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税法规定,预计负债(债务担保)、其他应付款(罚款或滞纳金)这两种实际发生时不允许税前扣除 为什么这两个的计税基础=账面价值?为什么形成的是永久性差异?
小王老师
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提问时间:08/19 17:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 预计负债(如债务担保)和其他应付款(如罚款或滞纳金),在税法上不允许实际发生时进行税前扣除,这意味着这些费用不能减少企业的应纳税所得额。因此,从税务角度来看,这部分负债的计税基础等于其账面价值,因为没有可抵扣的部分。由于这些项目在会计处理中确认了费用但在计算应纳税所得时无法扣除,导致会计利润与应纳税所得之间产生了永久性差异,即这种差异不会在未来期间转回。因此,形成了永久性差异。 祝您学习愉快!
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老师这道题为什么是1500x12
赵老师
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提问时间:05/28 19:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1个月可以扣除1500元,一年是12个月,所以计算年扣除金额,就是1500*12=18000 祝您学习愉快!
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请问假如A公司的股东是自然人,注册资本是10万元, 现在要做股权转让,转让股权20%,转让方式是由买方直接支付给公司50万元,溢价部分做为公司的资本公积。这个要怎么做账,溢价的这部分资本公积需要交税吗?
卫老师
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提问时间:12/16 13:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在这种情况下,买方支付的50万元中,10万元(即注册资本的20%)作为股权转让款直接计入公司的实收资本。剩余40万元溢价部分可以计入资本公积。对于自然人股东来说,转让股权所得需要缴纳个人所得税。具体计算方法是:(股权转让收入-股权原值-合理费用)*20%。这里的股权转让收入为50万元,而股权原值为10万元(即注册资本的20%),合理费用包括评估费、中介服务费等。至于资本公积部分是否需要缴税,如果公司以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本或股本,则需按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。但若只是计入资本公积,并没有实际分配给股东,则不需要缴纳个人所得税。 祝您学习愉快!
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2. 下列各项所得,按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税的是( )。 A. 个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得 B. 律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬 C. 任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费 D. 出版社的专业作者的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费 【答案】C 【解析】本题是对个人所得税征税范围的考查。A 选项,按照“经营所得”缴纳个人 所得税; B 选项,按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税; D 选项,按照“稿酬所得”缴 纳个人所得税。 b为什么不是工资薪金
卫老师
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提问时间:05/15 20:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬 因为聘请的主体是律师个人,不属于公司不能签订劳动合同,所以不可能是工资薪金。属于劳务报酬。 祝您学习愉快!
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这到底是5万还是10万,为什么题目是五万,然后我看书里是十万?
范老师
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提问时间:03/05 18:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 应该是10万。 逃避缴纳税款,涉嫌下列情形之一的,应予立案追诉其中第一条:①纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不报,逃避缴纳税款数额在10万元以上并且占各税种应纳税总额 10% 以上经税务机关依法下达追缴通知后,不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的; 相关内容在教材的492页。 咱们上面做的那道题目是咱们网校的吗? 如果是的话可以把具体位置给老师发一下,我再去核实一下题目。 祝您学习愉快!
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请问老师,今年考试,小型微利企业的税率是多少?
卫老师
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提问时间:09/18 16:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 2.自2023年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 3.自2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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环境保护税的征税范围是列举制吗
张老师
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提问时间:04/24 15:38
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:对的,大气污染物,水污染物,固定废物和噪声。祝您学习愉快!
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筹建期间的有关企业所得税的政策有哪一些?
廖君老师
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提问时间:06/04 17:49
#税务师#
您好,【@企业所得税】企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。@长期待摊费用:其他应当作为长期待摊费用的支出,支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。 企业的开办费既可以作为长期待摊费用,也可以一次性扣除。 筹办期 :借:长期待摊费用-开办费 贷:银行 经营开始: 借:管理费用-开办费 贷::长期待摊费用-开办费 企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除; 发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。 筹建期的福利费是受工资总额扣除限制的。根据企业所得税法实施条例第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。同时,筹建期间发生的福利费支出须在工资薪金总额14%的限额内据实扣除。企业筹建期间发生的费用应该计入“长期待摊费用----开办费”。在企业正式营业后分期摊入“管理费用”科目。税法规定开办费摊销期不小于五年。如果开业当年亏损,则亏损额可在五年内被允许税前抵充所得额(即弥补税前利润)。如果开业当年有盈利,则计缴企业所得税。
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税务师考试是滚动的,还是第五年考不过作废(经历过的回答)?
