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就是小规模的时候客户给开的发票，当时在21年8月份认证了，现在税务局让缴纳税款，这怎么做分录，小企业会计制度，老师
丁小丁老师 | 提问时间：06/07 08:37

#实务#

您好！老师正在看题目

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去年计提的时候借主营业务成本 100 贷应付账款100 都是含税价现在支付了100 但是还有税费现在还没收到发票怎么做账啊要怎么冲成本收到发票呢
家权老师 | 提问时间：06/05 09:50

#实务#

借：应交税费-增值税-进项贷；利润分配-未分配利润

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请教大家一个问题呢：关于公司的费用这块儿，对于办公费、交通费、培训费、招待费（5‰~60%孰低）、广告宣传费（15%）等费用，在实务中有限制额度吗？各费用的比例可否说一下谢谢
家权老师 | 提问时间：06/07 15:56

#实务#

1.职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14％的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。 2.工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定，自2010年7月1日起，企业缴纳的职工工会经费，要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。 3.职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。 4.五险一金。企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除；企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门缴纳的保险费，准予扣除。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除。 5.利息支出。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：(1)非金融机构向金融机构借款的利息支出、金融机构的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；(2)非金融机构向非金融机构借款的利息支出，不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分；(3)企业从其关联方接受的债券性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出，超过部分不得在发生当期和以后年度扣除。债券性投资与其权益性投资具体比例是：金融企业5：1，其他企业2：1。 6.业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5％。同时，要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。特别注意国税函[2010]79号第八条规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 7.广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入(营业)15％的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。 8.罚款、罚金、滞纳金。(1)税收滞纳金是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金，不得扣除，应作纳税调增；(2)罚金、罚款和被没收财务的损失是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财务，均属于行政性罚款，不得扣除，应作纳税调增。 9.捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。

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随正品一同销售的赠品，赠品成本要计入主营业务成本吗
暖暖老师 | 提问时间：06/06 13:51

#实务#

随正品一同销售的赠品，赠品成本要计入主营业务成本

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开过一次9万普通票。需要去定额定税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/07 20:55

#实务#

您好，不用，这个是税务局核定的

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居间企业介绍业务给我司，给予其返点，他给我们开介绍费发票，假设成交金额50万，返点10万，返点比例25%，是不是企业所得税高于5%部分不能扣出，想把这部分所得税金额扣除来，如何计算，有没有公式？
郭老师 | 提问时间：06/07 17:19

#实务#

对的是的，50万乘以5%，按照这个计算。

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1出口关单FOB价是应确认收入的价格吗？ 2.进口关单显示C&F 是 CIF的意思吗，应付外汇款是关单的总价吗
朴老师 | 提问时间：06/05 10:21

#实务#

1.出口关单FOB价是否应确认收入的价格FOB（Free On Board）通常被称为“离岸价”，意味着货物在装运港被装上船时，卖方即完成交货，风险和费用自此由买方承担。在国际贸易中，FOB价是卖方报价的一种方式，它并不直接等同于应确认的收入。应确认的收入通常是基于公司的会计政策和实际交易情况来确定的。在FOB交易下，卖方可能会将FOB价加上一些额外的费用（如运费、保险费、佣金等）来确定其实际收入。此外，公司还需要考虑诸如退货、折扣、坏账等因素，这些都可能影响最终的收入确认。因此，虽然FOB价是交易的一个重要组成部分，但它并不直接等同于应确认的收入。 2.进口关单显示C%26F是否是CIF的意思，应付外汇款是否是关单的总价C%26F（Cost and Freight）通常指的是“成本加运费”，与CIF（Cost, Insurance, and Freight）有所不同。CIF价格包含了货物的成本、运费和保险费，而C%26F只包含了成本和运费。如果进口关单上显示的是C%26F，那么它并不等同于CIF。此时，您应该查看关单上的具体说明，以确定是否包含了保险费。至于应付外汇款是否是关单的总价，这取决于具体的交易条款和关单上的内容。通常情况下，关单上会显示货物的总价（可能是C%26F或CIF价），但应付外汇款可能还需要考虑其他因素，如关税、增值税、清关费用等。因此，应付外汇款可能并不完全等同于关单上的总价。您应该仔细查看关单和交易合同，以确定应付外汇款的准确金额。

