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能再具体说一下这题吗母公司本期将其成本为80万元的一批产品销售给子公司，销售价格为100万元，子公司本期购入该产品都形成期末存货，并为该项存货计提5万元跌价准备。一年以后，子公司上期从母公司购入的产品仅对外销售了40%，另外60%依然为存货。由于产品已经陈旧，预计其可变现净值进一步下跌为40万元，子公司再次计提跌价准备，期末编制合并财务报表时(假设不考虑所得税及其他因素的影响)，母公司应抵销的项目和金额有() A““期初未分配利润”15万元 B“营业成本”，6万元 C““存货”，12万元 D.“存货跌价准备”，12万元
于老师 | 提问时间：05/23 17:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：期初未分配利润15 　　贷：营业成本15借：营业成本6 　　贷：存货6借：存货12 　　贷：资产减值损失12选项A、B、C正确。D项中“存货跌价准备”不是合并报表抵销分录中的项目，因此不选。祝您学习愉快！

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求租赁变更后租赁负债的账面价值，是否就是求变更后使用权资产的金额？
于老师 | 提问时间：05/23 17:40

#CPA#

在没有其他特殊条件的情况下求租赁变更后租赁负债的账面价值，就是求变更后使用权资产的金额

阅读 381

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老师问一下？债务现金流量，股权现金流量，这个公式我记下了，但是内在的逻辑就是想详细的再了解一下，再有就是实体现金流量，等于融资现金流量，等于股权现金流量加债务现金流量。这个为什么呢？，内外逻辑麻烦顺一下
秦老师 | 提问时间：05/23 17:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在财务管理中，理解现金流量的分类和逻辑是非常重要的。你提到的债务现金流量、股权现金流量和实体现金流量之间的关系可以通过以下方式理解： 1.**债务现金流量**：这是指企业通过借款或偿还债务所产生的现金流量。包括从银行或其他金融机构借款所获得的现金流入，以及偿还贷款本金和利息所导致的现金流出。 2.**股权现金流量**：这是指企业通过股东权益变动所产生的现金流量。包括发行新股所获得的现金流入，以及支付股利或回购股票所导致的现金流出。 3.**实体现金流量**：这是企业在经营活动中产生的现金流量，通常是指企业的经营活动、投资活动和融资活动所产生的现金流量的总和。 4.**融资现金流量**：这是指企业通过融资活动（包括债务和股权融资）所产生的现金流量。融资现金流量等于股权现金流量加上债务现金流量。 **内在逻辑**： -**实体现金流量=融资现金流量=股权现金流量+债务现金流量**：这个等式的逻辑在于，企业的融资活动主要通过两种方式：债务和股权。无论是通过借款（债务）还是通过发行股票（股权），这些活动都会影响企业的现金流量。因此，融资现金流量可以被分解为股权现金流量和债务现金流量的总和。 -**实体现金流量等于融资现金流量**：这表明企业的整体现金流动情况可以通过其融资活动来解释。融资活动是企业获取资金的主要途径，这些资金用于支持企业的经营和投资活动。通过理解这些概念和它们之间的关系，你可以更好地分析企业的财务状况和资金流动情况。希望这能帮助你理清这些现金流量之间的内在逻辑。祝您学习愉快！

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很久没学习了，点进去，咋找不到可以学习的课程，点进系统班，全是需要交费的，我想找我报的班儿，可以不再追加费用就能学习课程
甄洛老师 | 提问时间：05/23 16:31

#CPA#

学员您好！请您和客服联系

阅读 143

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老师，小额零星支出适用于什么范围
刘艳红老师 | 提问时间：05/23 16:22

#CPA#

您好，这个适用于个人，500元以下，可以开收据

阅读 186

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第四题的第三问答案里为什么有个+1呢
Fenny老师 | 提问时间：05/23 16:07

#CPA#

你好，这里是加上当期的现金流（100*3%）。

阅读 245

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这个题目第三问计算甲公司2X23年1-6月应确认的投资收益扣减内部交易5台打印机未实现部分为什么不把半年的折旧加上呢
李老师 | 提问时间：05/23 15:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为是在6月20日取得算的是1-6月确认的投资收益此时还没有折旧祝您学习愉快！

阅读 266

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有限责任公司召开股东会需哪些成员参加，表决需多少人同意尚能通过？
于老师 | 提问时间：05/23 15:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有限责任公司召开股东会时，全体股东应当参加。股东会的决议通常需要经出席会议的股东所持表决权过半数通过。对于特定事项如修改公司章程、合并、分立或解散等，则需2/3以上表决权的股东同意才能通过。祝您学习愉快！

阅读 666

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折现率4.88的怎么计算呢
小菲老师 | 提问时间：05/23 15:35

#CPA#

同学，你好这个计算是按计算器的

阅读 134

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老师，事业单位的每门诊人次成本及门诊收入成本率每住院人次成本及住院收入成本率医疗收入成本率三个的计算公式是什么
小菲老师 | 提问时间：05/23 15:03

