财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

本题答案可以给出吗谢谢
汪老师 | 提问时间：12/17 15:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：上年可持续增长率计算根据公式：可持续增长率=本期利润留存/期初股东权益利润留存=税后利润×留存率=300×80%=240 期初股东权益=期末股东权益-本期利润留存=1200-240=960 因此：可持续增长率=240/960=25% 2.本年营业净利率提高到10%，其他不变税后利润=营业收入×营业净利率=6000×10%=600 利润留存=600×80%=480 期末股东权益=1200+480=1680 期初股东权益=1200 实际增长率=(期末股东权益-期初股东权益)/期初股东权益=(1680-1200)/1200=40% 可持续增长率=480/1200=40% 本年实际增长率=上年可持续增长率=本年可持续增长率=40% 3.本年利润留存率提高到100%，其他不变税后利润=6000×5%=300 利润留存=300×100%=300 期末股东权益=1200+300=1500 期初股东权益=1200 实际增长率=(1500-1200)/1200=25% 可持续增长率=300/1200=25% 本年实际增长率=上年可持续增长率=本年可持续增长率=25% 4.本年权益乘数提高到2.5，其他不变权益乘数=总资产/股东权益=2400/1200=2 提高到2.5，总资产=股东权益×权益乘数=1200×2.5=3000 资产周转率=营业收入/总资产=6000/3000=2 营业净利率=5% 利润留存率=80% 可持续增长率=营业净利率×资产周转率×权益乘数×留存率=5%×2×2.5×80%=20% 期末股东权益=1200+(6000×5%×80%)=1200+240=1440 实际增长率=(1440-1200)/1200=20% 本年实际增长率=上年可持续增长率=本年可持续增长率=20% 5.本年资产周转次数提高到4，其他不变资产周转率=4 总资产=营业收入/资产周转率=6000/4=1500 权益乘数=总资产/股东权益=1500/1200=25 可持续增长率=5%×4×25×80%=20% 期末股东权益=1200+(6000×5%×80%)=1200+240=1440 实际增长率=(1440-1200)/1200=20% 本年实际增长率=上年可持续增长率=本年可持续增长率=20% 总结：在不同假设条件下，实际增长率和可持续增长率的计算结果取决于财务比率的变化。只要不增发新股，实际增长率等于可持续增长率。祝您学习愉快！

阅读 125

收藏 1
财务成本管理问题4中的执行价格上限与下限答案可以给出吗谢谢
汪老师 | 提问时间：12/17 14:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：附认股权证债券的执行价格（行权价格）需要满足一定的上下限，以确保该债券对投资者具有吸引力，同时不会导致公司承担过高的成本。以下是执行价格的上限与下限分析： 1.执行价格的下限：执行价格不能低于公司普通股的内在价值。如果执行价格过低，公司可能在行权时遭受损失，因为投资者可以以远低于市场价值的价格购买股票。通常，执行价格应不低于公司当前股价加上预期增长价值。 2.执行价格的上限：执行价格不能过高，否则会降低认股权证的吸引力。如果执行价格远高于市场预期股价，投资者可能不会行权，导致认股权证失去价值。因此，执行价格应合理设定，使其在行权时具备一定的价值。 3.执行价格与普通股资本成本的关系：附认股权证债券的资本成本应介于普通债券市场利率和税前普通股资本成本之间。如果执行价格过高，可能导致资本成本接近普通股资本成本，从而失去附认股权证债券的融资优势。 4.执行价格的调整措施：如果附认股权证债券的税前资本成本低于普通债券市场利率，说明执行价格过高或票面利率过低，需要调整执行价格或票面利率，以提高对投资者的吸引力。 5.实际应用中的平衡：执行价格的设定需要在公司融资成本和投资者回报之间取得平衡。通常，执行价格会略高于当前股价，以反映公司未来增长的预期，同时确保投资者在行权时能获得一定收益。祝您学习愉快！

阅读 75

收藏 0
延迟期权计算考虑期权的净现值时，从T时点折现到0时点为什么使用无风险报酬率折现？是因为延迟期间假设当成国债持有？
周老师 | 提问时间：12/17 14:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算期权这里，是假设风险是中性的，所有证券的预期报酬率都应当是无风险利率，所以在这样的情况下，用无风险利率折现。祝您学习愉快！

