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公司股权变更，A股东转让给C股东。应收账款大于应付账款，两者差客额少于A股东的投入资本，期未处亏损动态，请问需要做什么处理工作才能完成变更。
易老师 | 提问时间：03/06 16:36

#税务师#

同学您好！您好！股权变更时，需确保财务清晰。A转让给C前，应处理应收账款与应付账款差额，并缴纳印花税。如差额小于A投入资本，还需评估亏损动态。

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您好老师，我们是生产企业，今年领导要求按照项目分提出，这样每个项目得分开做账吧，每个项目分开做账的话怎么做呢，比如费用录入什么客户，需要增加什么科目怎么更方便简单的区分是哪个项目的收入和费用呢
若素老师 | 提问时间：02/27 15:14

#税务师#

可以呀，可以分项目单独做的就是单个项目的收入成本费用单独计，这样可以的。

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请问老师，根据图片分录怎么填写本期增值税申报表。图片分录是什么意思呢？
王老师 | 提问时间：02/22 13:25

#税务师#

你好，你的服务费是160元，应当在1行2列填写160元另外分录不是做管理费用分录借：应交税费-增值税-减免税费 160 贷：银行

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这个到底是5还是10，为什么我觉得也是5
小样儿demo | 提问时间：02/22 11:48

#税务师#

同学你好，是5个纳税年度

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请问商贸公司（相当于中间商）开票“*金属制品*预应力钢绞线”，只赚差价2元，合理吗？
宋老师2 | 提问时间：01/18 14:26

#税务师#

你好可以的，这个很正常。

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税务师，5年过六科，这个是怎么算的。比方我5年中第二年过了两科，第三年一科没过。是不是后面两年必须考完4科才能拿证？还是说从第一次考过的科目时间来开始算5年时间
一鸣老师 | 提问时间：12/28 11:37

#税务师#

意思是从第1年合格开始必须连续5年通过考试。不然，就继续以第2次成绩合格的再滚动5年

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题目说采月当月月初的汇率。然后9月5号收回应收账款8000美元。不是应该采用当月月初汇率6.2吗？但是答案使用的是上月汇率6.25？
小天老师 | 提问时间：10/07 10:53

#税务师#

您好，这个应收账款是不是9月发生的，在8月底有余额，当里的汇率是6.25呀

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老师，A公司项目让我们和B公司签订2套设备18984合同，我们一万的合同都走完流程了也打款开票了。但是这个项目是A公司的项目，我们卖给A设备两套一共12000，这样我们还需要转给A6984，另外，A公司又拿了我们一套6400的设备，我们怎么和A公司平账呢，收到B公司的款，然后开票，上月已经做账了，借方银行18984，贷方主营业务收入，应交税金。接下来怎么和A凭证
独情 | 提问时间：08/25 15:42

#税务师#

你好，一万元款是转给A公司了吗？

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以发行债券的方式取得子公司股权时，债券的发行费用计入长期股权投资的初始投资成本这题不对，是初始确认金额，和投资成本有何不同吗
小天老师 | 提问时间：08/13 07:50

#税务师#

您好，是因为记入债务中啦以发行债券的方式取得子公司股权时,债券的发行费用是计入债务工具的初始确认金额，也就是应付债券一利息调整科目，并不是计入长投的初始投资成本，因为是发行债券本身产生的，如果通过其他方式取得长投，并不会发生这笔费用，所以不影响长投的成本的。

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从量计征的是销售数量吧，这个是取用数量呢，对吗
法律老师 | 提问时间：06/12 16:43

#税务师#

是的，水资源比较特殊。水资源税实行从量计征。应纳税额计算公式：一般取用水应纳税额＝实际取用水量×适用税额。

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请问老师，工伤在家养伤期间，公司说有补助，和公司签约有一年合同，工伤在家养伤期间，公司说有补助，结果公司只发了正常上班期间的一个月工资，这两月没有收到公司任何补助，因签的有合同公司没有说辞退，今天公司打电话让去一趟协商补助的事情。请问，在工伤期间补助是按公司基本工资还是照当地最低生活保障发，是一次性给还是月给，
小菲老师 | 提问时间：11/04 12:32

