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这道题的会计分录是？账面价值？计税基础？确认递延所得税？
朴老师 | 提问时间：07/04 11:34

#中级职称#

会计分录如下：借：资产减值损失 100,000 贷：存货跌价准备 100,000 B产品的账面价值 = 成本 - 存货跌价准备 = 900,000 - 100,000 = 800,000 元计税基础为 900,000 元，因为计税基础与成本一致。存货的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异 100,000 元。递延所得税资产 = 100,000 × 企业所得税税率假设企业所得税税率为 25%，则递延所得税资产 = 100,000 × 25% = 25,000 元会计分录为：借：递延所得税资产 25,000 贷：所得税费用 25,000

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公司的工资分为基本工资和绩效工资，基本工资每个月按月发，每个月以基本工资来上报的个人所得税，因为公司资金运转不过来，绩效工资一直没有发，就有很多员工来预支，做账的时候也直接做成成本费用里面。请问这个有没有涉税风险了？如果有，改怎么去申报工资薪金所得税？
青老师 | 提问时间：12/06 11:23

#中级职称#

你好1；那你就先把你发的工资部分先报个税；到时次年汇算之前记得发；避免影响汇算调增

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1. 付息周期延长，会减少实际票面利率与实际市场利率的差额，在债券折价发行的情况下，债券的价值会上升 2. 折价债券（票面利率小于市场利率），期限变长，折现到零时点的本息和的现值就越小，债券价值下降老师好，帮我看看这两个结论，同样都是折价债券，一个是付息周期，一个是期限，为什么前者会导致价值上升，后者会导致价格下降，有点蒙圈了
兮兮老师 | 提问时间：11/27 16:21

#中级职称#

尊敬的学员您好，付息频率加快或者到期时间越长，对于溢价发行的债券来说，因为票面利率>实际利率，按照票面利率拿到来的利息价值越大，所以价值越大。对于折价发行的债券来说，因为票面利率<实际利率，按照票面利率拿到来的利息价值越小，所以价值越小。

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老师这道题是非一揽子交易，如果是一揽子交易该怎么算？谢谢。
婵老师 | 提问时间：04/07 10:38

#中级职称#

1、如果是企业合并中的一揽子交易的话，按被投资单位净资产在最终控制方报表中的账面价值份额计量；是将每一次取得股权投资都视同形成了企业合并来处理的，同时是按照所有者权益进行衡量。 2、如果是企业合并中的非一揽子交易会计处理的话，是通常按照实际支付的报价来进行的。需要对初始投资的成本进行调整，来作为营业外收入处理。一旦构成重大影响的话，如果是可供出售金融资产，则公允价值计量。确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

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预计负债账面价值，计税基础不理解求解惑
耿老师 | 提问时间：08/05 14:35

#中级职称#

你好！预计负债的计税基础是账面价值与未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额的差额，按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定，企业应将预计提供售后服务发生的支出在销售当期确认为费用，同时确认预计负债。如果税法规定，与销售产品有关的支出应于发生时税前扣除，由于该类事项产生的预计负债在期末的计税基础为其账面价值与未来期间可税前扣除的金额之间的差额，因有关的支出实际发生时可全部税前扣除，其计税基础为0。

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老师，请问持有待售资产减值可转回吗？持有待售资产包括哪些？
林夕老师 | 提问时间：10/21 18:15

#中级职称#

同学；划分为持有待售资产后发生的减值可以转回。持有待售资产比较多，固定资产，无形资产，存货等在满足持有待售类别时都可以划分为持有待售资产。

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某企业年末应收账款的余额为100万元，“坏账准备”账户的余额为贷方余额2000元，提取坏账准备的比例为2%；第二年发生坏账损失23000元，其中甲企业18000元、乙企业5000元，年末应收账款余额为130万元，坏账损失率为1%；第三年，已冲销的上一年甲企业应收账款18000元又得以收回，年末应收账款余额为150万元，坏账损失率为0.9％。要求根据上述资料编制以下会计分录：（1）第一年年末计提坏账准备（2）第二年发生坏账损失（3）第二年年末计提坏账准备（4）第三年已冲销应收账款又收回（5）第三年年末计提坏账备
木木老师 | 提问时间：10/17 19:21

