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我现在持有某上市公司7%的股份。我通过场外协议收购了该上市公司5%的股份，那么我报告披露义务发生时点是10%还是12%？
何江何老师 | 提问时间：05/25 20:42

#CPA#

您好同学，我来答一下

阅读 234

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为什么进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用无须进行税务备案
于老师 | 提问时间：05/25 19:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这类费用属于政策明确规定的无需进行税务备案的情形之一，主要是考虑到这些费用是与国际贸易直接相关的正常业务支出，为了简化行政手续、提高贸易便利化程度而特别规定。祝您学习愉快！

阅读 521

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129题第二选项为什么也可以用公益设施出质呢
赵老师 | 提问时间：05/25 17:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里不是用公益设施出质，而是用“收益权”出质。即这并不是动产质押，而是权利质押。收费权（收益权）作为一种具有财产价值的权利，可以作为质押的标的，而且还能在一定程度上解决融资难的问题。祝您学习愉快！

阅读 363

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老师，你好。在2021年度的时候，误以为进项发票税额没有入账，当年做了一笔分录调整，借：主营业务成本——其他，贷：应交税费—待抵扣进项税，在2025年4月已认讲这笔税额，现在怎么样调整当年的分录？
高辉老师 | 提问时间：05/25 16:44

#CPA#

你好，税费从没有认证到认证，调整到进项借：应交税费-应交增值税-进项贷：应交税费-待抵扣进项/主营业务成本-其他

阅读 213

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2019 年 12 月 31 日，甲公司向 B 公司支付银行存款 500 万元，取得其持有的丙公司百分之 60 的股权，当日办理完毕资产转移手续等相关准备工作，并取得比，丙公司的控制权。 B 公司持有丙公司 60 的股权，为 B 公司 2018 年 1 月 1 日自无关联第三方手中购入，支付购买价款四百五十万元。当日丙公司可辨认净资产账面价值等于公允价值为 700 万元。至 2019 年 12 月 31 日，丙公司在 B 公司合并报表中，可辨认净资产账面价值为 850 万元，等于其公允价值。其中股本 200 万元、资本公积 300 万元、盈余公积 150 万元、未分配利润 200 万元。假定盈余公积和未分配利润均为 2018 年 1 月 1 日后确认的。2019 年 12 月 31 日，甲公司各个别报表资本公积贷方余额为 450 万元。其中，甲公司为 B 公司控制的一家子公司。请计算长期股权投资的初始投资成本和合并日影响资本公积的金额。
董孝彬老师 | 提问时间：05/25 16:19

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 187

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为什么算商誉要把增值部分减去呀
甄洛老师 | 提问时间：05/25 15:45

#CPA#

学员您好！不是减掉增值部分，而是递延所得税的影响

阅读 175

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为什么算商誉要把增值部分减去呀
刘艳红老师 | 提问时间：05/25 15:40

#CPA#

这主要是因为商誉减值测试的目的是确定商誉的实际价值是否发生了下降

阅读 187

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某企业目前没有负债，股权资本成本为12%。该企业打算优化资本结构，目标资本结构是负债/权益为1:4，预计债务税前成本为8%，股权资本成本为13%，该企业年实体现金流量为120万元，并且可以永续，所得税税率为25%。假设资本市场是完善的，则该企业改变资本结构后利息抵税的价值是多少？老师没有思路，请贾苹果老师回答谢谢
apple老师 | 提问时间：05/25 15:34

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 217

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企业收到政府补助涉及是否符合不征税收入条件时的问题 1.哪些情况下，企业所得税年度申报主表的收入（包括营业收入和营业外收入）“包含”了该笔政府补助收入？ 2.哪些情况下，企业所得税年度申报主表的收入（包括营业收入和营业外收入）“不包含”该笔政府补助收入？
王一老师 | 提问时间：05/25 14:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.企业收到的政府补助如果属于与日常经营活动相关的收益，并且是按照市场价格销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予的资金支付，那么这部分政府补助应当计入企业的营业收入或营业外收入，在企业所得税年度申报主表中反映。2.如果企业收到的政府补助不符合上述条件，比如属于财政补贴、补助、补偿、退税等，并且被认定为不征税收入，则该笔政府补助不应在企业所得税年度申报主表的营业收入和营业外收入中体现。祝您学习愉快！