#税务师#

同学，你好第三十六条职工因工致残被鉴定为五级、六级伤残的，享受以下待遇： (一)从工伤保险基金按伤残等级支付一次性伤残补助金，标准为：五级伤残为18个月的本人工资，六级伤残为16个月的本人工资； (二) 保留与用人单位的劳动关系，由用人单位安排适当工作。难以安排工作的，由用人单位按月发给伤残津贴，标准为：五级伤残为本人工资的70%，六级伤残为本人工资的60%，并由用人单位按照规定为其缴纳应缴纳的各项社会保险费。伤残津贴实际金额低于当地最低工资标准的，由用人单位补足差额。经工伤职工本人提出，该职工可以与用人单位解除或者终止劳动关系，由工伤保险基金支付一次性工伤医疗补助金，支付一次性伤残就业补助金则由用人单位。由省、自治区、直辖市人民政府规定一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金的具体标准。第三十七条职工因工致残被鉴定为七级至十级伤残的，享受以下待遇： (一)从工伤保险基金按伤残等级支付一次性伤残补助金，标准为：七级伤残为13个月的本人工资，八级伤残为11个月的本人工资，九级伤残为9个月的本人工资，十级伤残为7个月的本人工资； (二)劳动、聘用合同期满终止，或者职工本人提出解除劳动、聘用合同的，由工伤保险基金支付一次性工伤医疗补助金，由用人单位支付一次性伤残就业补助金。一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金的具体标准由省、自治区、直辖市人民政府规定。

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老师你好！《税法二》必刷550题。第257题。第2问。商业健康保险是当月扣除还是次月扣除？211题目的答案是写次月扣除。257题目的答案是当月扣除。哪一个结论才是正确的？谢谢
税法老师 | 提问时间：09/05 10:38

#税务师#

是在次月进行扣除的。

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动产已登记不是可以对抗善意第三人么，怎么答案是选B?
法律老师 | 提问时间：07/09 11:19

#税务师#

因为这里“禁止转让抵押物的约定”没有登记，所以抵押人转让抵押物，受让人是可以取得所有权的。但因为动产抵押已经登记，抵押权人的仍旧可以对受让人取得的动产行使抵押权而已。

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可以这样理解吗，s法是按照视售所得s与视售增值s后，按照收入80 增值税10.4影响销售费，来扣除，会计上只是成本50与增值税影响的销售费用10.4所以差异30，纳s调减？视同销售只是为了缴s是吗？当然也影响了利润，所以前面收入-成本纳税调增30.申报表里是提现在纳调增与纳调减两边。这样一来就是影响都抵消了，两边的30.一般什么时候要考虑s会差异啊？
税法老师 | 提问时间：10/21 12:15

#税务师#

您理解的是正确的。视同销售情况需要考虑税会差异。会计上不需要确认收入，但是税法上要视同销售确认收入、结转成本，收入-成本的金额需要进行纳税调增税法上确认的金额与会计上确认的金额有差异，进行纳税调减。最后如果是公益性捐赠支出，会涉及税法上确认的捐赠金额与捐赠扣除限额相比，纳税调整的问题如果是广宣费，会涉及广宣费实际发生金额与限额扣除的问题。

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老师，你好！购进农产品发生非正常损失的进项税额转出，按损失货物的账面价值/(1-扣除率)*扣除率，适用于农产品收购发票、从小规模纳税人处取得3%专票的购进农产品。这里的扣除率按9%或者10%（涉及进一步加工的）。对于收购发票好理解，比如当初购进时金额100，发票金额100*9%=9，则货物的账面价值=100-9=91，现在转出则用91*（1-9%）*9%=9，进项转出为9。而对于从小规模纳纳税处取得专票3%的，按规则是抵扣9%。例如购进农产品金额103，不含税价款100，税额3，此时可以按9个点抵扣，也就是进项税额为9。货物的账面价值=103-100*9%=94。那么按上面的公式计算94/(1-9%)*9%不等于应该转出的进项税额9，请问这里怎么理解呢？
小王老师 | 提问时间：10/15 16:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是这样的，从小规模纳税人处取得3%专票，按照票面不含税金额*9%来计算抵扣进项，进项应该是100*9%=9%，成本=103-9=94万元其实这种方式下，也是属于计算抵扣的一种，因为票面是3%但是实际计算税额是按照9%来计算的，如果题目中只给出抵扣后的账面成本的话，是不能直接用成本/（1-扣除率）来还原为买价的，因为这里计算进项税额时是用的不含税金额计算的进项。如果这种情况下给出的是购进后的成本，那么购进时不含税金额=94/（1+3%-9%）=100根据不含税金额*9%+94=不含税金额*（1+3%），可以得到不含税金额=94/（1+3%-9%），通常考试不会这么考，咱们掌握一般情况下买价的还原就可以。祝您学习愉快！