阅读 120

收藏 2
嗯嗯老师个体户核定征收一个月6万，这个季度总共开了28万的发票要交多少税？
刘艳红老师 | 提问时间：12/17 13:25

#CPA#

您好，季度不超过30W增值税是免的，经营所得是按核定的税率来交的

阅读 144

收藏 1
老师，收到今年开发票，费用是以前年度发生的，该怎么做账
小菲老师 | 提问时间：12/17 12:48

#CPA#

同学，你好之前的费用，做账了吗？

阅读 134

收藏 1
A公司和B公司均为P公司集团的控股子公司，C公司为B公司设立的全资子公司。2013年5月1日，A公司以1000万元的对价取得B公司持有的C公司100%的股权。合并日C公司的账面净资产为-2000万元，其中实收资本4000万元，未弥补亏损6000万元。合并日C公司净资产的评估价值为1000万元。请问A公司在其个别报表中应该如何确认对C公司的长期股权投资呢？
小赵老师 | 提问时间：12/17 11:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司在其个别报表中应将取得的C公司100%股权确认为长期股权投资，按实际支付的对价1000万元入账。由于A公司是独立核算的主体，其个别报表中不考虑集团内部交易的影响，因此直接以支付的现金对价确认长期股权投资。具体会计分录如下：借：长期股权投资1000 贷：银行存款1000 祝您学习愉快！

阅读 112

收藏 0
B公司是A公司的全资子公司，现在B公司要注销了，母公司A要将B公司并账，B公司的账面如下：银行存款100万，实收资本50，盈余公积30，未分配利润20。请问A公司和B公司如何进行账务处理呢？
范老师 | 提问时间：12/17 11:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这属于吸收合并的情况，A公司作为母公司，直接把B公司的资产和负债纳入个别报表，不需要编制合并报表。 A公司的账务处理如下：借：银行存款100 贷：长期股权投资50 盈余公积30 未分配利润20 B公司注销时，需要将所有资产、负债和所有者权益清零，账务处理如下：借：实收资本50 盈余公积30 未分配利润20 贷：银行存款100 祝您学习愉快！

阅读 98

收藏 0
我们公司2024年资产负债表未分配利润是亏损的，2024年利润表是盈利的，现在股东要分2024年的红，2025年12月份股东要这分红打出去，我要申报，2025年12月份账做完资产负债表可能就是盈利的了，这个有没有风险啊？
家权老师 | 提问时间：12/17 10:53

#CPA#

...

阅读 149

收藏 1
这道真题要用到12%的年金现值系数，考试会给出来吗？
小赵老师 | 提问时间：12/17 10:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考试中涉及的年金现值系数，通常会直接在题目中提供，不需要自己计算。因此，像12%的年金现值系数，如果在计算中需要用到，一般会在题目给出条件中列出，方便考生直接使用。祝您学习愉快！

阅读 123

收藏 1
未来资本性支出的财务规划（金额、资金来源、折旧摊销计划）以上是评估机构的问题，资本性支出具体是什么意思，老师帮我详细说下呗
暖暖老师 | 提问时间：12/17 10:34

#CPA#

你好，购置固定资产和无形资产

阅读 131

收藏 1
老师这里计算消费税时为什么不包含业务一的为职工运动会制造气氛领用了5%部分，我理解这部分是自用了应该要交消费税
小菲老师 | 提问时间：12/17 10:23

#CPA#

同学，你好自产自用的应税消费品用于其他方面（如职工福利）的，在移送使用时应当缴纳消费税。答案发一下，老师看看是什么问题

阅读 176

收藏 1
老师，D为什么是错的，防御性的风险不是也是：不能随市场变化而变化吗？
董孝彬老师 | 提问时间：12/17 10:05

#CPA#

您好，参考答案不太对哦，首先，D本身是正确的，并不是错误选项。防御型组织的风险是难以应对市场大变化，但具备小调整的应变力。

阅读 158

收藏 1
企业现金流现状（是否为负）？未来现金流转正的时间节点与保障措施？以上是评估机构的问题，现金流是否为负，我看哪里？
文文老师 | 提问时间：12/17 10:04

#CPA#

企业现金流净额，可以为负资产负债表货币资金期末余额减期初余额，小于0

阅读 127

收藏 1
老师，出口退税进项税额转出怎么做张
暖暖老师 | 提问时间：12/17 09:58

#CPA#

你好，借应交税费-进项税额转出贷应交税费-进项税额借原材料或者损益贷应交税费-进项税额转出

阅读 131

收藏 1
这个题目中的方案3为什么答案就直接我们每年实际支付利息/实际收到借款而不是用本金折现1000+各期利息折现(80-1000*10%*3%)=起初收到的借款金额1000*(1-90%)@呢这个地方为什么就不考虑时间价值这块了呢
朴老师 | 提问时间：12/17 08:56

#CPA#

方案 3 是因为资金占用额（900 万）和每年实际利息（77 万）5 年都固定，这种情况下简化算法（实际利息 / 实际资金）和折现法结果几乎一致，所以直接用前者，不用考虑时间价值。

阅读 126

收藏 1
累计确认投资收益，不应该是期初的利息调整吗？为什么5年现金流入之和也是算作投资收益，他确认的不应该是银行存款吗？
小锁老师 | 提问时间：12/16 23:03

