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请教大家一个问题呢：关于公司的费用这块儿，对于办公费、交通费、培训费、招待费（5‰~60%孰低）、广告宣传费（15%）等费用，在实务中有限制额度吗？各费用的比例可否说一下谢谢
家权老师 | 提问时间：06/07 15:56

#实务#

1.职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14％的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。 2.工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定，自2010年7月1日起，企业缴纳的职工工会经费，要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。 3.职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。 4.五险一金。企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除；企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门缴纳的保险费，准予扣除。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除。 5.利息支出。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：(1)非金融机构向金融机构借款的利息支出、金融机构的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；(2)非金融机构向非金融机构借款的利息支出，不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分；(3)企业从其关联方接受的债券性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出，超过部分不得在发生当期和以后年度扣除。债券性投资与其权益性投资具体比例是：金融企业5：1，其他企业2：1。 6.业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5％。同时，要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。特别注意国税函[2010]79号第八条规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 7.广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入(营业)15％的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。 8.罚款、罚金、滞纳金。(1)税收滞纳金是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金，不得扣除，应作纳税调增；(2)罚金、罚款和被没收财务的损失是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财务，均属于行政性罚款，不得扣除，应作纳税调增。 9.捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。

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就是小规模的时候客户给开的发票，当时在21年8月份认证了，现在税务局让缴纳税款，这怎么做分录，小企业会计制度，老师
丁小丁老师 | 提问时间：06/07 08:37

#实务#

您好！老师正在看题目

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请问医保局对医院违规用药罚款计入哪个科目
家权老师 | 提问时间：06/06 16:01

#实务#

那个计入营业外支出-罚款

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收到税务风险分析报告，请问在电子税务局哪里回复
朴老师 | 提问时间：06/05 16:15

#实务#

在电子税务局系统中找到相应的模块进行回复。一般可以在“电子税务局主页”的“特色业务”或“风险管理”等相关栏目下找到“风险提示”或“风险报告”的入口

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居间企业介绍业务给我司，给予其返点，他给我们开介绍费发票，假设成交金额50万，返点10万，返点比例25%，是不是企业所得税高于5%部分不能扣出，想把这部分所得税金额扣除来，如何计算，有没有公式？
郭老师 | 提问时间：06/07 17:19

#实务#

对的是的，50万乘以5%，按照这个计算。

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新接的账，有一笔余额为，贷：应缴税费—应缴增值税（减免税额）已经3年挂账，怎样做分录，平掉
文文老师 | 提问时间：06/07 11:00

#实务#

可转到营业外收入科目

阅读 11568

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老师，用工会账户，给员工端午节福利，购买超市购物卡可以吗
小菲老师 | 提问时间：06/07 09:25

#实务#

同学，你好是可以的

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老师请问下我2023年冲红2022年某月的暂估材料，多冲红了142220.72元，然后其他号凭证也有没冲销完的，我可以写个说明把这个多冲红的材料转到其他凭证号的材料里吧
郭老师 | 提问时间：06/06 09:21

#实务#

可以的，可以这么做的。

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请问4月买的固定资产2千多，已做账。5月发票被红冲了，计提折旧42.84元，怎么做账？分录怎么写？
家权老师 | 提问时间：06/06 10:39

#实务#

直接红冲计提折旧的分录还有购入固定资产的分录。

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公司贷款支付的担保金计入哪个科目好
小林老师 | 提问时间：05/25 10:31

#实务#

你好，是在自己账户还是对方账户

阅读 11567

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在研发阶段记管理费用，能摊销吗
宋生老师 | 提问时间：06/07 15:42

#实务#

你好！这个不能再摊销了

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请老师解答第一问和第二问
沈洁老师 | 提问时间：05/25 19:35

#实务#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析

阅读 11566

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老师，租房税金都会涉及到什么
微微老师 | 提问时间：06/07 10:39

#实务#

你好，是租用个人的房子吗？

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个人开收据一定要用收据单子才行吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/05 16:08

#实务#

您好，不一定，白纸也可以的

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老师，应收账款多少是扣除60000，又什么时候扣除430000呢
陈珊萍老师 | 提问时间：02/15 01:30

#实务#

你这扣除额是指计提坏账准备吗？一般按应收账款的5%计提坏账准备

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老师，金蝶K3其他出库单导出来没有备注栏，应该怎么设置？
小敏敏老师 | 提问时间：06/07 16:39

#实务#

你好，同学，在过滤界面-表格设置中选中“备注”-导出。

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你好老师：我和另一个人合伙买了2000股的股票，我当时出了其中500股的钱，我现在中途想卖了我500股的股票，我想问另一个合伙人余下1500股的成本会影响吗
bamboo老师 | 提问时间：06/07 13:11

