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老师,这题求耗费差异,不是1-2吗,可耗费差异的答案却是:3000 ,3000明明是1-3了
董孝彬老师
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提问时间:07/05 16:45
#中级职称#
您好,变动制造费用耗费差异口径为①实际发生额减③实际工时×标准分配率,财会〔2016〕22号规范标准成本差异拆分逻辑,①-②是固定制造费用预算差异,本题标准分配率3.6,③金额54000,57000减54000得耗费差异3000,所以答案是①-③而非①-②。 分录 借:生产成本59400 变动制造费用耗费差异3000 贷:变动制造费用57000 变动制造费用效率差异5400
阅读 111
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请问老师可以举例说明:什么交易不属于企业合并且其发生时既不影响会计利润,也不影响应纳所得税额,因资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
董孝彬老师
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提问时间:07/05 15:59
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 64
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请问老师相关分录: 甲公司2025年度利润总额为1 200万元,上年亏损200万元,本年度自行研发新技术,根据税法规定研发费用可以加计扣除300万元(尚未形成无形资产),计提坏账准备100万元,其他权益工具投资公允价值上升400万元,递延所得税资产年初余额50万元(系经营亏损),递延所得税负债年初余额为0,适用所得税税率为25%,未来期间不会变化,且未来有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异,不存在其他纳税调整事项。
董孝彬老师
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提问时间:07/05 15:53
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 50
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2021年5月31日,甲公司将建造完成的商品房(账面价值95000万元)整体出租给丁公司,年租金2 400万元,租赁期开始日为2021年6月1日。当日,丁公司向甲公司支付的租金2 400万元。当日商品房的公允价值为100 000万元,请问如何做账务处理,谢谢
董孝彬老师
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提问时间:07/05 15:41
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 44
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我想问一下借款费用这章例7借款汇兑差额资本化额计算时为什么是以1000为基础计算,是因为这1000全部用了吗?假如借了1200,只用了1000,那计算汇兑差额资本化时是用1000为基础计算还是1200?
王一老师
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提问时间:07/05 15:32
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在计算外币专门借款汇兑差额资本化金额时,通常是以专门借款的本金为基础,而不是以实际使用的金额为基础。因为汇兑差额是由于汇率变动导致的,与借款本金的金额相关,而不是与实际使用的金额相关。 所以,即使借了1200,只用了1000,计算汇兑差额资本化时还是以1200为基础计算,而不是1000。因为这1200的借款本金在汇率变动时都会产生汇兑差额,这些汇兑差额符合资本化条件时应予以资本化。 祝您学习愉快!
阅读 96
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中级会计哪些章节比较重要
apple老师
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提问时间:07/05 13:18
#中级职称#
同学你好,年年如此 1。长投 2。合并报表 3。收入 4。金融资产 5。所得税 这几章很重要,也较难
阅读 49
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非货币性资产交换中,换入资产成本=换出资产公允价值+换出资产增值税销项税额—换入资产可抵扣的增值税进项税额+支付的应计入换入资产成本的相关税费,请问老师,为什么换入资产的进项税可以抵扣呢,还没实际缴纳进项税只收到对方开具的增值税进项发票就可以抵扣了吗?
暖暖老师
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提问时间:07/05 10:27
#中级职称#
你好我们换出去的资产就是代价,相当先卖了再拿卖的这个钱买的这个进项资产,当然可以抵扣
阅读 74
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这个D选项老师跟我讲解一下,谢谢
董孝彬老师
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提问时间:07/04 23:41
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 82
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15题的A跟11题的A我觉得本质上是一样的,但是参考答案怎么不一样,老师解析一下
董孝彬老师
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提问时间:07/04 23:36
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 76
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老师,这个题解析是可抵扣暂时性差异,答案说是应纳税暂时性差异,实际答案是怎么说
董孝彬老师
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提问时间:07/04 23:20
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 84
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老师,图中的耗费差异,我写错了没有,是1-2还是1-3?
apple老师
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提问时间:07/04 23:12
#中级职称#
同学你好, 1-2是耗费差异
阅读 85
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老师,知道复利现值,怎么算年金现值系数?
董孝彬老师
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提问时间:07/04 21:51
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 46
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这道题的第二问发行债券的资本成本率。 老师讲的是分子要算成不含税的,为什么这道题在分母呢?
apple老师
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提问时间:07/04 20:16
#中级职称#
同学你好, 你理解错了,是在分子。 如果在 分母的话, 分母的部分 会用括号 括起来的,
阅读 82
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这里的16万为什么不是借:长期股权投资_其他权益变动16,贷:资本公积_其他资本公积16,而是用的长期股权投资损益调整16投资收益16?
董孝彬老师
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提问时间:07/04 20:08
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 86
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为什么退回不是直接冲所得税费用,而是增加了递延所得税负债了呢 借:递延所得税资产 50 贷:递延所得税负债 40 所得税费用 10
董孝彬老师
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提问时间:07/04 15:46
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 84
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请帮忙写出这道题目的答案以及分录,谢谢!如果将这道题目中的条件更换为2024年6月乙公司将下表所列资产出售给甲公司,那么它的分录会有什么变化?