#中级职称#

借，信用减值损失18000 贷，坏账准备18000

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企业发行债券用来建造固定资产属于投资筹资经营中的哪个活动，如何区分这三个
小赵老师 | 提问时间：12/19 22:42

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这其实是体现两个业务，咱们做分录的时候也是先写发行债券的分录，再写建造固定资产的分录。发行债券是筹资活动，建造固定资产是投资活动区分： 1.经营活动经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。经营活动主要包括：销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买商品、接受劳务、广告宣传、推销产品、交纳税款等等。 2.投资活动投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。这里所指的长期资产是指固定资产、在建工程、无形资产、其他资产等有期限在一年或一个营业周期以上的资产。投资活动主要包括：取得和收回投资、购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等等。 3.筹资活动筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。这里所说的资本，包括实收资本（股本）、资本溢价（股本溢价）。与资本有关的现金流入和流出项目，包括吸收投资、发行股票、分配利润等。祝您学习愉快！

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暂估入库时这是票一直未到，借：原材料等贷：应付账款-暂估应付账款次月用工字冲回后，那票还是没有到呢，账应该怎么做
郭老师 | 提问时间：07/04 13:57

#中级职称#

你好，票没有到的不用充。

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老师，这道题的一般借款时间我不太会，，1.1是占用了3000吗，，7.1占用5000对吗，，可是1月份支付3000包含专门借款1000，那一般借款是2000吗，，那7.1日那个支付5000是占用了3000吗
王元元老师 | 提问时间：07/04 06:50

#中级职称#

1.1日支出3000，其中1000是专门借款，2000是一般借款 7.1日支付的全部是一般借款5000

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公司如果经过变更后，营业执照的右下角的日期叫做什么日期？
小赵老师 | 提问时间：06/18 20:38

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营业执照右下角的日期是发证日期。祝您学习愉快！

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想备考中级该如何安排？
沈洁老师 | 提问时间：05/05 20:59

#中级职称#

你好，今年可以在财管或是会计中选一门，再搭配经济法，专攻会计或财管，这两门比较有难度，经济法记忆成份较多，可以突击一下，会计或财管需要先听课理解，再多练习，中级只要把教材上的例题搞懂了，基本上问题不大

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债务筹资，银行借款的弹性大如何理解？
财管老师 | 提问时间：11/29 15:13

#中级职称#

银行借款弹性比较大，因为可以跟银行协商借款额，在有困难时还可以协商延长还款时间等。所以发行债券的筹资弹性不大，银行借款的筹资弹性大。

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老师，这个题的账面价值应该是4000+200吧？因为要达到预定可使用状态才能用
大贺老师 | 提问时间：04/21 13:36

#中级职称#

你好同学是的你的理解是正确的达到预定可使用状态所产生的都算

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老师您好我请问一下 2022年已经销售库存商品了成本已结转 2024年又把商品退回了后有销售了同时发现商品已经变质了销售给顾客的就不收款了这怎么处理
郭老师 | 提问时间：04/08 16:42

#中级职称#

你好，他把商品给你们，你们又给他新的，是一模一样的，是这个意思吧？

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企业合并中的应税合并和免税合并的区别是什么？谢谢老师
中级会计实务老师 | 提问时间：07/20 20:14