#实务#

您好另一个合伙人余下1500股的成本不会影响

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一般纳税人开具普通发票的会计分录
小菲老师 | 提问时间：06/06 15:09

#实务#

同学，你好借：应收账款带：主营业务收入应交税费

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食堂接待费用怎么报销
bamboo老师 | 提问时间：06/06 10:50

#实务#

您好借：管理费用-业务招待费贷：银行存款

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你好，现在生育津贴，顺产，2胎，员工可以申请多少天补贴
文文老师 | 提问时间：06/06 11:45

#实务#

根据规定，基础产假是98天，由于没有提到难产或多胞胎的情况，所以不会增加额外的产假天数。因此，作为员工，您可以申请98天的生育津贴。

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你好老师，小微企业，上年补记1笔记收入，贷：利润分配-未分配利润，补记1笔成本，借：利润分配-未分配利润，在报上一年年报时，这2笔分别填在哪行，谢谢
郭老师 | 提问时间：05/01 08:53

#实务#

什么原因补之前少做了吗

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银行商业承兑汇票与银行汇票有何区别？
李老师 | 提问时间：12/14 15:09

#会计实务#

银行商业承兑汇票与银行汇票是两种不同的票据形式，它们在发行主体、背书转让方式以及使用范围上有所不同。 1. 发行主体：银行商业承兑汇票由企业或个人作为出票人，向银行申请承兑，银行对其信用进行评估后承兑，并在票面上注明承兑字样。银行汇票则由银行作为出票人直接发行。 2. 背书转让方式：银行商业承兑汇票可以通过背书转让给第三方，实现票据的流通。而银行汇票一般不允许背书转让，只能由出票人直接支付给收款人。 3. 使用范围：银行商业承兑汇票主要用于商业交易中，作为支付工具，具有一定的信用背书效力。银行汇票则主要用于银行间结算、国际贸易结算等场景，具有更高的支付保障和国际通用性。总的来说，银行商业承兑汇票是一种具有银行信用背书的票据，可以通过背书转让，用于商业交易；而银行汇票是由银行直接发行的支付工具，一般不允许背书转让，主要用于银行间结算和国际贸易。

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手机发票验证的优势和劣势是什么？
王一老师 | 提问时间：12/14 15:04

#会计实务#

手机发票验证的优势和劣势如下：优势： 1. 方便快捷：手机发票验证可以随时随地进行，无需携带实体发票，只需要在手机上进行操作即可完成验证。 2. 环保节约：手机发票验证无需打印纸质发票，减少了纸张的使用，对环境起到了一定的保护作用。 3. 防伪效果好：手机发票验证可以通过扫描二维码或输入发票代码、号码等信息进行验证，可以有效防止伪造发票的流通。 4. 信息可追溯：手机发票验证系统可以记录验证的时间、地点、方式等信息，方便日后查询和追溯。劣势： 1. 技术要求较高：手机发票验证需要使用特定的手机应用或扫码工具，对用户的手机型号、操作系统等有一定的要求，不同手机之间的兼容性可能存在问题。 2. 安全性风险：手机发票验证涉及到个人信息的输入和存储，如果手机被盗或遗失，可能导致个人信息泄露的风险。 3. 网络环境限制：手机发票验证需要联网进行，如果网络环境不稳定或无网络连接，可能导致验证失败或延迟。 4. 部分用户接受度低：对于老年人或不习惯使用手机的人来说，手机发票验证可能存在一定的学习和适应的难度，接受度较低。综上所述，手机发票验证的优势在于方便快捷、环保节约、防伪效果好和信息可追溯，但也存在技术要求高、安全性风险、网络环境限制和部分用户接受度低等劣势。

阅读 1496

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收到增值税退税款的会计分录是什么？
李老师 | 提问时间：12/14 15:01

#会计实务#

收到增值税退税款的会计分录如下：借：银行存款（资产类科目） XXXX 贷：应交税费（负债类科目） XXXX 其中，借方金额为收到的增值税退税款的金额，贷方金额为应交税费的金额。这样做的目的是将收到的增值税退税款记录在银行存款账户中，同时减少应交税费的金额。

阅读 1150

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一般纳税人开劳务普票适用的税率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/14 14:53

#会计实务#

一般纳税人开劳务普票适用的税率是6%。

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信托基金的收益应当与投资目标和风险承受能力相匹配，投资者应当根据自身情况做出合理的投资决策。
秦老师 | 提问时间：12/14 14:41

