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预付卡是什么意思? 老师
家权老师
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提问时间:03/12 10:32
#初级职称#
就是充值卡,先充值后消费
阅读 370
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对方是销售汽车的当地经销商,我们是二级网点。对方给我们开专票10万,我们要给客户开机动车发票10万,客户在经销商贷款按揭5万。我们怎么做账。我们公司是一般纳税人
朴老师
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提问时间:03/12 08:58
#初级职称#
作为二级网点,这笔业务按全额确认收入处理,做账逻辑如下: 收到车与发票:借库存商品,借应交税费(进项),贷应付账款。 收款:借银行存款 10 万,贷预收账款。 交车开票:借预收账款,贷主营业务收入,贷应交税费(销项)。 结转成本:借主营业务成本,贷库存商品。 付款:借应付账款,贷银行存款。 当期增值税应纳税额为 0。
阅读 377
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为什么销售无形资产不确认收入而经营租赁无形资产确认收入
周老师
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提问时间:03/12 08:00
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 销售无形资产和经营租赁无形资产在会计处理上不同,主要是因为二者经济实质有差异。销售无形资产是将资产所有权转让,这属于非日常活动,所以处置所得扣除账面价值和相关税费后的差额,计入资产处置损益,而不是确认为收入。 经营租赁无形资产,只是让渡资产使用权,属于企业日常活动。根据会计准则,对于经营租赁的租金,出租人应在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益,也就是确认为收入。比如一项经营租赁的租赁期为3年,租金总额为36万元,按照直线法,每年应确认的租金收入就是36÷3=12万元。 祝您学习愉快!
阅读 194
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啥叫做代修品,代制品?
朴老师
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提问时间:03/12 07:52
#初级职称#
代制品和代修品是企业接受外单位委托加工或修理后交付的产品,只算企业自身发生的加工或修理成本,不算委托方提供的材料或原产品价值。完工后作为企业存货入账。
阅读 370
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第四小题 30+30×30是什么意思
董孝彬老师
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提问时间:03/11 19:28
#初级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 428
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现金银行汇票可以背书转让吗?
董孝彬老师
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提问时间:03/11 17:07
#初级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 436
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这道题应该选什么 1.(2022)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定所得来源地的表述中,正确的有( )。(多选) A.一般股息所得按分配股息的企业所在地确定 B.动产转让所得按照购买动产的企业所在地确定 C.销售货物所得按照交易活动发生地确定 D.提供劳务所得按照支付所得的企业所在地确定
黄老师
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提问时间:03/11 14:12
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这道题应该选什么 1.(2022)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定所得来源地的表述中,正确的有()。(多选) A.一般股息所得按分配股息的企业所在地确定 B.动产转让所得按照购买动产的企业所在地确定 C.销售货物所得按照交易活动发生地确定 D.提供劳务所得按照支付所得的企业所在地确定 正确答案是:A、C 解释如下: 1.A选项正确。股息所得的来源地是分配股息的企业所在地。 2.B选项错误。动产转让所得的来源地是转让动产的企业所在地,而不是购买方所在地。 3.C选项正确。销售货物所得的来源地是交易活动发生地,通常包括合同签订地、货物交付地或实际履行完成地。 4.D选项错误。提供劳务所得的来源地是劳务发生地,而不是支付所得的企业所在地。 祝您学习愉快!
阅读 170
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什么叫终止确认条件?
家权老师
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提问时间:03/10 17:23
#初级职称#
终止确认是指企业将不再符合资产或负债定义的项目,从财务报表中转销的过程
阅读 386
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对于逾期要不要支付,比如逾期商业汇票承兑需要承担责任需支付,出票承兑背书保证还有支票本票汇票都是怎么样的?
郭锋老师
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提问时间:03/10 15:47
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 汇票的承兑人、本票的出票人是第一付款人,就算逾期,只要没过2年时效,仍然必须付钱。 支票的出票人,逾期提示付款,银行可以不付,但出票人仍然要给钱。 背书人、保证人:只要逾期提示付款,一般就不用再付钱,持票人丧失对他们的追索权。 祝您学习愉快!
阅读 119
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外购的因管理不善增值税需要转出,那剩下的30%自产的就不能转出吗这个题
小王老师
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提问时间:03/10 13:59
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不需要。 管理不善造成的损失,其对应的进项税额需要转出,但这里的进项税额仅指外购部分所涉及的增值税。自产部分本身没有涉及外购的进项税额,因此不存在进项税额转出的问题。 题目中提到账面成本中外购比例为70%,说明只有这部分外购材料涉及进项税额,因此进项税额转出的计算仅针对外购部分。自产部分不涉及外购的增值税,自然不需要转出。 祝您学习愉快!
