财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，您好！现在收到25年开具的发票，要怎么入账呀？
王一老师 | 提问时间：04/15 10:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到2025年开具的发票，需分情况进行账务处理：若发票属于2025年度的费用支出，且发票内容真实、合法、合规，可在2025年度企业所得税汇算清缴前进行账务处理并抵扣进项税额。例如，假设发票金额为1000元，税率为13%，不含税金额为884.96元，税额为115.04元，会计分录如下：借：管理费用/销售费用/生产成本等884.96 应交税费——应交增值税（进项税额）115.04 贷：应付账款/银行存款等1000 税务处理方面，若发票属于2025年度费用，且在2026年5月31日前完成2025年度企业所得税汇算清缴，可作为当年税前扣除凭证，无需调整。同时，进项税额可在2026年3月的增值税申报期内通过增值税发票综合服务平台勾选确认抵扣。需注意确保发票内容与实际业务一致，避免虚开发票风险。若发票开具时间早于实际业务发生时间，需提供相关证明材料，如合同、付款凭证等，以备税务核查。祝您学习愉快！

阅读 125

收藏 1
公司名称变更了，税务上需要做什么变更
家权老师 | 提问时间：04/15 10:21

#实务#

一、核心变更流程（信息同步）目前全国已实现“一照一码”信息共享，你不需要再单独跑税务局提交纸质资料做“税务登记变更”。自动同步：你在市场监管局（工商）完成名称变更并拿到新营业执照后，税务机关会通过系统自动获取变更信息，更新税务登记主体名称。线上确认：建议登录电子税务局，在【综合信息报告】或【身份信息报告】模块查看名称是否已自动变更为新公司名。如果未同步（极少数情况），可在该模块手动触发更新。时限要求：理论上应在工商变更后30日内完成税务信息更新，但得益于自动同步机制，通常无需专门申报。二、必须手动更新的涉税设备（关键）虽然登记信息自动变了，但你的开票和扣税工具不会自动改名，必须人工介入：税控设备（金税盘/税控盘/UKey）重新发行动作：携带新营业执照、公章、原税控设备，到主管税务机关办税服务厅办理“变更发行”。后果：如果不做这一步，你开出的发票上公司名称依然是旧的，属于废票，客户无法抵扣。发票及领购簿处理变更前将手中未开具的空白发票全部作废（或验旧）。变更发行后，重新申领印有新公司名称的发票。三方协议重签公司名称变了，原先与银行签订的扣税协议（三方协议）会失效。动作：在电子税务局作废旧协议，用新公司名称重新签订。否则申报后税款无法自动划扣。三、其他关联事项资质与备案：如果你公司有出口退税资格、增值税一般纳税人登记表等，虽然资格保留，但建议在电子税务局核对名称是否同步更新。银行账户：必须去开户银行变更账户名称，否则无法进行公对公收款和扣税。资质证照：涉及环保、卫生、社保等有许可证的，需同步变更，确保开票方与合同方名称一致。

阅读 14

收藏 0
老师，我的凭证做错了，可以按上面的调整吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 10:21

#实务#

你好，可以的如果没其他

阅读 37

收藏 0
我司有个返修国外的物品报关税管员要求按自营收入申报了所得税，这个款肯定是收不回来的，请问我应该怎么把挂的这笔其他业务收入冲销掉呢？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 10:18

