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请问这一题 1-31 号签订协议折旧还正常提当月嘛？持有待售是算当月还是下月不折旧啊
wency老师 | 提问时间：04/11 21:13

#CPA#

同学你好，可以这么看，对于固定资产来说，当月减少的，当月还要计提折旧，1月份要减少固定资产划分为持有待售资产，所以1月份还需要计提折旧

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老师，年初年末净资产为负数，如何计算国有资产保值增值率，计算公式2-（期末净资产/期初净资产）的文件依据是什么？
青老师 | 提问时间：12/13 14:31

#CPA#

你好；国有资本保值增值结果计算与确认办法　　第一章总则　　第一条为加强国有资本监督管理，维护国家所有者权益，提高国有资本营运效益，规范国有资本保值增值考核工作，制定本办法。　　第二条国有资本保值增值结果计算与确认，是指国有资本的出资人或政府有关部门根据企业年度会计报表资料，依法对列入考核范围的国家投资企业在一定经营期间所占有、使用的国有资本增值、保值或减值结果进行核实确认，并运用规定的方法分析判断国有资本运营效果及其所处行业水平，为实施企业考核工作提供准确的依据。　　第三条本办法所称的国有资本，是指国家对企业各种形式的投资和投资所形成的收益，以及依法认定的国家所有者权益。对于国有独资企业或公司，其国有资本等于该企业的所有者权益；对于拥有国家投资的有限责任公司和其他具有多元投资主体的企业，国有资本是企业所有者权益中国家应享有的份额。　　第四条国有资本保值增值考核的对象为各级人民政府投资设立的各类国有企业，包括：国有独资公司、国有控股公司和未进行公司制改造的国有企业。　　第五条国有资本保值增值考核的重点为各级人民政府直接监管的国有独资或控股的大中型骨干企业。凡实行经营者年薪制、风险抵押、持股试点和工效挂钩等将考核结果与收入分配制度挂钩的企业，均应纳入国有资本保值增值的重点考核范围，其具体范围由各级人民政府确定，或者由各级人民政府确定的国有资本出资人会同有关部门协商确定。　　第二章考核指标　　第六条国有资本保值增值结果主要通过国有资本保值增值率指标反映，同时设置有关分析指标。　　第七条国有资本保值增值率反映了企业国有资本的运营效益与安全状况，其计算公式为：　　国有资本保值增值率 = （年末国家所有者权益÷年初国家所有者权益）× 100%

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（1）交易性金融资产1000怎么算的（2）B公司债务重组损益减4000是怎么来的（3）应付账款1000怎么算的（4）股本3000怎么算的（5）资本公积的4000-3000的4000怎么来的
朝朝老师 | 提问时间：05/02 19:49

#CPA#

亲（1）对于债权人来说，抵债收到的交易性金融资产以该资产本身的公允价值入账，题目告诉了该债权投资的公允价值为1000。（2）B公司完整分录如图，根据分录更好理解。 B公司卖掉了债权投资，账面600，而抵债价值1000，所以债权投资的投资收益是400 B公司债务转为权益，而权益工具公允无法可靠计量，只能以债务的公允4000计量。由于题目告知抵债普通股3000万股，而每股1元，所以股本3000。资本公积是4000债务公允-3000股本=1000。而权益工具抵的债务价值5000，最后投资收益5000-4000=1000。 2种结合投资收益1400

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请如何判断业务有无终结? 怎么b终结 cd没有终结呢
CC橙老师 | 提问时间：04/11 20:22

#CPA#

你好，B明确写了所有业务终结，CD都有未完结的业务需要履行完

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请问这一题为啥是汇兑收益呀人民币不是贬值了吗？ 7.28到7.35 另外选择7.28是因为每个月调一次对吗？
王璐璐老师 | 提问时间：05/02 18:49

#CPA#

你好，7.28到7.35是应收账款对应的外币应收会增多了，会有汇兑收益的，汇率差异是一月调整一次的哈

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销售毛利率和毛利率一样吗
张乐老师 | 提问时间：04/09 23:39

#CPA#

你好，这个是一样的

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跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理，小规模（不含其他个人）简易计税劳务发生地预缴差额÷（1＋3%）×3% 机构所在地申报差额÷（1＋3%）×3%－已预缴税款。问题：根据最新优惠税率，计算时要改成（1＋1%）×1% 吗
meizi老师 | 提问时间：04/09 14:21

