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2026年1月劳务派遣业务差额征税时，发票税率本来为0.06却错误开具为0.05并且按照0.05税率申报增值税。问题：1.如果2月冲红该发票并按照正确税率0.06开具蓝字发票情况下.怎么处理申报错误问题？2.如果当月以及以后“不冲红”该发票，也不再另行按照正确税率0.06重新开具发票情况下.怎么处理申报错误问题？3.正确的处理方法有哪些？
郭老师 | 提问时间：02/13 07:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果在2月冲红该发票并按正确税率0.06开具蓝字发票，2月申报时，先在申报表中冲减1月按错误税率0.05申报的数据，再按正确税率0.06开具的蓝字发票数据进行申报，确保纳税申报与发票情况相符。 2.如果当月以及以后“不冲红”该发票，也不再另行按正确税率0.06重新开具发票，需要更正1月的增值税申报表，将错误的申报数据调整为按正确税率0.06计算的数据。同时，要注意后续月份的申报需与正确的税务处理保持一致，避免产生税务风险。 3.正确的处理方法有两种：一是在发现错误的当月及时冲红错误发票，然后重新开具正确税率0.06的发票，按照上述冲红和重新申报的方式处理；二是不冲红发票，直接更正申报错误月份的增值税申报表，按照正确税率0.06计算应纳税额进行申报。企业可结合自身情况，如操作便捷性、与税务机关沟通情况等，选择合适的处理方法。祝您学习愉快！

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2026年1月劳务派遣业务差额征税时，发票税率本来为0.06却错误开具为0.05并且按照0.05税率申报增值税。问题：1.如果2月冲红该发票并按照正确税率0.06开具蓝字发票情况下.怎么处理申报错误问题？2.如果当月以及以后“不冲红”该发票，也不再另行按照正确税率0.06重新开具发票情况下.怎么处理申报错误问题？
郭老师 | 提问时间：02/13 07:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果2月冲红该发票并按照正确税率0.06开具蓝字发票，在2月份申报时，先在申报表中冲减1月按错误税率0.05申报的数据，再按照正确税率0.06开具的蓝字发票数据进行申报，确保数据与实际业务相符。同时，根据相关规定，按6%差额计税时，以工资、福利支付记录，社会保险缴费记录以及住房公积金缴存记录为合法有效凭证；合法取得的增值税专用发票可正常抵扣进项（如办公费、租赁费等专票税额），代付工资、社保、公积金为差额扣除项，不可抵扣，企业需留存流水、缴费回单等凭证留存备查。开票时需启用“差额征税开票”功能，备注栏标注“差额征税”及扣除金额。 2.如果当月以及以后“不冲红”该发票，也不再另行按照正确税率0.06重新开具发票，这种做法不符合税务合规性。正确的做法应该与税务机关沟通，说明情况，按照税务机关的要求进行更正申报，补缴少缴纳的税款及可能产生的滞纳金。因为按错误的税率0.05申报会导致税额计算错误，影响税务合规。按6%差额计税时应准确计算税额并申报，避免税务风险。祝您学习愉快！

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2026年劳务派遣，不管差额还是全额都是6个点税率。开具发票时,备注栏不用备注差额征税,差额扣除多少元等内容。问题：既然发票备注栏不需要录入差额扣除多少，那怎么知道一张劳务派遣业务发票是差额还是全额发票？
李老师 | 提问时间：02/12 19:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要判断一张劳务派遣业务发票是差额还是全额发票，不能仅依赖发票备注栏。可以通过以下方式来判断： 1.查看发票开具方式：若启用了“差额征税开票”功能，且发票上“税率”显示“*”，税额按含税销售额扣除相关价款后计算，那就是差额发票。 2.参考企业会计核算记录：企业内部的会计核算会区分业务是差额还是全额计税，从中能了解发票对应的计税方式。 3.依据业务合同：合同中会明确约定结算方式是差额还是全额，这是判断发票类型的重要依据。 4.查看结算单：劳务派遣公司提供的结算单会列明代发工资、社保、管理费等明细，能辅助判断是差额还是全额业务。祝您学习愉快！