阅读 134
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不用填写进账单的情况,比如现金支票不用,还有什么就第三章支付结算法律制度里面的
郭锋老师
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提问时间:03/09 21:48
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不需要填写进账单的情况,除了现金支票外,还包括以下几种情况: 1.银行本票。银行本票由银行直接开具,收款人或持票人可直接向银行提示付款,无需填写进账单。 2.银行汇票。银行汇票由银行签发,收款人或持票人可直接向银行或指定的代理行提示付款,通常也不需要填写进账单。 3.信用卡或借记卡交易。通过银行卡进行的支付结算,如刷卡消费、ATM取现等,由银行系统自动完成,不需要填写进账单。 4.网上银行转账。通过网银进行的转账操作,由银行系统自动处理,不需要填写纸质进账单。 5.小额现金支付。在一些小额现金支付场景中,如零售交易,收款方直接收取现金,也不需要填写进账单。 这些情况的共同特点是支付过程由银行系统或持票人直接完成,无需通过填写进账单来确认收款。 祝您学习愉快!
阅读 198
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老师每年的初级会计考证报名时间是什么时候
暖暖老师
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提问时间:03/09 21:09
#初级职称#
你好,年底12月才可以的
阅读 425
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自然人只在从出生到死亡时享有民事权利,这句话对不对
刘艳红老师
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提问时间:03/09 20:53
#初级职称#
您好,正确 自然人的民事权利能力始于出生终于死亡是正确的。 自然人的民事权利能力始于出生,终于死亡。 这意味着自然人从出生时起,就具有了享有民事权利和承担民事义务的能力,直到死亡时为止。 这一规定体现了法律对自然人人格的尊重和保护,也是自然人参与民事法律关系的前提条件
阅读 446
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录制的语音包在哪里呢
apple老师
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提问时间:03/09 19:18
#初级职称#
同学你好,是不是买的课程的语音包, 如果是的话,请教你的班主任老师
阅读 459
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买房后,每年都要交房产税吗?
董孝彬老师
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提问时间:03/09 18:59
#初级职称#
您好,这是分情况的 个人买房:目前仅上海、重庆试点,虽按年计征,但普通家庭因享免税政策通常无需实际缴纳;全国其他地区暂不征收。 公司买房:必须每年缴纳。公司持有房产无论位于何地、是否自用,均须以房产余值或租金收入为基数,按年计算并缴纳房产税。
阅读 581
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销售部门不应该借销售费用吗,为啥计入营业税金及附加
金老师
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提问时间:03/09 15:21
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是,车船税应计入“税金及附加”,而不是“销售费用”。确认车船税时,分录为:借:税金及附加,贷:应交税费——应交车船税。 车船税是企业经营活动中应负担的税费,与销售部门的业务活动没有直接关联。“销售费用”核算的是企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用,车船税不属于这类费用,所以不计入“销售费用”。将车船税计入“税金及附加”,能准确反映企业经营过程中的税费支出,体现企业的经营成果。 祝您学习愉快!
阅读 216
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(1)这几个分录是怎么做的(2)为啥是收益50,我的理解应该是收益250
郭锋老师
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提问时间:03/09 15:01
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (1)相关会计分录如下: 借:投资性房地产——公允价值模式2200 累计折旧100 贷:固定资产2100 其他综合收益200 借:投资性房地产——公允价值变动50 贷:公允价值变动损益50 (2)公允价值变动损益是收益50万元,而不是250万元,是因为: 1.2×24年1月1日,办公楼转换为投资性房地产时,按公允价值2200万元入账,与原账面价值(2100-100=2000万元)的差额200万元计入其他综合收益。 2.2×24年12月31日,公允价值为2250万元,相比2200万元增加了50万元,这50万元的差额计入公允价值变动损益。 3.因此,2024年应确认的公允价值变动损益仅为50万元,而不是从原账面价值2000万元到2250万元的250万元差额。 祝您学习愉快!
阅读 164
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老师,您好,2025年费用发票未入账,请问会计处理是怎么样的,谢谢
王一老师
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提问时间:03/09 15:00
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于2025年已经发生但尚未取得发票的费用,会计处理需根据费用是否已支付进行区分。以下是两种常见情况的处理方式: 1.如果费用已经支付但未取得发票: 企业应根据权责发生制原则,先将费用暂估入账。例如,假设某公司支付了10000元的管理费用但未取得发票,会计分录如下: 借:管理费用10000 贷:银行存款10000 待取得发票后,无需调整分录,只需将发票作为原始凭证归档即可。 2.如果费用尚未支付但已发生: 企业应根据实际发生情况,将费用暂估入账。例如,某公司发生1000元的办公用品费用但尚未付款,会计分录如下: 借:管理费用1000 贷:应付账款1000 待取得发票并付款后,再根据发票金额调整应付账款和银行存款。 此外,根据税法规定,如果费用属于以前年度支出且未入账,应在5年内取得发票,方可追补至该支出发生年度税前扣除。超过5年未取得发票的,将无法税前扣除。 祝您学习愉快!