#CPA#

你好；预缴是的；比如跨地区提供建筑服务、销售不动产、出租不动产等等。本公告明确，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

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注会啥时出成绩呢？老师
刘艳红老师 | 提问时间：10/28 14:09

#CPA#

您好，这个要到11月中的样子，会出成绩

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老师，6月12日，美国IBM公司向加拿大出口价值100万加元的货物，3个月后以加元结算货款。为了防止3个月后加元贬值带来损失，于是该公司便以CAD1=USD0.7582的价格卖出10份9月到期的加元期货合约（每份10万加元）避险。如果到期加元贬值，则套期保值过程为？请问老师能帮我解答一下吗？
注会会计老师 | 提问时间：11/14 17:25

#CPA#

加元是被套期项目，加元期货合约是套期工具；如果到期加元贬值，那么加元期货合约升值；到期收回加元，同时结算加元期货合约；加元期货合约升值的部分抵掉了加元贬值的部分；收回的金额保住了，避免了加元贬值风险。

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老师您好，我想问一下改进的杜邦分析法中的指标都怎么计算，要用到企业年报中的哪些数据？这些指标在同一企业，不同年度的波动对于盈利能力怎么分析？
朴老师 | 提问时间：09/21 14:02

#CPA#

一、改进的杜邦分析法指标计算及所需年报数据（一）指标计算权益净利率 = 净经营资产净利率 +（净经营资产净利率 - 税后利息率）× 净财务杠杆净经营资产净利率 = 税后经营净利润 ÷ 净经营资产税后利息率 = 税后利息费用 ÷ 净负债净财务杠杆 = 净负债 ÷ 股东权益税后经营净利润 = 净利润 + 税后利息费用（二）所需年报数据利润表相关数据：净利润：直接从年报利润表中获取。利息费用：通常可在财务费用中找到利息支出部分，但可能需要进一步调整以准确确定税后利息费用。资产负债表相关数据：股东权益：资产负债表中的股东权益总额。净负债：等于金融负债减去金融资产，金融负债和金融资产可在资产负债表中相应科目查找。净经营资产：等于经营资产减去经营负债，经营资产和经营负债需要对资产负债表中的项目进行区分，如流动资产中的存货、应收账款等通常可归为经营资产，流动负债中的应付账款等可归为经营负债。二、同一企业不同年度指标波动对盈利能力分析权益净利率波动分析若权益净利率上升：首先分析净经营资产净利率的变化。如果净经营资产净利率提高，可能表明企业的经营效率提升，如销售收入增长、成本控制有效等。查看年报中的营业收入、营业成本等数据，分析销售毛利率、净利率的变化，判断企业产品或服务的盈利能力是否增强。再分析净财务杠杆的变化。如果净财务杠杆上升，说明企业增加了负债比例。结合年报中的负债总额、资产总额等数据，评估企业的财务风险是否在可承受范围内。同时，考虑税后利息率的变化，如果税后利息率下降，可能是企业融资成本降低，也有助于权益净利率的提升。若权益净利率下降：同样先从净经营资产净利率和净财务杠杆两个方面分析原因。如果净经营资产净利率下降，可能是市场竞争加剧导致销售收入下降、成本上升，或者企业资产运营效率降低。查看年报中的资产周转率、应收账款周转天数、存货周转天数等指标，判断企业的资产管理水平是否下降。如果净财务杠杆下降，可能是企业降低了负债比例，或者税后利息率上升导致财务杠杆效应减弱。分析企业的融资策略变化以及利息费用的变动原因。净经营资产净利率波动分析净经营资产净利率反映了企业经营活动的盈利能力。其波动可能受到销售收入、成本费用、资产运营效率等多方面因素的影响。对比不同年度年报中的销售收入、销售成本、销售费用、管理费用等数据，分析成本费用占销售收入的比例变化。如果成本费用上升速度快于销售收入增长速度，可能导致净经营资产净利率下降。关注资产周转率的变化，资产周转率 = 销售收入 ÷ 净经营资产。分析年报中的资产总额、营业收入等数据，判断企业资产的利用效率是否提高或降低。如果资产周转率下降，可能是企业资产闲置或运营效率降低。税后利息率和净财务杠杆波动分析税后利息率的波动主要取决于企业的融资成本和负债结构。查看年报中的利息支出、负债总额等数据，分析企业的融资渠道、利率水平变化以及负债比例的调整对税后利息率的影响。净财务杠杆的波动反映了企业的财务风险和融资策略。结合年报中的负债总额、股东权益等数据，评估企业在不同年度的财务风险水平。如果净财务杠杆上升过快，可能增加企业的财务风险；如果下降过多，可能影响企业的资金利用效率和盈利能力

