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老师，这个多选不知道a为啥不选
明琪老师 | 提问时间：05/24 17:59

#CPA#

您好亲，我看看哈稍等

阅读 190

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以前做银行手续费业务。当时未取得发票，根据银行付款回单，做账分录是借财务费用，贷银行存款。现在取得银行手续费专用发票，该如何做账？
家权老师 | 提问时间：05/24 16:01

#CPA#

建议不勾选抵扣，直接附在上年的凭证后边就行

阅读 189

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（1）2024 年2 月企业受赠一台新的生产设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用、相关合同单证证明其市场价 15万元（含增值税）。该企业直接计入资本公积，并按市场价将其在当年一次性列入成本费用扣除；当年应计提折旧＝ 15 ×( 1 - 5% ) /( 10×12) ×10 = 1.19（万元），应调增会计利润＝ 15-1.19= 13.81（万元）; 这个里面的15万为什么不变成不含税价算？
郭老师 | 提问时间：05/24 15:05

#CPA#

因为他上面写着未取得增值税专用发票费，加税合计做固定资产

阅读 194

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老师您好,这道题：销售额=卖出价-买入价（换算成不含税价），那么题里的6.36为什么不是不含税价呢?既然为上一期的负差，在上一期计算销售额时不应该是已经换算为不含税的销售额了吗？我的理解为：销项税额={（106-90.1）/1.06-6.36}*6%
金老师 | 提问时间：05/24 14:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的卖出价和买入价都是含税金额的，所以这里用卖出价减买入价后的差额除以1.06换算为不含税金额来计算缴纳增值税的。这里的6.36都是含税金额的，题目没有说是不含税金额则默认为含税金额的。祝您学习愉快！

阅读 256

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老师你好，我想问一下就是长期股权投资成本法和长期股权投资权益法的宣告发放现金股利的会计分录一样的吗
小菲老师 | 提问时间：05/24 14:04

#CPA#

同学，你好不一样的

阅读 267

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集团财务报表中财务信息审计代表全面审计！然后他是包含审计和审阅么？不重要的组成部分实施的也可以是审计和审阅么还有特定程序和部分事项审计么
董孝彬老师 | 提问时间：05/24 12:37

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 231

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下列各项关于企业所得税会计处理的表述中，正确的是（D） A、发行可转换债券，负债初始确认时产生的暂时性差异的所得税影响应计入当期损益 B、其他权益工具投资的公允价值变动产生的暂时性差异的所得税影响应计入当期损益 C、转为以公允价值计量的投资性房地产时，公允价值大于计税基础产生的暂时性差异所得税影响应计入当期损益 D、处置子公司部分股权但未丧失控制权的，合并财务报表中因处置部分股权应缴纳的企业所得税应调整计入权益疑问：A答案发行可转换债券答案解释为：初始账面价值与计税基础不一致，为什么为永久性差异，不产生暂时性差异？不确认递延所得税影响吗？那么后期根据应付债券的实际息与票面利息的差额存在转回的利息调整，与永久性差异的案答解释不同又怎么解释？详见附图
欧阳老师 | 提问时间：05/24 12:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发行可转债产生的是暂时性差异，不是永久性的借：其他权益工具　　贷：递延所得税负债对权益成本，确认递延所得税，只不过计入的是其他权益工具，不是当期损益祝您学习愉快！

阅读 1604

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请问关税补征期限是1年吗，25年变化过吗
于老师 | 提问时间：05/24 11:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关税法对于关税补征的规定如下：进出口货物放行后，海关发现少征税款的，应当自缴纳税款之日起3年内，向纳税人、扣缴义务人补征税款海关发现漏征税款的，应当自货物放行之日起3年内，向纳税人、扣缴义务人补征税款。祝您学习愉快！

阅读 426

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老师，这个题不太懂，分母这块为什么还要减去10%？
董孝彬老师 | 提问时间：05/24 11:42

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 178

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不理解选项D
赵老师 | 提问时间：05/24 11:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案应该是A，回购价格小于出售价，属于一种租赁，这里不是销售退回祝您学习愉快！

阅读 323

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老师，这个题看着解析还是不太懂，还有那个活学活用，请老师指导
董孝彬老师 | 提问时间：05/24 10:59

