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您好老师，实务最后八套题模考卷二单选12题，关于包装物押金、租金总是分不清楚，能辛苦老师给我总结讲解一下么？我在题目中遇到过随同商品销售单独计价的包装物、随同商品销售不不单独计价的包装物、出租出借的包装物押金、包装物租金等情况，他们在收取时的分录是什么？逾期不退时的分录又是什么，涉及的消费税计入哪个科目
张老师 | 提问时间：09/18 11:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：随同产品销售但单独计价的包装物，其收入计入其他业务收入借：应收账款　　贷：主营业务收入　　　　其他业务收入　　　　应交税金——应交增值税（销项税额）借：其他业务成本/税金及附加　　贷：应交税金——应交消费税随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入主营业务收入借：应收账款　　贷：主营业务收入　　　　应交税金——应交增值税（销项税额）借：税金及附加　　贷：应交税金——应交消费税出租或出借给购买单位使用的包装物　　出租、出借包装物时：　　借：周转材料——包装物——出租（借）包装物　　　　贷：周转材料——包装物——库存包装物　　收取押金时：　　借：库存现金等　　　　贷：其他应付款　　退还押金时：　　借：其他应付款　　　　贷：库存现金等　　确认租金收入：　　借：库存现金等　　　　贷：其他业务收入　　负担的修理费用：　　借：其他业务成本（出租）　　　　销售费用（出借）　　　　贷：库存现金等　　包装物摊销时：　　借：其他业务成本（出租）　　　　销售费用（出借）　　　　贷：周转材料——包装物——包装物摊销祝您学习愉快！

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请问这个解析是什么怎么算出来的
周老师 | 提问时间：07/07 10:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2000×0.1% 祝您学习愉快！

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你好，请问建筑公司从开业到现在都是零申报，报表数据都是零，但是我查看了公司公户在2023年有几笔流水账跟2024年二十几笔流水账，以前都没做这些账，现在我接手了要怎么做呢？
朴老师 | 提问时间：11/04 11:25

#税务师#

同学你好一、整理银行流水仔细梳理公司公户在 2023 年和 2024 年的所有流水账，按照交易时间顺序进行排列。区分每笔流水的性质，如收入款项（如工程款收入、其他业务收入等）、支出款项（如材料采购款、员工工资、水电费等）、往来款项（如与其他公司或个人的借款、还款等）。二、补记账务处理确定会计期间：根据流水账的时间，确定需要补记的会计期间。如果涉及多个会计期间，需要分别进行处理。收入的处理：如果有工程收入等款项，确认收入的同时，根据适用的税率计算增值税销项税额。借：银行存款（实际收到的款项）贷：主营业务收入（不含税收入金额）应交税费 — 应交增值税（销项税额）支出的处理：材料采购款：如果取得了发票，借记原材料等科目，贷记银行存款；如果未取得发票，可先暂估入账，待取得发票后进行调整。员工工资：借记管理费用 / 工程施工 — 人工费等科目，贷记应付职工薪酬；实际支付时，借记应付职工薪酬，贷记银行存款。水电费等费用：借记管理费用等科目，贷记银行存款。往来款项的处理：借款：收到借款时，借记银行存款，贷记其他应付款；还款时，做相反分录。与客户或供应商的往来款项，根据具体情况进行相应的账务处理。

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老师，非同控长投的交易费用不是计入管理费用不计入成本吗，为什么这个地方要计入
易老师 | 提问时间：03/24 18:54

#税务师#

同学您好！非同一控制下的长期股权投资交易费用通常不计入成本，而是计入当期损益，即管理费用。但在特定情况下，如合并过程中发生的审计、法律服务等相关费用，需直接计入当期损益。

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您好老师，我们是生产企业，今年领导要求按照项目分提出，这样每个项目得分开做账吧，每个项目分开做账的话怎么做呢，比如费用录入什么客户，需要增加什么科目怎么更方便简单的区分是哪个项目的收入和费用呢
若素老师 | 提问时间：02/27 15:14

#税务师#

可以呀，可以分项目单独做的就是单个项目的收入成本费用单独计，这样可以的。

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去年暂估的人工成本，今年1月份发了没有那么多成本，要怎么填？要补税吗
言-老师 | 提问时间：02/23 15:39