#中级职称#

所谓的“免税合并”，是指被并方的资产负债在并入合并方时，依照税法的有关规定，按照原资产负债的账面成本“转让”，不产生转让所得，不计算交纳所得税。因此，该些资产负债进入合并方时，应当按照原账面成本作为计税成本。所谓的“应税合并”，是指被并方的资产负债在并入合并方时，依照税法的有关规定，比照资产负债的转让，依法计算交纳所得税。既然被并的资产负债是已税的，因此，合并方并入的资产负债（包括商誉）的计税基础应当按照上述“转让收入”的价格——一般也就是“公允价值”确定。免税合并与应税合并　　（1）应税合并　　被合并企业：按照公允价值转让和处置资产，并缴纳所得税。　　合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为公允价值。　　同一控制会计处理：按账面价值核算，产生递延所得税。　　非同一控制会计处理：按公允价值核算，不产生递延所得税。　　（2）免税合并　　合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为原账面价值。　　被合并企业：不缴纳所得税。　　同一控制会计处理：按账面价值核算，不产生递延所得税。　　非同一控制会计处理：按公允价值核算，产生递延所得税。中级考试时一般涉及到的是应税合并。

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老师我想问一下政府收支分类与政府会计的区别和联系是什么
易老师 | 提问时间：09/21 15:19

#中级职称#

学员您好，一、政府收支分类科目与行政单位会计科目的区别　　政府收支分类科目与行政单位会计科目有不同的反映对象和使用范围，既有区别又相互联系，不能相互取代。主要的区别如下：　　（一）反映对象的区别　　政府收支分类科目是对政府收支按不同标准划分的类别，政府收支为其反映对象。行政单位会计科目则是在行政单位会计对象的具体内容进行的分类，行政单位的资金运动为其反映对象。对比两者，可发现：一方面，政府的收支广于行政单位的收支，除了包含几乎全部的行政单位收支外，还包括事业等单位的收支；另一方面，政府收支分类科目只体现政府的收支方面，不含资产、负债等其他资金运动，而行政单位会计科目体现行政单位全部的资金运动。　　（二）使用范围的区别　　政府收支分类科目贯穿于预算工作的全过程，是编制政府预决算、组织预算执行、进行财政分析以及预算单位进行会计明细核算的重要依据。行政单位会计属于会计体系，因此行政单位会计科目作为会计程序的其中一步，一方面核算和监督国家预算资金的取得、使用及其结果，另一方面核算与监督行政单位的财务状况。（三）在预算管理中发挥作用的区别　　政府收支分类科目主要用于编制政府预、决算报表，行政单位会计科目则主要用于预算执行阶段。政府收支预算管理的大致流程是：首先，财政部门按照各预算单位上报、汇总的预算收支指标编制政府财务收支计划，经人大批准成为新一年度预算，其数字化表达形式是使用政府收支分类科目编制的预算报表；再是预算执行过程，这是由财政及各预算单位按其职能分别完成，其数字化表达形式则是通过预算会计体系实现，具体包括财政总预算会计、行政和事业单位会计、基建会计等；最后当整个年度的预算执行进入终结阶段，对预算执行的总结便是决算，其数字化表达形式便是使用政府收支分类科目编制的决算报表。　　二、政府收支分类科目与行政单位会计科目的联系及对其影响　　政府收支分类科目与行政单位会计科目因预算管理流程而联系起来。在形式上，预、决算报表财政部门是使用政府收支分类科目编制的，但编制数据取自各预算单位的上报和汇总，行政单位作为预算单位的组成部分，按政府收支分类科目填列数字的取得则依据于会计账簿，因而两者必然需要一定的对应关系。　　这种相互关联影响行政单位会计科目的设置，从新《行政单位会计制度》中科目的变化可窥一斑。新制度统一规定会计科目，资产、负债、净资产均有较大变动，而收入和支出科目原本就较少，变化不突出，分别由之前的3个科目减为2个科目。收入类中，将“拨入经费”更名为“财政拨款收入”，并取消了“预算外资金收入”科目。支出类中，将“结转自筹基建”归入“经费支出”科目。这种变化与财政改革的变化是密切相关的。国家财政近年来始终要求将预算外收支纳入预算，在政府收支分类中包含预算外收支，因此核算预算外收支的“预算外收入”及“结转自筹基建”科目不再使用。另外，新制度允许行政单位“因没有相关业务不需要使用的总账科目可以不设”，也可根据自身情况增加、删减或合并明细科目。因此在“财政拨款收入”和“经费支出”总账科目下的明细设置要与政府预决算的统计相挂钩。 “财政拨款收入”是用来支持单位正常运行的，因此该科目首先按“基本支出”和“项目支出”设置二级科目，再按政府收支分类科目中“支出功能分类”的“项”级科目设置三级科目。“经费支出”科目则对应的是支出经济分类，其按“基本支出”和“项目支出”设置二级科目后，再按政府收支分类科目中“支出经济分类”的“款”级科目设置三级科目