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 136

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老师，计算应收账款周转率要考虑预付账款吗
家权老师 | 提问时间：05/24 10:48

#CPA#

那个不考虑的哈，科目性质不同

阅读 192

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会计梦2第178题有误，A选项的去说法是对的，答案解析有误
赵老师 | 提问时间：05/24 10:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是是错误的是计入其他资本公积，不是股本溢价祝您学习愉快！

阅读 349

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这个第三问麻烦老师给讲解一下没看懂啥意思呢
小赵老师 | 提问时间：05/24 10:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 23年10月31日签订的转租协议，23年确认的租金收入就是50*3/（3*12+2）*2=7.89（万元），23年收取了50万，确认了7.89万的收入，还剩42.11属于预收款 24年，确认的收入为50*3/（3*12+2）*12=47.37（万元），这时的分录为借：预收账款42.11（50-7.89）　　其他应收款5.26（这个是应收未收的租金）　　贷：其他业务收入47.37 准则规定，经营租赁发生变更的，出租人应自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额变更后，租金总额为48*2=96万，变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额为5.26万，而这5.26万已经在24年确认过损益了，那么96万中，剩余的（96-5.26）租金，在剩余的两年内容确认收入，因此剩余两年（25年、26年）每年确认的损益为（96-5.26）/2=90.74/2=45.37 祝您学习愉快！

阅读 465

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197题为什么考虑增长率驱动因素？什么时候考虑什么时候不考虑
朴老师 | 提问时间：05/24 09:25

#CPA#

同学你好本题考虑原因修正市净率法需剔除关键驱动因素差异来准确估值。市净率关键驱动因素含权益净利率、增长率等，本题甲、乙公司权益净利率不同且有增长率数据，为让乙公司市净率适用于甲公司，需考虑增长率进行修正。考虑 / 不考虑时机考虑：可比公司与目标公司关键驱动因素有差异时，需修正差异使估值合理，如成长速度不同的相似业务公司。不考虑：关键驱动因素几乎相同，或对相对价值模型影响极小时，如业务成熟稳定、驱动因素相似的公司

阅读 119

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老师，这个题看答案也没有看懂
董孝彬老师 | 提问时间：05/24 08:55

#CPA#

您好，能把这个题和解析一起截图么，我们一起分析下，上面也不是题，数据也没有

阅读 165

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请问，D选项不是无偿赠予吗是因为在一个集团内所以视为对乙公司员工的激励吗如果不是一个集团内，这种无偿赠予的情况属于股份支付吗
董孝彬老师 | 提问时间：05/24 08:54

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 160

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请问计算2X22年租赁负债时增量借款年利率为什么不用5% 怎么还用6%
郭老师 | 提问时间：05/24 08:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里没有发生合同变更，继续用原来的利率如果签订了新的合同，发生了合同变更，对应考虑用新的利率祝您学习愉快！

阅读 522

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固定资产达到预定可使用状态试运行出来的产品试运行的收入的分录怎么写？
孙美敬老师 | 提问时间：05/24 08:26

#CPA#

达到预定可使用状态后，销售其生产出来的产品后，按照确认收入结转成本来做哦。借银行存款，贷应交税费应交增值税销项税额（如果是小规模纳税人，此处写应交税费应交增值税）主营业务收入。借主营业务成本，贷库存商品

阅读 202

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企业特殊租赁业务中，售后租回交易中，如果资产转让属于销售，卖方兼承租人应按照销售价款与资产账面价值的差额确认处置损益，判断是否正确？理由？
朴老师 | 提问时间：05/24 07:18

#CPA#

该说法正确。因为在售后租回交易中资产转让属于销售时，按会计准则，卖方兼承租人要按销售价款与资产账面价值的差额确认相关利得或损失，以准确反映资产处置的经济利益变动及企业的经营成果和财务状况。

阅读 249

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老师，这道题为啥要减去面值利息？
于老师 | 提问时间：05/23 23:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为支付了现金，减少了负债的祝您学习愉快！

阅读 432

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IPO是什么意思？是表达的什么意思
刘艳红老师 | 提问时间：05/23 22:08

#CPA#

IPO是指一家企业或公司（股份有限公司）首次将其股票向社会公众公开发售，并在证券交易所或报价系统挂牌交易的过程

阅读 177

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老师，我画红圈部分，是什么意思啊。
小锁老师 | 提问时间：05/23 21:23

