300+50=350立方米。已知税率为5元/立方米，根据公式：应纳税额=销售数量×单位税额，可得该企业当月应缴纳资源税=350×5=1750元。综上，该企业当月应缴纳资源税1750元。祝您学习愉快！

阅读 210

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单位收到购买预付卡发票如何做账
东老师 | 提问时间：06/10 16:40

#税务师#

您好，这个是什么用途呢？

阅读 109

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请问：2025年4月预缴了2025年度第一季度企业所得税，2025年7月更正申报，应交企业所得税（第一季度）调整为0。因各种原因，2025年度未申请退回此笔税费。2026年6月申退回，6月已到账。请问：这笔业务如何做账？具体明细分录（末级）？
东老师 | 提问时间：06/10 11:19

#税务师#

你好，你们是企业准则还是小企业会计准则？

阅读 99

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固定资产暂估入账的价值在本月做了补增，计提的折旧这个月怎么核算呢，比如10年，已提折旧1年，加上新增的价值还有100万
东老师 | 提问时间：06/10 10:34

#税务师#

就是新增的固定资产在剩下的九年计提折旧就成了

阅读 133

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出口货物由dhl统一安排的，可以申报出口退税吗？报关单上的成交方式写的是CIF 、CFR ，是对的吗
朴老师 | 提问时间：06/10 10:15

#税务师#

DHL 统一安排出口，可以退税：只要有正规报关单（0110/9610/9710）+ 增值税专票 + 收汇 + DHL 运单，就能申报退税。报关单写 CIF/CFR 没问题（合规），但退税必须按 FOB 价算： FOB = CIF − 运费 − 保费 FOB = CFR − 运费不要直接按 CIF/CFR 金额退税，否则会被预警、补税滞纳金。

阅读 96

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老师，经典题解中税一烟叶税练习题P327多选，为什么不选E？
赵老师 | 提问时间：06/10 10:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： E也是正确的，该答案我们会尽快勘误更正。该题目答案为BCE 祝您学习愉快！

阅读 102

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在销项减去进项时，进项有一个31200这个是从哪里来的，一直没有看懂
朴老师 | 提问时间：06/10 10:04

#税务师#

31200 元是业务（4）中，以自采粘土原矿抵债时，取得的增值税专用发票上注明的进项税额，属于当月可抵扣的进项税，因此计算时要从销项税额中扣除。

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老师您好，我们有几个长期临时工，没有签劳动合同，只有一个小时20元的工资，税务上，账务上如何处理比较合规划
郭锋老师 | 提问时间：06/10 09:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务上，需为临时工补申报个税，计算公式为：所属月份补发工资应纳税额={[（所属月份补发工资+原所属月份的工资薪金所得）-费用减除额]×适用税率-速算扣除数}-原所属月份已缴纳的个人所得税。个人所得税工资薪金所得补缴申报应提交的申报资料有：《扣缴个人所得税报告表》（包括纸质报表或者通过金税三期个人所得税扣缴系统导出的电子数据表格）、劳动合同原件及复印件、用人单位原始记帐凭证原件及复印件、发放工资的银行账户转账记录或者员工的上班考勤记录原件及复印件、法院或劳动仲裁生效的判决书或者调解书。账务处理方面，若之前未计提临时工工资，需先明确当时发工资时的账务处理情况。若企业给临时工发放的工资未通过“应付职工薪酬”科目核算，直接计入了制造费用，季度申报企业所得税时附报事项“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”和“应付职工薪酬”不包含临时工的工资。祝您学习愉快！

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老师，您好！请问25年漏报了一笔利息收入，现在更正去年的申报表，是在A1005000表格中的未按权责发生制利息栏录入吧？此表中的合同金额是指的利息不含税金额呢还是本金金额？
郭锋老师 | 提问时间：06/10 09:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里应是A105000表。对于未按权责发生制确认的利息收入更正申报，可在该表相关栏次处理。 A105000表中涉及的合同金额，若结合融资租赁合同印花税计税依据相关信息来看，合同金额指的是本金金额，而不是利息不含税金额。在融资租赁合同里，印花税计税依据是合同金额，这里的合同金额是本金，所以推测A105000表中的合同金额也指本金。祝您学习愉快！

阅读 132

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老师，咨询一下，收到固定资产报废处置款，但是固定资产太多一时半会清理不了，这笔处理置款怎么计账？谢谢
小菲老师 | 提问时间：06/10 08:55

#税务师#

同学，你好借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税-销

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深圳企业，做亚马逊的小规模纳税人销售额填写在报表的那一栏呢？
东老师 | 提问时间：06/10 08:28

#税务师#

您好，填写在主表第13栏出口免税销售额（货物及劳务列）

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应试指南34页例题29。不理解解析
范老师 | 提问时间：06/09 22:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据不同时间段的实际借款金额来计算可扣除的利息费用。 1-3月，张某未投入资金，可扣除利息为2800×7%×3÷12。 4-6月，张某应投入400万但未投入，可扣除利息为(2800-400)×7%×3÷12。 7-9月，张某应累计投入800万但未投入，可扣除利息为(2800-800)×7%×3÷12。 10-12月，张某投入200万，还少600万未投入，可扣除利息为(2800-600)×7%×3÷12。将各时间段可扣除的利息相加可得： 2800×7%×3÷12+(2800-400)×7%×3÷12+(2800-800)×7%×3÷12+(2800-600)×7%×3÷12 =49+42+35+42 =168（万元）所以该公司2025年企业所得税税前可以扣除的利息费用为168万元。祝您学习愉快！

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广东省民办学校务税务筹划适用哪些
郭锋老师 | 提问时间：06/09 18:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：整体筹划的核心注意事项必须严格遵守税收法律法规，不得利用政策漏洞违规避税，需提前防范税务风险。需结合学校自身的经营规模、收入结构、非营利/营利性质，制定个性化方案，避免照搬通用模板。在金税四期监管环境下，需准确核算各类收入，优惠资质需提前经税务机关认定，避免因不合规被追缴税款及滞纳金。建议您咨询一下当地专业的咨询公司，根据当地的规定进行有针对性的为您设计税务筹划方案。祝您学习愉快！

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