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分公司将固定资产转移给总公司增值税视同销售吗，转移资产总分公司会计分录如何做
欧阳老师 | 提问时间：05/25 19:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从税法上来讲，总分公司相互之间调拨货物，增值税是否需要视同销售，主要是看总分公司是否在同一个县（市），目的是否用于销售。若总分公司不在同一个县（市）且收货方收到货物后目的是对外销售，则这样的调拨货物增值税需要视同销售。单纯的内部调拨，比如只是用于收货方内部使用等的不需要视同销售。会计分录为：借：总部固定资产账户贷：分支机构固定资产账户祝您学习愉快！

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老师，公司买的空调挡风板怎么入账
刘艳红老师 | 提问时间：07/01 19:55

#CPA#

您好，计入管理费用-办公费里面

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这些题如何解答解释一下吧
张学娟老师 | 提问时间：05/02 12:57

#CPA#

你好，先看一下题目请稍等

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这些题如何解答解释一下吧
张学娟老师 | 提问时间：05/02 05:03

#CPA#

你好，先看一下题目，请稍等

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老师，牙科诊所属于什么行业？
邹老师 | 提问时间：09/14 11:48

#CPA#

你好，牙科诊所属于医疗服务行业

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这个地方为什么是 45 而不是 40 呢 45 咋来的信用政策不是 40 天吗
王晓晓老师 | 提问时间：05/03 10:15

#CPA#

计算应收账款的机会成本，用的是应收账款周转天数，不是企业自己定的信用政策，因为信用政策只是企业希望这个天数里回款，实际上肯定有的低于40天有的超40天的

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企业租金收入，管理费收入，卫生费收入，开票开几个税点
家权老师 | 提问时间：04/11 08:51

#CPA#

具体出租的什么？你们是小规模还是一般？

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案例1∶客户购买了一套房子，后的砸金蛋行为，中奖了一电饭煲？此时会计该如何处理？案例2∶今日购房送苹果15pro手机，小A在销售的促成下购买了一套房子…此时该礼品该如何会计处理？
宋晓燕老师 | 提问时间：04/10 22:40

#CPA#

同学，您好，会计上对于买房子送的电饭煲和手机都属于视同销售，金额按照公允价值进行分摊。

阅读 2479

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老师，这道题目中下降销量这答案里面减少当前设备产品税后贡献和减少当前产品营运资本这两项目后两年的数据看不太懂。
apple老师 | 提问时间：04/10 16:24

#CPA#

同学你好，减少的产品税后贡献是这样计算的

阅读 2479

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第11题和第12题，为啥11题不用扣除坏账准备第12题要靠损坏长准备两道题有什么区别？
廖君老师 | 提问时间：04/10 20:42

#CPA#

您好，您好，都没有考虑坏账12题已知的是负债表列示的金额，这个金额不剔除坏账准备了，我们现在要把他加回来

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老师想问一下括号1里关于购入增值税税控系统专用设备这里，假如购入设备50万，税款10万，然后确认固定资产的时候是60万，那下面按规定抵减增值税（减免税款）这里也是可以冲60万，还是只可以冲10万税款
谢谢老师 | 提问时间：04/10 16:30

#CPA#

您好同学抵减增值税是指全部费用（价税合计）一起抵税

阅读 2477

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资料：某纳入市级政府财政部门预算范围的事业单位发生如下经济业务：收到上年确认的非同级财政拨款收入 20000元，款项已存入开户银行，该笔款项为专项资金收入。数日后，从上级省财政部门获得一笔本年度财政专项资金 145000元，款项已存入银行存款户。年末，“非同级财政拨款收入”科目的本年发生额为 145 000 元，将其全数转入“本期盈余”科目:“非同级财政拨款预算收入”科目的本年发生额为 165 000 元. 全部为专项资金收入，将其转入“非财政拨款结转——本年收支结转”科目。要求：根据以上经济业务编制有关会计分录。
木木老师 | 提问时间：06/21 12:16

#CPA#

借，银行存款 20000 贷，财政拨款收入 20000 借，资金结存 20000 贷，财政拨款预算收入 20000 借，银行存款 145000 贷，财政拨款收入 145000 借，资金结存 145000 贷，财政拨款预算收入 145000 借，非同级财政拨款收入 145000 贷，，本期盈余 145000 借，非同级财政拨款预算收入 165000 贷，非财政拨款结转——本年收支结转165000

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固定资产的账面价值不应该用实际成本1200么为什么用300呢
徐超老师 | 提问时间：07/01 13:50

#CPA#

同学你好！政府补助在购置设备时的会计处理主要涉及两种方法：总额法和净额法。题目采用净额法，所以将政府补助确认为对相关资产账面价值或所补偿成本费用的扣减。那么设备原价1200，扣减掉900的政府补助，就是300

