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老师为什么有以前年度损益调整这个等式就不成立,逻辑是什么资产负债表的未分配利润期末数会等于利润表期末净利润之和加资产负债表未分配利润期初?
朴老师
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提问时间:10/17 13:10
#建筑#
当存在以前年度损益调整事项时,资产负债表的未分配利润期末数等于利润表期末净利润之和加资产负债表未分配利润期初这个等式不成立,原因如下: 一、会计等式的常规理解 在正常情况下,资产负债表中的未分配利润是企业历年累积的经营成果,其变动主要来源于利润表中的净利润。利润表反映的是企业一个会计期间的经营成果,期末净利润会结转到资产负债表的未分配利润中,使得未分配利润期末数等于期初未分配利润加上本期净利润之和。 二、以前年度损益调整的影响 性质和作用: “以前年度损益调整” 科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。这意味着它调整的是以前年度的损益,而不是本年度利润表中的项目。 对会计等式的影响: 当发生以前年度损益调整事项时,该调整直接影响资产负债表中的未分配利润期初数,但并不在本期利润表中体现。因为利润表反映的是当期的经营成果,不包括对以前年度损益的调整。 例如,企业发现上一年度多计了费用,通过 “以前年度损益调整” 科目进行调整减少费用,这会增加上一年度的利润,进而增加资产负债表中未分配利润的期初数。但本期利润表中的净利润并不受此影响,仍然是反映本期的经营成果。 所以,一旦存在以前年度损益调整事项,资产负债表未分配利润期末数与利润表期末净利润之和加资产负债表未分配利润期初数之间的等式就不成立了。
阅读 446
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异地跨区涉税事项已经反馈了,发现有问题还能撤销吗
小锁老师
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提问时间:10/17 12:21
#建筑#
您好,这个的话,是需要告知专管员的,才行
阅读 1258
收藏 5
老师,你好,我做异地跨区反馈的时候,这个开具发票金额是填含税还是不含税金额,我全部金合同金额是150万,当时按103万预缴了,现在反馈的话还要补47万应交的增值税吧,那这个应补预缴金额是要自己算出来填进去吗
郭老师
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提问时间:10/17 11:36
#建筑#
增值税填写的是含税的 就是少交了吗?如果是的话,需要补 是
阅读 2124
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2024年度红冲2023年度的普票,如何做分录?
刘艳红老师
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提问时间:10/17 11:11
#建筑#
您好,损益类的用以前年度损益调整就可以,其他的都一样,做负数分录
阅读 453
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老师,有步骤吗,没找到在哪里查
文文老师
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提问时间:10/17 10:59
#建筑#
你好,具体是查询什么
阅读 496
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残保金一般什么时候申报,公司为什么会有残保金?
朴老师
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提问时间:10/17 10:54
#建筑#
一、残保金申报时间 残保金的申报时间一般为每年的 7 月至 9 月,但具体时间可能因地区而异。有些地区可能规定在 3 月至 9 月申报,也有部分地区按季度申报,具体申报时间以当地税务机关或残疾人就业服务机构的通知为准。 二、公司产生残保金的原因 法律规定的社会责任 国家为了保障残疾人的权益,促进残疾人就业,制定了《残疾人就业条例》等法律法规。用人单位有责任和义务安排一定比例的残疾人就业。一般来说,用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的 1.5%。如果用人单位没有达到这个比例,就需要缴纳残保金。 促进残疾人就业的经济手段 残保金的征收是一种经济手段,旨在鼓励用人单位积极吸纳残疾人就业,提高残疾人的就业水平和生活质量。通过征收残保金,可以为残疾人就业提供资金支持,促进残疾人就业服务机构的发展,为残疾人提供更多的就业机会和培训服务。 推动社会公平和包容 缴纳残保金有助于推动社会公平和包容,让残疾人能够平等地参与社会生活和经济活动。同时,也体现了社会对残疾人的关爱和支持,促进了社会的和谐发展
阅读 1207
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你好,老师,我们填报企业所得税季报的时候,季末资产总额,应该填哪一个数据。我之前一直填的资产负债表的资产合计,但是每次报表都有跳有误出来
小智老师
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提问时间:10/17 10:53
#建筑#
你好,填报企业所得税季报时,季末资产总额应填写该季度最后一天的资产负债表上的资产合计数。请确认你使用的数据日期是否正确。如有误,请检查是否有其他调整项需要考虑。
阅读 381
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老师 销售收入不够付货款,于是账上挂了其他应付款-老板,现在导致负债合计超过资产负债3倍以上,要怎么文字表达这个情况说明
堂堂老师
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提问时间:10/17 10:44
#建筑#
当前销售收入不足以覆盖货款支出,导致需通过其他应付款挂账至老板名下解决资金缺口。现这种情况已使公司负债总额超出资产总额三倍以上,需特别注意并采取措施调整财务结构。
阅读 348
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老师接政府工程,进来的款项录哪个科目
家权老师
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提问时间:10/17 10:31
#建筑#
借:银行存款贷应收账款,开票时冲
阅读 359
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老师,税务登记点开是这样,后面就不能操作了,怎么回事啊
小菲老师
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提问时间:10/17 10:15
#建筑#
同学,你好 不好意思,图片看不清
阅读 394
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老师你帮我看一下这个项目还缺多少进项具体还要开那些成本票?
