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第四题的第三问 答案里为什么有个+1呢
Fenny老师
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提问时间:05/23 16:07
#CPA#
你好,这里是加上当期的现金流(100*3%)。
阅读 245
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这个题目第三问 计算甲公司2X23年1-6月应确认的投资收益 扣减内部交易5台打印机未实现部分 为什么不把半年的折旧加上呢
李老师
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提问时间:05/23 15:54
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为是在6月20日取得算的是1-6月确认的投资收益此时还没有折旧 祝您学习愉快!
阅读 266
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有限责任公司召开股东会需哪些成员参加,表决需多少人同意尚能通过?
于老师
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提问时间:05/23 15:44
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 有限责任公司召开股东会时,全体股东应当参加。股东会的决议通常需要经出席会议的股东所持表决权过半数通过。对于特定事项如修改公司章程、合并、分立或解散等,则需2/3以上表决权的股东同意才能通过。 祝您学习愉快!
阅读 666
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折现率4.88的怎么计算呢
小菲老师
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提问时间:05/23 15:35
#CPA#
同学,你好 这个计算是按计算器的
阅读 134
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老师,事业单位的每门诊人次成本及门诊收入成本率 每住院人次成本及住院收入成本率 医疗收入成本率 三个的计算公式是什么
小菲老师
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提问时间:05/23 15:03
#CPA#
每门诊人次收入=门诊收入/门诊人次 门诊收入成本率=每门诊人次支出/每门诊人次收入×100%
阅读 208
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请问一下老师,我们公司开拍卖会,由于pos机出现问题,客人付保证金,收不了微信的款,请问我们可以用法人的微信收保证金吗,这个保证金后期是要全额退还给客户的
小菲老师
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提问时间:05/23 15:00
#CPA#
同学,你好 是可以的
阅读 127
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老师总分公司是做一套账吗 非独立核算的 总很公司的发票做一起
刘艳红老师
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提问时间:05/23 12:36
#CPA#
您好,是的,这个是做一套账的
阅读 119
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短期租赁 低价值租赁 和 经营租赁 融资租赁 是什么关系?是不同的分类方式(低价值租赁中既有经营租赁也有融资租赁,短期租赁也是)还是属于和不属于的关系,(短期租赁属于经营租赁之类的)?
金老师
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提问时间:05/23 12:14
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 短期租赁和低价值租赁是新租赁准则下的简化处理情形,与经营租赁、融资租赁属于不同分类体系。前者是会计处理方式,后者是税法或传统租赁分类,可能存在交叉(如低价值租赁可能包含税法中的经营或融资租赁)。 祝您学习愉快!
阅读 611
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事业单位的百万医疗收入占用人员费用比例的计算公式是什么
朴老师
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提问时间:05/23 11:09
#CPA#
同学你好 稍等看图片哦
阅读 109
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老师,帮忙看下给的答案我不太理解 。 1670是上一问计算的2024年股权现jin 流量, 我自己这样计算的有没有问题?
于老师
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提问时间:05/23 10:29
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您的思路是没有问题的,可能是误差导致的,也可以发一下完整题目,我看一下。 祝您学习愉快!
阅读 268
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请问为什么是15-13而不是15-12
宋生老师
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提问时间:05/23 10:25
#CPA#
你好,这个是按修改后的来了
阅读 204
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例题中为点履约吗? 所以当只交付a产品的时候,确认为主营业务收入。如果是断履约的话,是不是应该确认为合同负债?
朴老师
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提问时间:05/23 10:09
#CPA#
本题 A、B 商品分别构成单项履约义务。交付 A 商品时确认主营业务收入并借记 “合同资产” ,因已转让 A 商品控制权且满足收入确认条件,但收款依赖 B 商品交付。合同负债是已收或应收对价但未转让商品时用的,本题交付 A 商品不适用,和时段、时点履约概念不同
阅读 187
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54题c选项 为什么可能相等呢
朴老师
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提问时间:05/23 09:56
#CPA#
债券溢价发行、每半年付息一次时,票面利率和到期收益率可能相等。因为当两者数值相等时,如都为 8% ,经计算有效年利率为 8.16% ,高于市场利率,会使债券溢价发行,所以存在相等可能,并非一定不相等
阅读 151
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老师,在企业所得税年度汇算清缴的时候出现关联申报,我不知道要不要申报,公司是小微企业
文文老师
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提问时间:05/23 09:43
#CPA#
若没有关联企业,不用申报
阅读 193
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事业单位的净资产结余率计算公式是什么 医疗设备收益率的计算公式
李老师A
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提问时间:05/23 09:21
#CPA#
净资产结余率 = (本期结余 ÷ 净资产)×100%。 医疗设备收益率 = (医疗设备净收益 ÷ 医疗设备投资总额)×100%。
阅读 269
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老师们,现在可以使用的科学计算器符合条件的是哪种,谢谢
赵老师
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提问时间:05/23 08:54
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 推荐的合适计算器包括卡西欧FX-82MS系列、得力DL-1728和晨光AGP17901。这些型号都不带有违规的功能,符合注会考试规定。 祝您学习愉快!