阅读 310
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a选项我觉得是对的,为什么不是借应收账款贷投资收益呢,这个是对投资方还是被投资方做的分录,为什么正确答案是借应收应收账款贷其他货币资金,不理解
王一老师
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提问时间:03/09 11:45
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: A选项不对。取得交易性金融资产时支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利,应确认为应收项目,但不计入投资收益。因为这部分现金股利是购买时垫付的款项,后续会收回,并非投资所获得的收益。 正确分录是“借:应收股利贷:其他货币资金”,这是投资方做的分录。“其他货币资金”是因为购买交易性金融资产通常通过证券账户等方式支付款项,属于其他货币资金的范畴。而“借:应收账款贷:投资收益”这个分录不符合此处业务逻辑,“应收账款”一般用于核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项,与购买交易性金融资产时垫付的已宣告未发放现金股利业务不相关;同时,这部分垫付的股利不能确认为投资收益。 祝您学习愉快!
阅读 165
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我公司是一家贸易型企业,在有一单出口时是委托给了货代。货代把这个报关业务又委托给了第三方。现在我遇到的问题是,我没有那个第三方报关公司给我提供的发票,国货代公司说能给我们开票,但是这就会导致我取得的报关费发票抬头跟报关单上的抬头不一致。请问下老师,这种情况能正常退税吗?
家权老师
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提问时间:03/09 11:42
#初级职称#
会影响退税的 根据国家税务总局公告 2022 年第 9 号,出口退税备案单证要求 **“业务流、资金流、票据流三流一致”**。其中明确规定: 备案单证必须包含受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票。 报关费发票的开票主体、抬头、内容必须与报关单、委托协议、资金流向完全匹配。 二、你的问题风险点 开票主体不符:报关行为由第三方报关公司实际完成,其才是法定的 “受托报关单位”,应由其直接开票。 抬头不一致:报关单上的 “境内发货人” 是你公司,但发票抬头是货代公司,直接违反 “单单一致、单证一致” 原则。 三流断裂:合同(你→货代)、服务(货代→第三方报关)、发票(货代→你)、资金(你→货代),四流不统一。
阅读 529
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0基础 想报名学习会计初级职称培训班 报哪个?
杨老师
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提问时间:03/09 11:27
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以考虑正保会计网校的VIP夺魁班,该班次是全程直播,有班级管理服务,服务会更贴心、周到,还有协议退费,考过会有奖励。课程链接://www.fawtography.com/chujizhicheng/project_vip/?gg=xkzx,您可以点击链接查看详情。另外,正保会计网校还准备了2026年初级会计职称多种辅导课程,能满足不同初级考生的需求,您可以马上报课学习。 祝您学习愉快!
阅读 120
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全企业交企业所得税时,确认收入总额,支付的投资收益不能算,收到的可以算吗?
周老师
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提问时间:05/13 13:17
#初级职称#
可以的,收到的投资收益是属于收入总额的一部分。
阅读 767
收藏 3
计算契税,增值税的税额需要加上去吗
郭锋老师
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提问时间:05/13 13:11
#初级职称#
是不含增值税的。土地使用权出让、出售、房屋买卖,以不含增值税的成交价格作为计税依据。
阅读 685
收藏 3
委托加工应税消费品收回后用于非应税消费品再加工的,不再征收消费税吗
欧阳老师
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提问时间:05/13 12:35
#初级职称#
是的,因为加工后的是非应税消费品,因此不再征收消费税的。
阅读 1035
收藏 0
判断题:增值税一般纳税人外购的货物因违反法律法规被依法销毁的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。(
黄老师
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提问时间:05/13 11:34
#初级职称#
是正确的。
阅读 1067
收藏 4
企业境外营业机构的亏损,能否用境内营业机构的盈利进行弥补?
张老师
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提问时间:05/13 11:28
#初级职称#
不可以的。
阅读 1218
收藏 5
商业汇票可背书的金额?不是不能部分背书吗
黄老师
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提问时间:05/13 11:27
#初级职称#
是的,所以您的疑问,具体是什么呢?
阅读 759
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固定资产计提折旧 固定资产是当月增加,下月计提折旧,当月减少,当月计提折旧无形资产当月增加,当月计提折旧,下月减少,下月不计提折旧是不是?
贾老师
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提问时间:05/13 11:27
#初级职称#
是的,另无形资产是摊销,不是折旧.
阅读 1507
收藏 6
麻烦了 装修公司接了活,咨询费和给中介的钱计入什么
周老师
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提问时间:05/13 11:07
#初级职称#
可以记入管理费用中
阅读 681
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给职工家属的福利算应付职工薪酬吗
郭老师
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提问时间:05/13 11:04
#初级职称#
也是应付职工薪酬的组成部分
阅读 903
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