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IPO 定价和配售里面直接定价，四个条件是要同时满足，还是满足其一就行？
郭老师 | 提问时间：05/26 16:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要同时满足祝您学习愉快！

阅读 404

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老师，这个属于无权代理的那种情况呢 1、无代理权的代理行为 2、超越代理权的代理行为 3、代理权终止后的代理行为
朴老师 | 提问时间：05/26 16:39

#CPA#

该案例属于超越代理权的代理行为（第 2 类）。关键点：甲授权乙出售手机时限定 “不低于 5000 元”，乙以 4000 元出售，超出授权价格范围，构成超越代理权的无权代理。结论： B（无权代理行为）、D（效力待定）正确，因超越代理权属于无权代理，行为效力待定

阅读 261

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7200不应该把通货膨胀的扣除点吗
董孝彬老师 | 提问时间：05/26 16:16

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 98

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老师，25年3月工资是18300元，社保1333.56，个税54.7，公积金664，银行存款实发16248.44元，出纳在发工资时个税少扣了0.7元，分计分录怎么写
宋生老师 | 提问时间：05/26 16:11

#CPA#

你好，这个在他下次工资里面要扣回来吗？

阅读 153

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初步业务活动是审计工作的起点吗？
秦老师 | 提问时间：05/26 15:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，初步业务活动是审计工作的起点。祝您学习愉快！

阅读 399

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老师您好，请问一般纳税人通过出让取得一块商业用地，准备用于酒店建设和运营，经规划，设计，施工，装修，竣工等一系列手续流程后，酒店完工，上述流程共耗资800万，全部已取得发票入账，现准备成立一家全资子公司运营该酒店，请问建设成本800万如何划拨给运营公司？谢谢
朴老师 | 提问时间：05/26 15:52

#CPA#

资产划转：母公司将酒店相关资产按账面净值划转给全资子公司。增值税方面，一般按销售不动产缴纳 9%，子公司可抵扣；契税免征；土地增值税暂不征收（非房地产开发企业情形）；企业所得税满足条件可适用特殊性税务处理，不确认所得；双方按产权转移书据缴印花税，税率万分之五。母公司会计处理借记 “长期股权投资”，贷记相关资产等科目；子公司借记相关资产科目，贷记 “实收资本”“资本公积” 等科目。增资方式：母公司以酒店建设成本对应的资产对全资子公司增资。税务处理与资产划转类似，增值税要缴，其他税符合条件有优惠，印花税要缴。会计处理上，母公司借记 “长期股权投资”，贷记相关资产及税费科目；子公司借记相关资产科目，贷记 “实收资本” 等科目，差额计入 “资本公积”。投资入股：母公司将酒店资产作价出资投入全资子公司取得股权。税务处理原则同前，增值税按销售不动产缴纳，其他税有优惠，印花税要缴。会计处理为母公司借 “长期股权投资”，贷相关资产及税费科目；子公司借相关资产科目，贷 “实收资本” 及 “资本公积”。

阅读 187

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想咨询一下第三小问出售原材料取得收入200这里，答案为什么没做其他业务收入和结转其他业务成本呢，是省略了吗，感谢
郭老师 | 提问时间：05/26 15:46

#CPA#

是的省略了这个是选择题题目没有问就没有做

阅读 167

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企业(非房地产）取得土地使用权，缴纳的土地使用税是否可以计入土地成本，一起进行摊销
于老师 | 提问时间：05/26 15:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。非房地产企业取得土地使用权时缴纳的土地使用税应计入“管理费用”或“税金及附加”，而不是计入土地成本进行摊销。祝您学习愉快！

阅读 736

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这一题的初始投资成本不是要加商誉吗？为什么计算的时候不加？
明琪老师 | 提问时间：05/26 15:14

#CPA#

下午好亲，我看看哈

阅读 222

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老师好，P=A*(P/A,I,N)*(P/F,I,M-2)=A*[(P/A,I,M+N-2)-(P/A,I,M-2)]怎么计算?
李老师 | 提问时间：05/26 14:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个公式用于计算递延年金现值。具体来说，如果首次现金流发生在第M期末，之后连续N期每期末都有等额的现金流A，则整个递延期加上年金期的现值P可以这样计算：先用(P/A,I,N)计算出普通年金现值系数，再乘以(P/F,I,M-2)，即递延期的复利现值系数。也可以直接使用简化公式A*[(P/A,I,M+N-2)-(P/A,I,M-2)]来计算同样的结果。祝您学习愉快！

