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税务师实务2026年变化大吗
杨老师 | 提问时间：04/16 08:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2026年税务师《涉税服务实务》变动幅度预计10%-15%，不算“大改”，核心框架稳定，主要围绕新增值税法实施更新增值税申报流程、账务处理及案例，同步调整企业所得税预缴申报等政策相关内容，主观题占比提升至64%强化实务操作考查，基础考点与核心方法基本不变。祝您学习愉快！

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老师，您好！我们是纯外贸公司，出口成交方式是FOB，但是有货代开给我们的海运费发票，我们当月收到海运费发票账务处理及会计分录，隔2个月后支付这笔美金海运费发票账务处理及会计分录，支付的美金折算人民币大于发票上面人民币金额或小于发票人民币金额，分别计入哪个会计科目，摘要怎么写比较妥当。
朴老师 | 提问时间：04/16 08:23

#实务#

收海运费发票借：销售费用 — 运杂费贷：应付账款付美金时借：应付账款借 / 贷：财务费用 — 汇兑损益贷：银行存款差额：多付走汇兑损失，少付走汇兑收益。

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老师，上个季度的增值税和所得税报错了，还可以网上更正吗？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:23

#税务#

同学你好这个可以的

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医养结合的精神医院，在这里养老的病人是民政局直接拨款，他们在这里的医药费（包括住院和门诊）不用付，因为每个月民政局会拨款，但是这部分他们的发生的费用要怎么记账呢，比如本月门诊发生3万收入，医保报销2万，收到5千现金，剩下的5千怎么做账呢
朴老师 | 提问时间：04/16 08:21

#实务#

剩下5000 元由民政局拨款，先挂应收账款 — 民政局，收到拨款再冲销。分录：发生门诊费用 3 万借：应收账款 — 医保 20000 借：库存现金 5000 借：应收账款 — 民政局 5000 贷：主营业务收入 30000 收到民政局拨款 5000 借：银行存款 5000 贷：应收账款 — 民政局 5000

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我们工厂是一般纳税人，4月份预交6月份的厂租79998元含5个点的税，4月份怎么记账，6月份怎么结余
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:20

#实务#

你好，借预付账款贷银行存款收到发票借制造费用79998/1.05=76188.57 应交税费进项税额3809.43 贷预付账款79998

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老师，我在2026年2月份发现公司多了一个银行账户，这个账户应该是5年前开通的，一直没有放在账上，2月份销户的时候账上还有3000来快钱，那这3000块钱放在哪个科目
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:19

#实务#

你好计入财务费用或者营业外收入

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为什么不用年有效利率复利5次呀？
周老师 | 提问时间：04/16 08:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算五年后本息和时，若使用年有效利率复利5次，就默认了每年复利一次，这与题目中每半年复利一次的条件不符。题目给定每半年复利一次，我们应先算出每半年的利率为5%÷2=2.5%，复利计息期数则是5×2=10期。然后按照复利终值公式，五年后的本息和=P×(F/P,i,n)=100000×(F/P,2.5%,10)=100000×(1+2.5%)^10=128008.45元。所以要依据每半年的利率和对应的复利期数来计算，而不是用年有效利率复利5次。祝您学习愉快！

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企业所得税三免三减半申报表，若项目的扣除成本存在不合规发票，在申报表中如何填写？是应该在三免三减半表里面成本栏里直接减，还是在纳税调整表里面其他中调增？还是其他方式？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:10

#税务#

在纳税调整表 A105000 其他栏调增，三免三减半表 A107020 按调整后所得填写，不在优惠表里直接减成本。

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所得税年报，以前年度的费用如何处理？产生的原因是未及时做税务登记，如何能税前抵扣，怎么处理比较好？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:06

#税务#

按5 年内追补扣除处理：费用真实、有凭证、不超 5 年，可税前扣除不能直接入今年，要更正对应年度所得税年报，专项说明原因调整后多缴税款可退税或抵税

阅读 18

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老师好！请问我这边向A公司借款电子银行承兑汇票50万，背书给B公司付货款，到第二个月把借款50万用银行存款还给A公司，分录怎么写？谢谢！
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:05

