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不征税收入对应的资产进项税可以抵扣进项税吗?
文文老师
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提问时间:09/26 11:18
#初级职称#
不征税收入购买的固定资产的进项税是否可以抵扣,主要取决于该固定资产的用途。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。这意味着,如果固定资产被用于这些非应税或免税项目,那么其进项税就不能抵扣。若是用于应税项目,其进项可正常抵扣
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老师,增值税专用发票是从哪年开始抵扣无期限限制了?
郭老师
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提问时间:05/01 13:56
#初级职称#
19年四月 国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)规定:“一、增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。 增值税一般纳税人取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票,超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限,但符合规定条件的,仍可按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(2011年第50号,国家税务总局公告2017年第36号、2018年第31号修改)、《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(2011年第78号,国家税务总局公告2018年第31号修改)规定,继续抵扣进项税额。”
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小规模纳税人,增值税的百分之12,不够10万的销售减免,城建收一半,超过10万,减免一半。增值税的百分之12是什么意思
雪儿老师
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提问时间:05/01 12:39
#初级职称#
意思是正常来说附加税 城建税是7个点,地方是2个点,教育费附加是3个点 附加税是缴纳增值税的12个点。现在附加税都是优惠了
阅读 2660
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学历不够考不了中级,已经学了实操还有必要去考初级职称吗?
郭老师
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提问时间:07/04 12:57
#初级职称#
等着考中级就可以 现在就开始学就行了
阅读 2659
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库存商品借方是什么意思?表示库存商品成本增加还是库存商品数量增加?
财会老师
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提问时间:04/10 12:05
#初级职称#
“库存商品”科目,借方登记验收入库的库存商品成本,贷方登记发出的库存商品成本,期末余额在借方,反映各种库存商品的实际成本。 借方登记验收入库的库存商品成本的增加。
阅读 2658
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合同资产跟合同负债有什么区别
暖暖老师
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提问时间:01/28 06:47
#初级职称#
1 定义不同:合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务,例如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项,就属于合同负债2。合同资产是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素3。 2 性质不同:合同负债是一种法律义务,反映了企业对客户的履约义务,需要在未来向客户转让商品或提供服务。合同负债主要承担履约风险,即如果企业未能履行合同约定的义务,可能会导致违约责任或损失客户信任。而合同资产是一种法定权利,反映了企业对客户的收款权利,可以在未来从客户处收取对价。合同资产主要承担信用风险,即如果客户未能按时支付对价,可能会导致坏账损失或现金流紧张2。 3 账务处理不同:对于合同资产来说,企业在实际收到货款或者到期应付货款前,已经将商品交付给客户,则应当按照因已转让商品而有权收取的对价金额,借记本科目或“应收账款”科目,贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目;取得无条件收款权时,借记“应收账款”等科目,贷记本科目1。对于合同负债来说,企业在向客户转让商品之前,如果客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价的权利,则应当在实际支付款项与到期应支付款项孰早时点,将该已收或应收的款项列示为合同负债4。
阅读 2657
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折旧为什么属于净现金流量
萱萱老师
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提问时间:06/09 09:08
#初级职称#
您好,折旧本身对现金流量是没有影响的,只有折旧抵税才会对所得税有影响 ,才会带来现金净流入。
阅读 2657
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老师请问,月末结转只需要把损益类结转就可以吗,为什么结转的借方是本年利润啊,是所有的月末结转损益类的借方都是本年利润吗
家权老师
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提问时间:09/07 10:04
#初级职称#
是成本费用类科目转结转的借方是本年利润,收入,收益类科目结转的贷方是本年利润
阅读 2656
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为什么啤酒、黄酒的包装物押金是不征消费税的呢?
王小山老师
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提问时间:04/11 20:34
#初级职称#
因为啤酒黄酒是从量计征消费税
阅读 2654
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为什么是减去固定资产清理贷方,加上固定资产清理借方,它的借方不是表示亏损吗?亏损用来加?