#CPA#

是这样的，就是说这部分利息，每年的需要每年确认投资收益贷方，所以影响

阅读 129

收藏 1
注册港资企业公司流程是什么
汪老师 | 提问时间：12/16 20:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：很抱歉，此问题在咱们注会考试中并不涉及哦。祝您学习愉快！

阅读 92

收藏 0
为保持生产用固定资产使用状态而发生的日常修理支出予以资本化记入固定资产成本。为什么是错的资本化支出要计入固定资产成本的呀（图片上传不上去，会计梦2 49题选项A）
范老师 | 提问时间：12/16 18:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是不对的。资本化支出确实需要计入固定资产成本，但前提是该支出满足固定资产确认条件，例如延长了固定资产的使用寿命、提升了性能或增加了新的功能。而日常修理支出是为了保持固定资产的正常使用状态，并没有改变其原有功能或使用寿命，因此不符合资本化条件。这类支出应当直接计入当期损益，如管理费用或销售费用等。祝您学习愉快！

阅读 113

收藏 0
请老师给一个，开局不动产发票后，结转收入税金的会计分录
文文老师 | 提问时间：12/16 18:02

#CPA#

借：应收账款贷：主营业务收入或其他业务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

阅读 140

收藏 1
老师，这种委托加工业务不涉及增值税吗
文文老师 | 提问时间：12/16 17:01

#CPA#

委托加工业务涉及增值税

阅读 169

收藏 1
多选题，c资产负债率小于100%选项不对吗？？负责/资产不就是小于1吗？若流动比率大于1，则下列结论成立的有（　）。 A. 速动比率小于1 B. 营运资本大于0 C. 资产负债率小于100% D. 营运资本配置比率大于0
金老师 | 提问时间：12/16 15:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。资产负债率小于100%是正确的。资产负债率的计算公式是：负债总额÷资产总额。由于资产总额=负债总额+所有者权益，因此负债总额总是小于资产总额，所以资产负债率必然小于100%。因此，C选项是正确的。祝您学习愉快！

阅读 103

收藏 0
老师，请问一下我们是国际贸易的代理公司，家锋是我们公司。进口货物的收货人是厦门鹭翔四海，厦门鹭翔四海他们没钱付税费，然后跟厦门大亮公司友谊协商，相当于厦门鹭翔四海跟厦门大亮公司借钱，让厦门大亮公司转给家锋代付税费，11月28日厦门鹭翔四海把税费转给家锋，家锋还回去给大亮。这个流程请问一下怎么做分录吖？我们家锋收到大亮转进来的钱，然后我们帮忙付款了这个税费。
朴老师 | 提问时间：12/16 15:45

#CPA#

一、家锋公司（代理公司）核心分录 1. 收到厦门大亮公司代鹭翔四海支付的税费款借：银行存款贷：其他应付款 — 厦门鹭翔四海注：大亮是代鹭翔四海付款，家锋的债务对象是实际欠款方鹭翔四海，而非大亮。 2. 家锋公司代鹭翔四海支付进口税费借：其他应收款 — 厦门鹭翔四海贷：银行存款注：税费是为鹭翔四海垫付，形成对其的应收款。 3. 11 月 28 日收到鹭翔四海转回的税费款借：银行存款贷：其他应收款 — 厦门鹭翔四海 4. 家锋公司将款项退回厦门大亮公司借：其他应付款 — 厦门鹭翔四海贷：银行存款

阅读 148

收藏 1
本提23年行权50人是直接扣减人数，还是直接扣除行权人数的50人，23年正确的做法是什么？麻烦在解答一下为什么这么做
张老师 | 提问时间：12/16 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在2X23年，正确做法是既要考虑行权人数对预计负债的影响，也要考虑行权时支付现金导致负债的减少。在计算2X23年应确认的费用和负债时，要先计算预计未来会行权的人数对应的负债，这里预计未来会行权的人数是（120-20-10-3-50）人，然后按照公式计算负债的公允价值变动额，公式为负债的公允价值变动额＝按照预计未来会行权人数确认的负债－累计至前期已经确认的负债＋当期行权减少的负债额。当期行权减少负债额指的是在当期内，由于行权行为导致的负债减少的金额。在本题中，2X23年12月31日有50人行使股票增值权取得了现金，每份增值权现金支出额为16元，所以当期行权减少负债额为50×16×10=8000。这是因为员工行权，企业需要支付相应的现金，这部分支付出去的现金就会减少企业的负债。所以在2X23年，一方面根据预计未来行权人数调整负债，另一方面扣除当期行权支付现金导致的负债减少，这样才能准确反映企业在该期间因股份支付产生的负债情况和费用情况。祝您学习愉快！