#实务#

你好，收不回来转入营业外支出或者坏账

阅读 50

收藏 0
老师，1-3月份报销通讯费，做福利费没走应付职工薪酬科目，怎么调整啊
暖暖老师 | 提问时间：04/15 10:18

#实务#

你好，把原来分录冲了再做一遍对的

阅读 47

收藏 0
网银年服务费记什么费用
暖暖老师 | 提问时间：04/15 10:16

#实务#

你好，接入管理费用-办公费

阅读 32

收藏 0
接收别人的承兑汇票怎么判断是否可以接收呢
暖暖老师 | 提问时间：04/15 10:16

#实务#

你好，单位基本户开通了接受电子承兑汇票的功能

阅读 21

收藏 0
请问老师，增资需要验资么
暖暖老师 | 提问时间：04/15 10:15

#实务#

你好，一般不需要验资报告的

阅读 16

收藏 0
去年有一笔收入没有挂账今年3月份银行收到了这笔钱，是把这笔收入做到3月份还是做以前年度损益调整
家权老师 | 提问时间：04/15 10:14

#实务#

还是做以前年度损益调整

阅读 14

收藏 0
你好老师，我司是机械租赁公司，购买的机械是入固定资产还是入“主营业务成本”?科目怎么做，应该怎么做账
家权老师 | 提问时间：04/15 10:14

#实务#

购买的机械是入固定资产，折旧计入主营业务成本

阅读 21

收藏 0
董老师，在线吗？次数用完了。
朴老师 | 提问时间：04/15 10:14

#实务#

同学你好老师中午在线，这个点不在了

阅读 61

收藏 0
老师，账上应付账款贷方出现负数，现在想调整理账务，因为涉及年份久，想调为正常，分录怎么做
王小龙老师 | 提问时间：04/15 10:14

#实务#

同学您好，首先要找原因，根据找出来的原因来调整，第二如果实在找不出来原因，那就挂着不动，第三，如果非要调整，那就是调整到营业外里。

阅读 18

收藏 0
团体意外险怎么做账，进项是不是不可以抵扣得
暖暖老师 | 提问时间：04/15 10:10

#实务#

你好是的，根据人员所在部门计入损益

阅读 20

收藏 0
老师你好收到的发票金额多开了，直接按实际金额入账可以吗？多开的金额不管行吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 10:10

#实务#

定额发票是可以的，电子发票不行

阅读 44

收藏 0
老师，公司租库房，租房费用和装修费用怎么做账，
暖暖老师 | 提问时间：04/15 10:09

#实务#

你好计入长期待摊费用摊销

阅读 38

收藏 0
老师请教一下，是不是不在注册地区域进行的建筑业务就需要办理外经证
家权老师 | 提问时间：04/15 10:08

#实务#

凡是跨市的项目都要办

阅读 21

收藏 0
老师请教一下，汇算清缴里的资产折旧明细表的资产原值和累计折旧填的是年末数吗
家权老师 | 提问时间：04/15 10:07

#实务#

本年处置了的资产也算上

阅读 16

收藏 0
老师请问一下，3月份收入38000元，销项税额3137.61元，去年有预缴税款一万多点可以抵扣就没开进项票，但我申报提示比对不通过，说28栏分次预缴税款填报异常，是什么原因？麻烦帮我解答一下可以吗？
朴老师 | 提问时间：04/15 10:07

#实务#

原因：去年预缴属跨年税款，系统不认可直接填 28 栏抵扣，且你抵扣金额大于本期应纳税额，导致比对异常。处理：附表四只填抵减3137.61 元，剩余留抵；仍异常就去税务大厅手工申报。

阅读 38

收藏 0
新公司上个月临时干活用工有人员工资报个税，这个月没有工资发生，怎么报个税
家权老师 | 提问时间：04/15 10:06

#实务#

以后还会来干活不？不然就填写离职

阅读 31

收藏 0
老师好，我们这边收到了个税手续费退还，我们是小规模纳税人，增值税申报表填哪里呢？
家权老师 | 提问时间：04/15 10:06

#实务#

换算为不含税收入跟普票收入合计

阅读 17

收藏 0
公司给职工购买考试设备入职工教育经费吗
家权老师 | 提问时间：04/15 10:05

#实务#

是的，就是那样子的哈

阅读 30

收藏 0
会计学专业毕业生就业率高吗？
李老师 | 提问时间：12/14 16:50

#会计实务#

会计学专业毕业生就业率相对较高。会计是一个非常重要的职业领域，几乎所有企业和组织都需要会计人员来处理财务事务。因此，会计学专业毕业生通常有较多的就业机会。此外，会计行业的需求也相对稳定。无论经济形势如何，企业都需要会计人员来处理财务报表、税务申报、预算管理等工作。这使得会计专业毕业生在就业市场上具有较强的竞争力。然而，就业率的高低还与个人的能力和经验有关。毕业生在求职过程中，应该注重提升自己的专业知识和技能，并积极参加实习和培训机会，以增加自己的竞争力。同时，也要关注行业的发展趋势，学习和掌握新的会计软件和技术，以适应市场需求的变化。总的来说，会计学专业毕业生就业率相对较高，但个人的努力和能力也是决定就业成功的重要因素。