耿老师
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提问时间:05/03 15:40
#初级职称#
你好!在会计处理中,固定资产清理账户的借方和贷方具有特定的意义。**借方通常代表损失,而贷方代表收益**。 固定资产清理账户是资产类账户的一种,主要用于记录企业出售、报废或毁损等原因转入清理的固定资产价值。在清理过程中发生的所有费用和收入也会被记录在此账户中。具体来说: 1. **借方登记**:主要是转入清理的固定资产净值以及清理过程中发生的各种费用。这包括原值减去累计折旧后的余额以及可能的减值准备,还有清理过程中的费用等。 2. **贷方登记**:则是出售固定资产获得的价款、残料价值以及变价收入等。这些是清理过程中收回的资金或者价值。 值得一提的是,固定资产清理账户的借方余额通常表示清理后的净损失,而贷方余额则表示净收益。清理完成后,如果存在净损失,则将借方余额转入“营业外支出”或“资产处置损益”账户;如果有净收益,则将贷方余额转入“营业外收入”或“资产处置损益”账户。 因此,在固定资产清理时,加上固定资产清理借方并不意味着亏损被加计,而是表示该资产的清理结果为损失。相应地,从贷方减去则表明清理结果是收益。这样的处理是为了确保所有的清理活动对资产价值的影响都能被适当记录,并在最终确定是产生收益还是损失后,将其转入对应的损益类账户中去。
阅读 2653
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能不能画个图解释一下。我这有文字的答案,很难理解
新维老师
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提问时间:05/01 22:53
#初级职称#
你好同学,我给你列了一个表
阅读 2653
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想问一下450000和2660.8怎么来的
冉老师
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提问时间:05/01 17:55
#初级职称#
你好,同学 因为交易性金融资产总成本900000,出售一半,所以结转450000成本, 2660.8是题目(5)中有说明增值税是这个金额
阅读 2653
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请问资产负债表里面的未分配利润是等于利润表里面的净利润吗?因为资产负债表里面的未分配利润是要提取法定盈余公积后剩下的才是未分配利润,而利润表中的净利润就只是利润总额扣除所得税之后的,两者还是有一定差异的吧?
邹刚得老师
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提问时间:04/09 19:34
#初级职称#
你好,资产负债表里面的未分配利润,不等于利润表里面的净利润。 未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润—提取的盈余公积
阅读 2653
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你好,财务附注是什么意思?
宋生老师
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提问时间:07/03 17:55
#初级职称#
你好!是财务报表附注,是对一些财务数据进行说明
阅读 2652
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为什么后面✘10000,哪里来的
宋生老师
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提问时间:04/11 10:39
#初级职称#
你这个要有其他条件才能确定。
阅读 2652
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老师好,其他应收款,应收账款,其他应付款,应付账款的借方和贷方,个人和企业到底谁欠谁
王一老师
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提问时间:02/25 10:57
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 其他应收款的借方表示增加,是别人欠企业的钱;贷方表示减少。应收账款也是同样的道理,借方增加,表示客户欠企业的款项。其他应付款的借方表示减少,是企业需要支付给别人的款项;贷方表示增加。应付账款也是这样,借方减少,表示企业对供应商等的债务减少了;贷方增加,则表示企业新增了对外部的债务。 祝您学习愉快!
阅读 2652
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实际考试难易程度和**模拟差不多吗?**模拟一般能得85分左右,实际考试能过关吗?
廖君老师
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提问时间:05/01 20:57
#初级职称#
您好,您这个水平**考试肯定会超过90分
阅读 2651
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货到发票未到,按暂估入账,下月初,是不是用红字做相反的分录冲销
小锁老师
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提问时间:04/11 22:08
#初级职称#
您好,对的,做相反的,这个就可以
阅读 2650
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交易性金融资产,持有期间的公允价值变动损益,为什么不用转入投资收益?
miao
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提问时间:05/02 16:13
#初级职称#
公允价值变动损益和投资收益都是损益科目,原来是需要结转的,现在不需要结转
阅读 2648
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请问商誉是无形资产吗?请见截图,截图其中一张来见会计实务教材,另一张截图来见经济基础,怎么区分?