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2026年劳务派遣，不管差额还是全额都是6个点税率。开具发票时,备注栏不用备注差额征税,差额扣除多少元等内容。问题：既然发票备注栏不需要录入差额扣除多少。那么开具发票时，在哪个环节会要录入差额扣除金额？
金老师 | 提问时间：02/12 19:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2026年1月1日起，一般纳税人提供劳务派遣服务按6%差额计税，开票时需启用“差额征税开票”功能，在这个环节需录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统会自动计算税额和不含税金额，备注栏会自动打印“差额征税”字样及扣除金额。祝您学习愉快！

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2026年劳务派遣，不管差额还是全额都是6个点税率。开具发票时,备注栏不用备注差额征税,差额扣除多少元等内容。问题：既然差额全额都是6个点，从发票开具方和接受方税负来看，哪些情况下开具差额发票？哪些情况下开具全额发票？哪些情况下开具普通发票？哪些情况下开具专用发票？开具上述不同的发票对开具方和受票方有哪些不同的影响？
赵老师 | 提问时间：02/12 19:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2026年劳务派遣服务统一适用6%的税率，不再有简易计税的选择。根据政策规定，发票开具方式和类型需根据业务实质和税务要求确定。以下是不同情况下的发票开具方式及其对开票方和受票方的影响： 1.开具差额发票的情况 -当劳务派遣公司选择差额计税时，即从含税销售额中扣除代付的工资、社保、公积金等费用后计算应纳税额，需开具差额发票。 -差额发票需在一张发票上分别列明全部含税销售额和扣除金额，并启用“差额征税开票”功能。 -备注栏需注明“差额征税”及扣除金额。 2.开具全额发票的情况 -当劳务派遣公司不选择差额计税，而是按全额计税时，需开具全额发票。 -全额发票不涉及扣除项，因此无需启用“差额征税开票”功能。 3.开具普通发票的情况 -如果用工单位为小规模纳税人或不需要抵扣进项税额的单位，可开具普通发票。 -差额计税下，扣除部分只能开具普通发票，差额部分可开具专用发票。 4.开具专用发票的情况 -如果用工单位为一般纳税人且需要抵扣进项税额，可开具增值税专用发票。 -差额计税下，仅差额部分可开具专票，扣除部分只能开具普票。 -全额计税下，可全额开具专票。 5.不同发票对开票方和受票方的影响 -开票方： -差额发票需留存代付工资、社保、公积金等凭证备查，且需确保扣除项合法有效。 -全额发票无需扣除项，但需确保销售额真实。 -受票方： -一般纳税人仅能按发票注明的税额抵扣进项税额。 -差额发票中，仅差额部分的税额可抵扣，扣除部分不可抵扣。 -全额发票中，可全额抵扣税额（若为专票）。综上，发票开具方式需根据业务实质和受票方需求确定，同时确保符合税务政策要求。祝您学习愉快！

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企业所得税年度申报表中的 “本年累计预缴所得税额”为什么"不是"季度申报实际预缴的税额，而是各季度申报表中“应补税额”的和？比如：假如某企业2024年第四季度企业所得税预缴申报时预缴了100，后来更正申报，更正申报后的应补税额是80，假如前三季度预缴税额是0元,2024年企业所得税年度申报时,本年累计预缴所得税额是更正申报后的80，而不是实际预缴的100，这是怎么回事啊？
郭老师 | 提问时间：02/12 19:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：年度申报表“本年累计预缴所得税额”之所以显示80（更正后的应补税额）而不是100（你实际缴出去的钱），是因为该栏目的数据来源是“各次有效申报表应补税额的逻辑累加”，而非“银行账户实际划款的流水累加”。这是一个绝大多数财务人员都会困惑的“申报数”与“实缴数”的时间差问题。其核心逻辑链条如下：年度申报表统计的是“申报义务”，不是“出纳记录” 祝您学习愉快！

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选项A，不应该是内在价值为0吗？还有时间溢价呢
董孝彬老师 | 提问时间：02/12 17:10

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师以前年度损益调整这个科目怎么使用
apple老师 | 提问时间：02/12 17:06

#CPA#

同学你好。如果企业执行小企业会计准则。就没有这个科目如果是其他会计准则。在调整以前的错账时就会启用它

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请贾苹果老师回答谢谢！老师在网上可以申请核定吗？如何操作
apple老师 | 提问时间：02/12 14:38

#CPA#

同学你好，是不是说小规模纳税人的核定征收申请，如果是的话，确实可以网上操作，

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老师，出票、承兑人、收款人之间的关联是什么呀
文文老师 | 提问时间：02/12 14:09