#CPA#

每门诊人次收入=门诊收入/门诊人次门诊收入成本率＝每门诊人次支出/每门诊人次收入×1０0%

阅读 209

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请问一下老师，我们公司开拍卖会，由于pos机出现问题，客人付保证金，收不了微信的款，请问我们可以用法人的微信收保证金吗，这个保证金后期是要全额退还给客户的
小菲老师 | 提问时间：05/23 15:00

#CPA#

同学，你好是可以的

阅读 127

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老师总分公司是做一套账吗非独立核算的总很公司的发票做一起
刘艳红老师 | 提问时间：05/23 12:36

#CPA#

您好，是的，这个是做一套账的

阅读 119

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短期租赁低价值租赁和经营租赁融资租赁是什么关系？是不同的分类方式（低价值租赁中既有经营租赁也有融资租赁，短期租赁也是）还是属于和不属于的关系，（短期租赁属于经营租赁之类的）？
金老师 | 提问时间：05/23 12:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：短期租赁和低价值租赁是新租赁准则下的简化处理情形，与经营租赁、融资租赁属于不同分类体系。前者是会计处理方式，后者是税法或传统租赁分类，可能存在交叉（如低价值租赁可能包含税法中的经营或融资租赁）。祝您学习愉快！

阅读 611

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事业单位的百万医疗收入占用人员费用比例的计算公式是什么
朴老师 | 提问时间：05/23 11:09

#CPA#

同学你好稍等看图片哦

阅读 109

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老师，帮忙看下给的答案我不太理解。 1670是上一问计算的2024年股权现jin 流量, 我自己这样计算的有没有问题？
于老师 | 提问时间：05/23 10:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的思路是没有问题的，可能是误差导致的，也可以发一下完整题目，我看一下。祝您学习愉快！

阅读 268

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请问为什么是15-13而不是15-12
宋生老师 | 提问时间：05/23 10:25

#CPA#

你好，这个是按修改后的来了

阅读 204

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例题中为点履约吗？所以当只交付a产品的时候，确认为主营业务收入。如果是断履约的话，是不是应该确认为合同负债？
朴老师 | 提问时间：05/23 10:09

#CPA#

本题 A、B 商品分别构成单项履约义务。交付 A 商品时确认主营业务收入并借记 “合同资产” ，因已转让 A 商品控制权且满足收入确认条件，但收款依赖 B 商品交付。合同负债是已收或应收对价但未转让商品时用的，本题交付 A 商品不适用，和时段、时点履约概念不同

阅读 187

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54题c选项为什么可能相等呢
朴老师 | 提问时间：05/23 09:56

#CPA#

债券溢价发行、每半年付息一次时，票面利率和到期收益率可能相等。因为当两者数值相等时，如都为 8% ，经计算有效年利率为 8.16% ，高于市场利率，会使债券溢价发行，所以存在相等可能，并非一定不相等

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老师，在企业所得税年度汇算清缴的时候出现关联申报，我不知道要不要申报，公司是小微企业
文文老师 | 提问时间：05/23 09:43

#CPA#

若没有关联企业，不用申报

阅读 193

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事业单位的净资产结余率计算公式是什么医疗设备收益率的计算公式
李老师A | 提问时间：05/23 09:21

#CPA#

净资产结余率 = （本期结余 ÷ 净资产）×100%。医疗设备收益率 = （医疗设备净收益 ÷ 医疗设备投资总额）×100%。

阅读 269

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老师们，现在可以使用的科学计算器符合条件的是哪种，谢谢
赵老师 | 提问时间：05/23 08:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：推荐的合适计算器包括卡西欧FX-82MS系列、得力DL-1728和晨光AGP17901。这些型号都不带有违规的功能，符合注会考试规定。祝您学习愉快！

阅读 499

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，新公司抵扣时才入账，不抵扣发票就不入账，这样是不是不对
apple老师 | 提问时间：05/23 07:57

#CPA#

同学你好，早上好，我给你解答

阅读 131

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江苏某公司2023年收到政府部门发放的补助资金300万元，取得的资金应将120万元用于购置固定资产，其余金额用于费用化支出。不符合不征税收入条件，2023年用于费用化支出40万元，会计处理如下：（3）2023年末借：递延收益 40万元贷：其他收益（营业外收入） 40万元。在《A105020未按权责确认收入纳税调整明细表》纳税调增金额260万元。问题：1.如果（3）贷记营业外收入40万元，那么，本案例的企业所得税年度申报，还需要在附表“收入表”中填报营业外收入40万元，对吗？2.如果贷记其他收益40万元，就填报在收入表的其他业务收入栏，对吗？3.本案例，是否需要填报A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表以及《A105000纳税调整项目明细表？4.本案例，如果将题干信息“不符合不征税收入条件”修改为“符合不征税收入条件”，其它内容不变，具体怎么申报？要填报哪些附表的哪些行？
范老师 | 提问时间：05/23 02:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，如果贷记营业外收入40万元，则需要在企业所得税年度申报的“收入表”中填报营业外收入40万元。 2.如果贷记其他收益40万元，则应填报在收入表的其他业务收入栏。 3.本案例不需要填报A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表，但需要填报《A105000纳税调整项目明细表》中的相关行次进行纳税调增260万元。 4.如果将题干信息修改为“符合不征税收入条件”，则需要填报A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表，同时在《A105000纳税调整项目明细表》中反映相应的不征税收入和支出。具体行次需根据实际发生的经济业务填写。祝您学习愉快！