朴老师
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提问时间:10/17 09:57
#建筑#
同学你好 这个是按税负率和进项还有收入来算的 增值税税负率=(销项——进项)/不含税收入
阅读 461
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老师,项目缴纳的环境保护税计提和缴纳要怎么做分录,到二级明细
邹老师
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提问时间:10/17 09:22
#建筑#
你好 计提,借:税金及附加,贷:应交税费—环境保护税 缴纳 ,借:应交税费—环境保护税,贷:银行存款
阅读 586
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老师您好!请教个问题,公司采购来的支撑件,经过反复租赁,这些支撑件是每年进行折旧,几年折旧下来,价值为零,那如果公司把它以个人名义卖给别人,不开进项发票来,款项直接进入老板个人帐户,这样行吗
宋生老师
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提问时间:10/17 09:18
#建筑#
你好,你之前采购进来的时候是有发票的吗?
阅读 335
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老师问一下,建筑施工企业在异地施工预缴的企业所得税,企业是亏损,年报时候,那预缴的企业所得税会怎么样啊?
堂堂老师
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提问时间:10/17 09:08
#建筑#
若企业年度报表显示为亏损,之前异地施工预缴的企业所得税可以在以后年度抵减应纳税所得额,多缴部分可申请退税。
阅读 875
收藏 4
老师 我们支付了2024.7-2025.6的酒店租金50万,酒店社保租金36万 怎么写分录?还有摊销分录
堂堂老师
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提问时间:10/17 08:32
#建筑#
支付租金时: 借:预付账款 86万 贷:银行存款 86万 每月摊销时: 借:管理费用等 7.17万(86万/12个月) 贷:预付账款 7.17万
阅读 391
收藏 2
老师,我们是小规模建筑公司,有一个**项目来了一笔35万元工程款,我们给开了35万元工程款发票,老板跟人家谈的增值税3%,管理费是1.5%,企业所得税25%,城建税7%,教育费3%,工会经费2%,水利基金0.03%,印花税0.05%。现在要扣下税金及管理费,怎么算?最终扣的税金多少钱?管理费又是多少钱?
兰心
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提问时间:10/17 00:10
#建筑#
你好,你们谈的企业所得税收25%,这个数据准确吗?
阅读 451
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老师,A公司是发包方,我们是建筑企业,**B公司,,我们下面还有施工队D公司,我们开票给B公司,B公司开给A公司,这个项目A公司代发工资给D.那我公司怎么账务处理,还需要向D公司要发票吗还是以工人的工资单入账,
刘老师06
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提问时间:10/16 22:30
#建筑#
你好,A公司已代开工资,不用要发票
阅读 367
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老师问一下建筑公司,走农民工工资的话能在基本户走吗?,还有就是,我们有一个项目已经在干活了,前期介入进去了,但是标还没订下来,这期间发生的农民工工资怎么给人家发放呢?
郭老师
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提问时间:10/16 21:48
#建筑#
不可以的,走农民工专户。
阅读 344
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老师你帮我看一下,这个工程施工科目结转成本了没?
小锁老师
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提问时间:10/16 20:54
#建筑#
您好,这个我看是没有结转的
阅读 392
收藏 2
老师,公司是8月交接过来,然后购买了新的财务软件,建立了期初余额,这个季度报税显示要缴纳1万多的企业所得税,如果公司把之前1-7月的成本票都录入实际公司利润是负数的,但是公司企业所得税之前一直是零申报但是实际是有费用,而且现在报税是本年累计金额,我就把1-7月的成本票有银行付款记录有流水的录入了8月份里,本来银行余额是对上了,但是今天整理票据时,发现一个凭证数据错了,然后又导致银行余额又对不上了。我要怎么弄呢
小智老师
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提问时间:10/16 20:30
#建筑#
您需要调整账务,确保所有成本和费用准确反映在相应的会计期间。发现错误凭证时,应及时更正,保持账实相符。重新核对1-7月的成本票据,确保录入正确无误,并同步更新银行对账单,以保证账面与实际一致。如有必要,可寻求专业财务人员协助处理。
阅读 321
收藏 1
你好,老师请问当一个项目业主还未给施工单位,也就是被**单位支付预付款,那开始产生的水电费,我们**方垫付了,没有发票怎么办
小菲老师
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提问时间:10/16 19:15
#建筑#
同学你好 做其他应收款
阅读 447
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请问:发票金额比付款金额多了几毛钱,是专用发票怎么处理?