#税务#

1. 收到A公司借给你的承兑汇票50万借：应收票据—A公司 500000 贷：其他应付款—A公司 500000 2. 把汇票背书给B公司付货款借：应付账款—B公司 500000 贷：应收票据—A公司 500000 3. 次月用银行存款归还A公司50万借：其他应付款—A公司 500000 贷：银行存款 500000

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我们公司比如有100人在发工资，100人劳务派遣公司发工资，也是我们给钱她，这种季度所得税申报，人数和职工薪酬劳务派遣算吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:04

#税务#

你好，需要包括劳务派遣的人员和工资的

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如果今年用了以前年度损益科目调整的25年的东西，那么现在出26年第一季度季报的时候要调整资产负债表期初科目吗？
朴老师 | 提问时间：04/16 07:56

#税务#

要调整。你在2026 年用 “以前年度损益调整” 改的是 2025 年及以前的账，那么： 2026 年一季度资产负债表的「期初数」（即 2026.1.1）必须调整对应调整：未分配利润、应交税费、相关资产 / 负债科目 2026 年一季度利润表不用改，只动资产负债表期初数。

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老师，新到一家公司，领导说让我看一下税报完了吗？我主要关注哪些点呢
朴老师 | 提问时间：04/16 07:55

#税务#

重点查这几项：增值税、附加税、个税、企业所得税是否已申报、已缴款印花税、房产税、土地使用税、工会经费、残保金等是否漏报核对申报状态无逾期、无欠税、扣款成功

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老师，你好，请问制造业的包装纸盒和打包装的木框，怎么怎么入账
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 07:55

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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2026年4月有新规定，股东分红不用缴纳个人所得税吗？
李老师 | 提问时间：04/16 07:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有股东分红都不用缴纳个人所得税。对于股东从上市公司取得的股息红利，如果持股期限超过一年，可以享受免税政策；非上市公司的分红则直接按照20%的比例税率征税；若持股期限超过一个月但不超过一年（含一年），个人所得税实际税负为20%，暂减按50%计入应纳税所得额。祝您学习愉快！

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我是个体户，一家核定征收年收入70多万，一家查账征收60多万，到时汇算清缴要补税吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 07:52

#税务#

你好核定的没超过就不需要补税！查账的看利润这里

阅读 30

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项目的投资款可以备注项目吗
王一老师 | 提问时间：04/16 07:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以备注项目。备注项目能明确款项的用途和性质，便于公司进行账务处理和留存清晰的财务记录，避免后续财务核算时出现混淆，保证财务数据的准确性和可追溯性。比如备注“[项目名称]投资款”。祝您学习愉快！

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老师您好，请问有一次申报时填了进项税额转出（去年12月），然后更正申报表把进项税额转出删掉了，是不是就相当于我们多交税了，就是已留抵的方式显示是吧，但是我报3月份税的时候没有发现留抵税额啊，是系统延迟吗？
郭老师 | 提问时间：04/16 07:42

#税务#

大部分是自动留底这个不延迟你把修改之后的进项转出删除截图主表看一下

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老师，如果电商平台一季度没有收入，但是电子税务局有开出去发票，那报税收入要怎么报呢
朴老师 | 提问时间：04/16 07:38

#实务#

增值税按开票金额申报，企业所得税按账面 0 收入申报，属于正常税会差异。

阅读 50

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一家查账征收一家核定征收，如何避免C表税率跳档
朴老师 | 提问时间：04/16 07:33

#税务#

查账 + 核定经营所得会合并计税，容易跳档。合规避免：控制两家合计利润不跨税率临界点；查账户足额扣除 6 万及专项附加扣除；高利润业务放核定户，少产生合并应纳税所得额

阅读 27

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老师好，麻烦问下，线上收入是都推送了，线下二维码收款那种，也都推送了么，有比对么
朴老师 | 提问时间：04/16 07:30