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行政事业单位固定资产什么时候计提折旧，是当月就开始计提折旧吗，为什么和企业购入固定资产的折旧不一样？无形资产的计提折旧又有什么区别呢
郭老师 | 提问时间：05/08 22:06

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：行政事业单位，当月增加的固定资产，当月开始计提折旧。因为行政事业单位执行的是政府会计准则，而企业执行的是企业会计准则，所以不一样。行政事业单位当月增加的无形资产，当月开始摊销。祝您学习愉快！

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请问这题的抵消分录，递延所得税资产为啥在借方？（个别报表确认递延所得税资产，合并报表不是反向抵消吗）
王元元老师 | 提问时间：07/05 15:38

#中级职称#

你好，因为购买的存货出售了40%，在甲公司个报财务报表上存货的账面价值和计税基础是一样的都是300*60%=180，没有稅会差异，不产生递延所得税在甲公司合并报表层面存货的账面价值是200*60%=120，计税基础还是180，计税基础大于账面价值60，产生稅会差异，确定递延所得税资产

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以公允价值计量且公允价值变动计当期损益的交易性金融资产，公允价值变动在什么情况下要转投资收益，什么情况不转。
中级会计实务老师 | 提问时间：08/13 16:49

#中级职称#

交易性金融资产公允价值变动产生的公允价值变动损益在任何情况下都不转投资收益。因为投资收益和公允价值变动损益均属于损益类科目，新准则规定没有必须要再结转了。

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问了问题半天不回答，咱们学校效率真低。别的机构三分钟就回复完了。我就问了2个一直不回复。无语了。
软软老师 | 提问时间：07/04 11:30

#中级职称#

童鞋你好很高兴为你解答是有什么问题吗

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老师，财务管理固定资产更新决策，为什么假设旧设备卖亏了，要加上税。如果卖亏了，不应该是不交税吗，也不至于算是现金流入啊？应该怎么理解呢？
王晓晓老师 | 提问时间：04/07 20:16

#中级职称#

卖亏了，是不是减少利润，减少利润是不是可以少交企业所得税，省下的就是赚的

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投资性房地产的各种转换可以帮总结一下吗，谢谢
秦老师 | 提问时间：08/28 14:12

