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老师还有这个地方收入额为什么要减50后价税分离呢
小林老师 | 提问时间：11/03 10:16

#税务师#

您好，50是可以差额征税部分，计算增值税需要扣除

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计算业务一应调整的应纳税所得额。计算业务二应调整的应纳税所得额。计算业务三应调整的应纳税所得额。计算业务四应调整的应纳税所得额。
丁小丁老师 | 提问时间：06/10 19:14

#税务师#

您好！过会给您过程哦

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2022年，最后冲刺8套模拟试卷，税法1,58页，多选题51题，相关知识点在教材的哪一页？谢谢！
税法老师 | 提问时间：12/04 10:46

#税务师#

您可以看一下2022年税务师税一教材的211页和212页的内容

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请问老师收国外特许权使用费，都涉及什么税种，与收国内特许权使用费有何不同。
暖暖老师 | 提问时间：01/11 07:24

#税务师#

你好，我们是居民纳税人，国内和国外的是一样的

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个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人及家庭成员支付与生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，要按照什么项目来计征个人所得税？
卫老师 | 提问时间：10/12 01:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人独资企业、合伙企业的个人投资者，以企业资金为本人及家庭成员支付与生产经营无关的消费性支出，以及购买汽车、住房等财产性支出，应视为企业的利润分配，并入投资者个人的经营所得，按照“经营所得”项目计征个人所得税。这是因为个人独资企业和合伙企业的所得本身即归属于投资者个人，其支出若与生产经营无关，不能作为费用扣除，而是直接视为利润分配，因此需并入经营所得一并纳税。祝您学习愉快！

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出口收入增值税申报表写含税的还是不含税的
卫老师 | 提问时间：12/12 16:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出口货物不用缴纳增值税，所以收入是不含税的。祝您学习愉快！

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．王某的工作情况如下所示：(1）王某在A公司担任工程师，王某的月工资为8000元。同时王某还在其余两家公司C、D 提供技术支持，每月的酬劳也各为5000元。(2）王某还利用业余时间对外承接设计项目。5月，王某与B公司达成协议，承接了该公司的一个设计项目，设计费共计20万元；其中，预计5万元要用于项目设计过程中的各项费用支出。设计费拟由B公司向王某全额支付，由王某本人负担设计过程中的各项费用支出。试问如何对王某的收入进行税收筹划？
赵老师 | 提问时间：11/15 16:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学您这个是哪里的题目呀，麻烦您提供下题目的具体位置。这里可以让王某成立一个个体工商户或者个人独资企业，可以按其经营所得交纳祝您学习愉快！

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公司法人是残疾患者，有残疾证，开专票有优惠吗？
张老师 | 提问时间：11/05 16:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开专票没有优惠，如果法人是公司员工，如果符合条件可以享受增值税即征即退政策。对安置残疾人的纳税人，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市)人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。祝您学习愉快！

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企业向银行借款用于建造车间，已符合资本化条件，发生利息支出10万。老师，这里的10万是计入企业扣除项目里的利息费用还是借款费用，用于税前扣除呢？
赵老师 | 提问时间：09/03 15:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业向银行借款用于建造车间，并且已经符合资本化条件，发生的利息支出为10万元。在这种情况下，这10万元利息支出应作为资本性支出计入有关资产的成本，然后随着以后固定资产的折旧而在税前扣除。祝您学习愉快！

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老师，题目最先是权益法，后面说指定为其他权益工具投资，增值200万元，是不是就默认为长期股权投资权益法增资转换，谢谢
范老师 | 提问时间：11/10 16:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，前面是持有的丙公司30%股权，按权益法的长期股权投资核算。后面是新取得的丁公司股权，按其他权益工具投资核算。增值，是说的其他权益工具投资的公允价值增加了。祝您学习愉快！

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请问上市公司不可公开交易股票期权中，个人行权时，2023能不并入综合所得，全额单独适用综合所得税率表吗？
郭锋老师 | 提问时间：10/15 13:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解是正确的。祝您学习愉快！

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你好，老师，一般纳税人的物流运输公司收到的普票油费，可以抵扣增值税吗
卫老师 | 提问时间：10/10 13:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以抵扣，油票的增值税普通发票不可以抵扣。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师一般纳税人简易计税异地预交税率多少
堂堂老师 | 提问时间：11/08 16:08

#税务师#

一般纳税人使用简易计税方法预交增值税时，如果涉及异地预交，税率通常是3%。不过，具体情况可能因地区和具体业务类型有所不同，建议查阅最近的地方税务规定。

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老师好，有2点疑问。1.这个说的对外捐赠是不是包含自产对外捐赠和外购对外捐赠， 2.是不是对外捐赠不确认收入但是要确认销项和所得税？
王雁鸣老师 | 提问时间：03/27 20:29

#税务师#

同学你好，1、是的，2、是的。

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你好老师，统计年报怎么申报
若素老师 | 提问时间：02/19 10:45