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邮政银行的大额行号怎么查询
郭老师 | 提问时间：07/21 09:36

#实务#

可上中国邮政银行网站,在邮政银行网站左侧有"在线查询",选下面第三个"现代化支付行号"查询。可以打邮政客服电话95580就可以查询,如果有卡号的话,报上卡号,就可以查到行号啦,地址也可以

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公司贷款买车，车贷借款人是法定代表人，每个月需要将当月的还款金额转入借款人账户后才能还款，请问还款时怎么做账务处理
邹老师 | 提问时间：06/08 09:11

#实务#

你好，还款的分录是借：长期应付款，贷：银行存款

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老师施工单位内账:公司借朋友款8000，收到实际款7980元，20元手续费，到时候还款是8000元，整体要怎么做分录。
家权老师 | 提问时间：06/07 11:01

#实务#

借：银行存款7980 财务费用-手续费用20 贷：其他应付款8000

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郭老师请问一下:如果企业原材料种类特别多，单价也不一样，只知道领用的原材料成本，但是半成品对应的材料成本分不清，那这个当月的材料成本应该怎么算合适呢，不知道半成品成本是不是当月的材料成本也就算不清了
郭老师 | 提问时间：06/06 10:39

#实务#

半成品生产一个需要多少材料，这个知道吗？

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进口商品的入账价格按报关单还是税单，汇率按哪个算
宋生老师 | 提问时间：06/11 15:57

#实务#

你好！一般来说报关单的金额跟税号完税价格是一样的，汇率一般是按当月1日

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老师，请问一下资产负债表应交税费负数是不是没有交的税啊？
宋生老师 | 提问时间：06/06 10:15

#实务#

您好！这个不一定，因为有很多不同的税种

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我交给物业的空调制冷费，让物业开发票的，他怎么给了个他们交电费发票后付个自制分割单，我们能税前扣除吗？不行吧，
郭老师 | 提问时间：06/06 06:47

#实务#

你好，他收取的是电费还是制冷费？如果是电费的话，可以水费电费分个单可以的。

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老师好，“个人”借款给公司，这个“个人”不是股东也不是法人，那么会涉及到税的问题吗？
沈洁老师 | 提问时间：05/26 02:07

#实务#

你好，主要看借款是否涉及利息，如果是无偿的，就不涉及税，如果涉及利息，个人产生利息收入，需要缴纳个税

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请郭老师回答下，以前年度公司向个人借款未入账，现在还款从公账上转出，给个人，这个怎么处理？
郭老师 | 提问时间：10/27 09:28

#实务#

你好，当时借款的时候做到了银行存款吗？是公户进来的吗？是的话，你看一下你的银行存款余额是不是不一致，不一致的话你调整一下，借银行存款，贷其他应付款支付出去，再做相反的就行。

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借：应收票据，贷：应收账款，算不算应收回款？
家权老师 | 提问时间：06/08 09:42

#实务#

是的，收回了票据的

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老师，金蝶K3其他出库单导出来没有备注栏，应该怎么设置？
小敏敏老师 | 提问时间：06/07 16:39

#实务#

你好，同学，在过滤界面-表格设置中选中“备注”-导出。

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那是免租金，价格怎么定呢？
郭老师 | 提问时间：06/07 07:43

#实务#

那这个得参考市场价格的

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税金及附加是个什么科目？一般如何处理？
宋生老师 | 提问时间：06/05 08:16

#实务#

你好，这个本来就是利润表上的一个一级科目。比如你发生附加税的时候，城建税，教育费附加等这些借，税金及附加贷，应交税费，应交城建税，教育费附加，印花税等等。

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为什么企业报表上未分配利润有余额，盈余公积没有余额呢
宋生老师 | 提问时间：06/05 11:09

#实务#

你好，因为本来要计提盈余公积的，他没有去计提。

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会计学专业毕业生就业率高吗？
李老师 | 提问时间：12/14 16:50