阅读 451

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apple老师，可持续增长率和永续期增长率是一回事么？
黄晓霞老师 | 提问时间：05/26 14:42

#CPA#

可持续增长率和永续增长率不是一回事。

阅读 122

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老师，你好。请问社保里面的生育险是含在医疗里面的，请问报工商年检时候要不要填生育基数和缴费金额的？
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 12:22

#CPA#

您好，生育不用填，这个并入医保了

阅读 185

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老师，所有风险都是必须用实质性程序，控制测试可以用不是必须，是这样理解吗
宋生老师 | 提问时间：05/26 12:15

#CPA#

实质性程序：必须执行，用于直接发现认定层次的重大错报。控制测试：选择性执行，用于评估内部控制的有效性，仅在特定情况下需要实施。风险评估程序：必须执行，用于识别和评估重大错报风险。

阅读 90

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现全职任职一家公司财务，老板想让我负责另一家无关联关系公司的财务工作，对应的工资800元，请问需要怎么合规化
文文老师 | 提问时间：05/26 11:04

#CPA#

另一家公司也正常申报工资，次年个人自行汇算

阅读 103

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注会税法梦想1第112页，第七条，购入厂房的增值税，月底为什么不可以抵扣呢？
王一老师 | 提问时间：05/26 10:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目说取得增值税普通发票，所以不能做进项税额抵扣的。祝您学习愉快！

阅读 190

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第（2）问：持股70%，卖掉了70%的60%不应该是42%吗？（题目中也说剩余28%）第（3）问：对剩余28%追溯，计算原投资收益时，不考虑20年账面与公允（1调）的影响吗？
秦老师 | 提问时间：05/26 10:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、是的，是0.42的 0.42的账面价值=1200/0.7*0.42=1200*0.6 2、题目给的净利润按购买日的公允价值计算的，也就是调整以后的祝您学习愉快！

阅读 322

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计算投资收益时，调整后净利润不考虑1调了吗？（最初的账面和公允不一致部分）
金老师 | 提问时间：05/26 10:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第3问是根据资料2，不需要考虑资料1 祝您学习愉快！

阅读 187

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老师，我们公司要计算ccc，请问应收账款周转率和应付账款周转率的收入成本取数怎么取？如果应收账款周转率要用营业收入除以平均应收账款，那么是不是应付账款周转率也要用营业收入除以平均应付账款？还是说用营业成本除以平均应付账款
郭老师 | 提问时间：05/26 09:49

#CPA#

这些收入成本你就看利润表里面的营业收入，营业成本应付账款周转率用营业成本

阅读 219

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例题8的C选项和第三题的A选项感觉有些矛盾呢要不要作为终止经营列表
周老师 | 提问时间：05/26 09:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是两种情况例8选项C，持有待售不一定终止经营，需要满足终止经营的三个条件；终止经营不一定持有待售，因为列入终止经营的除了持有待售还可能是已经处置部分。所以拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分条件的，说明已经满足了终止经营确认条件多选题3选项A，对于拟结束使用而非出售的非流动资产，即便停止使用，因其主要是通过使用而非出售收回账面价值，不满足终止经营中“单独区分的组成部分”条件，即它不是一项具有一定规模、可单独区分的经营活动或现金产出单元。所以，无论停止使用前还是后，都不能作为终止经营列报，以保证财务报表对经营活动分类列报的准确性和规范性。祝您学习愉快！

阅读 354

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老师，客户多打了1元钱，我这个是直接做营业外收入吗
宋生老师 | 提问时间：05/26 08:55

#CPA#

您好，是的，可以做营业外收入

阅读 132

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乙公司定制的产品尚在加工中，预计将于2×24年10月完工并交付乙公司，属于流动资产列报吗？
董孝彬老师 | 提问时间：05/26 06:01

#CPA#

...