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# 提问 #物业安装饮水机出售纯净水在小区请问怎么入账？谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 19:50

#CPA#

您好，这个计入其他业务收入

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下列关于股利政策的说法中，正确的是（　　）。 A．采用剩余股利政策，要保持资产负债率不变 B．采用固定股利支付率政策，可以使股利和公司盈余紧密配合，有利于稳定股票价格 C．采用固定股利政策，当盈余较低时，容易导致公司资金短缺，增加公司风险 D．采用低正常股利加额外股利政策，股利和盈余不匹配，不利于增强股东对公司的信心
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：03/15 16:59

#CPA#

C 剩余股利政策下保持目标资本结构是指保持长期有息负债和所有者权益的比率，不是资产负债率，选项A错误。采用固定股利支付率政策，可以使股利和公司盈余紧密配合，但是不利于稳定股票价格，选项B错误。采用低正常股利加额外股利政策，当公司盈余较少或投资需用较多资金时，可维持设定的较低但正常的股利，股东不会有股利跌落感；而当盈余有较大幅度增加时，则可适度增发股利，把经济繁荣的部分利益分配给股东，使他们增强对公司的信心，这有利于稳定股票的价格。选项D错误。

阅读 2475

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老师您好，在建工程试运行收入是计入在建工程成本还是按收入准则确认收入？
玲竹老师 | 提问时间：08/19 07:34

#CPA#

您好《企业会计准则》规定，工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出，计入工程成本。借“在建工程——其他支出”科目，贷记“银行存款”、“库存商品”科目。企业的在建工程在达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或转为库存商品时，按实际销售收入或按预计售价冲减工程成本。借记“银行存款”、“库存商品”科目，贷记“在建工程——其他支出”科目税会差异，根据国家税务总局文件规定，企业在建工程试运行收入，应并入总收入予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。

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老师，小规模纳税人开一个的专票和普票记账有什么区别，季度申报增值税的时候，记账有什么区别
东老师 | 提问时间：07/03 05:58

#CPA#

您好，记账来说是没有区别的，只是普票免征增值税的话，就是应交税费转到营业外收入

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老师好，问下个税偶然所得，包括企业向个人付不竞争款，不竞争款是什么意思？
宋生老师 | 提问时间：04/10 20:08

#CPA#

你好，不竞争款项是指资产购买方企业与资产出售方企业自然人股东之间在资产购买交易中承诺不从事有市场竞争的相关业务。

阅读 2474

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外币折算分录，还有一个问题。就是其他债权投资外币折算差额，差额是计入财务费用。如果他还有公允价值波动。我知道公允价值波动和财务费用汇兑差额要分开算。怎么算，怎么写这个分录？
乐老师 | 提问时间：07/11 14:53

#CPA#

同学你好，财务费用：期初公允*（期末汇率-期初汇率）；公允价值变动：（期末公允-期初公允）*期末汇率；借：财务费用，贷：其他债券投资-成本；公允----：借：其他债券投资-公允价值变动，贷：其他综合收益。

阅读 2474

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@贾苹果老师 A 选项怎么理解
apple老师 | 提问时间：07/01 16:39

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师帮我个忙可以吗我有点急
暖暖老师 | 提问时间：04/11 09:04

#CPA#

你好你这个题目要求zuo什么

阅读 2473

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老师好，请问下，一般纳税人废旧物资（下脚料）销售增值税率：可以按3%的增值税征收，或按13%的税率征收？也可以按3%简易征收开票？
一鸣老师 | 提问时间：04/18 09:00