#税务师#

你好，把去年多暂估冲销，今年的正常入账处理的，汇算清缴的时候把没有的成本做纳税调整

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老师好！请问银行借款资本成本有个题：K=6%*(1-25%）/(1-1.5）结果怎么是4.57%？谢谢
易老师 | 提问时间：02/20 19:27

#税务师#

首先，我们需要理解银行借款资本成本的计算公式。通常，资本成本（K）的计算公式为： K = r × (1 - T) 其中，r 是借款的利率，T 是企业所得税税率。这个公式表示的是税后资本成本，因为借款利息是可以税前扣除的，所以实际的成本应该减去税收优惠。根据你给出的题目，r = 6%，T = 25% 或 0.25。将这些值代入公式，我们得到： K = 6% × (1 - 0.25) = 6% × 0.75 = 4.5% 然而，你给出的结果是4.57%，这与我们的计算结果不符。我猜测可能是在计算过程中出现了误差，或者原始题目中的公式有误。按照给出的公式和数值，正确的结果应该是4.5%，而不是4.57%。

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老师，A，公有住房，出租出去不是要征房产税嘛
小天老师 | 提问时间：11/28 19:22

#税务师#

您好，有这样一个政策对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房;房管部门向居民出租的公有住房;落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征房产税。 1.《财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》（财税〔2000〕125号) 2.《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕 24号)

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实行差额预算管理事业单位自用房产免房产税？那全额预算呢？两者有什么区别
缪永强 | 提问时间：09/22 23:14

#税务师#

对全额预算或差额预算单位，可以比照财政部门拨付事业经费的单位办理，即：对这些单位自用的房产、车船、土地，免征房产税、车船使用税和土地使用税；从事生产、经营活动等非自用的房产、车船、土地，则应按税法有关规定照章纳税。

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麻烦老师看看税务师这道题目，进行详细解释
小默老师 | 提问时间：08/04 15:47

#税务师#

你好同学，销项=700/1.13*0.13=80.53 进项=100/1.13*0.13+46/1.13*0.13=16.80 本期抵扣抵减=16.80*10%=1.68 应交增值税=80.54-16.80-1.68-5=57.05

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计算印花税的时候，合同金额包不包含增值税？
金金老师 | 提问时间：06/02 15:36

#税务师#

您好，你们合同中有注明没

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老师： 1、有限责任公司不能做合伙企业的普通合伙人吗？在实践中，基金公司（有限合伙）的基金管理人（普通合伙人）都是有限公司担任的。 2、增值税中，“投分送”视同销售，“换抵投”也是视同销售，对吗？
法律老师 | 提问时间：10/17 10:33

#税务师#

1.有限责任公司可以做普通合伙人。下列情形不可以作为普通合伙人：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。注意不包括有限责任公司。 2.投分送，属于增值税视同销售。换、抵，不属于增值税视同销售。

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其他债权投资重分类为债权投资应当将之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值，即视同该金融资产一直以摊余成本计量。请问此时转换的公允价值，为何不是其他债权投资的公允价值？若冲回因减值核算的公允价值变动，那转换为债权资产的价值就不是公允价值了吗？
木木老师 | 提问时间：11/13 20:10

#税务师#

其他债权投资转债权投资原来的成本和利息调整直接转过去就可以之前的公允价值变动部分进行冲减就可以啦

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2x22年12月31日，黄河公司与长江公司签订租赁合同，黄河公司租入某写字楼的某一层楼，租期为4年，年租金50万元，从2x22年12月31日起，每年年末支付。黄河公司无法确定租赁内含利率，其增量借款利率为10%。假定不考虑其他因素，则2x23年度黄河公司应确认财务费用为()万元。[已知(P/A，10%，3)=2.487，(P/A，10%，4)=3.170] A 12.44 B) 17.44 C) 15.85 D) 10.85 为什么不选C?
赵老师 | 提问时间：10/15 10:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租赁期开始日，承租人确认的租赁负债金额＝50×（P/A，10%，3）＝50×2.487＝124.35（万元）；2×21年应确认的利息费用＝124.35×10%＝12.44（万元）。 2×20年12月31日借：使用权资产　（50＋124.35）174.35 　　租赁负债——未确认融资费用　25.65 　　贷：租赁负债——租赁付款额　（50×3）150 　　　　银行存款50 2×21年12月31日借：财务费用　12.44 　　贷：租赁负债——未确认融资费用　12.44 祝您学习愉快！