阅读 197

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在确定应予以资本化的借款费用金额时，需要考虑土地使用权支出吗？
董孝彬老师 | 提问时间：05/26 05:52

#CPA#

您好，这个也是要分情况的，一般企业不考虑，土地使用权支出不作为资本化借款费用的计算基础。房地产开发企业，如果土地使用权用于建造符合资本化条件的房产，则计入资本化成本。

阅读 194

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假如收到补助100，资本化支出，不符合不征税收入条件，当年用于资本化支出40。冲减递延收益：借：递延收益40 　　贷：其他收益40 折旧时，假设当年计提折旧10：借：管理费用10 　　贷：累计折旧10 摊销时（假设剩余递延收益在年内摊销20）：借：递延收益20 　　贷：其他收益20 A105020中账载金额填报40，因为这是会计上确认的不征税收入部分。税收金额填报60，因为收到补助时计入当期应纳税所得额的部分为100，减去资本化支出并摊销的部分40。问题：1.摊销时贷记的其他收益20，为什么“不计入”会计上确认的不征税收入？ 2.税收金额为什么要减去资本化支出并摊销的部分40？
赵老师 | 提问时间：05/26 00:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.摊销时贷记的其他收益20，是因为这部分是递延收益的摊销，属于政府补助在会计上的处理方式。它并不是不征税收入，而是前期收到的补助现在分摊到当期损益中，因此“不计入”会计上确认的不征税收入。 2.税收金额减去资本化支出并摊销的部分40，是因为这部分支出已经在税收上被考虑过一次，在收到补助时已经全部计入了应纳税所得额。现在这部分支出在会计上通过折旧和摊销的方式逐渐减少递延收益，并确认为当期损益，因此需要从税收金额中扣除，避免重复计税。祝您学习愉快！

阅读 548

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老师关于工资用劳务成本如何做账
董孝彬老师 | 提问时间：05/25 21:58

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 96

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当企业收到的补助全部用于资本化支出且“不符合”不征税收入条件时，在企业所得税年度申报时，为什么“不用”填报附表A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》以及A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表？
秦老师 | 提问时间：05/25 21:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该补助不符合不征税收入条件，所以在收到时已经作为应税收入处理，并在当期计算缴纳了企业所得税。由于这部分支出是资本化支出，在资产的使用期间内通过折旧或摊销的方式逐步计入成本费用，因此在年度申报时，这些支出已经在相关资产的折旧、摊销中得到了体现，无需再单独填报附表A105080和A105040进行纳税调整。祝您学习愉快！

阅读 580

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当企业收到的补助全部用于资本化支出且“不符合”不征税收入条件时，在企业所得税年度申报时，为什么“不用”填报附表A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》？
赵老师 | 提问时间：05/25 21:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为当补助全部用于资本化支出且不符合不征税收入条件时，这部分补助形成的资产已经在会计处理中作为固定资产等长期资产进行管理和核算，并按照规定计提折旧或摊销。在企业所得税年度申报时，这些资产的折旧或摊销已经反映在企业的财务报表和纳税申报表中，因此不需要再单独填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》进行额外的纳税调整。祝您学习愉快！

阅读 459

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老师，你好。现在发现2024-10月份开了专用发票回来，但是入账的时候，没有价税分离，应该要更正原来错误的分录，入什么科目呢？
小锁老师 | 提问时间：05/25 21:14

#CPA#

您好，之前的分录，我看下是怎么做的吧

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我现在持有某上市公司7%的股份。我通过场外协议收购了该上市公司5%的股份，那么我报告披露义务发生时点是10%还是12%？
何江何老师 | 提问时间：05/25 20:42

#CPA#

您好同学，我来答一下

阅读 234

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为什么进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用无须进行税务备案
于老师 | 提问时间：05/25 19:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这类费用属于政策明确规定的无需进行税务备案的情形之一，主要是考虑到这些费用是与国际贸易直接相关的正常业务支出，为了简化行政手续、提高贸易便利化程度而特别规定。祝您学习愉快！

阅读 521

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129题第二选项为什么也可以用公益设施出质呢
赵老师 | 提问时间：05/25 17:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里不是用公益设施出质，而是用“收益权”出质。即这并不是动产质押，而是权利质押。收费权（收益权）作为一种具有财产价值的权利，可以作为质押的标的，而且还能在一定程度上解决融资难的问题。祝您学习愉快！

阅读 363

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