阅读 1899

收藏 8
工资发放明细表中应包含哪些信息？
王一老师 | 提问时间：12/14 16:50

#会计实务#

工资发放明细表是用来记录和汇总员工工资发放情况的一张表格。它应该包含以下信息： 1. 员工信息：包括员工姓名、员工编号、所属部门等。 2. 工资期间：记录工资发放的期间，通常是月份或者周期。 3. 基本工资：记录员工的基本工资金额。 4. 加班工资：记录员工加班所得的工资金额。 5. 绩效奖金：记录员工根据绩效评估所得的奖金金额。 6. 其他津贴和补贴：记录员工享受的其他津贴和补贴的金额，如交通补贴、餐补等。 7. 扣款项目：记录员工的扣款项目，如个人所得税、社保等。 8. 实际发放金额：计算员工实际应发放的工资金额，即基本工资加上加班工资、绩效奖金、其他津贴和补贴，减去扣款项目。 9. 签字确认：包括员工本人和负责工资发放的人员的签字确认，以确保工资发放的准确性和合法性。以上是工资发放明细表中应包含的一些基本信息，具体内容还可以根据企业的实际情况进行调整和补充。

阅读 1917

收藏 0
以6%税点计算，如果销售额为10,000元，应缴纳多少税款？
周老师 | 提问时间：12/14 16:49

#会计实务#

根据题目中给出的税点6%，我们可以计算出税率为6% ÷ (100% 6%) = 6% ÷ 106% ≈ 0.0566。销售额为10,000元，税率为0.0566，所以应缴纳的税款为10,000元 × 0.0566 ≈ 566元。

阅读 1499

收藏 0
小微企业减免增值税的会计处理对利润表有什么影响？
王一老师 | 提问时间：12/14 16:49

#会计实务#

小微企业减免增值税的会计处理对利润表有以下影响： 1. 销售收入减少：小微企业减免增值税政策可以使企业的销售收入减少，因为减免增值税后，企业的销售价格可以更低，吸引更多客户购买产品或服务。这会导致利润表中的销售收入减少。 2. 营业成本减少：减免增值税政策还可以使企业的采购成本减少，因为企业可以少缴纳一部分增值税。这会导致利润表中的营业成本减少。 3. 毛利润变化：由于销售收入减少和营业成本减少，小微企业减免增值税政策可能会导致毛利润发生变化。如果销售收入减少的幅度大于营业成本减少的幅度，毛利润会减少。反之，如果销售收入减少的幅度小于营业成本减少的幅度，毛利润会增加。 4. 减免增值税的会计处理：小微企业在会计处理上，可以将减免增值税的金额作为其他业务收入或其他收益项目列入利润表。这样会增加利润表中的其他收入或其他业务收入。总的来说，小微企业减免增值税的会计处理会对利润表产生影响，主要体现在销售收入、营业成本和毛利润的变化，以及其他收入的增加。

阅读 872

收藏 4
其他应收款平账的分录是什么？
周老师 | 提问时间：12/14 16:43

#会计实务#

其他应收款平账的分录通常是将其他应收款的余额转入其他应收款平账科目。具体的分录如下：借：其他应收款平账贷：其他应收款这样做的目的是将其他应收款的余额清零，将其归类到其他应收款平账科目中，方便进行管理和核对。

阅读 1033

收藏 4
购置税是车辆购买价格的一定比例，按照车辆购买价格的5%计算。请问一辆购买价格为100,000元的车辆的购置税是多少？
周老师 | 提问时间：12/14 16:40

