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2020年6月1日,甲公司向乙公司销售商品一批,应收乙公司款项的入账价值金额为100万元。甲公司将该应收款项分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产。乙公司将应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。2020年10月30日,双方签订债务重组合同,乙公司以自己的存货(两台设备)抵偿债务。这两台设备的市价为80万元,成本为60万,适用的增值税税率(13%)。11月30日,乙公司向甲公司开具增值税专用发票,且两台设备已经由甲公司接收确认,甲公司作为固定资产核算。 2020年10月30日,应收款项的公允价值为90万元。2020年11月30日,应收款项的公允价值为92万元。
孺子牛老师
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提问时间:06/08 14:12
#初级职称#
甲:借:固定资产90-80*13% 应交税费——应交增值税(销项税额)80*13% 投资收益2贷:交易性金融资产92 乙:借:应付账款100 贷:库存商品60 应交税费——应交增值税(销项税额)80*13% 其他收益100-60-80*13%
阅读 2726
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老师,这道题我总是弄混,没算出来答案
彭鱼宴老师
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提问时间:04/12 15:38
#初级职称#
同学你好 该批商品的单位成本=(100-100×10%)÷(100-100×25%)=1.2(万元)。
阅读 2725
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一般纳税人和小规模纳税人购入农产品的增值税按什么税率 能抵扣吗?
廖君老师
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提问时间:04/11 20:18
#初级职称#
您了,小规模纳税人不抵扣的,一般人先抵9%,深加工时再抵1%
阅读 2725
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老师7月申报个税税率变了吗?变了的话方便发份吗
文文老师
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提问时间:07/03 21:43
#初级职称#
个税税率仍然一样,没有变化
阅读 2724
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个人转商用住房免税么
小菲老师
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提问时间:05/01 14:56
#初级职称#
同学,你好 你指的是免什么税?
阅读 2722
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老师,你好。公司没有请会计,自己收支,需要做哪几个账?
刘艳红老师
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提问时间:04/13 16:00
#初级职称#
您好, 你说的是内账吧
阅读 2722
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考完初级,可以马上上岗工作吗
宋老师2
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提问时间:01/26 15:44
#初级职称#
你好,找工作肯定是可以
阅读 2721
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28680是金额,对方要收1320元,共计3万快,请问这个1320,在总金额多少?1320是百分之几的税点
小锁老师
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提问时间:08/31 15:26
#初级职称#
您好,是这样的是用这个收取的金额,除以不含税的金额得到比例是1320/28680=0.0460251046025 这样的 然后总金额就是含税3万
阅读 2719
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老师请问下,我单位购买洗衣机以旧换新,发票金额是785.7元,实际付款735.7元,旧机抵了50元,这种情况怎么做帐
小锁老师
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提问时间:08/29 10:38
#初级职称#
您好,这个的话,当时旧洗衣机是固定资产吗还是啥
阅读 2719
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老师 你好,公司 A账号转到B账号 ,备注:内部转账,你看行不行?
东老师
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提问时间:04/11 11:21
#初级职称#
你好,没问题,是可以这么备注的
阅读 2719
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老师 写一下这个题的分录
暖暖老师
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提问时间:07/03 15:52
#初级职称#
1借交易性金融资产成本1650000 投资收益10000 贷其他货币资金1660000
阅读 2716
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不征税收入对应的资产进项税可以抵扣进项税吗?
文文老师
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提问时间:09/26 11:18
#初级职称#
不征税收入购买的固定资产的进项税是否可以抵扣,主要取决于该固定资产的用途。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。这意味着,如果固定资产被用于这些非应税或免税项目,那么其进项税就不能抵扣。若是用于应税项目,其进项可正常抵扣
阅读 2712
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差旅费是计入应付职工薪酬的吧
小天老师
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提问时间:01/27 20:07
#初级职称#
您好,不是的,管理费用等 -差旅费
阅读 2712
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老师,为什么计算这个合计成本不是这样?⊙ω⊙ 交易费用不是在借方?