阅读 1100

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老师帮忙看下这题为什么商铺这200的差额没从利润里减去
董孝彬老师 | 提问时间：05/25 14:19

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 91

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第八题A选项应该选吗？答案是选了的，为什么要选
赵老师 | 提问时间：05/25 12:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该选，看一下教材22页最后一段-23页第一段。祝您学习愉快！

阅读 569

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收到政府补助，用于资本化支出，1.“符合”不征税收入条件时，摊销递延收益时，贷记其他收益？还是冲减相关资产的折旧成本费用？ 2.“不符合”不征税收入条件时，摊销递延收益时，贷记其他收益？还是冲减相关资产的折旧成本费用？
李老师 | 提问时间：05/25 11:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.符合不征税收入条件时，摊销递延收益时，应冲减相关资产的折旧成本费用。 2.不符合不征税收入条件时，摊销递延收益时，应贷记其他收益。祝您学习愉快！

阅读 748

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收到政府补助，是否需要填报A105080，也要分情况讨论？1.“符合”不征税收入条件时，摊销递延收益时，贷记其他收益，会计上确认了相关资产的折旧成本，但是税收不认可，所以需要填报A105080，对吗？这时是否需要填报A105020附表？2.可是，“不符合”不征税收入条件时，相关资产折旧成本可以扣除，摊销递延收益时，贷记哪个科目？如果贷记成本费用科目，会冲减成本费用，最终就没有扣除，是错误的。如果贷记其他收益，也是错误的，因为在收取补助时，已经在A105020中的“税收金额”列“全额”确认税收收入了，现在摊销递延收益时又确认分摊收益，就重复确认收入了啊？
汪老师 | 提问时间：05/25 11:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.当政府补助符合不征税收入条件时，摊销递延收益贷记其他收益，在会计上确认相关资产的折旧成本但税收不予认可的情况下，确实需要填报A105080进行纳税调整，并且可能需要填报A105020附表来反映不征税收入的情况。2.当政府补助不符合不征税收入条件时，摊销递延收益应贷记其他收益而非成本费用科目。因为如果贷记成本费用会冲减成本费用导致无法扣除；而贷记其他收益则不会造成重复确认税收收入的问题，因为在收取补助时不作为不征税收入处理，则在A105020中并未全额确认税收收入。因此，在这种情况下摊销递延收益时应贷记其他收益科目。祝您学习愉快！

阅读 606

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出售债权投资时，终止债权投资应该将对应的已确认债权投资减值准备转让损益吧，下图分录是不是少科目？
李老师 | 提问时间：05/25 11:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：做题的时候有债权投资减值准备的时候是需要写的，没有的话，就不需要考虑的这里只是分录模板的，做题的时候以实际情况为准的祝您学习愉快！

阅读 340

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出售债权投资导致终止债权投资的确认，应该将已确认的债权投资减值准备结转进损益吧，下图的分录是不是少科目？
李老师 | 提问时间：05/25 11:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，少结转其他综合收益至投资收益。祝您学习愉快！

阅读 340

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从存货实物追查至盘点记录，以测试记录的准确性，这句话错误，那为什么从存货盘点记录追查至存货实物，测试盘点记录准确性，这句话是正确的呢？不应该是测试存在吗？
赵老师 | 提问时间：05/25 10:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从存货盘点记录追查至存货实物，是为了验证记录中的存货确实存在于仓库中，这针对的是存在认定。而从存货实物追查至盘点记录，则是为了验证所有实际存在的存货都已经被记录在盘点表中，这针对的是完整性认定。所以后者如果错误地描述为测试准确性，则不正确。祝您学习愉快！