#实务#

线下二维码收款同样会推送流水，需要和线上收入一起做比对。

阅读 40

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预付半年房租是否需要在当月进行分摊？
欧阳老师 | 提问时间：12/14 16:29

#会计实务#

预付半年房租通常需要在当月进行分摊。根据会计准则，预付费用应该根据其经济利益的实现期间进行分摊。对于半年房租，其经济利益通常会在半年内实现，因此应该在当月进行分摊。具体的分摊方法可以根据实际情况进行确定。一种常见的方法是按照月份平均分摊，即将半年房租金额除以6，然后每个月分摊相同金额。另一种方法是根据实际使用情况进行分摊，比如如果在预付半年房租后只使用了其中的4个月，那么只需要将剩余2个月的房租分摊到后面的月份。无论采用哪种分摊方法，都需要在会计记录中明确标明预付半年房租的分摊情况，以确保财务报表的准确性。

阅读 1358

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在会计实务中，为什么要使用折扣率来进行定价和销售？
李老师 | 提问时间：12/14 16:26

#会计实务#

在会计实务中，使用折扣率来进行定价和销售有以下几个原因： 1. 促进销售：折扣率可以吸引顾客购买产品或服务。通过降低价格，顾客更有可能选择购买，从而促进销售量的增加。 2. 清除库存：折扣率可以用来清除积压的库存。如果产品或服务的库存积压过多，使用折扣率可以促使顾客购买，从而减少库存数量。 3. 提高市场份额：通过提供折扣，企业可以吸引新的顾客，并留住现有的顾客。这有助于提高企业在市场中的竞争力，并增加市场份额。 4. 促进现金流：折扣率可以促使顾客提前支付货款。企业可以通过提供早期支付的折扣来鼓励顾客提前支付，从而改善企业的现金流状况。 5. 建立客户关系：通过提供折扣，企业可以建立良好的客户关系。顾客会感受到企业的关心和回报，从而增加他们对企业的忠诚度。总之，使用折扣率来进行定价和销售在会计实务中是为了促进销售、清除库存、提高市场份额、促进现金流和建立客户关系。这是企业在竞争激烈的市场环境中取得成功的重要策略之一。

阅读 1455

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应付账款的余额可以反映企业与供应商之间的商业信用关系和支付能力。
李老师 | 提问时间：12/14 16:19

#会计实务#

是的，应付账款的余额可以反映企业与供应商之间的商业信用关系和支付能力。应付账款是企业向供应商购买商品或服务后尚未支付的款项。如果企业的应付账款余额较高，可能意味着企业与供应商之间的商业信用关系较好，供应商愿意给予企业较长的付款期限。另一方面，如果应付账款余额较低，可能意味着企业具有较强的支付能力，能够及时支付供应商的款项。因此，通过分析和监控应付账款余额，可以帮助企业评估自身的商业信用和支付能力，并及时采取相应的措施来维护与供应商的关系。

阅读 1050

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资产负债表中的未分配利润通常是通过累计盈余项目来反映的吗？
秦老师 | 提问时间：12/14 16:17

#会计实务#

是的，资产负债表中的未分配利润通常是通过累计盈余项目来反映的。累计盈余是指企业在过去的经营活动中所累积的未分配利润，它是资产负债表中所有者权益部分的一部分。累计盈余项目反映了企业在过去的盈利中未分配的利润金额。当企业盈利时，这部分利润可以用于再投资或分配给股东，如果未分配，则会反映在资产负债表的未分配利润中。

阅读 1456

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根据个人所得税劳务报酬税率表，20600元的纳税额是多少？
秦老师 | 提问时间：12/14 16:13

#会计实务#

根据个人所得税劳务报酬税率表，20600元的纳税额计算如下：首先，根据个人所得税劳务报酬税率表，我们可以找到对应的税率和速算扣除数。根据最新的个人所得税税率表（适用于2021年），劳务报酬的税率为20%，速算扣除数为0。纳税额 = 税率 × 应纳税所得额 - 速算扣除数应纳税所得额 = 20600元纳税额 = 20% × 20600元 - 0 = 4120元所以，20600元的纳税额为4120元。