#CPA#

出票人发起票据，收款人接收票据权利，承兑人对票据付款责任进行最终确认。

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请问下老师这个题目答案中的40%是什么，需要怎么理解？嘉禾公司为增值税一般纳税人，其销售商品和处置动产设备适用的增值税税率为13%。为扩大生产，嘉禾公司于2020年3月购入一台需安装的甲生产经营用设备，买价为800万元，增值税为104万元，支付运费5.45万元（含增值税，适用的增值税税率为9%）。安装该设备期间，发生的人员工资、福利费分别为160万元和27.2万元，另外领用自产产品一批，账面价值为300万元，计税价格为350万元，该产品为应税消费品，消费税税率10%。2020年4月28日，该固定资产达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，预计净残值为27.20万元，嘉禾公司对其按照双倍余额递减法计提折旧。2021年，嘉禾公司对该设备应计提的折旧额为（　）万元。 A.506 B.520.14 C.389.31 D.518 甲生产经营用设备的入账价值＝800＋5.45/（1＋9%）＋160＋27.2＋（300＋350×10%）＝1 327.2（万元） 2021年甲设备应计提的折旧＝（1 327.2×40%×4/12）＋（1 327.2－1 327.2×40%）×40%×8/12＝38
朴老师 | 提问时间：02/12 11:52

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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年数总和法在最后两年才考虑净残值，为什么有些题目会在第一年折旧时就剔除净残值呢
文文老师 | 提问时间：02/12 11:31

#CPA#

最后两年将固定资产净值扣除预计净残值后平均摊销的折旧方法，是双倍余额递减法

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老师，请问一下付款给石油公司加油的。付款借应付账款贷银行存款。陆续收到加油发票，借管理费用贷其他应付款现在调整借其他应付款贷应付账款。行不？
刘艳红老师 | 提问时间：02/12 11:28

#CPA#

您好，可以的，这样没有问题的

阅读 188

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老师，我们的理财收益到账了，如果收到1150，1000是本金，150是收益，那到账1150要区分现金流量项目吗？
家权老师 | 提问时间：02/12 11:01

#CPA#

150是收益，计入取得投资收益收到的现金

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企业2026年2月收到电费增值税专用发票和电网企业代收国家重大水利工程建设基金普通发票应该如何做账务处理做什么科目
家权老师 | 提问时间：02/12 10:59

#CPA#

那个基金还是计入电费的成本

阅读 186

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请贾苹果老师回答谢谢！老师个人代开发票可以自己在系统代开吗？有什么政策，要缴税吗
apple老师 | 提问时间：02/12 10:26

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 188

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师发现之前高新补贴，一直挂账在其他收益，现在要怎么处理
apple老师 | 提问时间：02/12 09:08

#CPA#

同学你好，调整到营业外收入在26年汇算时纳税调增。

阅读 190

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请问老师，单位收到税务退的以前年度的税款，怎么做账呢？
小菲老师 | 提问时间：02/12 08:46

#CPA#

同学，你好是退款吗？借：银行存款贷：应交税费借：应交税费贷：以前年度损益调整

阅读 180

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重新计量设定受益计划精算利得或损失记当期损益还是其他综合受益。老师课件和例题答案给的不一样。
于老师 | 提问时间：02/12 08:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：重新计量设定受益计划精算利得或损失应计入其他综合收益，而不影响当期损益。精算利得或损失是由于精算假设的变化导致的义务现值增加或减少，属于重新计量设定受益计划净负债或净资产产生变化的情况。根据会计准则，如《企业会计准则第9号——职工薪酬》，企业应将重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变化计入其他综合收益，且在后续会计期间不应重分类计入损益。在会计处理上，当设定受益计划义务现值增加（精算损失），借记“其他综合收益——设定受益计划精算损失”，贷记“应付职工薪酬——设定受益计划义务”；当设定受益计划义务现值减少（精算利得），做相反分录，借记“应付职工薪酬——设定受益计划义务”，贷记“其他综合收益——设定受益计划精算利得”。这样做是为了避免精算损益对企业当期利润产生较大波动，使财务报表更能真实反映企业的经营业绩和财务状况。祝您学习愉快！

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58题选项D什么情况只能择一适用？
张老师 | 提问时间：02/11 22:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用时，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，但总计超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍的部分，人民法院不予支持。也就是说，当逾期利息、违约金和其他费用加起来超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍时，出借人只能在这些主张里进行选择，择一适用以不超过这个四倍利率的限制。祝您学习愉快！