阅读 549

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请问25年CPA全部科目是不允许带计算器了吗？
李老师 | 提问时间：05/25 09:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会考试允许携带不具有文字储存及显示、录放功能的免套非立体式电子计算器。所以，25年的CPA考试中，考生仍然可以携带符合规定的计算器进入考场。祝您学习愉快！

阅读 274

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收到的政府补助全部用于资本化支出，且“不符合”不征税收入条件。申报时需要填报哪些附表的哪些行哪些列？填报附表的顺序是怎样的？请注意：我问的是“不符合”不征税收入条件时的情况。
小赵老师 | 提问时间：05/25 09:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》：如果是与资产相关的政府补助，会计上一般确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但税法上在收到时一次性计入应税收入，存在税会差异，需在该表第11行“与资产相关的政府补助”进行纳税调整。具体填报：在“账载金额”列填写会计上按照权责发生制确认的收入金额；在“税收金额”列填写税法上应确认的收入金额（即收到的政府补助金额）；“纳税调整金额”为“税收金额”减去“账载金额”的差额。如果是与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，会计处理类似与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益，此时应在该表第9行“（一）与收益相关的政府补助”填报，填报方法同与资产相关的政府补助。A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》：政府补助用于资本化支出形成的资产，在折旧、摊销时，会计上的折旧、摊销金额与税法上的折旧、摊销金额可能存在差异（如税法规定的折旧年限、折旧方法与会计不同），需要在该表进行纳税调整。具体填报：根据资产的类别，在相应的行次填写资产的原值、折旧摊销年限、本期折旧摊销金额等信息。“账载金额”列填写会计上计提的折旧、摊销金额；“税收金额”列填写按照税法规定计算的折旧、摊销金额；“纳税调整金额”为“税收金额”减去“账载金额”的差额。填报附表的顺序一般先填报A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》，调整政府补助收入的税会差异，再填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》，调整资产折旧、摊销的税会差异。因为政府补助先影响收入的确认，进而影响资产的计税基础，而资产折旧、摊销是基于资产的计税基础进行计算的，所以先调整收入，再调整资产折旧、摊销。祝您学习愉快！

阅读 603

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审计中采购计划和采购申请的区别，个人理解采购计划由采购部门填写，采购申请才是各部门自行填写？
王一老师 | 提问时间：05/25 09:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：采购计划通常是由采购部门制定的，它涉及整个组织未来一段时间内的采购策略和安排。而采购申请则是由各个需要采购物品或服务的部门或个人发起的，用于具体请求购买某项商品或服务。所以你的理解是正确的。祝您学习愉快！

阅读 433

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老师有没有最新的会计科目表呢？有的科目容易记混。谢谢
汪老师 | 提问时间：05/25 08:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：官方近年没有系统性地公布最新的一级会计科目列表。您可以参考2007年新准则颁布时发布的科目指南，尽管部分科目已经过时（如可供出售金融资产、持有至到期投资等），但大部分科目仍然适用。您可以通过这个链接下载相关资料：//www.fawtography.com/upload/news/2008/3/21//wangfa23572008321843354.pdf 祝您学习愉快！

阅读 231

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请贾苹果老师回答，其他人勿接谢谢，否则差评请问公司是高新企业，我怎么在金蝶软件里面没有看到做研发费用的账呢？2.(他们的高新证也是今年12月份到期(和我们公司一样）)，12年成为高新企业的，2022,2023,2024年可以享受三年的高新技术15%,然后按我们之前公司逻辑，以后如果不想申请高企今年2025年的研发费用账也要做，但是今年申报时还是15%优惠，在汇算清缴时就是25%，但我发现他们今年外账里面也没有做研发费用了，而且他们说了，他们还要申请高新企业
apple老师 | 提问时间：05/25 08:07

