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老师，我公司融资租赁，收到款项借银行贷长期应付款吗
家权老师 | 提问时间：04/16 08:55

#实务#

你的理解不完全准确。在融资租赁中，收到款项的会计处理取决于你公司的身份：是承租人（借钱买设备）还是出租人（放款收租）。从你写的分录“借：银行存款贷：长期应付款”来看，你应该是承租人。但即使是承租人，这个分录也漏了最关键的一步。一、如果你是承租人（最常见情况）你公司通过融资租赁“借钱”买设备。收到租赁公司打款时，不能直接计入收入或负债，因为这笔钱本质上是“借款”，用于支付设备款。正确的完整分录流程应该是： 1. 收到租赁公司款项（你的问题点）此时款项是用于支付设备款的过渡资金。借：银行存款贷：长期应付款—融资租赁（本金部分）其他应付款—租赁公司（如有手续费/保证金）注意：这里贷方是过渡性负债，不是最终负债。 2. 支付设备供应商（关键步骤）用这笔钱支付设备款，设备才入账。借：固定资产—融资租入固定资产（设备买价+相关费用）贷：银行存款此时，你的资产和长期负债同时增加，资产负债表平衡。 3. 后续确认真正的负债融资租赁的“长期应付款”最终应包含本金和利息。收到款时只确认本金，后续按月分摊利息。借：财务费用/在建工程（本期利息）贷：长期应付款—融资租赁（利息部分）为什么不能直接贷“长期应付款”？因为如果不通过“固定资产”科目，设备无法入账折旧，会导致资产虚低、费用核算错误，税务上也无法计提折旧抵税。二、如果你是出租人（融资租赁公司）如果你公司是放款方（出租人），收到款项（租金）时的分录是：借：银行存款贷：长期应收款—融资租赁（本金收回部分）利息收入/未实现融资收益（利息部分）出租人的核心是确认利息收入，而不是挂应付款。

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老师，技术公司帮开发的，有时候需要委托技术公司的人员到客户现场开发测试，差旅费相关费用公司承担。那这种一般做什么费用。能税前扣除吗
家权老师 | 提问时间：04/16 08:54

#税务#

那个费用计入业务招待费

阅读 33

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老师你好，我们是独资企业，缴纳经营所得税是从老板个人卡上扣款，请问老师做账还是不做账？急急
家权老师 | 提问时间：04/16 08:54

#实务#

借：所得税费用-生产经营个税贷：应交税费-生产经营个税借：应交税费-生产经营个税贷：其他应付款-老板

阅读 28

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老师你好，做25年度汇算清缴时提示，想问下公司23年买的商铺，房产税的计税依据是125万，128万多的金额是加契税的金额，那我这边做汇算清缴时是填125万还是128万呢？24年汇算清缴也是填的128万都没提示，现在开始提示了
朴老师 | 提问时间：04/16 08:53

#税务#

A105080 表填 128.6 万（含契税的会计入账原值，正确无需修改），房产税按 125 万（不含契税的房产价款）申报，两者口径不同，差异正常，提交说明即可，不用改汇算数据。

阅读 46

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老师，怎么做进项税转出
家权老师 | 提问时间：04/16 08:51

#税务#

你好，什么原因进项转出呢？

阅读 30

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请问老师，农业公司销售自己自产自销的柑橘需要缴纳买卖合同印花税吗
家权老师 | 提问时间：04/16 08:51

#实务#

农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同。公司销售的要交

阅读 6

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老师，同意一个项目，我们干机械和劳务，两个合同。劳务是纯劳务可以开3个点吗？不会认定为不纯劳务让开9个点吧。
家权老师 | 提问时间：04/16 08:50

#建筑#

你那个项目可以享受简易计税的

阅读 76

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老师您好，请问合作社年报跟企业公司年报一样吗？有什么需要注意的吗
家权老师 | 提问时间：04/16 08:49

#实务#

领取的是营业执照是，都是一样的年报，

阅读 10

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我们公司是做工业仪器仪表的售卖的，公司从厂家买了一台样机，用来做展会展示，员工培训之类的，费用大概2万多，这个可以直接走办公费吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 08:48