王璐璐老师
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提问时间:04/12 17:28
#初级职称#
你好 交易费用在投收借方的哈 1060-20=1040的哈
阅读 2711
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某企业为居民企业,2021 年发生经营业务如下: (1)取得产品销售收入5000万元; (2) 发生产品销售成本3100万元; (3)发生销售费用790万元(其中广告费770万元) ;管理费用480万元 (其中业务招待费45万元) ;财务费用60万元 (4) 销售税金190万元(含增值税140万元) ;国债利息收入10万元;本期投资于居民企业的权益性投资收益15万元;本年度计提坏账准备的资产减值损失8万元; (5)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 (6)营业外收入80万元,营业外支出55万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元,税务部门的处罚15万元,环保 部门的处罚1万元,某小学赞助费3万元) ; 要求: (1)写出广告费、业务招待费、工会经费、职工福利费、教育经费纳税调整项目的计算过程.
暖暖老师
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提问时间:06/08 10:48
#初级职称#
广告费扣除限额5000*0.15=750 纳税调增770-750=20
阅读 2711
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为什么是减去固定资产清理贷方,加上固定资产清理借方,它的借方不是表示亏损吗?亏损用来加?
耿老师
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提问时间:05/03 15:40
#初级职称#
你好!在会计处理中,固定资产清理账户的借方和贷方具有特定的意义。**借方通常代表损失,而贷方代表收益**。 固定资产清理账户是资产类账户的一种,主要用于记录企业出售、报废或毁损等原因转入清理的固定资产价值。在清理过程中发生的所有费用和收入也会被记录在此账户中。具体来说: 1. **借方登记**:主要是转入清理的固定资产净值以及清理过程中发生的各种费用。这包括原值减去累计折旧后的余额以及可能的减值准备,还有清理过程中的费用等。 2. **贷方登记**:则是出售固定资产获得的价款、残料价值以及变价收入等。这些是清理过程中收回的资金或者价值。 值得一提的是,固定资产清理账户的借方余额通常表示清理后的净损失,而贷方余额则表示净收益。清理完成后,如果存在净损失,则将借方余额转入“营业外支出”或“资产处置损益”账户;如果有净收益,则将贷方余额转入“营业外收入”或“资产处置损益”账户。 因此,在固定资产清理时,加上固定资产清理借方并不意味着亏损被加计,而是表示该资产的清理结果为损失。相应地,从贷方减去则表明清理结果是收益。这样的处理是为了确保所有的清理活动对资产价值的影响都能被适当记录,并在最终确定是产生收益还是损失后,将其转入对应的损益类账户中去。
阅读 2710
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18.某企业所得税税率为25%,年度实现利润总额(税前会计利润)2300 万元,其中,国债利息收入 30 万元、支付违反环保法规罚款 10 万元。不考虑其他因素,该企业当期应确认的企业所得税为( )万元。 A. 547.5 B. 527.5 C. 575 D. 570 老师,麻烦解答一下
冉老师
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提问时间:12/19 13:59
#初级职称#
你好,同学 应纳税所得额=2300-30+10=2280 该企业当期应确认的企业所得税为=2280*25%=570
阅读 2710
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甲公司为增值税一般纳税人,2022年1月18日购入原材料一批,共400千克,取得增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为52万元。采购途中发生相关运费15万元,增值税税额为1.35万元,保险费3万元,发生运输途中的合理损耗20千克。材料验收入库后发生挑选整理费10万元。则该批材料入库时的单位成本为()万元/千克。
冉老师
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提问时间:07/29 17:09
#初级职称#
则该批材料入库时的单位成本为=(400+15+3+10)/(400-20)
阅读 2708
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然后就是我不懂那个企业所得税的免税和个人所得税的免税和不征税,感觉有些会混起来,就像那个上市公司的股息红利,还有非上市公司的,就是这边什么情况下免税,什么情况下不是免税呀?