#CPA#

您好，那个是因为价格修正了，把这个未来期权提高了一部分价格

阅读 200

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关于2）土地使用权作为无形资产进行核算，那地面建筑物也属于无形资产吗？
范老师 | 提问时间：05/23 20:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是地上建筑物计入固定资产祝您学习愉快！

阅读 323

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请问老师去年的暂估今年4月份收到了相应的发票，怎么做账呢？
张瑞雪老师 | 提问时间：05/23 18:52

#CPA#

你好，按照原来的暂估分录红冲，按照发票重新再做一遍入库。

阅读 149

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更正个税对企业的影响
张瑞雪老师 | 提问时间：05/23 18:49

#CPA#

你好，可能会影响纳税信用扣分，只要不是C级，就没什么影响。

阅读 273

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这个每年收入的固定费用收入，是一次性确认5年的，还是每年确认。
小菲老师 | 提问时间：05/23 18:09

#CPA#

同学，你好每年确认

阅读 222

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能再具体说一下这题吗母公司本期将其成本为80万元的一批产品销售给子公司，销售价格为100万元，子公司本期购入该产品都形成期末存货，并为该项存货计提5万元跌价准备。一年以后，子公司上期从母公司购入的产品仅对外销售了40%，另外60%依然为存货。由于产品已经陈旧，预计其可变现净值进一步下跌为40万元，子公司再次计提跌价准备，期末编制合并财务报表时(假设不考虑所得税及其他因素的影响)，母公司应抵销的项目和金额有() A““期初未分配利润”15万元 B“营业成本”，6万元 C““存货”，12万元 D.“存货跌价准备”，12万元
于老师 | 提问时间：05/23 17:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：期初未分配利润15 　　贷：营业成本15借：营业成本6 　　贷：存货6借：存货12 　　贷：资产减值损失12选项A、B、C正确。D项中“存货跌价准备”不是合并报表抵销分录中的项目，因此不选。祝您学习愉快！

阅读 451

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求租赁变更后租赁负债的账面价值，是否就是求变更后使用权资产的金额？
于老师 | 提问时间：05/23 17:40

#CPA#

在没有其他特殊条件的情况下求租赁变更后租赁负债的账面价值，就是求变更后使用权资产的金额

阅读 381

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老师问一下？债务现金流量，股权现金流量，这个公式我记下了，但是内在的逻辑就是想详细的再了解一下，再有就是实体现金流量，等于融资现金流量，等于股权现金流量加债务现金流量。这个为什么呢？，内外逻辑麻烦顺一下
秦老师 | 提问时间：05/23 17:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在财务管理中，理解现金流量的分类和逻辑是非常重要的。你提到的债务现金流量、股权现金流量和实体现金流量之间的关系可以通过以下方式理解： 1.**债务现金流量**：这是指企业通过借款或偿还债务所产生的现金流量。包括从银行或其他金融机构借款所获得的现金流入，以及偿还贷款本金和利息所导致的现金流出。 2.**股权现金流量**：这是指企业通过股东权益变动所产生的现金流量。包括发行新股所获得的现金流入，以及支付股利或回购股票所导致的现金流出。 3.**实体现金流量**：这是企业在经营活动中产生的现金流量，通常是指企业的经营活动、投资活动和融资活动所产生的现金流量的总和。 4.**融资现金流量**：这是指企业通过融资活动（包括债务和股权融资）所产生的现金流量。融资现金流量等于股权现金流量加上债务现金流量。 **内在逻辑**： -**实体现金流量=融资现金流量=股权现金流量+债务现金流量**：这个等式的逻辑在于，企业的融资活动主要通过两种方式：债务和股权。无论是通过借款（债务）还是通过发行股票（股权），这些活动都会影响企业的现金流量。因此，融资现金流量可以被分解为股权现金流量和债务现金流量的总和。 -**实体现金流量等于融资现金流量**：这表明企业的整体现金流动情况可以通过其融资活动来解释。融资活动是企业获取资金的主要途径，这些资金用于支持企业的经营和投资活动。通过理解这些概念和它们之间的关系，你可以更好地分析企业的财务状况和资金流动情况。希望这能帮助你理清这些现金流量之间的内在逻辑。祝您学习愉快！

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