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47题选项C怎么理解？
范老师 | 提问时间：02/11 20:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，电子合同的标的为提供服务时，生成的电子凭证或者实物凭证中载明的时间就当作是提供服务的时间。不过，如果凭证载明的时间和实际提供服务的时间不一致，那就以实际提供服务的时间为准。比如有个电子合同，生成的电子凭证上写的提供服务时间是2020年4月20日，但实际提供服务时间是2020年5月10日，此时就应按照实际时间2020年5月10日来确定提供服务的时间。祝您学习愉快！

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注册会计师由非执业转为执业注册会计师，网上怎么操作呢？
小赵老师 | 提问时间：02/11 19:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：执业会员证书（一）申请人向所加入的会计师事务所提出申请；（二）经会计师事务所审查同意后，由会计师事务所向其所在地的省、自治区、直辖市注册会计师协会提交申请材料；（三）受理申请的省、自治区、直辖市注册会计师协会应当自接到申请材料之日起30日内确定批准注册或者不批准注册；（四）申请注册的具体办理时间由各省、自治区、直辖市注册会计师协会决定。具体的操作可以咨询下注协祝您学习愉快！

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邮政集团的代理金融服务，在2025年12月免征增值税，但是在2026年1月需要按照规定征收增值税，对吗？代理金融服务免征增值税和征收增值税的相关法律法规有哪些？
秦老师 | 提问时间：02/11 19:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。2025年12月邮政集团的代理金融服务免征增值税，可能是依据当时有效的相关税收优惠政策。而自2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》施行，《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止，之后应按照新的增值税法规定执行。关于代理金融服务免征增值税，如《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》可能有相关规定。征收增值税则依据《中华人民共和国增值税法》，其规定增值税的征收管理依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接委托代收怎么写，要注意些什么
apple老师 | 提问时间：02/11 16:12

#CPA#

同学你好，你主要是指哪方面委托代收

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老师，我们是建筑公司，工地在新疆，但是工人在内地，每年工人的来回路费，比如车票火车票，住宿等都由公司承担，这个算是差旅费吗？
文文老师 | 提问时间：02/11 15:57

#CPA#

是的，这个算是差旅费

阅读 237

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老师，增值税税负是单指销售货物部分还是也包括服务费收入部分呀？
刘艳红老师 | 提问时间：02/11 15:19

#CPA#

您好，增值税税负不仅包括销售货物部分，也包括服务费收入部分。

阅读 191

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师收到的承兑汇票要怎么拒收
apple老师 | 提问时间：02/11 13:17

#CPA#

同学你好，每家银行可能不一样画面。应该是收到汇票后公司的制单人点击拒收，审核人点击拒审这个票就退回去了。

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老师，账上挂应交个税，能注销吗？应交个税在2019年就挂账2万，当时这样做账，借主营业务成本2万，贷应交个税2万
文文老师 | 提问时间：02/11 11:42

#CPA#

你好，可转为营业外收入

阅读 193

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如何理解题目中是月初支付而不是月末支付呢？谢谢老师！
汪老师 | 提问时间：02/11 11:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题目中，虽然没有明确说明是“月初支付”还是“月末支付”，但根据题目的计算公式和逻辑，可以判断是期初支付（即月初支付）。 1.题目中使用了公式：每个月支付款＝9800/[（P/A,1%,6）×（P/F,1%,1）] 这里的（P/F,1%,1）表示的是将现值向后推迟1个月，意味着第一笔支付发生在第3个月的月初，而不是第3个月的月末。 2.如果是期末支付（即月末支付），则不需要额外乘以（P/F,1%,1），因为年金现值（P/A）默认是期末支付的计算方式。 3.因此，题目中通过额外乘以（P/F,1%,1），说明第一笔支付发生在第3个月的月初，后续5笔也都是在每个月的月初支付。总结：题目中使用了递延年金的计算方式，结合公式中的（P/F,1%,1），可以判断是期初支付，即每月的月初支付款项。祝您学习愉快！

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你好，老师！想问下总分公司，非独立核算，分公司不对外开票结算（只做员工工资、社保公积金）的这种。现在有笔业务要让分公司对外签协议结算（对外采购一个招聘服务，我方付款，对方开票给我）这种是否可以操作啊？
郭老师 | 提问时间：02/11 10:28

#CPA#

不可以总公司签合同

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