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二手车经销企业收购的二手车，可以抵扣进项吗？我问的是购进二手车时，不是购进后销售
新新老师 | 提问时间：09/01 16:31

#税务师#

你好一般计税的纳税人可以抵扣

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还有这个题目该t如何下手
若言老师 | 提问时间：09/28 11:18

#税务师#

学员你好这个题目的解答首先得需要您准确判断哪些事项需要缴纳消费税，：委托加工杆头消费税组成计税价格=【42×(1-10%)+2+12】/(1-10%)=57.56(万元);委托加工收回木制杆头被代收代缴消费税=57.56×10%=5.76(万元)。首先需要判断委托加工收回的木制杆头计税价格出售的(22万元大于57.56万元×30%)，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲厂当月可抵扣的消费税=5.76×(50%+30%)+200×90%×10%=22.61(万元)，销售和视同销售高尔夫球具的销售额=450+450/1200*(100+10)+22=450+41.25+22=513.25(万元)，=513.25×10%-22.61=28.72

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4. 下列（　）可以计入企业的职工福利费，按规定在企业所得税前扣除。 A. 福利部门工作人员的社会保险费 B. 企业向职工发放的因公外地就医费用 C. 职工旅游费 D. 职工防暑降温费 E. 职工困难补贴麻烦老师解释C选项，谢谢
郭老师 | 提问时间：09/22 18:07

#税务师#

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条的规定，企业职工福利费包括以下内容： 1.尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。 2.为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。 3.按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

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老师：对A选项有疑问。查封、扣押不是可以由地方性法规来制定，那这里实施查封扣押，除另外的，只能是法律、行政法规，没有地方性规章，或者说他说但法律、法规另有规定的除外，可以吗？
芳儿老师 | 提问时间：11/10 12:55

#税务师#

《中华人民共和国行政强制法》第二十二条查封、扣押应当由法律、法规规定的行政机关实施，其他任何行政机关或者组织不得实施行规不动人，地规只查押

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回收再生资源直接销售可以简易计税。用再生资源生产产品可以即征即退。是这样吗？同一个企业可能同时存在上述两种业务。
范老师 | 提问时间：10/26 15:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，回收再生资源直接销售可以选择简易计税方法，而使用再生资源生产的产品如果符合条件则可以享受增值税即征即退政策。两者可以同时享受祝您学习愉快！

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农产品进项税额的抵扣率是多少
赵老师 | 提问时间：08/23 10:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：农产品进项税额的抵扣率是9%。这是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定。对于农业生产者销售的自产农产品，适用9%的税率。如果农产品用于生产或委托加工13%税率的货物，则适用10%的扣除率。祝您学习愉快！

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2. 下列各项所得，按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税的是( )。 A. 个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得 B. 律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬 C. 任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费 D. 出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费【答案】C 【解析】本题是对个人所得税征税范围的考查。A 选项，按照“经营所得”缴纳个人所得税； B 选项，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税； D 选项，按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。 b为什么不是工资薪金
卫老师 | 提问时间：05/15 20:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬因为聘请的主体是律师个人，不属于公司不能签订劳动合同，所以不可能是工资薪金。属于劳务报酬。祝您学习愉快！

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同一控制下取得长期股权投资，以支付现金、非现金资产等等作为合并对价，会计分录如何编制，借记长期股权投资这个数应该如何计算？可以举个例题讲解一下谢谢！
周老师 | 提问时间：11/11 09:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： .2×19年2月10日，甲公司向其母公司发行本公司普通股1 000万股（每股面值1元，市价为2.1元），以此作为对价自其母公司取得乙企业60%股权。合并日，乙企业在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值为6 000万元，公允价值为6 500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素。【答案】本题考核同一控制下企业合并，应该以享有被投资单位在最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值的份额来确认长期股权投资的初始投资成本。甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本＝6 000×60%＝3 600（万元）。借：长期股权投资 3 600 　　贷：股本 1 000 　　　　资本公积——股本溢价 2 600 祝您学习愉快！

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公允价值模式投资性房地产转为自用房地产和自用房地产转为公允价值模式投资性房地产的会计处理举个例题讲解一下
赵老师 | 提问时间：11/09 20:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于公允价值模式的投资性房地产转为自用房地产，应以转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。例如，一块投资性房地产的账面价值为100万元，转为自用房地产当日的公允价值为120万元，那么差额20万元将计入当期损益。对于自用房地产转为公允价值模式的投资性房地产，投资性房地产应按照转换当日的公允价值计量。如果转换当日的公允价值小于原账面价值，其差额计入当期损益；如果转换当日的公允价值大于原账面价值，其差额作为其他综合收益，计入所有者权益。例如，一块自用房地产的账面价值为100万元，转为投资性房地产当日的公允价值为120万元，那么差额20万元将作为其他综合收益，计入所有者权益。祝您学习愉快！