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为什么这里会计也要确认主营收入，不是会计和税法不一样吗，会计不确认收入，税法确认收入
赵老师 | 提问时间：09/01 14:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计是确认收入的视同销售等情形的会计、增值税和所得税处理。项目会计增值税所得税将货物交付其他单位或者个人代销 √ √ √ 销售代销货物收取手续费 × √ × 视同买断 √ √ √ 统一核算，异地移送 × √ × 非应税项目自产、委托加工 × √ × 外购 × × × 职工个人福利（给个人）自产、委托加工 √ √ √ 外购 × × √ 集体福利（食堂、浴室）自产、委托加工 × √ × 外购 × × × 投资（自产、委托加工、外购） √ √ √ 分配（自产、委托加工、外购） √ √ √ 赠送（自产、委托加工、外购） × √ √ 交际应酬自产、委托加工 × √ √ 外购 × × √ 市场推广、广告样品自产、委托加工 × √ √ 外购 × × √ 注:（1）上述表格中“√”代表确认收入或征税；“×”代表不确认收入或不征税。（2）上述规定中会计处理按照企业会计准则的一般方法给出。祝您学习愉快！

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老师，题目最先是权益法，后面说指定为其他权益工具投资，增值200万元，是不是就默认为长期股权投资权益法增资转换，谢谢
范老师 | 提问时间：11/10 16:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，前面是持有的丙公司30%股权，按权益法的长期股权投资核算。后面是新取得的丁公司股权，按其他权益工具投资核算。增值，是说的其他权益工具投资的公允价值增加了。祝您学习愉快！

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为什么销项税的计税依据是110
周老师 | 提问时间：10/29 23:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》(财税（2006）33号）第五条有关“组成套装销售的计税依据”规定，纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据，应按照不含增值税的全部收入额计算缴纳消费税。祝您学习愉快！

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存款利息不是免税吗？
郭锋老师 | 提问时间：10/19 22:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。法人企业取得的存款利息收入，是冲减财务费用科目的，也就是计入应纳税所得额的，不属于免税收入范畴。祝您学习愉快！

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修理修配、建筑服务、修缮服务，实际工作中发票种类繁多，判断的要点是什么
玲老师 | 提问时间：03/28 09:17

#税务师#

判断的要点就是根据合同内容来开发票。

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老师好！员工取得股权激励限制性股票。按照工资薪金缴纳个税，还是按照财产转让缴纳个税？
益华老师 | 提问时间：03/24 11:10

#税务师#

您好，这个的话，是财产转让的

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请问老师，租车小规模纳税人，两种情况，一种是只租车，第二种：租车➕司机。请问分别怎么开票呢？
小菲老师 | 提问时间：02/25 17:19

#税务师#

同学，你好一种：租赁费另一种：服务费

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老师，21年，22年，23年小微企业所得税的税率分别是多少？
易老师 | 提问时间：05/04 19:11

#税务师#

同学您好，同学，22年法定税率按20%，减免的话100万以内的按2.5%，100-300万的按5% 23年减免的话100万以内的按5%，100-300万的按5%

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有独立请求权的第三人在诉讼中的地位相当于"原告"，请问此题A为何错误？
法律老师 | 提问时间：10/05 13:57

#税务师#

不是，这里沈某、钱某的诉讼程序已经开始，而孔某是后来加入到这个诉讼中的，这个诉讼中有原告了。而且因为此时孔某认为无论沈某还是钱某都不是房屋的所有人，自己才对这两间房屋享有所有权，也就是都不服原被告，所以此时法律规定孔某是有独立请求权第三人地位。

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如何区分不同的行政许可类型
易老师 | 提问时间：06/11 11:14