#会计实务#

会计学专业毕业生就业率相对较高。会计是一个非常重要的职业领域，几乎所有企业和组织都需要会计人员来处理财务事务。因此，会计学专业毕业生通常有较多的就业机会。此外，会计行业的需求也相对稳定。无论经济形势如何，企业都需要会计人员来处理财务报表、税务申报、预算管理等工作。这使得会计专业毕业生在就业市场上具有较强的竞争力。然而，就业率的高低还与个人的能力和经验有关。毕业生在求职过程中，应该注重提升自己的专业知识和技能，并积极参加实习和培训机会，以增加自己的竞争力。同时，也要关注行业的发展趋势，学习和掌握新的会计软件和技术，以适应市场需求的变化。总的来说，会计学专业毕业生就业率相对较高，但个人的努力和能力也是决定就业成功的重要因素。

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工资发放明细表中应包含哪些信息？
王一老师 | 提问时间：12/14 16:50

#会计实务#

工资发放明细表是用来记录和汇总员工工资发放情况的一张表格。它应该包含以下信息： 1. 员工信息：包括员工姓名、员工编号、所属部门等。 2. 工资期间：记录工资发放的期间，通常是月份或者周期。 3. 基本工资：记录员工的基本工资金额。 4. 加班工资：记录员工加班所得的工资金额。 5. 绩效奖金：记录员工根据绩效评估所得的奖金金额。 6. 其他津贴和补贴：记录员工享受的其他津贴和补贴的金额，如交通补贴、餐补等。 7. 扣款项目：记录员工的扣款项目，如个人所得税、社保等。 8. 实际发放金额：计算员工实际应发放的工资金额，即基本工资加上加班工资、绩效奖金、其他津贴和补贴，减去扣款项目。 9. 签字确认：包括员工本人和负责工资发放的人员的签字确认，以确保工资发放的准确性和合法性。以上是工资发放明细表中应包含的一些基本信息，具体内容还可以根据企业的实际情况进行调整和补充。

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以6%税点计算，如果销售额为10,000元，应缴纳多少税款？
周老师 | 提问时间：12/14 16:49

#会计实务#

根据题目中给出的税点6%，我们可以计算出税率为6% ÷ (100% 6%) = 6% ÷ 106% ≈ 0.0566。销售额为10,000元，税率为0.0566，所以应缴纳的税款为10,000元 × 0.0566 ≈ 566元。

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小微企业减免增值税的会计处理对利润表有什么影响？
王一老师 | 提问时间：12/14 16:49

#会计实务#

小微企业减免增值税的会计处理对利润表有以下影响： 1. 销售收入减少：小微企业减免增值税政策可以使企业的销售收入减少，因为减免增值税后，企业的销售价格可以更低，吸引更多客户购买产品或服务。这会导致利润表中的销售收入减少。 2. 营业成本减少：减免增值税政策还可以使企业的采购成本减少，因为企业可以少缴纳一部分增值税。这会导致利润表中的营业成本减少。 3. 毛利润变化：由于销售收入减少和营业成本减少，小微企业减免增值税政策可能会导致毛利润发生变化。如果销售收入减少的幅度大于营业成本减少的幅度，毛利润会减少。反之，如果销售收入减少的幅度小于营业成本减少的幅度，毛利润会增加。 4. 减免增值税的会计处理：小微企业在会计处理上，可以将减免增值税的金额作为其他业务收入或其他收益项目列入利润表。这样会增加利润表中的其他收入或其他业务收入。总的来说，小微企业减免增值税的会计处理会对利润表产生影响，主要体现在销售收入、营业成本和毛利润的变化，以及其他收入的增加。

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其他应收款平账的分录是什么？
周老师 | 提问时间：12/14 16:43

#会计实务#

其他应收款平账的分录通常是将其他应收款的余额转入其他应收款平账科目。具体的分录如下：借：其他应收款平账贷：其他应收款这样做的目的是将其他应收款的余额清零，将其归类到其他应收款平账科目中，方便进行管理和核对。