王璐璐老师
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提问时间:05/01 19:37
#初级职称#
你好,投资上市公司或非上市公司的股息红利,在满足一定条件下可以免税,否则需要按规定缴纳企业所得税。 对于投资上市公司,如果持有被投资企业股权达到12个月,并且符合其他政策条件,那么从被投资企业取得的股息、红利可以作为免税收入。如果持有被投资企业股权未达到12个月,则不能免税。 对于投资非上市公司,如果符合政策条件,投资企业取得的股息、红利可以作为免税收入,无论持有被投资企业股权是否达到12个月。
阅读 2706
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老师,个税里面彩票是怎么规定的,还有什么个人股票800那个是啥
朴老师
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提问时间:08/02 12:48
#初级职称#
1、个人取得单张有奖发票奖金所得不超过 800元的(含 800元),暂免征收个人所得税;超过800元的,应全额按照偶然所得项目征收个人所得税。 2、对个人购买福利彩票、体育彩票,一次中奖收入在 1万元以下的(含 1万元)暂免征收个人所得税;超过1万元的,全额征收个人所得税。 计算公式 应纳税额=中奖收入×20%
阅读 2706
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合同资产跟合同负债有什么区别
暖暖老师
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提问时间:01/28 06:47
#初级职称#
1 定义不同:合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务,例如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项,就属于合同负债2。合同资产是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素3。 2 性质不同:合同负债是一种法律义务,反映了企业对客户的履约义务,需要在未来向客户转让商品或提供服务。合同负债主要承担履约风险,即如果企业未能履行合同约定的义务,可能会导致违约责任或损失客户信任。而合同资产是一种法定权利,反映了企业对客户的收款权利,可以在未来从客户处收取对价。合同资产主要承担信用风险,即如果客户未能按时支付对价,可能会导致坏账损失或现金流紧张2。 3 账务处理不同:对于合同资产来说,企业在实际收到货款或者到期应付货款前,已经将商品交付给客户,则应当按照因已转让商品而有权收取的对价金额,借记本科目或“应收账款”科目,贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目;取得无条件收款权时,借记“应收账款”等科目,贷记本科目1。对于合同负债来说,企业在向客户转让商品之前,如果客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价的权利,则应当在实际支付款项与到期应支付款项孰早时点,将该已收或应收的款项列示为合同负债4。
阅读 2705
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在法律关系的主体分类中,私立学校是属于哪一个类别?
赵老师
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提问时间:02/21 11:32
#初级职称#
是属于营利法人。
阅读 402
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我记得以前都是不需要支付宝认证 今年怎么需要支付宝认证了?有点担心被骗
欧阳老师
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提问时间:02/20 23:35
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:初级会计职称考试报名需要在全国会计资格评价网报名,网址:http://kzp.mof.gov.cn;去年报名也是需要支付宝认证。支付宝认证是报考部门规定要求的,如有疑义可以咨询当地报考部门。
阅读 641
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高频考点什么意思?是考试概率比较高吗?
黄老师
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提问时间:02/20 23:00
#初级职称#
是的,就是容易考察的考点,考试概率高
阅读 1028
收藏 4
签订合同属于法律事件吗
黄老师
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提问时间:02/20 22:14
#初级职称#
不是,签订合同是属于法律行为。签订合同是人的主观意志所能操纵的,所以是“法律行为”。 如果不以人的意志为转移,那么就是法律事件,如果是以人的意志为转移,那么就是法律行为。
阅读 1998
收藏 8
在财务报表中对收入和利得、费用和损失进行分类列报。为什么属于相关性?
贾老师
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提问时间:02/20 22:08
#初级职称#
会计信息质量的相关性要求,需要企业在确认、计量和报告会计信息过程中,充分考虑使用者决策模式和信息需要。要满足有关各方面了解企业财务状况和经营成果的需要;也要满足企业内部加强经营管理的需要,从而满足信息使用者可以根据会计信息预测企业未来的财务状况、经营成果和现金流量,并且能够有助于信息使用者评价企业过去的决策,证实或者修正过去的有关预测 报表中,把这些信息分类列报,从而满足了使用者决策模式和信息需要等,所以说这是相关性的体现
阅读 4882
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问下法律一般“不溯及既往”是什么意思呀,
欧阳老师
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提问时间:02/20 13:02
#初级职称#
法律对其生效以前的事件和行为是否适用。如果适用就具有溯及力,如果不适用,该法就不具有溯及力。 不溯及既往,也就是说,法律对其生效以前的事件和行为不适用。
阅读 4563
收藏 9
老侯是没少埋汰老赵啊?
周老师
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提问时间:02/20 10:22
#初级职称#
举例中的人物是虚拟的哦。
阅读 373
收藏 2
是不是所有的票据在追索时,有承兑人的都需先找承兑人?是不是因为承兑人为主债务人
李老师
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提问时间:02/20 09:07
#初级职称#
只有远期的商业汇票才涉及承兑人的。 行使追索权,不是必须先找承兑人的哈。 持票人行使追索权,可以不按照票据债务人的先后顺序,对其中任何一人、数人或者全体行使追索权
阅读 624
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主债务人都有哪些?
郭老师
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提问时间:02/20 09:07
#初级职称#
票据主债务人是指债的关系中承担主要债务责任的人。如果有承兑人,则承兑人是;如果没有承兑人,一般出票人是。
阅读 612
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