家权老师
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提问时间:10/16 16:10
#建筑#
没事的。按发票做账就是了,少付的钱挂应付账款
阅读 463
收藏 0
请问土地设计图这部分的费用是划入开发成本的房产的成本吗?
宋生老师
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提问时间:10/16 15:07
#建筑#
你好,,对,就是这样子。
阅读 629
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老师,甲方建设方,乙方承包方,丙方施工方,现在甲方设立农民工专用账户,把钱转给丙方农民工,有没有这种付款协议
宋生老师
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提问时间:10/16 14:43
#建筑#
农民工工资专用账户资金管理三方协议 甲方(建设单位):____________________ 乙方(总承包单位):____________________ 丙方(开户银行):____________________ 鉴于甲方与乙方就___________________项目签订了工程施工合同,根据《保障农民工工资支付条例》、《工程建设领域农民工工资专用账户管理暂行办法》等相关法律法规,为确保农民工工资的专款专用,甲、乙、丙三方本着平等自愿的原则,经协商一致,达成如下协议: 一、专用账户的开立 乙方应在丙方营业网点开立本项目的农民工工资专用账户(以下简称“专用账户”),账户信息如下: 账户名称:___________________(总承包单位名称+项目名称+农民工工资专用账户) 账户号码:___________________ 专用账户开立后,乙方向项目所在地人力资源社会保障部门备案。 二、资金的拨付 甲方应根据工程施工合同约定,按时足额将人工费用拨付至上述专用账户,确保农民工工资的按时足额支付。 人工费用拨付周期不得超过1个月。 三、工资的支付 乙方负责管理和维护专用账户,确保账户资金专款专用,仅用于农民工工资的发放。 乙方应按月向丙方提供农民工工资发放明细,并确保所提供信息的真实性、准确性。 四、账户的监管 丙方应在业务系统中对专用账户进行特殊标识,并确保账户资金的安全。 丙方不得将专用账户资金转入除农民工本人银行账户以外的任何账户,不得提供现金支取和其他转账结算服务。 五、账户的撤销 工程完工并已足额支付农民工工资后,乙方可向属地人力资源社会保障部门申请撤销专用账户。 丙方在收到属地人力资源社会保障部门撤销通知后,应及时予以撤销。 六、违约责任 甲方未按约定及时足额拨付人工费用的,应承担相应的违约责任。 乙方未按规定使用专用账户的,应承担相应的违约责任。 七、其他 本协议未尽事宜,三方可另行签订补充协议。 本协议一式三份,甲、乙、丙三方各执一份,具有同等法律效力。 本协议自三方授权代表签字盖章之日起生效。 甲方(盖章):_________________ 日期:____年__月__日 乙方(盖章):_________________ 日期:____年__月__日 丙方(盖章):_________________ 日期:____年__月__日 请注意,这只是一个基本模板,具体条款需要根据实际情况和当地法规进行调整和补充
阅读 860
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有个体户开不了建筑服务的大类只能开劳务,劳务费发票我们能不能正常入账
文文老师
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提问时间:10/16 14:24
#建筑#
劳务费发票 能正常入账
阅读 539
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老师你好,我们公司**别的公司的监理项目,甲方打款到对方公司,然后我们提供发票给对方公司,对方公司把款项再支付给我们。我们公司负责监理人员工资发放,对方公司接待上级检查,发现监理人员工资是我们公司发放的,和项目不匹配,我们是不是需要和对方公司签订一份劳务派遣协议,老师这边有协议得模板吗
堂堂老师
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提问时间:10/16 14:23
#建筑#
是的,你们需要签订劳务派遣协议以明确双方权利义务。不过我这里没有现成模板,建议根据具体需求定制,主要条款包括派遣人数、岗位、薪资福利、服务费用等。
阅读 368
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考试,路灯施工安装单位收到挖掘机租赁费发票,大类是经营租赁,这个怎么做账
东老师
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提问时间:10/16 14:02
#建筑#
您好,记入到工程施工-租赁费里面就成
阅读 483
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老师,我们是建筑企业一般纳税人,接了个劳务项目,可以开3个点的劳务专票吗?
朴老师
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提问时间:10/16 12:24
#建筑#
同学你好 清包工可以的
阅读 486
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老师,道路工程设计,属于建筑服务类吗?
文文老师
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提问时间:10/16 10:41
#建筑#
道路工程设计,属于建筑服务类
阅读 835
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老师,员工年终奖,2月的时候发了一部分,我看是没有申报个税的。9月这里要发另一部份,我需要申报个税不?摘要我写的是:23年员工奖金。分录做:计提借:管理费用-员工工资,贷:应付职工薪酬-员工工资还是福利费呀?
小愛老师
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提问时间:10/16 10:37
#建筑#
您好,年终奖是工资薪金,23年的要计入23年的,23年没计提的话借:利润分配 贷:应付职工薪酬-员工工资
阅读 370
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