#实务#

同学，你好要计入固定资产

阅读 14

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你好老师，我们物业用的办公房，是开发商的，没有产权证，怎么计算、缴纳、申报房产税和土地使用税？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:47

#实务#

纳税人：产权未确定，由实际使用的物业公司缴纳房产税和土地使用税。房产税计算：按房产原值 ×(1 - 当地扣除比例 10%-30%)×1.2%，从使用次月起计征。土地使用税计算：按实际占用土地面积 × 当地适用税额，从使用次月起计征。申报：登录电子税务局，按季度 / 年度申报，无产权证以实测面积或合同面积为准。

阅读 35

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煤矿产生的瓦斯买给发电厂发电，开票开什么类别
家权老师 | 提问时间：04/16 08:46

#税务#

在开票软件的商品编码库中，搜索“天然气”或“煤层气”，选择税率 13% 的编码。如果找不到完全匹配的，可手动添加，税收分类编码建议选 107020101。

阅读 33

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老师您好，请问公司开具的销售二手车发票，税率那栏怎么怎么没有金额呢，显示税额0元，这个需要交税吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 08:46

#税务#

同学，你好有截图吗

阅读 20

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老师，应税货物销售额是开票不含税金额对不对
小菲老师 | 提问时间：04/16 08:42

#实务#

同学，你好嗯呢，是的

阅读 9

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我在代账公司做过，离职之后，附办税都换成别人了，为啥我的自然人解绑的时候没有一家可解绑企业
小菲老师 | 提问时间：04/16 08:41

#税务#

同学，你好有截图吗？提示什么？

阅读 19

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老师请问个体工商户核定征收还报工商年检不？
家权老师 | 提问时间：04/16 08:40

#实务#

那个需要年审的哈

阅读 24

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老师，我这是医疗行业。免增值税，我上季度开错了发票，开了1%的发票开了8066，现在这8066我没有填到其他增值税发票，我把这8066合并到其他免税销售额里了，然后没填其他增值税发票就跳出这个
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:36

#税务#

你好，你开具了税率的发票这里不可以填写免税

阅读 44

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三年前的工程款增值税专用发票当时没有抵扣，现在还能抵扣吗？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:35

#实务#

可以抵扣。根据国家税务总局公告 2019 年第 45 号：2017 年 1 月 1 日及以后开具的专票，已取消 360 天认证抵扣期限，现在仍可在发票平台勾选抵扣。前提：发票真实、未作废、未红冲、状态正常。你公司是一般纳税人，该工程款用于应税项目（非简易计税、免税、福利、个人消费等）

阅读 26

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资产负债表，三个项目部门的可不可以分开
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:35

#实务#

你好不可以，资产负债表是单位为单元编制的

阅读 5

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去年有固定资产和无形资产卖出，有收益，汇算清缴需要填什么表
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:34

#实务#

你好 1. A100000 第14行：填资产处置收益 2. A105080：填处置的固资/无形资产原值、折旧摊销

阅读 12

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你好，发工资时预扣了个税，发完员工发现扣个税了，又变更了申报方式，本来是自行申报，那下个月申报个税时不用交这笔个税（100元），发工资时会计分录有个（贷:应交税费-应交个人所得税)，这个下个月不用交了我怎么做账呢？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 08:31

#实务#

同学您好，您看我的理解对不对，您在发工资的时候，在工资表上先把这100元个税，在实发工资中扣除了，之后发现不用缴纳这100元了。如果是这样，您在发工资的时候借：应付职工薪酬贷：银行存款贷：应交税费-个税 100 然后发现不需要缴纳个税借：应交税费-个税 100 贷：其他应付款-某员工 100 然后把这100元给员工借：其他应付款-员工100 贷：银行存款100

阅读 50

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我用柠檬云做账软件，2025年第4季度和2026年第1季度，经营收入和经营成本不同，为何企业所得税费用相同？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:31

#实务#

因为所得税季报按本年累计利润计算，不是单季度。只要两年对应期间累计利润相同，所得税费用就一样，和单季收入成本无关。

阅读 32

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会计学专业毕业生就业率高吗？
李老师 | 提问时间：12/14 16:50