耿老师
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提问时间:05/02 13:05
#初级职称#
你好!**商誉不是无形资产**。 在会计实务中,根据2006年颁布的新企业会计准则,无形资产被定义为企业拥有或控制的、没有实物形态的、可辨认的非货币性资产。商誉由于不可辨认,不具有可辨认性,因此不属于无形资产准则所规范的无形资产。商誉是在企业合并时产生的,它是投资方支付的对被购买方股权的购买成本超过其公允价值的部分。虽然商誉在经济意义上是企业的一种重要资产,能够为企业带来潜在的经济利益,但它不符合无形资产的确认条件。 从经济的角度来看,商誉被视为一种能在未来期间为企业带来超额利润的潜在经济价值。它代表了企业的声誉、客户关系以及其他无法单独识别和计量但却实实在在为企业增加价值的要素。经济学中的商誉通常被认为是企业整体价值的一部分,它可能包括品牌价值、客户忠诚度、管理团队的能力等方面的内容。这些因素虽然影响企业的经营成果,但并不直接体现在财务报表的商誉科目中。 在实际会计操作中,商誉作为一种独特的资产类别,需要单独核算,并在每年进行减值测试。如果商誉出现减值迹象,则需要计提相应的减值准备。而在经济分析中,商誉的价值往往通过比较企业的盈利能力与同行业平均水平来间接评估。 综上,商誉在会计学中被处理为一种独立的资产类别,而不是无形资产。在经济学中,商誉则被视为企业内在价值的一部分,反映了企业超出其可辨认资产正常收益能力的额外价值。
阅读 2648
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见票后3个月付款的银行承兑汇票,是自出票日的一个月内要提示付款?这个不是见票即付的呀?怎么是一个月内呢?这个不是见票后定期付款,应该是自到期日起10日吗?
朴老师
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提问时间:07/28 09:07
#初级职称#
同学你好 是到期前十天就可以提示付款
阅读 2648
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进口的存货,在进口时应缴纳的关税,应记入存货的成本还是记入“应交税费-应交关税”科目?具体为什么?
小王老师
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提问时间:02/19 23:18
#初级职称#
一般进口关税,会直接记入存货的成本中,构成资产的入账价值,不记入应交税费中。因为它是形成资产的必要支出
阅读 1717
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我想咨询您个问题 ,进口的存货应缴纳的关税,应记入存货的成本里还是记入“应交税费”相关科目中?为什么?
李老师
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提问时间:02/19 23:16
#初级职称#
一般进口关税,会直接记入存货的成本中,构成资产的入账价值,不记入应交税费中。
阅读 786
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我想咨询您个问题 ,进口的存货应缴纳的关税,应记入存货的成本里还是记入“应交税费”相关科目中?为什么?
郭锋老师
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提问时间:02/19 23:14
#初级职称#
一般进口关税,会直接记入存货的成本中,构成资产的入账价值
阅读 401
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我想咨询您个问题 ,进口的存货应缴纳的关税,应记入存货的成本里还是记入“应交税费”相关科目中?为什么?
小王老师
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提问时间:02/19 23:11
#初级职称#
一般进口关税,会直接记入存货的成本中,构成资产的入账价值,不记入应交税费中。因为它是形成资产的必要支出。
阅读 1012
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我的课咋没有经济法
小王老师
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提问时间:02/19 22:12
#初级职称#
请您点击APP的学习-超值精品-点击初级会计实务科目后方的“科目切换”-切换为经济法基础。
阅读 600
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营业收入辨析 工业企业售卖固定资产算营业外收入吗
卫老师
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提问时间:02/19 21:04
#初级职称#
不算的,出售固定资产的净损益,记入资产处置损益中,不是营业外收入
阅读 354
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对账跟清查的关系 现金跟银行存款清查跟现金银行存款对账是一个意思吗
赵老师
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提问时间:02/19 16:56
#初级职称#
不是一个意思。 财产清查是对各项财产、物资进行实地盘点和核对,查明财产物资、货币资金和结算款项的实有数额,确定其账面结存数额和实际结存数额是否一致,以保证账实相符的一种会计专门方法。 对账就是核对账目,是指在会计核算中,为保证账簿记录正确可靠,对账簿中的有关数据进行检查和核对的工作。对账工作每年至少进行一次。 财产清查——账实核对,以实物为主 对账——账账核对,账证核对,账实核对,以账为主
阅读 983
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财务共享中心
周老师
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提问时间:02/19 15:19
#初级职称#
属于第二章的内容,这是2023年教材今年新增的内容。
阅读 530
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为什么只有一到四章,五到八章的内容负债所有者权益,还有财务报表去哪了
黄老师
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提问时间:02/19 15:00
#初级职称#
老师的课件还在抓紧时间录制,录好就会上传的,请耐心等待一下
阅读 693
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