阅读 91

收藏 0
老师，此题c、d选项是不是不免税也不退税，答案写的是错的
小菲老师 | 提问时间：12/16 15:31

#CPA#

同学，你好答案是什么？？？ D外贸企业受其他外贸企业委托代理出口白酒：属于外贸企业代理出口应税消费品，适用免税并退税政策。

阅读 155

收藏 0
老师做账的时候服务合同购销合同安装合同原件… 用不用附在记账凭证后面？
刘艳红老师 | 提问时间：12/16 15:12

#CPA#

您好，不用，这个存档就可以了

阅读 135

收藏 1
合同签订的是综合农事活动，包括：病虫害防治，田间除草、收割，农田耕整，田间管理，育秧插秧等。但是约定全部开具农机服务发票。问题：1.这样开具发票是否正确？2.如果不正确，发票货物劳务名称应该是哪些？3.如果开具农机服务发票，“销售方”是否有哪些税收优惠？4，“购买方”接受农机服务发票，是否有哪些税收优惠？购买方接受的假如是普通发票，是否可以抵扣增值税？
周老师 | 提问时间：12/16 15:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样开具发票不正确。合同中涉及的活动包括病虫害防治、田间除草、收割、农田耕整、田间管理、育秧插秧等，这些活动属于农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，根据政策规定，这些服务属于免征增值税的范围。而农机服务发票通常仅指使用农业机械进行耕作的业务，不能涵盖合同中全部内容。因此，全部开具农机服务发票不符合实际交易内容，也不符合税收政策要求。 2.发票货物劳务名称应根据实际服务内容分别开具。发票上应分别列明“农业机耕”“病虫害防治”“田间管理”“收割”“育秧插秧”等具体项目，并选择对应的商品和服务税收分类编码。例如，病虫害防治应选择“病虫害防治服务”编码，田间管理可选择“农业技术培训”或“农业服务”编码，收割可选择“农业机械作业服务”编码等。这样能准确反映实际交易内容，也符合税收政策规定。 3.销售方在开具农机服务发票时，可以享受税收优惠。根据政策，农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治等服务，免征增值税。因此，销售方在开具这些服务的发票时，可以享受增值税免税政策，适用税率为0%。但需要注意，免税项目不能开具增值税专用发票，只能开具普通发票。 4.购买方接受农机服务发票，可以享受税收优惠。如果购买方是一般纳税人，接受销售方开具的农机服务普通发票，由于这些服务属于免征增值税项目，购买方不能抵扣进项税额。但如果购买方是小规模纳税人或非增值税纳税人，则无需考虑进项抵扣问题。此外，如果购买方是农业生产者，可能还可以享受其他农业税收优惠政策，具体需根据当地政策执行。祝您学习愉快！

阅读 110

收藏 0
合同签订的是综合农事活动，包括：病虫害防治，田间除草、收割，农田耕整，田间管理，育秧插秧等。但是约定全部开具农机服务发票。问题：1.这样开具发票是否正确？2.如果不正确，发票货物劳务名称应该是哪些？3.如果开具农机服务发票，“销售方”是否有哪些税收优惠？4，“购买方”接受农机服务发票，是否有哪些税收优惠？
金老师 | 提问时间：12/16 13:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.农田耕整、收割等通过农业机械开展的作业，符合农机服务的定义，可开具农机服务类发票；但育秧插秧若以人工为主开展、田间管理中单纯人工除草等未依托农机的业务，并不属于农机服务范畴。 2.具体的发票货物劳务名称，老师这边并不太了解，建议您咨询下当地税务机关 3.销售方可以选择免税政策。 4.若销售方开具的是合规免税普通发票，购买方虽无法抵扣增值税进项税额，但该笔农机服务支出属于生产经营相关成本，可凭发票在计算企业所得税时税前扣除；若销售方放弃免税并开具了增值税专用发票，购买方可按发票注明的税额抵扣进项税。祝您学习愉快！

阅读 168

收藏 0
老师整年的增值税税负率怎么算？
刘艳红老师 | 提问时间：12/16 13:32

#CPA#

您好，整年的增值税税负率计算公式为：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入×100%。其中，当期应纳增值税等于当期销项税额减去实际抵扣进项税额。

阅读 142

收藏 1
老师，这题18年亏损的时候长投账面价值抵扣完后还剩150，为什么不冲减长期应收款啊，
Fenny老师 | 提问时间：12/16 11:48

#CPA#

你好，题目这里没有提供长期应收账款这个条件哦。

阅读 135

收藏 1
老师，公司想分红是按资产负债表未分配利润看，还是按利润表中的净利润来确定
家权老师 | 提问时间：12/16 11:47

#CPA#

公司想分红是按资产负债表未分配利润看

阅读 140

收藏 1

没有找到问题？直接来提问