#会计实务#

会计学专业毕业生就业率相对较高。会计是一个非常重要的职业领域，几乎所有企业和组织都需要会计人员来处理财务事务。因此，会计学专业毕业生通常有较多的就业机会。此外，会计行业的需求也相对稳定。无论经济形势如何，企业都需要会计人员来处理财务报表、税务申报、预算管理等工作。这使得会计专业毕业生在就业市场上具有较强的竞争力。然而，就业率的高低还与个人的能力和经验有关。毕业生在求职过程中，应该注重提升自己的专业知识和技能，并积极参加实习和培训机会，以增加自己的竞争力。同时，也要关注行业的发展趋势，学习和掌握新的会计软件和技术，以适应市场需求的变化。总的来说，会计学专业毕业生就业率相对较高，但个人的努力和能力也是决定就业成功的重要因素。

阅读 1895

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工资发放明细表中应包含哪些信息？
王一老师 | 提问时间：12/14 16:50

#会计实务#

工资发放明细表是用来记录和汇总员工工资发放情况的一张表格。它应该包含以下信息： 1. 员工信息：包括员工姓名、员工编号、所属部门等。 2. 工资期间：记录工资发放的期间，通常是月份或者周期。 3. 基本工资：记录员工的基本工资金额。 4. 加班工资：记录员工加班所得的工资金额。 5. 绩效奖金：记录员工根据绩效评估所得的奖金金额。 6. 其他津贴和补贴：记录员工享受的其他津贴和补贴的金额，如交通补贴、餐补等。 7. 扣款项目：记录员工的扣款项目，如个人所得税、社保等。 8. 实际发放金额：计算员工实际应发放的工资金额，即基本工资加上加班工资、绩效奖金、其他津贴和补贴，减去扣款项目。 9. 签字确认：包括员工本人和负责工资发放的人员的签字确认，以确保工资发放的准确性和合法性。以上是工资发放明细表中应包含的一些基本信息，具体内容还可以根据企业的实际情况进行调整和补充。

阅读 1916

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以6%税点计算，如果销售额为10,000元，应缴纳多少税款？
周老师 | 提问时间：12/14 16:49

#会计实务#

根据题目中给出的税点6%，我们可以计算出税率为6% ÷ (100% 6%) = 6% ÷ 106% ≈ 0.0566。销售额为10,000元，税率为0.0566，所以应缴纳的税款为10,000元 × 0.0566 ≈ 566元。

阅读 1499

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小微企业减免增值税的会计处理对利润表有什么影响？
王一老师 | 提问时间：12/14 16:49

#会计实务#

小微企业减免增值税的会计处理对利润表有以下影响： 1. 销售收入减少：小微企业减免增值税政策可以使企业的销售收入减少，因为减免增值税后，企业的销售价格可以更低，吸引更多客户购买产品或服务。这会导致利润表中的销售收入减少。 2. 营业成本减少：减免增值税政策还可以使企业的采购成本减少，因为企业可以少缴纳一部分增值税。这会导致利润表中的营业成本减少。 3. 毛利润变化：由于销售收入减少和营业成本减少，小微企业减免增值税政策可能会导致毛利润发生变化。如果销售收入减少的幅度大于营业成本减少的幅度，毛利润会减少。反之，如果销售收入减少的幅度小于营业成本减少的幅度，毛利润会增加。 4. 减免增值税的会计处理：小微企业在会计处理上，可以将减免增值税的金额作为其他业务收入或其他收益项目列入利润表。这样会增加利润表中的其他收入或其他业务收入。总的来说，小微企业减免增值税的会计处理会对利润表产生影响，主要体现在销售收入、营业成本和毛利润的变化，以及其他收入的增加。

阅读 870

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其他应收款平账的分录是什么？
周老师 | 提问时间：12/14 16:43

#会计实务#

其他应收款平账的分录通常是将其他应收款的余额转入其他应收款平账科目。具体的分录如下：借：其他应收款平账贷：其他应收款这样做的目的是将其他应收款的余额清零，将其归类到其他应收款平账科目中，方便进行管理和核对。