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老师这个保修服务确认的时候借：主营业务成本贷：预计负债这步的意思不是已经抵过税了吗，为啥计税基础那还能减去500呢？
bamboo老师 | 提问时间：07/01 18:15

#CPA#

您好这个保修服务确认的时候借：主营业务成本贷：预计负债这个是计提保修服务费计提的时候不能税前扣除

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企业所得税预缴纳税的概念及适用场景？
宋生老师 | 提问时间：04/10 11:01

#CPA#

你好！一般就是不动产类的，比如工程施工，房地产预售这些需要预交。

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怎么理解财务报表重要性？
廖君老师 | 提问时间：05/03 19:53

#CPA#

您好，这是个简答题么 1.财务报表是企业在一定会计期间内的财务状况、经营成果和现金流量的综合反映。财务报表对于投资者、债权人、政府部门、企业管理者等各类利益相关者具有重要的信息价值和决策参考作用。 2.财务报表能够提供企业的财务状况信息,帮助投资者评估企业的稳定性和偿债能力。同时,财务报表还能够展示企业的经营成果,包括盈利能力、盈利质量和成本控制等方面的指标,帮助投资者评估企业的盈利情况和经营绩效。 3.财务报表还能够提供企业的现金流量情况,帮助投资者评估企业的现金流动性和经营能力。现金流量是企业正常运营的生命线,对于投资者来说,了解企业的现金流量情况能够帮助他们做出更为准确的投资决策。 4.总而言之,财务报表为各类利益相关者提供了客观、全面的企业财务信息,有助于投资者、债权人等决策者了解企业的财务状况、经营成果和现金流量,从而做出正确的决策。

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6。麻烦写一下详细过程，谢谢！
丁小丁老师 | 提问时间：09/25 18:47

#CPA#

您好！财务顾问费属于为企业合并发生的直接费用, 计入管理费用; 甲公司需要另外支付的 100万元的合并对价很可能发生, 需要计入合并成本;甲公司该项企业合并的合并成本 =1500X6+100=9100 万元

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第（2）问，技术部的注册会计师属于项目组成员吗？
婵老师 | 提问时间：07/02 08:36

#CPA#

是的，属于审计项目组成员且B注册会计师的咨询意见直接影响审计结果，所以其妻子在审计期间拥有直接经济利益，将因自身利益对独立性产生严重不利影响。

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老师课堂上讲的内容怎么和教材上的不一样呀
暖暖老师 | 提问时间：04/11 10:11

#CPA#

你好，讲义和教材不一致时按照课本为准，课本是最好的大纲

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一年内到期的非流负债，不是科目，可是审计调整分录里面却出现了此项，这代表什么意思？
小锁老师 | 提问时间：04/10 22:41

#CPA#

您好这个是长期借款，有1年内到期的

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这道题怎么写啊，请问一下老师
暖暖老师 | 提问时间：07/01 16:22

#CPA#

（1）借：库存现金 200000 贷：吸收存款——活期存款——A 公司 200000 （2）借：吸收存款——活期存款——A 公司 150000 贷：吸收存款——定期存款——A 公司（一年期） 150000 （3）计算利息： 3 月 25 日 - 3 月 31 日，共 7 天，利息 = 200000 × 0.1% × 7÷360 ≈ 3.89 元 4 月 1 日 - 6 月 19 日，共 80 天，利息 = （200000 - 150000）× 0.1% × 80÷360 ≈ 11.11 元应计利息合计 = 3.89 + 11.11 = 15 元补提利息：借：利息支出 15 贷：应付利息 15 支付利息：借：应付利息 15 贷：吸收存款——活期存款——A 公司 15 （4） 1）2024 年 6 月 1 日部分提前支取 5 万元提前支取部分利息 = 50000 × 0.8% × 62÷360 ≈ 68.89 元借：吸收存款——定期存款——A 公司（一年期） 50000 应付利息 68.89 贷：吸收存款——活期存款——A 公司 50068.89 剩余定期存款 = 150000 - 50000 = 100000 元 2）2025 年 4 月 20 日逾期支取 15 万元正常利息 = 100000 × 0.8% = 800 元逾期利息 = 100000 × 0.1% × 20÷360 ≈ 5.56 元借：吸收存款——定期存款——A 公司（一年期） 100000 应付利息 800 利息支出 5.56 贷：吸收存款——活期存款——A 公司 100805.56