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 206

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2024年收到政府补助符合不征税收入条件，用于资本化支出时的问题。 1.收到不征税收入时，贷记递延收益，并没有贷记营业外收入，就意味着会计没有确认收入，为什么还要通过免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）调减应税收入呢？ 2.如果要调减，填报A107010哪一行来调减不征税收入呢？ 3.计提折旧（2024年）借：研发支出——费用化支出5.5万元贷：累计折旧5.5万元。递延收益摊销（与折旧同步，冲减成本费用）借：递延收益5.5万元。贷：研发支出——费用化支出5.5万元。这里会计上确认的折旧费用化支出时5.5-5.5=0，为什么还需要通过《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）调增应纳税所得额呢？而且填报时，相关研发资产折旧的账载金额应该是0、而不是5.5啊？因为先的确计入了费用，但是后来递延收益摊销时又冲减了该笔费用，最终会计上确认的折旧费的0。
小赵老师 | 提问时间：05/25 03:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.收到不征税收入时，虽然会计处理上贷记递延收益，并没有直接确认为收入，但税务处理要求在收到时不计入应税收入，因此需要通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）调减应税收入。 2.调减不征税收入填报时，应在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）的“不征税收入”行进行填报。 3.会计上确认的折旧费用化支出虽然最终为零，但税务处理中递延收益摊销部分并不直接冲减费用，而是作为政府补助处理。因此，在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）填报时，需要调增应纳税所得额，反映实际发生的折旧支出与税法规定的差异。账载金额填写为实际计提的折旧金额5.5万元。祝您学习愉快！

阅读 548

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集团报表只有财务信息审计才需要组成部分重要性么，
明琪老师 | 提问时间：05/25 00:38

#CPA#

晚上好呀亲，除了审计，审阅也需要确定组成部分重要性

阅读 143

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其他综合收益包括哪些是什么会计科目请贾苹果老师回答，其他人勿接谢谢
apple老师 | 提问时间：05/24 21:20

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 122

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其他债权投资计算投资收益时，要考虑第四个明细科目—公允价值变动吗？
于老师 | 提问时间：05/24 21:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要考虑公允价值变动明细科目来计算投资收益。其他债权投资的公允价值变动是计入其他综合收益的，而不是直接影响投资收益。祝您学习愉快！

阅读 476

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7月份拿到非全日制毕业证书，可以报考中级吗？
甄洛老师 | 提问时间：05/24 20:52

#CPA#

学员您好！2025中级截止是7月2日，看样子应该是来不及了

阅读 128

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请贾苹果老师回答，其他人勿接谢谢，否则差评.发现别人外账三月份只做了收入成本和损益，银行流水没有做，我觉得他这样做的目的是想早点报税，然后过了报税期后在四月份在统一做3月和4月流水，他们这样做不对吧？只是方便先报税是不
apple老师 | 提问时间：05/24 19:36

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 113

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64题营业收入增长快经营风险会高吗
明琪老师 | 提问时间：05/24 19:04

#CPA#

您好亲，我来看看哈

阅读 139

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集团审计，不是重要组成部分，是集团层面实施分析程序，应当对组成部分财务信息执行审阅，应当确定组成部分重要性然后又有一种不重要的组成部分，是集团层面实施分析程序，无需了解组成部分CPA，无需了解制定组成部分重要性。这两个是什么意思没明白。不冲突么
董孝彬老师 | 提问时间：05/24 18:26

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 269

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您好老师，A公司20×0年每股收入10元，每股经营营运资本3元，每股收益4元，每股资本支出2元，每股折旧摊销1元。该企业预计净经营资产中始终维持净负债占40% 的比率。预计20×1年该公司销售收入进入高速增长期，增长率为10% 。假设该公司的资本支出、经营营运资本、折旧与摊销、净利润与销售收入始终保持同比例增长。我想问20×1年每股净经营资产增加该怎么计算
郭老师 | 提问时间：05/24 18:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：每股净经营资产增加的计算可以按照以下步骤进行：首先，确定20×0年的每股净经营资产：每股净经营资产=每股经营营运资本+每股资本支出-每股折旧摊销 =3元+2元-1元 =4元接着，根据销售收入的增长率计算20×1年每股净经营资产的增加：每股净经营资产增加=20×0年的每股净经营资产×销售收入增长率 =4元×10% =0.4元因此，20×1年A公司每股净经营资产增加为0.4元。祝您学习愉快！

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