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购置税是车辆购买价格的一定比例，按照车辆购买价格的5%计算。请问一辆购买价格为100,000元的车辆的购置税是多少？
周老师 | 提问时间：12/14 16:40

#会计实务#

购置税是按照车辆购买价格的一定比例计算的，根据题目中的信息，购置税的比例是5%。所以，购置税 = 车辆购买价格 × 购置税比例。将车辆购买价格代入计算，购置税 = 100,000元 × 5% = 5,000元。所以一辆购买价格为100,000元的车辆的购置税是5,000元。

阅读 1182

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资产负债表日后事项中，如何处理已确认的资产减值损失的调整事项？
李老师 | 提问时间：12/14 16:37

#会计实务#

在资产负债表日后事项中，已确认的资产减值损失的调整事项应按照以下步骤处理： 1. 确认资产减值损失：根据相关会计准则，公司需要评估其资产是否存在减值风险。如果存在减值风险，公司需要估计资产的可收回金额，并与其账面价值进行比较。如果账面价值高于可收回金额，则需要确认资产减值损失。 2. 记录资产减值损失：确认资产减值损失后，公司需要将该损失计入损益表，同时也需要调整资产负债表上相关的资产账户。具体会计分录如下：借：资产减值损失（损益类科目）贷：资产减值准备（负债类科目） 3. 报告相关信息：公司需要在财务报表中披露已确认的资产减值损失情况，包括金额、原因和影响范围等。这通常在财务报表附注中进行披露。需要注意的是，资产减值损失通常是一个估计值，可能会受到后续情况的影响而需要进行调整。因此，在每个会计期间结束时，公司需要重新评估资产减值损失，并根据实际情况进行调整和披露。

阅读 1125

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在行政事业单位工资发放的会计核算中，如何处理工资预支和工资补发？
李老师 | 提问时间：12/14 16:31

#会计实务#

在行政事业单位工资发放的会计核算中，工资预支和工资补发是两个常见的情况，需要分别进行处理。 1. 工资预支：工资预支是指在正式工资支付日期之前，提前支付给员工一部分工资。在会计核算中，应按以下步骤处理： - 在预支工资发生时，借记预付工资（或预付款项）科目，贷记银行存款科目，记录预支的金额。 - 在正式工资支付日期到来时，借记工资支出科目，贷记预付工资科目，将预支的金额转移至工资支出科目。 2. 工资补发：工资补发是指由于某种原因，员工需要补发之前未支付的工资。在会计核算中，应按以下步骤处理： - 在工资补发发生时，借记工资支出科目，贷记银行存款科目，记录补发的金额。 - 若该工资补发是由于之前的会计错误或遗漏导致的，还需要根据具体情况进行相应的纠正会计处理，例如调整原始凭证或重新开具凭证。需要注意的是，以上处理方法仅为一般情况下的处理方式，具体操作还需要根据实际情况和相关会计准则进行调整。建议在具体操作时，参考相关法规和会计准则，并咨询专业会计师的意见。

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小规模纳税人免税农产品申报增值税的填列方式是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：12/14 16:30

#会计实务#

小规模纳税人免税农产品申报增值税的填列方式如下： 1. 在增值税申报表中，填写纳税人的基本信息，包括纳税人名称、纳税人识别号等。 2. 在申报表的第一栏“应税销售额”中，填写纳税人销售免税农产品的金额。 3. 在申报表的第二栏“免税销售额”中，填写纳税人销售免税农产品的金额。 4. 在申报表的第三栏“应纳税额”中，填写纳税人根据免税农产品销售额计算出的应纳税额，即应税销售额乘以适用税率。 5. 在申报表的第四栏“已缴税额”中，填写纳税人已经缴纳的增值税金额。 6. 在申报表的第五栏“本期应补（退）税额”中，填写纳税人根据已缴税额和应纳税额计算出的本期应补退税额，如果为负数则表示应退税。 7. 在申报表的其他栏目中，根据具体情况填写相关信息。需要注意的是，填报申报表时，应确保填写的金额准确无误，并且遵守相关税法法规的规定。如果有任何疑问或不确定的地方，建议咨询税务机关或会计专业人士的意见。

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