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.非房地产企业成本模式下的转换公允价值模式下的转换 ①自用房地产转换为投资性房地产借：投资性房地产【原值】　　累计折旧（累计摊销）　　固定资产减值准备（无形资产减值准备）　　贷：固定资产（无形资产）【原值】　　　　投资性房地产累计折旧（投资性房地产累计摊销）　　　　投资性房地产减值准备 ①自用房地产转换为投资性房地产借：投资性房地产——成本【公允价值】　　累计折旧（累计摊销）　　固定资产减值准备（无形资产减值准备）公允价值变动损益【借差】　　贷：固定资产（无形资产）【原值】其他综合收益【贷差】 ②投资性房地产转换为自用房地产借：固定资产（无形资产）【原值】　　投资性房地产累计折旧（投资性房地产累计摊销）　　投资性房地产减值准备　　贷：投资性房地产【原值】　　　　累计折旧（累计摊销）　　　　固定资产减值准备（无形资产减值准备） ②投资性房地产转换为自用房地产借：固定资产（无形资产）【公允价值】公允价值变动损益【借差】　　贷：投资性房地产——成本　　　　　　　　　　——公允价值变动公允价值变动损益【贷差】 2.房地产企业成本模式下的转换公允价值模式下的转换 ①作为存货的房地产转换为投资性房地产借：投资性房地产【账面价值】　　存货跌价准备【已计提存货跌价准备】　　贷：开发产品【账面余额】 ①作为存货的房地产转换为投资性房地产借：投资性房地产——成本【公允价值】　　存货跌价准备【已计提存货跌价准备】公允价值变动损益【借差】　　贷：开发产品【账面余额】其他综合收益【贷差】 ②投资性房地产转换为存货借：开发产品【账面价值】　　投资性房地产累计折旧　　投资性房地产减值准备　　贷：投资性房地产 ②投资性房地产转换为存货借：开发产品【公允价值】公允价值变动损益【借差】　　贷：投资性房地产——成本　　　　　　　　　　——公允价值变动公允价值变动损益【贷差】 3.成本模式转为公允价值模式。借：投资性房地产——成本　　投资性房地产累计折旧　　投资性房地产减值准备　　贷：投资性房地产　　　　投资性房地产——公允价值变动　　　　递延所得税资产　　　　递延所得税负债　　　　盈余公积　　　　利润分配——未分配利润祝您学习愉快！

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老师，填写增值税减免申报明细表出现这个，怎么办
王晓晓老师 | 提问时间：07/05 11:19

#中级职称#

你好，你填错了，本期实际抵减填这个数，期末为0

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中级会计工作年限证明可以用劳动合同吗？怎么计算年限的？
宋生老师 | 提问时间：04/08 20:01

#中级职称#

你好！一般财政局是看你继续教育和毕业证时间

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高级会计高级职称报名条件是：具备硕士学位、或第二学士学位、或研究生班毕业、或大学本科学历或学士学位，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满5年。那在考完中级后考的MBA毕业，毕业证和学位证都是研究生，这个情况可以取得中级证五年后报考高级会计吗？
贾老师 | 提问时间：08/29 11:23

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师认为应该是可以的。祝您学习愉快！

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这俩个题有啥区别，老师，是不是一个年初，一个年末
苍鹭老师 | 提问时间：07/03 22:14

#中级职称#

年初支付和年末支付，中间差着一年。

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最佳估计数的确定。一般情况下预计负债不需要折现，但是如果货币时间价值对预计负债影响重大的，应当通过对相关未来现金流出，进行折现后确定预计负债的最佳估计数。 ————这样理解对不对？
青老师 | 提问时间：01/05 14:12

#中级职称#

你好；正常是一般情况下预计负债不需要折现，货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。；对的

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DL 公司有关资料如下： (1）去年的销售收入为20000万元。 (2)今年是预测期的第一年，预测今年销售收入增长率为8%，以后每年的销售收入增长率将逐年递减2％直至销售增长率达到2%，以后可以长期保持2％的增长率。 (3）基于公司过去的盈利能力和投资需求，预计 EBIT 为销售收入的5%，净营运资本为销售收入的15%，资本支出等于折旧费用。 (4)加权平均资本成本为8%，公司的所得税税率为25%。要求： (1）预测第1-4年的企业自由现金流量；(2）计算预测期第4年末的企业价值； (3）计算预测期第1年初的企业价值。
Amy | 提问时间：11/05 13:53

#中级职称#

同学你好、请参考企业自由现金流量=息税前利润加折旧-所得税-资本性支出-营运资本净增加 =税后净营业利润+折旧-资本支出-营运资本净增加 =税后净营业利润-净投资其中:税后净营业利润=息税前利润-所得税

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你好，请问金融负债不可以重分类，为什么：企业对金融负债的分类一经确定，不得变更，是对的？百度有说对有说错，到底是对的还是错的？
中级会计实务老师 | 提问时间：08/11 17:14

#中级职称#

是对的，不得变更的意思就是不能重分类。

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