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收到政府补助“不符合”不征税收入条件时，《A105000纳税调整项目明细表》行次8“不征收收入”的调增金额为什么会等于A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表的第7行（合计数）的第4列（其中计入本年损益的金额）？
李老师 | 提问时间：05/23 02:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当收到政府补助不符合不征税收入条件时，这部分收入需要在《A105000纳税调整项目明细表》中进行调增处理。因为这些资金虽然作为财政性资金可能被企业计入了损益，但因其不符合不征税的条件，在计算应纳税所得额时必须将其从会计利润中加回，即进行纳税调整增加。因此，《A105000纳税调整项目明细表》行次8“不征收收入”的调增金额等于《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》第7行合计数的第4列（其中计入本年损益的金额）。祝您学习愉快！

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请写一下其他权益工具投资转成本法的会计分录
琳琳儿老师 | 提问时间：05/22 23:51

#CPA#

您好，马上回答您的问题

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企业所得税年度申报表附表：未按权责发生制确认收入纳税调整表。这里的未按权责发生制确认收入指的是税务处理。如果收到的政府补助“不符合”不征税收入条件时：1.此时，会计是否确认企业所得税收入？2.此时，企业所得税按照权责发生制原则，不应该确认收入，但是实际上应该确认收入，所以才需要通过A105020来调整，对吗？
范老师 | 提问时间：05/22 23:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.会计上会将收到的政府补助确认为收入。 2.是的，如果按照权责发生制原则不应该确认收入，但实际操作中需要确认，则需通过A105020表进行纳税调整。祝您学习愉快！

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为什么答案没有选D
金老师 | 提问时间：05/22 21:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在使用股利增长模型（也称为戈登增长模型）来估计普通股资本成本时，关键是要找到一个合理的股利增长率。题目中给出的选项中，A、B、C都是与股利增长直接相关的指标，而D选项是与股价增长相关的。具体分析如下： A.**甲公司可持续增长率**：可持续增长率是指公司在不改变财务政策的情况下，依靠内部资源所能实现的最大增长率。它通常与股利增长率相关，因此是一个合理的选择。 B.**甲公司内含增长率**：内含增长率是指公司在不改变股利支付率的情况下，依靠留存收益再投资所能实现的增长率。这也是与股利增长直接相关的指标。 C.**甲公司历史股利增长率**：历史股利增长率直接反映了过去股利的增长情况，通常可以作为未来股利增长的一个参考，因此也是合理的。 D.**甲公司历史股价增长率**：股价增长率与股利增长率并不直接相关。股价的变化可能受到市场情绪、投资者预期等多种因素的影响，而不仅仅是股利的变化。因此，股价增长率不适合作为股利增长模型中的股利增长率。因此，答案没有选D是因为股价增长率并不能直接反映股利的增长情况，而题目要求的是与股利增长相关的指标。祝您学习愉快！

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老师您好，这句话该怎么理解呢，怎样去结转成本呢
董孝彬老师 | 提问时间：05/22 21:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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某工业企业2024 年5 月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为15 000 万元,其中用于储存物资的地下室为1 000 万元。假设房产原值的减除比例为30%, 地下室房产原值为房产原价的60%。该企业当年应缴纳房产税为（　）万元。
小锁老师 | 提问时间：05/22 21:48

#CPA#

计算地上房产应纳税额地上房产原值为15000 - 1000 = 14000万元，从价计征房产税，应纳税额=房产原值\times(1 - 减除比例)\times1.2\%\times时间占比。2024年从5月开始纳税，当年纳税时间为8个月，所以地上房产应纳税额=14000\times(1 - 30\%)\times1.2\%\times\frac{8}{12}=78.4万元。计算地下室房产应纳税额地下室房产原值为1000\times60\% = 600万元，同样从价计征，地下室应纳税额=600\times(1 - 30\%)\times1.2\%\times\frac{8}{12}=3.36万元。。将地上房产和地下室房产应纳税额相加，可得该企业当年应缴纳房产税=78.4 + 3.36 = 81.76万元。

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注会应试指南1，第236页，合伙企业变更登记这里是不是错了？中级对应内容是15天，百度了一下也是15天
金老师 | 提问时间：05/22 20:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：指南是与教材一致的，25年教材P151，倒数第2段，这里是30日。教材是依据：《中华人民共和国市场主体登记管理条例》第二十四条　市场主体变更登记事项，应当自作出变更决议、决定或者法定变更事项发生之日起30日内向登记机关申请变更登记。祝您学习愉快！

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