#税务师#

你好登录年报的网站按单位实际填写

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老师，做内部账套时我在2月做应收暂估时:借:应收账款－暂估 100 贷:主营业务收入 97.09 应交税费－应交增值税－销项税额 2.91 到了7月客户才确定开100元发票，开出发票时先红冲2月暂估，再做同上分录，只不过暂估改成确认收入，公司性质有一些应收没办法一下开出发票，只能用暂估入账，导致销项税额一部分是增加的，我呢又想在账上体现出增值税实际需要交多少。老师，请问有什么办法可以体现出实际要交多少增值税？？？
松松老师 | 提问时间：08/25 22:36

#税务师#

请问：2月是否按照暂估进行纳税申报

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还有这个题目该t如何下手
若言老师 | 提问时间：09/28 11:18

#税务师#

学员你好这个题目的解答首先得需要您准确判断哪些事项需要缴纳消费税，：委托加工杆头消费税组成计税价格=【42×(1-10%)+2+12】/(1-10%)=57.56(万元);委托加工收回木制杆头被代收代缴消费税=57.56×10%=5.76(万元)。首先需要判断委托加工收回的木制杆头计税价格出售的(22万元大于57.56万元×30%)，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲厂当月可抵扣的消费税=5.76×(50%+30%)+200×90%×10%=22.61(万元)，销售和视同销售高尔夫球具的销售额=450+450/1200*(100+10)+22=450+41.25+22=513.25(万元)，=513.25×10%-22.61=28.72

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下图这道题问题2，业务1，进项税额=50*0.13+3/1.09*0.09+40*0.98*0.13=11.84 业务2，进项税额=170*1.003*1.1/0.7*0.13+12/1.09*0.09=35.82 业务3，进项税额=2/1.13*0.13=0.23 业务4，销项税额=（400+100*50%）*0.13=58.5 业务5，进项税额转出=4*0.13+1.86*0.09=0.69 业务6，销项税额=18*1.05/（1-36%）*0.13*30%=1.15 综上，本月应纳增值税=1.15+0.69+58.5-0.23-35.82-11.84=12.45万元，ABCD都不是，哪一步做错了，请指出，谢谢老师！
卫老师 | 提问时间：10/01 00:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务（1）：准予抵扣的进项税=50×13%+3×9%+40×13%×（1-2%）=11.87（万元）业务（2）：进口时缴纳的增值税=34.83（万元）境内发生的运费可以抵扣进项税=12×9%=1.08（万元）业务（3）：委托乙企业将之前月份购进的烟叶加工为烟丝，在之前月份购进时已经按照9%进行进项抵扣，在本月领用环节还可以加计1%抵扣进项，则本月可以抵扣进项税＝11.62÷（1-9%）×1%＝0.13（万元）支付加工费取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额=2÷（1+13%）×13%=0.23（万元）。业务（4）：纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为销售合同约定收款日期的当天。增值税销项税额=400×13%+100×50%×13%=58.50（万元）业务（5）：进项税转出金额=（5.86-1.86）×13%+1.86×9%=0.69（万元）业务（6）：将新型雪茄烟对外赠送，要视同销售计算增值税。增值税销项税额=18×（1+5%）÷（1-36%）×30%×13%=1.15（万元）当期销项税额合计=58.50+1.15=59.65（万元）当期准予抵扣的进项税合计=11.87+34.83+1.08＋0.13+0.23-0.69=47.45（万元）当期应纳增值税=59.65-47.45=12.2（万元）。祝您学习愉快！

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告之制度和教示制度感觉不好区分，有啥区分办法呀，
周老师 | 提问时间：06/26 17:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：告知制度是指向申请人告知有关法律、法规、规章规定的有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书文本等事项的制度。教示制度，是说在作出不利决定之前，明确告知相对人如何救济。二者需要告知的内容不同，告示制度告知的是有关法律、法规、规章规定的有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书文本等事项，而教示制度是告知当事人怎么进行救济。祝您学习愉快！

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企业已经取得资产评估报告，计算契税时，评估值包含土地的契税，需要从评估值（不含税）扣减掉土地出让金和城市配套费吗？
范老师 | 提问时间：04/28 18:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：契税计税依据：如果是土地使用权出让的，计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。除此之外的情形，您的理解是正确的。祝您学习愉快！

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2023年税务师最后冲刺8套财务与会计（4）第79题（2705-10），减去这个10是啥意思
小王老师 | 提问时间：11/12 21:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非投转投时的差额计入的是其他综合收益，不影响应纳税所得额，要从期末的暂时性差异中把它减去祝您学习愉快！

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执行合同和不执行合同的区别是什么？如何会计处理？麻烦举个例题讲解一下
郭锋老师 | 提问时间：11/11 10:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：执行合同和不执行合同的主要区别在于是否履行合同义务。执行合同，如果有标的资产，需要确认资产减值损失，不足冲减的，计入预计负债；如果没有标的资产，需要确认预计负债。不执行合同，无论是否有标的资产，都需要确认预计负债，如果有标的资产，还需要按照市价与成本比较，是否发生减值，如果发生减值，要计提减值损失。例如，一家公司签订了一份生产合同，但由于某些原因，公司选择不执行合同，那么公司需要确认预计负债，并根据合同中的标的资产是否发生减值，来决定是否需要计提减值损失。祝您学习愉快！