阅读 499
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请贾苹果老师回答,其他人勿接,新公司抵扣时才入账,不抵扣发票就不入账,这样是不是不对
apple老师
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提问时间:05/23 07:57
#CPA#
同学你好,早上好,我给你解答
阅读 131
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江苏某公司2023年收到政府部门发放的补助资金300万元,取得的资金应将120万元用于购置固定资产,其余金额用于费用化支出。不符合不征税收入条件,2023年用于费用化支出40万元,会计处理如下: (3)2023年末 借:递延收益 40万元 贷:其他收益(营业外收入) 40万元。 在《A105020未按权责确认收入纳税调整明细表》纳税调增金额260万元。 问题:1.如果(3)贷记营业外收入40万元,那么,本案例的企业所得税年度申报,还需要在附表“收入表”中填报营业外收入40万元,对吗?2.如果贷记其他收益40万元,就填报在收入表的其他业务收入栏,对吗?3.本案例,是否需要填报A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表以及《A105000纳税调整项目明细表?4.本案例,如果将题干信息“不符合不征税收入条件”修改为“符合不征税收入条件”,其它内容不变,具体怎么申报?要填报哪些附表的哪些行?
范老师
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提问时间:05/23 02:40
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.是的,如果贷记营业外收入40万元,则需要在企业所得税年度申报的“收入表”中填报营业外收入40万元。 2.如果贷记其他收益40万元,则应填报在收入表的其他业务收入栏。 3.本案例不需要填报A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表,但需要填报《A105000纳税调整项目明细表》中的相关行次进行纳税调增260万元。 4.如果将题干信息修改为“符合不征税收入条件”,则需要填报A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表,同时在《A105000纳税调整项目明细表》中反映相应的不征税收入和支出。具体行次需根据实际发生的经济业务填写。 祝您学习愉快!
阅读 626
收藏 4
收到政府补助“不符合”不征税收入条件时,《A105000纳税调整项目明细表》行次8“不征收收入”的调增金额为什么会等于A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表的第7行(合计数)的第4列(其中计入本年损益的金额)?
李老师
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提问时间:05/23 02:30
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 当收到政府补助不符合不征税收入条件时,这部分收入需要在《A105000纳税调整项目明细表》中进行调增处理。因为这些资金虽然作为财政性资金可能被企业计入了损益,但因其不符合不征税的条件,在计算应纳税所得额时必须将其从会计利润中加回,即进行纳税调整增加。因此,《A105000纳税调整项目明细表》行次8“不征收收入”的调增金额等于《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》第7行合计数的第4列(其中计入本年损益的金额)。 祝您学习愉快!
阅读 923
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请写一下其他权益工具投资转成本法的会计分录
琳琳儿老师
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提问时间:05/22 23:51
#CPA#
您好,马上回答您的问题
阅读 133
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企业所得税年度申报表附表:未按权责发生制确认收入纳税调整表。这里的未按权责发生制确认收入指的是税务处理。如果收到的政府补助“不符合”不征税收入条件时:1.此时,会计是否确认企业所得税收入?2.此时,企业所得税按照权责发生制原则,不应该确认收入,但是实际上应该确认收入,所以才需要通过A105020来调整,对吗?
范老师
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提问时间:05/22 23:15
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.会计上会将收到的政府补助确认为收入。 2.是的,如果按照权责发生制原则不应该确认收入,但实际操作中需要确认,则需通过A105020表进行纳税调整。 祝您学习愉快!
阅读 1155
收藏 6
为什么答案没有选D
金老师
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提问时间:05/22 21:56
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在使用股利增长模型(也称为戈登增长模型)来估计普通股资本成本时,关键是要找到一个合理的股利增长率。题目中给出的选项中,A、B、C都是与股利增长直接相关的指标,而D选项是与股价增长相关的。 具体分析如下: A.**甲公司可持续增长率**:可持续增长率是指公司在不改变财务政策的情况下,依靠内部资源所能实现的最大增长率。它通常与股利增长率相关,因此是一个合理的选择。 B.**甲公司内含增长率**:内含增长率是指公司在不改变股利支付率的情况下,依靠留存收益再投资所能实现的增长率。这也是与股利增长直接相关的指标。 C.**甲公司历史股利增长率**:历史股利增长率直接反映了过去股利的增长情况,通常可以作为未来股利增长的一个参考,因此也是合理的。 D.**甲公司历史股价增长率**:股价增长率与股利增长率并不直接相关。股价的变化可能受到市场情绪、投资者预期等多种因素的影响,而不仅仅是股利的变化。因此,股价增长率不适合作为股利增长模型中的股利增长率。 因此,答案没有选D是因为股价增长率并不能直接反映股利的增长情况,而题目要求的是与股利增长相关的指标。 祝您学习愉快!