#会计实务#

是的，信托基金的收益应当与投资目标和风险承受能力相匹配。投资者在选择信托基金时，应该考虑自己的投资目标、风险承受能力、投资期限等因素，并根据自身情况做出合理的投资决策。首先，投资者应该明确自己的投资目标。不同的投资目标可能需要选择不同类型的信托基金，如增长型、收益型、保值型等。投资者应根据自己的目标选择相应类型的信托基金。其次，投资者需要评估自己的风险承受能力。不同的信托基金具有不同的风险水平，投资者应该根据自己的风险承受能力选择适合自己的信托基金。一般来说，风险较高的信托基金可能具有较高的收益潜力，但也伴随着较大的风险。此外，投资者还应考虑投资期限。不同的信托基金可能适合不同的投资期限，如短期、中期或长期。投资者应根据自己的投资期限选择适合的信托基金。最后，投资者在做出投资决策时，还应考虑其他因素，如信托基金的历史表现、管理团队的经验和专业能力等。总之，投资者在选择信托基金时应当综合考虑自身情况，确保投资目标和风险承受能力与信托基金的收益相匹配，以做出合理的投资决策。

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融资租赁汽车的账务处理中，如何确认租赁期间的租金收入？
王一老师 | 提问时间：12/14 14:39

#会计实务#

融资租赁汽车的账务处理中，确认租赁期间的租金收入需要按照以下步骤进行： 1. 确定租赁期间：根据租赁合同的约定，确定租赁期间的起始日期和终止日期。 2. 计算租金收入：根据租赁合同的约定，计算每个租赁期间的租金收入。租金收入可以是固定的金额，也可以是根据租赁车辆的价值或使用时间计算的。 3. 确认租金收入：将计算得到的租金收入确认为当期收入。根据会计准则的要求，确认租金收入时需要考虑以下因素： - 是否存在租赁收益：如果租金收入超过了租赁车辆的成本或价值，超出部分应确认为租赁收益。 - 是否存在租赁保证金：如果租赁合同要求支付租赁保证金，保证金应当在确认租金收入时扣除，并确认为负债或预收款项。 4. 记账处理：根据确认的租金收入金额和相关的会计科目，进行相应的记账处理。通常，租金收入会计科目为“应收租金”或“租赁收入”，相应的借方金额为租金收入，贷方金额根据具体情况而定，如应收账款、租赁保证金等。需要注意的是，融资租赁汽车的账务处理还涉及到其他方面的会计处理，如租赁车辆的折旧、利息费用等，具体的会计处理应根据实际情况和会计准则的要求进行。建议在实际操作中，根据具体情况咨询专业会计师或财务顾问的意见，以确保账务处理的准确性和合规性。

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个人所得税返还会计分录的处理方法是什么？
王一老师 | 提问时间：12/14 14:25

#会计实务#

个人所得税返还的会计分录处理方法如下： 1. 当个人所得税返还款项到账时，假设为1000元，应按照以下分录进行处理：借：应收个人所得税款 1000元贷：其他应收款 1000元 2. 当个人所得税返还款项实际支付给个人时，应按照以下分录进行处理：借：其他应收款 1000元贷：现金/银行存款 1000元以上是个人所得税返还的会计分录处理方法，具体操作应根据实际情况进行调整。如果有其他相关费用或税金需要处理，也需要根据具体情况进行相应的分录处理。

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顺丰发票查询真伪的主要依据是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/14 14:22

#会计实务#

顺丰发票查询真伪的主要依据是发票代码和发票号码。发票代码和发票号码是发票的唯一标识，可以通过顺丰官方网站或顺丰手机客户端输入发票代码和发票号码进行查询。查询结果会显示该发票的真伪信息，包括发票是否有效、发票金额等。此外，还可以通过扫描发票上的二维码进行查询。如果查询结果显示发票为有效发票，则可以确认该发票的真实性。

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中小企业最新认定标准中，有哪些会计处理上的特殊规定？
欧阳老师 | 提问时间：12/14 14:08

#会计实务#

在中小企业最新认定标准中，有一些会计处理上的特殊规定。以下是其中一些重要的规定： 1. 无需按照公允价值计量：根据中小企业最新认定标准，中小企业在编制财务报表时，无需按照公允价值计量非货币性资产和负债。 2. 固定资产计量：对于固定资产，中小企业可以选择采用成本模式或再评估模式进行计量。成本模式是按照购买成本减去累计折旧计量，再评估模式是按照公允价值减去累计折旧计量。 3. 投资性房地产计量：对于投资性房地产，中小企业可以选择采用成本模式或公允价值模式进行计量。成本模式是按照购买成本减去累计折旧计量，公允价值模式是按照公允价值计量。 4. 借款费用资本化：中小企业可以选择将借款费用资本化，即将借款费用分摊到借款期间，而不是立即计入当期损益。 5. 无需编制现金流量表：根据中小企业最新认定标准，中小企业无需编制现金流量表。需要注意的是，以上规定仅适用于中小企业最新认定标准，不适用于其他会计准则。此外，具体的会计处理规定还需要根据中小企业最新认定标准的具体要求和规定进行解读和应用。

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