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会计六账户的作用是什么？
李老师 | 提问时间：12/14 16:12

#会计实务#

会计六账户是指资产账户、负债账户、所有者权益账户、成本账户、损益账户和利润分配账户。这六个账户分别记录了企业的资产、负债、所有者权益、成本、损益和利润分配情况。具体来说，会计六账户的作用如下： 1. 资产账户：记录了企业拥有的资源和权益，包括现金、应收账款、固定资产等。通过资产账户可以了解企业的资产状况和资产的变动情况。 2. 负债账户：记录了企业对外的债务和应付款项，包括应付账款、借款等。通过负债账户可以了解企业的负债状况和负债的变动情况。 3. 所有者权益账户：记录了企业所有者对企业的投入和取出，包括资本、利润等。通过所有者权益账户可以了解企业的所有者权益状况和所有者权益的变动情况。 4. 成本账户：记录了企业生产商品或提供服务的成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。通过成本账户可以了解企业的生产成本和成本的变动情况。 5. 损益账户：记录了企业在一定时期内的收入和费用，包括销售收入、营业费用等。通过损益账户可以了解企业的经营收入和费用情况。 6. 利润分配账户：记录了企业在一定时期内的净利润分配情况，包括利润分配给所有者或留作再投资等。通过利润分配账户可以了解企业的净利润分配情况。综上所述，会计六账户的作用是记录和反映企业的资产、负债、所有者权益、成本、损益和利润分配情况，为企业管理者和利益相关者提供了了解企业财务状况和经营情况的重要依据。

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劳务报酬个人所得税年终计算的具体步骤是什么？
王一老师 | 提问时间：12/14 16:06

#会计实务#

劳务报酬个人所得税年终计算的具体步骤如下： 1. 首先，确定劳务报酬的收入总额。这包括所有劳务报酬的收入，如劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。 2. 然后，扣除劳务报酬的相关费用。这包括专业费、佣金、广告费等。扣除这些费用后的金额即为纳税所得额。 3. 接下来，根据个人所得税税率表，确定适用的税率。根据纳税人的纳税档次和纳税人的个人情况，选择适用的税率。 4. 根据适用的税率计算应纳税额。将纳税所得额乘以适用的税率，得出应纳税额。 5. 最后，减去已缴纳的预缴税款或代扣代缴税款。如果在年度内已经预缴了个人所得税或者通过代扣代缴方式缴纳了个人所得税，可以在年终计算中予以扣除。通过以上步骤计算得出的金额即为劳务报酬个人所得税的年终计算结果。请注意，这只是一般情况下的计算步骤，具体情况还需根据相关税法和法规进行具体操作。建议在实际操作中，咨询专业会计师或税务专家的意见。

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如何根据已知的总额和利率计算利息的金额？
秦老师 | 提问时间：12/14 16:02

#会计实务#

根据已知的总额和利率计算利息的金额，可以使用以下公式：利息金额 = 总额 × 利率其中，总额是指存款、贷款或投资的金额，利率是指单位时间内的利息百分比。举例说明：假设有一笔存款总额为100,000元，利率为5%。根据上述公式计算利息金额如下：利息金额 = 100,000 × 0.05 = 5,000元因此，该笔存款的利息金额为5,000元。

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劳务报酬计税时是否考虑个人所得税起征点？
李老师 | 提问时间：12/14 15:59

#会计实务#

在劳务报酬计税时，个人所得税起征点是需要考虑的。个人所得税起征点是指个人所得税法规定的免征个人所得税的最低收入额。根据中国个人所得税法的规定，个人所得税起征点是每年的收入达到3500元才需要缴纳个人所得税。对于劳务报酬，如果收入超过个人所得税起征点，就需要缴纳个人所得税。如果收入未达到个人所得税起征点，就不需要缴纳个人所得税。需要注意的是，个人所得税起征点是根据个人的年度收入来确定的，因此在计算劳务报酬的个人所得税时，需要综合考虑个人的其他收入情况，确保在一个纳税年度内的总收入是否超过个人所得税起征点。

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