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这题有下面用红字标出的2个地方不明白：1.为什么视同销售的成本是调减，而不是调增？这里的调整是相对于应纳税所得额来说吗？ 2.为什么是用税法允许扣除的实物捐赠支出，而不是用会计确认的捐赠支出，和限额进行比较？
注会会计老师 | 提问时间：06/27 23:52

#CPA#

1.调增、调减，是基于应纳税所得额来讲的，对收入调增，即调增应纳税所得额，对成本调减，即调减应纳税所得额。 2.是用的会计确认的捐赠支出与限额比较的。

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请问租赁内含利率是怎么计算出来的，想要解出的步骤 150000×（P/A，i，6)+20000×（P/F，i，6)=700000+10000，答案是7.82%
小小快乐老师 | 提问时间：06/23 11:11

#CPA#

同学你好，这个需要用插值法去计算的首先假设i＝8%，查年金现值系数和复利现值表，可以得出150000*4.6229+20000*0.6302＝706039 假设i＝7%，查表，得出150000*4.7665+20000*0.6663=728301 也就是待求的i对应的现值＝710000 i＝7％，对应的现值＝728301 i＝8％，对应现值＝706039 运用插值法（8%-i）/（8%-7%）＝（706039-710000）/（706039-728301）解这个方程，也就是（8%-i）/1%＝3961/22261=0.1779345043 求出i＝7.82%

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经济性国际重复征税和法律性国际重复征税区别是什么，请用实际案例说明谢谢
郭老师 | 提问时间：11/13 11:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、经济性重复征税经济性重复征税主要是由于税制设计上的原因，导致对同一经济行为或同一纳税主体在不同环节或不同税种上重复征税。这种重复征税可能会增加纳税人的税收负担，降低经济效率。例如，某些情况下，商品在生产和流通环节可能会多次被征收增值税，这就属于经济性重复征税。二、法律性重复征税法律性重复征税则是由于不同国家或地区之间税收法律制度的差异，导致对同一纳税主体或同一所得在不同国家或地区之间重复征税。这种重复征税通常涉及国际税收问题，可能导致跨国纳税人面临双重或多重税收负担。例如，当一个人在两个国家都有收入时，如果没有合理的税收协定或安排，他可能会在两个国家都被征税，从而产生法律性重复征税。三、区别总结产生原因不同：经济性重复征税主要由国内税制设计导致，而法律性重复征税则主要由不同国家或地区间税收法律制度差异导致。涉及范围不同：经济性重复征税通常涉及同一经济行为或同一纳税主体在国内的不同环节或税种，而法律性重复征税则涉及跨国纳税人在不同国家或地区的税收问题。解决方式不同：解决经济性重复征税通常需要通过优化国内税制设计、减少税收环节等方式来实现，而解决法律性重复征税则需要通过加强国际税收合作、签订税收协定等方式来协调不同国家或地区之间的税收法律制度。祝您学习愉快！

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这题是怎么解答的分录是怎么写的怎么计算的
潇洒老师 | 提问时间：04/11 10:45

#CPA#

同学你好，正在为你解答中

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题目在图片中，请求解答
汪老师 | 提问时间：01/13 14:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该内容综合性比较强，需要计算的比较多，答疑老师是给咱们学员答疑解惑的，并不是做题来的，建议您自己先尝试做一下，哪里不会老师给您解释，希望您能谅解。祝您学习愉快！

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(一)错误地将不能单独出售的房屋计入投资性房地产根据企业会计准则及相关规定，投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。投资性房地产应当能够单独计量和出售。审阅分析发现，部分上市公司的办公大楼仅能整体出售，不能分拆部分楼层出售。上市公司将部分楼层用于对外出租，并错误地将其作为投资性房地产核算。由于对外出租的部分楼层不能单独出售，因此不满足投资性房地产的确认条件，不应当作为投资性房地产处理。什么情况下上市公司必须整体出售？出售房产有限制么？
金老师 | 提问时间：09/11 14:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：上市公司必须将办公大楼整体出售：老师个人理解，这个资产所有权划转的程序上只能资产整体划转，不能部分转移但是一般对于咱们注会考试，如果涉及这部分的考题，题目中会明确指出是否为整体出售的祝您学习愉快！