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我前几天用我的银行卡开的发票，后来发现银行卡被注销了，发票还能用吗
小王老师 | 提问时间：01/27 22:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，正常的业务都可以的，关键是与公司经营相关的祝您学习愉快！

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传奇公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2015年1月1日将一项固定资产转换为投资性房地产，转换日该固定资产账面价值100万，累计折旧30万，减值准备20万。公允价值120万，2015年12月31日该投资性房地产公允价值180万，2016年12月31日该投资性房地产公允价值160万，2017年4月1日将该投资性房地产对外出售，售价200万，不考虑其他因素，请计算该投资性房地产出售损益，累计损益，其他业务成本分别为多少？老师帮忙把这个题目分录写一下，谢谢
卫老师 | 提问时间：12/27 09:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是学校作业题目，建议您自行解答，有疑惑的地方可以提问，投资性房地产的处置，参照如下账务处理（1）一般来说，投资性房地产作为企业的其他业务活动核算，所以在处置投资性房地产时，要通过“其他业务收入”、“其他业务成本”科目核算。投资性房地产业务属于企业的主要经营业务的，则应该通过“主营业务收入”、“主营业务成本”科目处理。（2）成本模式下的处置：借：银行存款（处置收入净额）　　贷：其他业务收入借：其他业务成本　　投资性房地产累计折旧（摊销）　　投资性房地产减值准备　　贷：投资性房地产（3）公允价值模式的处置：借：银行存款（处置收入净额）　　贷：其他业务收入借：其他业务成本　　贷：投资性房地产——成本　　　　　　　　　　——公允价值变动（或借记）借：公允价值变动损益　　贷：其他业务成本（或相反分录）借：其他综合收益（按投资性房地产在转换日计入其他综合收益的金额）　　贷：其他业务成本祝您学习愉快！

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注册会计师可以使用税务师考试通过的课程抵减吗
郭锋老师 | 提问时间：11/27 08:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具有高级会计师、高级审计师、高级经济师和高级统计师或具有经济学、管理学和统计学相关学科副教授、副研究员以上高级技术职称的人员（简称免试申请人），可以申请免予注册会计师全国统一考试专业阶段考试 1 个专长科目的考试。税务师不符合抵扣政策的。祝您学习愉快！

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机械租赁是经营租赁还是融资租赁
郭老师 | 提问时间：11/15 17:19

#税务师#

这两个都有。如果是到期之后所有权属于买方的，那就是融资租赁，如果所有权一直都是出租方的，那就是经营租赁

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老师，今年小微企业的政策是怎么样的？100万以内是多少比例？100万到300万的比例是多少？
家权老师 | 提问时间：03/29 09:02

#税务师#

你好，跟去年1样的，300内5%

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告诉才处理的犯罪是什么意思
耿老师 | 提问时间：03/25 20:40

#税务师#

告诉才处理的犯罪指的是**必须经过被害人的告诉，司法机关才会进行处理的案件**。告诉才处理的犯罪通常适用于那些社会危害性相对较小、主要侵犯个人利益的犯罪行为，如婚姻家庭领域的轻微犯罪等。这类犯罪的特点是，**如果被害人不愿意追究责任，法律不会主动介入**。然而，如果被害人因为受到强制或威吓而无法提出告诉，那么人民检察院或被害人的近亲属也可以代为提起告诉。这种制度的设立主要是考虑到某些犯罪行为可能对被害人的个人利益影响较大，因此给予被害人一定的选择权，让他们可以根据自己的意愿和实际情况决定是否追究对方的刑事责任。同时，这也是对被害人隐私权和自主权的一种尊重。需要注意的是，告诉才处理的犯罪并不等同于私了，一旦正式告诉，案件将按照法律程序进行处理。

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为什么让对方企业开具发票的话，对方要额外收费，
咕咚老师 | 提问时间：01/04 16:56