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行政许可的撤销和注销的区别。
朴老师 | 提问时间：07/16 15:22

#税务师#

行政许可的撤销和注销是两个不同的概念，主要区别如下：撤销： 1.性质：是对行政许可的纠错行为。 2.原因：通常是由于行政机关违法作出行政许可决定，或者被许可人以不正当手段获取行政许可。例如，行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定；超越法定职权作出准予行政许可决定；违反法定程序作出准予行政许可决定；对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可；被许可人通过欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可等。 3.后果：撤销行政许可可能导致被许可人的相关权益受到影响，若被许可人的合法权益因撤销行政许可受到损害的，行政机关应当依法给予赔偿。例如，某企业通过伪造文件获得了安全生产许可证，行政机关发现后依法撤销了该许可。注销： 1.性质：是一种程序性行为，是行政许可结束后的程序性工作。 2.原因：行政许可有效期届满未延续；赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力；法人或者其他组织依法终止；行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销；因不可抗力导致行政许可事项无法实施等。 3.后果：一般不会对被许可人的实体权利产生影响。例如，一家食品生产企业的生产许可证有效期届满，企业未申请延续，行政机关依法注销该许可证。总的来说，撤销是对违法或不当许可的纠正，而注销是对许可在期满、失效等情形下的程序性处理。

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问题（1）答案解析银行存款期末汇兑损益=（500+100-200+100）×6.72-（500×6.90+100×6.80-200×6.85+100×6.80）=-80（万元人民币），为什么银行买入美元减得是中间价？
月亮老师 | 提问时间：04/25 15:41

#税务师#

你好，准则规定以银行买入价和卖出价的中间价为基础确认即期汇率，记账也是以即期汇率记账，就买入价或卖出价之间的差额确认财务费用。

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甲借乙，1年后到期，这题到底是到期还是没到期呀，还有就是到期和没到期的结果分别是哪种情况
小天老师 | 提问时间：02/16 10:21

#税务师#

您好，题中说的是2笔款都是到期了，没有到期的话，不能主张丙还款，因为丙还没到还款的时间

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老师，第一个问，答案为什么是100，答案是1000*10%等于100原想，为什么不要扣成本
云苓老师 | 提问时间：09/09 21:17

#税务师#

同学您好，我国居民企业并没有在外国设立管理机构、营业机构、办事机构，所以外国企业仅对我国军民在外国取得的所得代扣代缴所得税，那能抵免的也是按照取得收入的基数*所得税率来计算

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例题中的一般借款费用资本化金额分笔算，不使用资本化率如何计算？第一笔：1500*6%*12/12+500*6%*6/12=105 第二笔：2000*8%*6/12=80 两笔共计195万元，与讲义按资本化率计算的资本化金额210.93不一致啊。
小天老师 | 提问时间：07/10 23:01

#税务师#

您好，多笔借款不能这样算的。如果只有一笔一般借款，那就不需要计算资本化率，直接用利率就可以了。但是如果有两笔或几笔，因为一般借款不是专门用来建设的，可能是有别的用途，也不知道投进去这笔钱用的是哪笔一般借款的，(一般借款不像专门借款，用完这笔再用下笔)，所以就要算个加权利率，搅合搅合求平均值。

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税务总局互动交流说委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。这个题境外研发↓48我明白，但是是不是需要再↑60*0.2＝12，因为本身计入境外研发费用的是60*0.8＝48。
金金老师 | 提问时间：05/28 11:46

#税务师#

您好，那个60*0.2不需要。因为他是按照实际80%和三分之二较低者的

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老师，收入是日常活动产生的，主要有主营业务收入其他业务收入，还有其他会计科目么？投资收益属于收入么？
郭老师 | 提问时间：09/05 16:56

#税务师#

你好，不属于的，没有其他的。

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您好老师，实务最后八套题卷一多选23题，辛苦老师指点列出分录，1.2022年8月当月正确的会计分录是什么 2.汇算清缴后的调账分录是什么，谢谢老师
周老师 | 提问时间：09/24 18:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学老师这边看到的23题多选题是这样的：税务师事务所及其涉税服务人员提供其他税务事项代理服务，实行信任保护原则。存在下列（　）的，税务师事务所及其涉税服务人员有权终止业务。 A.委托人违反法律、法规及相关规定的 B.委托人提供不真实资料信息的 C.委托人提供不完整资料信息的 D.委托人不按照业务结果进行申报的 E.委托人申请延期缴纳税款的【正确答案】ABCD 【答案解析】根据信任保护原则。存在下列情形之一的，税务师事务所及其涉税服务人员有权终止业务：①委托人违反法律、法规及相关规定的；②委托人提供不真实、不完整资料信息的；③委托人不按照业务结果进行申报的；④其他因委托人原因限制业务实施的情形。您核实一下，具体是哪道题，或者您也可以拍摄一下题目的图片，方便老师这里解答。祝您学习愉快！

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