#会计实务#

购置税是按照车辆购买价格的一定比例计算的，根据题目中的信息，购置税的比例是5%。所以，购置税 = 车辆购买价格 × 购置税比例。将车辆购买价格代入计算，购置税 = 100,000元 × 5% = 5,000元。所以一辆购买价格为100,000元的车辆的购置税是5,000元。

阅读 1192

收藏 5
资产负债表日后事项中，如何处理已确认的资产减值损失的调整事项？
李老师 | 提问时间：12/14 16:37

#会计实务#

在资产负债表日后事项中，已确认的资产减值损失的调整事项应按照以下步骤处理： 1. 确认资产减值损失：根据相关会计准则，公司需要评估其资产是否存在减值风险。如果存在减值风险，公司需要估计资产的可收回金额，并与其账面价值进行比较。如果账面价值高于可收回金额，则需要确认资产减值损失。 2. 记录资产减值损失：确认资产减值损失后，公司需要将该损失计入损益表，同时也需要调整资产负债表上相关的资产账户。具体会计分录如下：借：资产减值损失（损益类科目）贷：资产减值准备（负债类科目） 3. 报告相关信息：公司需要在财务报表中披露已确认的资产减值损失情况，包括金额、原因和影响范围等。这通常在财务报表附注中进行披露。需要注意的是，资产减值损失通常是一个估计值，可能会受到后续情况的影响而需要进行调整。因此，在每个会计期间结束时，公司需要重新评估资产减值损失，并根据实际情况进行调整和披露。

阅读 1127

收藏 5
在行政事业单位工资发放的会计核算中，如何处理工资预支和工资补发？
李老师 | 提问时间：12/14 16:31

#会计实务#

在行政事业单位工资发放的会计核算中，工资预支和工资补发是两个常见的情况，需要分别进行处理。 1. 工资预支：工资预支是指在正式工资支付日期之前，提前支付给员工一部分工资。在会计核算中，应按以下步骤处理： - 在预支工资发生时，借记预付工资（或预付款项）科目，贷记银行存款科目，记录预支的金额。 - 在正式工资支付日期到来时，借记工资支出科目，贷记预付工资科目，将预支的金额转移至工资支出科目。 2. 工资补发：工资补发是指由于某种原因，员工需要补发之前未支付的工资。在会计核算中，应按以下步骤处理： - 在工资补发发生时，借记工资支出科目，贷记银行存款科目，记录补发的金额。 - 若该工资补发是由于之前的会计错误或遗漏导致的，还需要根据具体情况进行相应的纠正会计处理，例如调整原始凭证或重新开具凭证。需要注意的是，以上处理方法仅为一般情况下的处理方式，具体操作还需要根据实际情况和相关会计准则进行调整。建议在具体操作时，参考相关法规和会计准则，并咨询专业会计师的意见。

阅读 2381

收藏 10
小规模纳税人免税农产品申报增值税的填列方式是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：12/14 16:30

#会计实务#

小规模纳税人免税农产品申报增值税的填列方式如下： 1. 在增值税申报表中，填写纳税人的基本信息，包括纳税人名称、纳税人识别号等。 2. 在申报表的第一栏“应税销售额”中，填写纳税人销售免税农产品的金额。 3. 在申报表的第二栏“免税销售额”中，填写纳税人销售免税农产品的金额。 4. 在申报表的第三栏“应纳税额”中，填写纳税人根据免税农产品销售额计算出的应纳税额，即应税销售额乘以适用税率。 5. 在申报表的第四栏“已缴税额”中，填写纳税人已经缴纳的增值税金额。 6. 在申报表的第五栏“本期应补（退）税额”中，填写纳税人根据已缴税额和应纳税额计算出的本期应补退税额，如果为负数则表示应退税。 7. 在申报表的其他栏目中，根据具体情况填写相关信息。需要注意的是，填报申报表时，应确保填写的金额准确无误，并且遵守相关税法法规的规定。如果有任何疑问或不确定的地方，建议咨询税务机关或会计专业人士的意见。

阅读 1566

收藏 5

没有找到问题？直接来提问