微微老师
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提问时间:05/08 11:02
#税务师#
您好,是的,比如第一年考过会计,第六年会计成绩无效
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老师好:按照国务院财政、税务主管部门有关规定,已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。不应作为可抵免境外所得税税额的情形。 这个已扣除的境外所得税税款指的是哪种情况
朴老师
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提问时间:04/26 14:25
#税务师#
按照国务院财政、税务主管部门有关规定,已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款,不应作为可抵免境外所得税税额的情形。这里提到的“已扣除的境外所得税税款”通常指的是企业在计算其境外应纳税所得额时,已经根据相关税法规定,从应纳税所得额中预先扣除的境外所得税款。 这些已扣除的境外所得税款,由于已经在之前的税务处理中得到了抵扣,因此不应再重复作为可抵免的境外所得税税额。这是为了避免双重抵税,确保税收的公平性和合理性。 具体来说,这些已扣除的境外所得税税款可能包括企业在境外投资经营活动中,根据当地税法规定实际缴纳并已经从应纳税所得额中扣除的所得税款
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老师,这道题能否举个例子说明一下
暖暖老师
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提问时间:03/27 10:04
#税务师#
我们500取得母公司60%控制权,账面600,资本公积50,盈余公积75 借长期股权300 资本公积 50 盈余公积75 利润分配-未分配利润75 贷银行存款500
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我们是一般纳税人,可以给小规模开专票吗,税点开多少,对我们有没影响,会不会被查
若素老师
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提问时间:03/08 09:44
#税务师#
你好最好是不开因为它不能抵扣专用发票和普通发票税率是一样的。这个就是开了也没事儿。
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今年能更改个税系统去年12月的薪资吗?去年12月做的暂估成本,今年1月份才发的工资。
文文老师
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提问时间:02/18 16:47
#税务师#
可以的,可以更正申报
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购买股票取得股息如何计算个人所得税应纳税所得额?
微微老师
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提问时间:12/20 23:26
#税务师#
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
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数电票没有发票专用章为什么
朴老师
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提问时间:11/01 15:45
#税务师#
数电票没有发票专用章的原因是电子发票通过电子方式进行传输和存储,无法像纸质发票一样加盖实体印章。 电子发票的签发单位不一定都有电子印章,这是因为电子发票需要使用特定的软件进行开具和签发,而不同的单位可能使用不同的软件,这些软件也不一定都具有电子印章的功能
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请问计提工会经费怎么做分录??为什么会贷:应付职工薪酬,而不是贷:应交税费-应交工会经费
艳子老师
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提问时间:07/14 10:05
#税务师#
您好, 借:管理费用 贷:应付职工 这个不需要计到应交税费,这个工会是用来员工经费方面的
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国营林场卖树给一般纳税人(有开收购发票的资格),这个交易中,林场要交税吗?按多少交?这个交易的发票由谁开?开什么样的发票?一般纳税人人可以抵扣多少?希望老师一条一条正面回答,谢谢!
陈珊萍老师
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提问时间:01/13 00:19
#税务师#
国营林场可以开具收购发票给一般纳税人,收林场开出的发票,公司按发票上的开票金额计算增值税进项额进行抵扣,一般纳税人计算抵扣,如开具10000元,则抵扣额,10000*13%=1300元,农林适应的税率是13%,
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啤酒糟属不属于免税产品 免税情况下小规模不受季度30万开票的限制?
新新老师
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提问时间:02/13 12:00
#税务师#
你好 是的 啤酒生产企业销售酒糟属于免征增值税的,现在还需要备案(减免性质代码:01092202、01092212)。 不受 30的金额限制
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出租房子,房东要交的增值税,是属于什么范畴?销售劳务,还是啥?
郭老师
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提问时间:06/27 16:08
#税务师#
你好,属于经营租赁现代服务,提供现代服务的。
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证券市场线的截距是风险收益率 截距是什么?