#CPA#

销售废旧物资是按13%，销售使用过的固定资产，没抵扣进项的可以是3%

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老师，第四个事项，它应该是可变对价，可变对价在第三季度的时候，他已经预计对方会达到1万台，这个时候为什么不去确认预计负债呢？并且应收也不应该和收入确认一样的金额呀，当商品已经转让以后，他已经有了全额的收款权，所以说应该是确认全额的应收款和一部分预计负债才对吧
王一老师 | 提问时间：08/13 18:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这个题目是哪里的呢，参照如下题目进行理解，此处是应该确认预计负债的（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，主营医疗设备的销售和相关服务，销售商品适用的增值税税率为13％，相关服务适用的增值税税率为6％。2×20年甲公司发生的有关交易或事项如下：　　（1）2×20年1月1日，甲公司与经销商乙公司签订为期1年的框架协议，该协议约定，甲公司向乙公司出售医疗设备，协议中约定了设备型号、付款方式、质保及相关服务，但协议未对采购数量或价格做出承诺。具体数量和价格由后续双方认可的每季度销售订单确定。该医疗设备在使用前需要安装，安装过程比较简单，不涉及对设备的修改或整合，甲公司或市场上其他安装公司都可以提供相关安装服务。但出于维持客户关系的考虑，甲公司承诺为乙公司的终端用户提供免费安装服务，并且对相关设备提供法定质保范围内的免费维修。根据甲公司对外公布的销售政策，如果乙公司全年从甲公司提货的数量达到1万台，乙公司能够获得全年销售总额10％的折扣，折扣将抵减乙公司应付甲公司的货款。　　（2）2×20年度，甲公司对乙公司销售医疗设备的情况为：第1季度实际销售2 000台，每台销售价格为5 000元，甲公司预计乙公司全年提货量很可能无法达到1万台；第2季度实际销售2 000台，每台销售价格为5 000元，甲公司预计乙公司全年提货量很可能仍无法达到1万台；第3季度实际销售4 000台，每台销售价格为4 500元，甲公司预计乙公司全年提货量能够达到1万台；第4季度实际销售4 000台，每台销售价格为4 500元。上述销售价格为折扣前的合同原价。根据历史经验，计提质保费用的比例为当期确认的销售收入金额的1％。2×20年12月31日，甲公司一次性收到乙公司货款3 000万元已存入银行，其余货款尚未收到；当年甲公司未实际发生质保支出。　　（3）2×20年1月1日，丙医院从经销商处购买甲公司生产的上述医疗设备用于医学检测。甲公司授权丙医院使用其云端软件，进行为期3年的检测数据分析和存储。丙医院与甲公司签订的协议约定，甲公司除每年固定收取120万元服务费之外，还按照每份检测单加收1元服务费。甲公司的该云端软件由其自行开发并搭建服务器进行维护。2×20年度，甲公司经与丙医院核对，确认丙医院实际完成了10万份检测；截至12月31日，甲公司尚未收到服务费相关的价款。　　（4）丙医院在使用上述医疗设备进行检测的过程中还需配套耗材，丙医院指定甲公司从供应商丁公司采购耗材，耗材价格由丙医院与丁公司协商确定，丙医院同意甲公司在耗材价格基础上加价1％服务费向其出售耗材。丙医院根据各月的实际需求向甲公司提出采购的数量需求，甲公司向丁公司下单后，丁公司将耗材直接发送到丙医院，耗材的质量由丁公司负责，耗材价款由丙医院与丁公司直接结算。甲公司与丁公司之间不存在其他交易安排。2×20年度，甲公司实际向丙医院提供耗材20万件，每件耗材价格为10元；截至12月31日，甲公司尚未收到与耗材供应相关的服务费。　　其他资料：　　（1）本题所涉及的销售商品的销售价格或提供服务的服务费价格均为公允的市场价格，且不含增值税。　　（2）增值税按照扣除销售折扣后的价格计算。　　（3）本题所涉及的各公司之间不存在关联方关系。　　（4）本题除增值税以外，不考虑其他相关税费及其他因素。　　要求：　　（1）根据资料（1），判断甲公司销售医疗设备的合同是1年的框架协议还是每季度销售订单，说明理由；判断该销售合同中包含几项履约义务，说明理由。『正确答案』　　合同是每季度销售订单。　　理由：甲公司与乙公司签订的框架协议中未约定购买的数量和价格，合同权利义务不清晰，不具有法律约束力。每季度的订单中有明确数量和价格条款，结合框架协议中的其他约定，例如付款方式、产品型号等信息，符合合同成立的条件。　　合同中包含两项履约义务：①设备销售；②设备安装。理由：设备销售和安装本身均可让客户单独受益；合同层面上看，安装与设备销售不存在重大修改、整合或高度关联，各自可明确区分。　　要求：　　（2）根据资料（2），编制甲公司第3季度、第4季度与销售医疗设备业务相关的会计分录（不考虑履约义务的拆分）。『正确答案』　　第3季度：　　借：应收账款（4 000×0.45+184.6）　　　　　　　 1 984.6 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 1 420 　　　　　　预计负债　　　　　　　　　　　　（1 800-1 420）380 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（1420×13%）184.6 　　其中：确认收入=（2 000×0.5＋2 000×0.5＋4 000×0.45）×90％－2 000＝1 420（万元）。　　借：销售费用　　　14.2 　　　　贷：预计负债　　　14.2 　　第4季度：　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　1 830.6 　　　　贷：主营业务收入　　（4 000×0.45×90％）1 620 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　210.6 　　借：预计负债（1 800-1 420）380 　　　　贷：应收账款　　　　　　　 380 　　借：银行存款　　　　3 000 　　　　贷：应收账款　　　　　3 000 　　借：销售费用　　　　16.2 　　　　贷：预计负债　　　　　16.2 　　要求：　　（3）根据资料（3），判断甲公司授权丙医院使用其云端软件的交易应在一段时间内还是某一时点确认收入，说明理由；说明甲公司授权丙医院使用其云端软件所收取的服务费的收入确认方法；编制甲公司2×20年相关的会计分录。『正确答案』　　该知识产权许可应在一段时间内确认收入。　　理由：由于该软件搭建在云端，由甲公司搭建服务器进行维护，可以合理预期甲公司的后续维护将对医院正常使用软件产生重大影响。　　收取的价款中：固定年费120万应在一年内按时间分摊确认收入；每单1元的收费属于根据实际使用情况收取的可变对价，应在实际使用发生和履行相关义务孰晚的时点确认收入。　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　 137.8 　　　　贷：主营业务收入　　　　　（120＋1×10）130 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　7.8 　　要求：　　（4）根据资料（4），判断甲公司在向丙医院供应耗材的交易中是主要责任人还是代理人，说明理由；编制甲公司收入确认相关的会计分录。『正确答案』　　甲公司在该业务中是代理人。　　理由：甲公司在将耗材销售给丙医院之前，并未取得耗材的控制权。在耗材供应中，丙医院指定供应商丁公司，甲公司只能根据丙医院的指令向供应商丁公司下单，并收取固定比例的服务费。（或甲公司不承担存货风险。）　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　2.12 　　　　贷：主营业务收入　　　　（20×10×1％）2 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　0.12 祝您学习愉快！