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购置税是车辆购买价格的一定比例，按照车辆购买价格的5%计算。请问一辆购买价格为100,000元的车辆的购置税是多少？
周老师 | 提问时间：12/14 16:40

#会计实务#

购置税是按照车辆购买价格的一定比例计算的，根据题目中的信息，购置税的比例是5%。所以，购置税 = 车辆购买价格 × 购置税比例。将车辆购买价格代入计算，购置税 = 100,000元 × 5% = 5,000元。所以一辆购买价格为100,000元的车辆的购置税是5,000元。

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资产负债表日后事项中，如何处理已确认的资产减值损失的调整事项？
李老师 | 提问时间：12/14 16:37

#会计实务#

在资产负债表日后事项中，已确认的资产减值损失的调整事项应按照以下步骤处理： 1. 确认资产减值损失：根据相关会计准则，公司需要评估其资产是否存在减值风险。如果存在减值风险，公司需要估计资产的可收回金额，并与其账面价值进行比较。如果账面价值高于可收回金额，则需要确认资产减值损失。 2. 记录资产减值损失：确认资产减值损失后，公司需要将该损失计入损益表，同时也需要调整资产负债表上相关的资产账户。具体会计分录如下：借：资产减值损失（损益类科目）贷：资产减值准备（负债类科目） 3. 报告相关信息：公司需要在财务报表中披露已确认的资产减值损失情况，包括金额、原因和影响范围等。这通常在财务报表附注中进行披露。需要注意的是，资产减值损失通常是一个估计值，可能会受到后续情况的影响而需要进行调整。因此，在每个会计期间结束时，公司需要重新评估资产减值损失，并根据实际情况进行调整和披露。

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在行政事业单位工资发放的会计核算中，如何处理工资预支和工资补发？
李老师 | 提问时间：12/14 16:31

#会计实务#

在行政事业单位工资发放的会计核算中，工资预支和工资补发是两个常见的情况，需要分别进行处理。 1. 工资预支：工资预支是指在正式工资支付日期之前，提前支付给员工一部分工资。在会计核算中，应按以下步骤处理： - 在预支工资发生时，借记预付工资（或预付款项）科目，贷记银行存款科目，记录预支的金额。 - 在正式工资支付日期到来时，借记工资支出科目，贷记预付工资科目，将预支的金额转移至工资支出科目。 2. 工资补发：工资补发是指由于某种原因，员工需要补发之前未支付的工资。在会计核算中，应按以下步骤处理： - 在工资补发发生时，借记工资支出科目，贷记银行存款科目，记录补发的金额。 - 若该工资补发是由于之前的会计错误或遗漏导致的，还需要根据具体情况进行相应的纠正会计处理，例如调整原始凭证或重新开具凭证。需要注意的是，以上处理方法仅为一般情况下的处理方式，具体操作还需要根据实际情况和相关会计准则进行调整。建议在具体操作时，参考相关法规和会计准则，并咨询专业会计师的意见。

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小规模纳税人免税农产品申报增值税的填列方式是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：12/14 16:30

#会计实务#

小规模纳税人免税农产品申报增值税的填列方式如下： 1. 在增值税申报表中，填写纳税人的基本信息，包括纳税人名称、纳税人识别号等。 2. 在申报表的第一栏“应税销售额”中，填写纳税人销售免税农产品的金额。 3. 在申报表的第二栏“免税销售额”中，填写纳税人销售免税农产品的金额。 4. 在申报表的第三栏“应纳税额”中，填写纳税人根据免税农产品销售额计算出的应纳税额，即应税销售额乘以适用税率。 5. 在申报表的第四栏“已缴税额”中，填写纳税人已经缴纳的增值税金额。 6. 在申报表的第五栏“本期应补（退）税额”中，填写纳税人根据已缴税额和应纳税额计算出的本期应补退税额，如果为负数则表示应退税。 7. 在申报表的其他栏目中，根据具体情况填写相关信息。需要注意的是，填报申报表时，应确保填写的金额准确无误，并且遵守相关税法法规的规定。如果有任何疑问或不确定的地方，建议咨询税务机关或会计专业人士的意见。

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