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老师您好，请问这道题的每股收益和净利润是一样的吗？如果不是，那他们有什么区别呢
张学娟老师 | 提问时间：05/02 19:25

#CPA#

你好，是下面这道题吗

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老师好，老师，空头套期和多头套期分别是怎么操作的？请简单举例～
会计阳光老师 | 提问时间：04/18 14:57

#CPA#

多头套期保值：比如某些以大宗商品为原材料的的企业，如棉纺企业、有色金属加工业等，他们因业务的需要，未来将要在现货市场上买进原材料进行加工，但这些大宗原材料的价格过度波动会给其经营带来大的风险，出于套期保值的目的，其在期货市场上进行买进操作，当未来需要在现货市场上买原材料时，再将手中的期货卖出，并同时在现货市场上买进原材料。当期货市场上的操作为其带来盈利时，就可以弥补其再现货市场上的亏损，达到套期保值的目的，尤其其在期货市场上先是进行买进操作，我们把它称为多头，这样的套期保值也就是多头套期保值！空头套期保值：和多头套期保值正好相反，它一般是在现货市场上卖出手中持有的现货的企业或个人，他们未来将要在现货市场上卖出现货，同样出于避险的需要，他们现在期货市场上卖出期货合约，我们把他们称为空头，到未来某个时候，需要在现货市场上卖出手中的现货时，同时在期货市场上买进同等数量的期货合约，用期货市场的盈利去弥补未来现货市场上可能的亏损，达到套期保值的目的，我们把这称为空头套期保值。比如“中粮”“中铝”“宝钢”等大宗商品企业都是期货市场上的空头套期保值者！

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黑色的字可以这样理解吗找贾苹果老师
apple老师 | 提问时间：04/11 16:21

#CPA#

同学你好，我来给你解答，请稍等

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1、增值税直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额的税收优惠属于政府补助吗？若不属于，增值税增加计税实际抵扣时计入其他收益，那该其他收益在所得税要纳税调减？ 2、所得税直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额的税收优惠属于政府补助吗？
王一老师 | 提问时间：05/31 14:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、不属于政府补助的，比如增值税加计抵减的是计入其他收益的，那该其他收益是需要缴纳企业所得税的，这里不存在税会差异问题，不需要纳税调整的。 2.也不属于政府补助的。祝您学习愉快！

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1.物业公司收取业主公摊水电费，是否需要缴纳购买合同印花税？2.物业公司取得水电费发票，相关业务是否需要缴纳印花税？
张老师 | 提问时间：12/31 10:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.物业公司收取业主公摊水电费不需要缴纳购买合同印花税。 2.物业公司取得水电费发票，该业务也不需要缴纳印花税。祝您学习愉快！

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关于租赁期，以下说法正确的是：（）多选 A.租赁期是指承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间 B.承租人有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还应当包含续租选择权涵盖的期间 C.承租人有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期应当包含终止租赁选择权涵盖的期间 D.如果承租人在租赁协议约定的起租日或租金起付日之前，已获得对租赁资产使用权的控制，则表明租赁期已经开始。
范老师 | 提问时间：02/28 12:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：咱们的疑问是什么呢，可以说下嘛，咱们可以参考下下面的规定租赁期是指承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间；承租人有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还应当包含续租选择权涵盖的期间;承租人有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期应当包含终止租赁选择权涵盖的期间。（1）租赁期开始日是指出租人提供租赁资产使其可供承租人使用的起始日期。（即承租人开始控制租赁资产使用的日期），租赁协议中对起租日或租金支付时间的约定，并不影响租赁期开始日的判断。（2）不可撤销期间如果只有承租人有权终止租赁，则在确定租赁期时，企业应将该项权利视为承租人可行使的终止租赁选择权予以考虑；如只有出租人有权终止租赁，则不可撤销的租赁期包括终止租赁选择权所涵盖的期间。（3）续租选择权和终止租赁选择权在租赁期开始日，企业应当评估承租人是否合理确定将行使续租或购买标的资产的选择权，或者将不行使终止租赁选择权。在评估时，企业应当考虑对承租人行使续租选择权或不行使终止租赁选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化。（4）对租赁期和购买选择权的重新评估发生承租人可控范围内的重大事件或变化，且影响承租人是否合理确定将行使相应选择权的，承租人应当对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估，并根据重新评估结果修改租赁期。祝您学习愉快！

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