暖暖老师
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提问时间:07/04 13:54
#中级职称#
1-24年调整后的净利润是 900-(4200/20-3600/20)-(2000-1500)*80%-(2400/8-2100/10)=380 投资收益380*30%=114 姐长期股票投资损益调整 114 贷投资收益114
阅读 121
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帮忙写出这道题目的答案,谢谢。另外,如果这道题目他的购买时间变成24年的7月1日,那对这一题的答案会产生什么影响?
暖暖老师
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提问时间:07/04 13:52
#中级职称#
你好需要计算做好了发给你
阅读 87
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帮忙分别写出题目和变形的分录,谢谢
暖暖老师
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提问时间:07/04 13:07
#中级职称#
借长期股权投资-投资成本4200 贷银行存款4000 营业外收入200
阅读 77
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帮忙写这道题的正确答案并做出分析,谢谢。
apple老师
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提问时间:07/04 13:03
#中级职称#
同学你好,我给你解答
阅读 68
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帮忙写非同控下,含分红的分录 谢谢
暖暖老师
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提问时间:07/04 12:46
#中级职称#
借长期股权投资 9000 管理费用100 资本公积 200 贷股本1500 资本公积股本溢价7500 银行存款 300
阅读 79
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预提保修费计入主营业务成本还是销售费用?
暖暖老师
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提问时间:07/04 11:30
#中级职称#
你好,保修费计入销售费用
阅读 51
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答案中选项E对吗,数是怎么来的
小王老师
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提问时间:07/04 08:18
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是正确的。 首先,M公司增发200万股普通股,每股面值1元,所以股本增加200×1=200万元。 M公司取得F公司80%股权,F公司所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值为700万元,所以长期股权投资入账成本为700×80%=560万元。 增发股票的公允价值为200×10=2000万元,而长期股权投资入账成本是560万元,所以资本公积-股本溢价增加560-200=360万元。 支付承销商佣金20万元冲减资本公积-股本溢价,合并中发生审计费用12万元计入管理费用,管理费用会减少所有者权益。 此业务对所有者权益的影响为:股本增加200万元加上资本公积-股本溢价增加360万元,再减去审计费用12万元和承销商佣金20万元,即200+360-12-20=540万元,所以此业务直接造成M公司所有者权益追加540万元。 祝您学习愉快!
阅读 86
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老师您好,请问计提减值是否影响债权投资和其他债权投资的摊余成本?谢谢
apple老师
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提问时间:07/04 07:46
#中级职称#
同学你好, 债权投资是 受影响的。 其他债权投资是 在 实持发生减值时,才会受影响
阅读 57
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老师 在公允模式下的非转投 为了怕虚增利润 差额记其他综合收益 企业增利润不是多交企税吗?虚增利润对企业什么好处
董孝彬老师
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提问时间:07/03 22:17
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 84
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正常几月份结束一轮学习中级会计师,7.10号结束一轮学习晚吗
欧阳老师
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提问时间:07/03 22:03
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 应该是不晚的,第一轮的时间要久些。 祝您学习愉快!
阅读 99
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这个题应该怎么做老师
董孝彬老师
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提问时间:07/03 21:36
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 76
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[单选]某系列款项预计自第3年末起,无限期每年年末等额支付10000元。假设年利率为10%,则该系列款项的现值约为()元。 A.82644.63 B.75131.48 C.90909.09 D.68301.35 第3年末不就是第四年开头吗?我永续后折算3期了
董孝彬老师
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提问时间:07/03 21:27
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 119
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债务人不履行债务的,对履行该债务具有合法利益的第三人不能向债权人代为履行 不理解 能举例吗?
钟存老师
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提问时间:07/03 17:39
#中级职称#
《民法典》第 524 条完整原文: 债务人不履行债务,第三人对履行该债务具有合法利益的,第三人有权向债权人代为履行;但是,根据债务性质、按照当事人约定或者依照法律规定只能由债务人履行的除外
阅读 50
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老师,收入那块,提前收款销售,对销售方而言是融资行为,在收到货款时会通过“未确认融资费用”,然后每年确认利息再转入财务费用。但是售后回购,回购价高于原售价时,也视为融资交易,为什么这个时候,收到货款时,没有通过“未确认融资费用”,而是往后每期直接入“财务费用”。
朴老师
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提问时间:07/03 13:50
#中级职称#
预收货款(真实销售):用合同负债,融资利息总额单独放备抵科目未确认融资费用分期摊销。 售后回购(纯抵押借款,不确认收入):负债走其他应付款,利息直接增加负债账面,准则不要求用未确认融资费用。 核心差异:前者是待交付商品的履约负债,后者是纯金融借款负债,科目配套规则不同。
阅读 116
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第三问,为什么不是同一法律关系,不都是车辆维修吗
小王老师
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提问时间:07/03 06:57
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 丁修理厂要求丙公司还清以前所欠1万元汽车维修费,这与此次奔驰车因办理公务受损而产生的3000元修理费,虽都与车辆维修相关,但并非基于同一法律关系。 此次3000元修理费是因丙公司质押期间车辆受损产生的新的维修服务关系;而以前所欠1万元是基于之前的维修服务,是不同时间、不同情况产生的债务。留置权要求债权与留置财产应基于同一法律关系,所以丁修理厂以此次修理的奔驰车来要求偿还之前欠款,不构成同一法律关系,不能行使留置权。 祝您学习愉快!
阅读 131
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