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老师，销售软件如何结转成本
宋生老师 | 提问时间：07/02 10:05

#CPA#

你好！你们是自己开发的软件吗

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公司名下没有车，使用的车辆是老板的，每月加油票开的是公司的，这样能入帐吗
家权老师 | 提问时间：06/11 15:54

#CPA#

.需要签订租车协议，每月支付租金，租金500元以下的，凭记载身份证号的收据支付租金，可以直接税前扣除。每月报销除年审的车船税，保险外的费用也可以税前扣除。

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①零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入30万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入10万元； ②采取"以旧换新"方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.3万元，旧项链每条作价0.2万元，每条项链取得差价款0.1万元； ③用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，该批项链本期市场平均零售价为80万元，最高零售价为100万； ④外购金银首饰一批，取得普通发票上注明价款400万元；外购镀金首饰一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元； ⑤本期自来水公司开具水费增值税专用发票，注明价款19.67万元，税款0.59万元。本期取得电费的增值税专票上注明价款21万元。要求： 1.销售套装礼盒的增值税销项税。 2."以旧换新"销售金项链增值税销项税。 3.用银基项链抵偿债务增值税销项税。 4.商城10月份可抵扣的进项税额。 5.商城10月份应缴纳的增值税。
何何老师 | 提问时间：06/23 09:23

#CPA#

(1)销售套装礼盒增值税销项税=30÷(1+17%)×17%=4.36(万元) (2)以旧换新销售金项链增值税销项税=2000×0.1-(1+17%)×17%=29.06(万元) (3)用银基项链抵偿债务增值税销项税=80÷(1+17%)×17%=11.62（万元） (4)可抵扣的进项税额=8.50+0.59+21×17%=12.66（万元） (5)商城10月份应缴纳的增值税=4.36+29.06+11.62-12.66=32.38(万元)

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老师我想问问资产负债表日后事项什么时候调整应交税费——应交所得税，什么时候不调整？下面这两个题目是冯时老师讲义上的，为什么第一个就调整了，而第二个却没有调整呢？
小钰老师 | 提问时间：07/18 17:16

#CPA#

你好，第一个题目说税法规定允许调整应纳税所得额和所得税额，如果影响所得税费用的业务发生在汇缴之前，就要调整，汇缴之后不调整

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老师，这个（2）为什么不是2/（8+2）
朴老师 | 提问时间：07/01 15:18

#CPA#

在事项（2）中，判断非货币性资产交换补价所占比例时，应当以换出资产的公允价值加上支付的补价（或减去收到的补价）作为分母。在这个例子中，由于轿车的公允价值无法取得，所以应以其账面价值 8 万元加上支付的补价 2 万元，即 10 万元作为分母，补价 2 万元除以 10 万元得到补价所占比例为 20%。而您提到的 2/（8 + 2）的计算方式是不正确的，因为 8 万元只是轿车的账面价值，不能直接用于计算补价比例。

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个体工商户，怎么做账务处理？
王璐璐老师 | 提问时间：04/11 15:47

#CPA#

你好这个其实跟企业做账的流程是差不多的每个月纳税申报账务处理的

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发行权益工具和金融负债的手续费分录简单说哈谢谢
暖暖老师 | 提问时间：04/11 11:35

#CPA#

你好股票的是借资本公积股本溢价贷银行存款其他按权益类和金融负债的手续费计入成本核算的

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