阅读 509
收藏 2
老师您好,这句话该怎么理解呢,怎样去结转成本呢
董孝彬老师
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提问时间:05/22 21:52
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 141
收藏 1
某工业企业2024 年5 月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为15 000 万元,其中用于储存物资的地下室为1 000 万元。假设房产原值的减除比例为30%, 地下室房产原值为房产原价的60%。该企业当年应缴纳房产税为( )万元。
小锁老师
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提问时间:05/22 21:48
#CPA#
计算地上房产应纳税额 地上房产原值为15000 - 1000 = 14000万元,从价计征房产税,应纳税额=房产原值\times(1 - 减除比例)\times1.2\%\times时间占比。2024年从5月开始纳税,当年纳税时间为8个月,所以地上房产应纳税额=14000\times(1 - 30\%)\times1.2\%\times\frac{8}{12}=78.4万元。 计算地下室房产应纳税额 地下室房产原值为1000\times60\% = 600万元,同样从价计征,地下室应纳税额=600\times(1 - 30\%)\times1.2\%\times\frac{8}{12}=3.36万元。 。 将地上房产和地下室房产应纳税额相加,可得该企业当年应缴纳房产税=78.4 + 3.36 = 81.76万元。
阅读 206
收藏 1
注会应试指南1,第236页,合伙企业变更登记这里是不是错了?中级对应内容是15天,百度了一下也是15天
金老师
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提问时间:05/22 20:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 指南是与教材一致的,25年教材P151,倒数第2段,这里是30日。 教材是依据: 《中华人民共和国市场主体登记管理条例》第二十四条 市场主体变更登记事项,应当自作出变更决议、决定或者法定变更事项发生之日起30日内向登记机关申请变更登记。 祝您学习愉快!
阅读 276
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A企业所属期2024年收到“不符合”不征税收入条件的政府补助10万元,属于与资产相关的政府补助,企业所得税年度申报 问题:1.这个业务需要填报哪些附表? 2.申报时,先填报哪个附表的哪一行哪一列?再填报哪些附表的哪些行哪些列? 3.企业所得税年度申报表附表“未按权责发生制确认收入纳税调整表”,为什么要填报11行:与资产相关的政府补助?
小赵老师
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提问时间:05/22 19:03
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.需要填报的附表包括A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》和A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》。 2.申报时,先填报A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的第3行“与资产相关的政府补助”,填写金额10万元;再填报A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的第11行“与资产相关的政府补助”。 3.填报A105020附表中11行:与资产相关的政府补助,是因为这部分收入需要根据税法规定进行纳税调整,以反映其对当期应纳税所得额的影响。 祝您学习愉快!
阅读 684
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下面的拓展,为什么25年后面的额折旧额用(1 000-400-240-144-50)?
董孝彬老师
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提问时间:05/22 18:30
#CPA#
您好,双倍余额递减法下,前期不考虑预计净残值,最后两年,要将固定资产账面净值扣除预计净残值后的余额平均摊销来计算折旧
阅读 186
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股权转让、撤资、清算,计算企业所得税时未分配利润能否扣除?哪个老师能否给我原理讲清楚,老是记一段时间就忘了
宋生老师
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提问时间:05/22 17:41
#CPA#
计算企业所得税时,跟未分配利润无关 因为未分配利润是缴纳了企业所得税以后形成的。
阅读 186
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老师,核定的个体户开超了,缴纳税款怎么计算呀
董孝彬老师
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提问时间:05/22 17:36
#CPA#
您好,超过核定需补税:按实际销售额 *税率(如增值税1%、个税按五级累进等)重新计算,减去已核定的税额,补缴差额。超额度后需主动按实际收入申报,不更正会被追缴%2B罚款。
阅读 246
收藏 1
可变现净值公式里的可变现净值=可估计售价-费用及相关税费,售价是否含税,税费包含增值税吗
文文老师
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提问时间:05/22 17:33
#CPA#
售价是不含税销售价,不包含增值税
阅读 253
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