#税务师#

同学你好，有实际经济业务往来的，要求对方开票的是合法合规的，对方要求额外收费是不允许的。

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出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,此时出租车司机是按工资薪金所得纳税，我就实在想不通，首先出租车司机又不是汽车运营单位的员工，然后他只是每个月租了单位的车，给单位交租赁费，载客的钱都是属于他自己的，不应该按照个人生产经营交吗
小天老师 | 提问时间：09/26 15:15

#税务师#

您好，这里就看出租车是不是属于个人:属于个人则按经营所得;不属于个人则按“工资、薪金所得”，比如说出租车公司只是将单车承包或者承租，这个出租车不属于司机个人，这时这个出租车司机从事客货营运取得的收入，就按工资算。

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想问一下这个第三问准与扣除项目里面为什么没有加上那个契税46.8
税法老师 | 提问时间：10/06 18:05

#税务师#

评估价格里面已经包含契税了，不需要再重新扣除

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向金融企业借款的利息支出，取得发票后才可税前扣除，向金融企业支付的转账手续费账户管理费支出是否也要取得发票后才可税前扣除？
立峰老师 | 提问时间：12/19 20:08

#税务师#

同学你好是的。同学，都要取得。

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必刷550，128页，503题，为什么算应交所得税？而且是用600来算？
税法老师 | 提问时间：10/17 20:36

#税务师#

12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。借：营业外支出 800 　　贷：预计负债 800 借：递延所得税资产 200 　　贷：所得税费用 200 税法不允许扣除，不涉及应交所得税的分录。所以判决并不再上诉时，冲销的是600×25%的应交所得税。

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股票分割一般只会增加发行在外的股票总数，股东权益总额及其内部结构都不会发生变化，变化的只是股票面值，这里我不明白，股票的面值不都是一元么，怎么会变化呢？
兮兮老师 | 提问时间：11/30 19:40

#税务师#

尊敬的学员您好，股票分割是指将原来的一股股票交换成两股股票。它的面值是改变的，如果原来的股票面值为10元/股，那么将1股分成2股进行股票分割后，每股股票的面值变为5元/股。只有股票分割和股票反分割时每股股票的面值会变，其它情况面值均不会改变。

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请问服过刑的经济犯刑满释放后能从事和财务相关方面的工作吗？能报考注册会计师或者税务师吗？
冉老师 | 提问时间：07/22 11:34

#税务师#

你好，学员，可以的 CPA报名条件（一）同时符合下列条件的中国公民，可以申请参加注册会计师全国统一考试业阶段考试： 1、具有完全民事行为能力； 2、具有高等科以上学校毕业学历，或者具有会计或者相关业中级以上技术职称。（二）同时符合下列条件的中国公民，可以申请参加注册会计师全国统一考试综合阶段考试： 1、具有完全民事行为能力； 2、已取得注册会计师全国统一考试业阶段考试合格证。（三）有下列情形之一的人员，不得报名参加注册会计师全国统一考试： 1、因被吊销注册会计师证书，自处罚决定之日起至申请报名之日止不满5年者； 2、以前年度参加注册会计师全国统一考试因违规而受到停考处理期限未满者。

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婚前夫妻一方的个人财产房屋，婚后用于出租。所得的租金属于夫妻共同财产吗？
法律老师 | 提问时间：11/14 18:30

#税务师#

所得的租金属于夫妻共同财产

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第一个他说的是不是一般纳税人里面的个人销售烟酒这个意思？就比如我在一家公司工作，这家公司是一般纳税人，我个人私下销售这些不能开专票
王雁鸣老师 | 提问时间：11/29 17:21

#税务师#

同学你好，不是这个意思，是向个人销售的，也就是销售给个人的。

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4. 下列（　）可以计入企业的职工福利费，按规定在企业所得税前扣除。 A. 福利部门工作人员的社会保险费 B. 企业向职工发放的因公外地就医费用 C. 职工旅游费 D. 职工防暑降温费 E. 职工困难补贴麻烦老师解释C选项，谢谢
郭老师 | 提问时间：09/22 18:07

#税务师#

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条的规定，企业职工福利费包括以下内容： 1.尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。 2.为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。 3.按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

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