木木老师
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提问时间:12/26 23:22
#税务师#
你好,同学 在证券市场线里面是一个横坐标和纵坐标构成。截距就是这图里面无风险收益率到整体收益率的距离那一段
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老师,公司房屋租给别人开租金应该是多少税率?
王超老师
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提问时间:01/14 14:02
#税务师#
你好 小规模纳税人是5%,一般纳税人是9%的
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老师,你好,用了以前年度损益调整后,需要修改申报系统里面以前年度的资产负债表和利润表吗?还是只改个企业所得税年度汇算的表
赵老师
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提问时间:10/21 11:29
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 使用了以前年度损益调整后,通常需要修改申报系统中涉及的以前年度的资产负债表和利润表,以反映正确的财务状况。但具体操作可能因地区税务规定不同而有所差异。如果只是影响所得税,则可能只需要调整企业所得税年度汇算的表格。建议咨询当地税务局或专业会计师确认具体要求。不过,按照常见做法,是需要修改相关报表的。 祝您学习愉快!
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老师,无民事行为能力人的监护人承担无过错责任,监护人尽到监护职责的,可以减轻其侵权责任,但是不能免除吧? 那么这道题为什么不是甲、乙的监护人和王二的监护人共同承担赔偿责任呢?
范老师
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提问时间:08/18 23:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.是不能免除,所以这里王二的母亲尽到了监护职责,所以是减轻赔偿,E当选。 2.李甲已经是完全民事行为能力人了,所以其侵权责任又自己承担,李甲的监护人不承担。 3.李乙的监护人未尽到监护职责,所以要承担责任。所以C当选。 祝您学习愉快!
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您好老师,税二模拟试卷(一)68题,业务(4)中,7.1新征用的耕地没有告知城镇土地使用税的税额,我用了4块钱算的就错了
郭锋老师
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提问时间:10/03 16:18
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不好意思,您指的是哪里的模拟试卷(一)呢 祝您学习愉快!
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农产品成本算进项,要转化为含税,所以除以1-9%是吗
周老师
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提问时间:08/22 16:50
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,您的理解是正确的。 祝您学习愉快!
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北京的生育津贴是按几个月算的? 158天产假里面的工资都是由津贴支付的吗?
董孝彬老师
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提问时间:04/07 13:44
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
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母公司收到子公司上缴利润,涉及哪些税费?
郭老师
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提问时间:04/25 16:48
#税务师#
都是有限公司的,不需要交税。
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请帮计算下这个题,谢谢
飞飞老师-财经答疑老师
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提问时间:01/18 12:34
#税务师#
同学,你好,这个题应该选择A,1)甲公司可以享受增值税增量留抵退税的政策。自2019年4月税款所属期起,纳税人连续6个月增量留抵税额大于零,且第六个月即9月份增量留抵税额不低于50万元,符合规定的其他条件,可以申请退税。 (2)进项构成比例=150/200×100%=75% (3)留抵税额退税额=(80-30)×75%×60%=22.5(万元) (4)甲公司可以在10月15日前的纳税申报期内,向主管税务机关申请退还留抵税额22.5万元。
阅读 1058
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个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行款赠,未超过应纳税所得额30%的部分,可以扣除。为什么又说对公益慈善事业款赠实行全额税前扣除。 这两个说法是一样的吗?
羽羽
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提问时间:07/16 23:34
#税务师#
按照个人所得税法规定,个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。也就是说,一般情况下,个人进行的符合条件的公益性捐赠可以限额扣除,特殊情况下,个人进行的符合条件的公益性捐赠可以全额扣除。
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个人持有内地上市公司股票超过1年,最新股息税率是0.05还是免。我在网上查的怎么有说0.05的,也有说免的。目前最新政策是啥
晶晶月老师
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提问时间:05/29 22:11
#税务师#
您好, 个人从消费市场公开发行和转让取得香港证券交易所股份,持有股份超过一年的,股息收入暂免征收个人所得税。 个人从消费市场公开发行和转让取得香港证券交易所股份,持有期限在一个月以内(含一个月)的,股息收入金额计入应纳税所得额;持股期限1个月至1年(含1年)的,暂减为应纳税所得额的50%;以上收入制度适用于20%税率的个人所得税。
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