#税务师#

行政许可的是指行政主体根据行政相对人的申请，依法对其申请的内容进行审查，通过颁发营业执照或者许可证的方式，使其享有原法律所禁止的权利。行政许可属于授益行为。那么，行政许可到底分为哪些种类呢?下面就由华律网小编为你细细讲解。根据不同的划分标准，行政许可可分为不同的种类。目前较为常见的有下列六种一、以许可的范围为标准，分为一般许可和特殊许可华律网一般许可是指行政主体对符合法定条件的申请人直接发放许可证，无特殊限制的许可，如申请驾驶执照的许可。特殊许可是指除符合一般许可的条件外，对申请人还规定有特别限制的许可，又称特许。二、以许可享有的程度为标准，分为排他性许可和非排他性许可排他性许可又称独占许可，是指某个人或组织获得该项许可后，其他任何人或组织均不能再获得该项许可。最具有代表性的是专利许可、商标许可。非排他性许可又称共存许可，是指可以为具备法定条件的任何个人或组织经申请获得的许可，大部分行政许可都是非排他性许可。三、以许可能否单独使用为标准，分为独立的许可和附文件的许可独立的许可，是指许可证已规定了所有许可内容，不需其他文件补充说明的许可。附文件的许可，是指由于特殊条件的限制，需要附加文件予以说明的许可。四、以许可是否附加必须履行的义务为标准，分为权利性许可和附义务的许可权利性许可又称无条件放弃的许可，指申请人取得行政许可后，并不承担作为义务，可自由放弃被许可的权利，并且不因此承担任何法律责任。附义务的许可也称附条件放弃的许可，指被许可人获许可的同时，亦承担一定期限内从事该活动的义务，否则要承担一定法律责任的许可。承担法律责任的方式一般表现为丧失被许可的权利。五、以许可的存续时间为标准，分为长期性许可和附期限的许可长期性许可，指被许可人取得许可证后，只要不放弃，或者不因法定事由被主管机关吊销，该许可将长期持续有效，如生产某种产品的许可。附期限的许可，指许可只在一定的时间内具有效力，逾期失效的许可。六、以许可的目的形式为标准，分为行为许可和资格许可行为许可，是指允许符合条件的申请人从事某种活动的许可。资格许可，是指行政主体应申请人的申请，经过一定的考核程序后，结合格者核发证明文书，允许其享有某种资格或具备某种能力的许可

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为什么只对一般纳税人营改增前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择简易计税，对营改增之前的道路，桥，闸通行费不能选择简易计税呢，
葡萄老师 | 提问时间：09/30 23:11

#税务师#

您好，总局划定了一个时间点，这个时间点2016年4月30日也就是营业税和增值税税的一个分界线，这是法律规定的，您也可以这样理解：营改增之前的项目可能很多都没有进项（因为收的是营业税），如果直接9%，那纳税人的负担得多种。应该增后就不存在这个问题了，因为营业税已经不存在了，绝大部分的业务都是可以取得增值税进项抵扣的，所以就不让选择简易计税了。

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为什么属于流押，不明白，为什么无效
紫若 | 提问时间：07/01 15:09

#税务师#

抵押权人有权直接取得抵押财产所有权的约定属于流押，题目中甲乙约定，甲不能偿还借款，车直接归乙，就是流押条款。法律规定流押条款是无效的

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为啥对于股权收购、资产收购，一般性税务处理和特殊性税务处理下，所得税的事项都是保持不变，而对于合并或分立，一般性税务处理，被合并或被分立企业的所得税事项不由合并或分立企业合并承继，特殊性税务处理，被合并或被分立企业的所得税事项由合并或分立企业合并承继
税法老师 | 提问时间：11/11 10:58

#税务师#

因为合并或分立后一般是有新的主体产生，原主体可能存续也可能解散；而股权收购、资产收购不会涉及。

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老师为啥摩托车的车购税是4×10000/（1+1%）×10%。1%是什么，为什么这个摩托车要交购置税
小林老师 | 提问时间：09/06 15:47

#税务师#

您好，1%是增值税优惠税率，摩托车也是车辆购置税纳税义务人

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老师，其他现代服务都包含什么呢
新新老师 | 提问时间：11/18 14:07

#税务师#

你好其他现代服务，是指除研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务和商务辅助服务以外的现代服务。

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