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财务与会计2023年必刷550题中的第387题的解析没看懂，为什么选项C是错误的？
郭锋老师 | 提问时间：11/08 20:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债务重组中，债务方是不区分债务重组收益与资产处置损益的，全部计入其他收益科目，选项C说确认资产处置损失，所以是不正确的。祝您学习愉快！

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办理个体户的营业执照需要哪些资料？
宋老师2 | 提问时间：03/26 18:17

#税务师#

你好！现在只需要房产证或者租赁合同，身份证

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持有待售的资产应由非流动资产重分类为流动资产列示。这个怎么理解为什么要重分类未流动资产
小泽老师 | 提问时间：03/11 10:01

#税务师#

您好！被划分为持有待售的非流动资产应当归类为流动资产，无论是被划分为持有待售的单项非流动资产还是处置组中的资产，都应当在资产负债表的流动资产部分单独列报。这是准则规定的，而且原来是非流动的，现在马上出售了，肯定要在流动资产列示了

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公司应交税费是要看借方还是贷方？
文文老师 | 提问时间：02/23 11:59

#税务师#

公司应交税费是要看贷方

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房开企业，拿地的成本可以在所得税前全额扣吗？还是需要加回地价款的进项？
丁小丁老师 | 提问时间：01/17 17:56

#税务师#

您好！所得税税前可以扣除拿地的成本，加回地价是什么意思呢？

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上一年度计提的安全生产费用没有用完，汇算清缴的时候没有调增，可以在今年汇算清缴中同一调整吗？去年有以前年度亏损可以扣除，即使去年调增也缴纳不到企业所得税
王老师 | 提问时间：01/15 11:57

#税务师#

你好，可以在本年度汇算时调整。

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建筑服务的发票没有备注项目名称和地址不能在税前扣除是依据哪个政策呢？
新新老师 | 提问时间：12/06 10:53

#税务师#

你好，是的，是有这个规定的，这个就属于不合规的发票。政策原文需要找一下。

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ABCDE能都分析下为什么选和不选吗
小铃铛老师 | 提问时间：07/01 11:48

#税务师#

同学，您好！选项A，简易交付，是指动产物权设立和转让前，权利人已经占有该动产的，物权自合同生效时发生效力。本题中丙提前未占有该物，所以不属于简易交付。选项B，指示交付，是指动产物权设立和转让前，第三人占有该动产的，直接将请求第三人返还原物的权利转让给受让人。本题中，第三人甲占有汽车，乙丙约定将向甲要求交付汽车的请求权交付给了丙，所以属于指示交付。选项C，拟制交付，是指出让人将标的物的权利凭证（如仓单、提单）交给受让人，以代替将物现实交付的一种特殊交付方式。本题不属于。选项D，占有改定，是指动产物权转让时，当事人又约定由出让人继续占有该动产的，物权自该“约定生效时”发生效力。本题中，出卖人没有继续占有汽车，所以不属于。选项E，观念交付，是指动产占有在观念上的移转而非现实上的移转。本题中丙未实际占有汽车，所以属于观念交付。

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房地产企业增值税税率变化的时间段及对应的税率
云飞老师 | 提问时间：08/06 17:52

#税务师#

同学你好，房地产土地增值税税率变动时间税率为：　　增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。　　增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。　　增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。　　增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

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老师，在国际税收的题目中题干说的企业利润总额指的是境内➕境外的会计利润总额那么，境外的会计利润，有没有包含在境外的所得税和预提税呢？还是只包含了纯分回国内的境外税后利润。
税法老师 | 提问时间：12/16 09:26

#税务师#

境外的会计利润考虑在境外缴纳的所得税但不考虑预提所得税，预提所得税是境内企业交的，跟境外企业没有关系

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请问服过刑的经济犯刑满释放后能从事和财务相关方面的工作吗？能报考注册会计师或者税务师吗？
冉老师 | 提问时间：07/22 11:34

#税务师#

你好，学员，可以的 CPA报名条件（一）同时符合下列条件的中国公民，可以申请参加注册会计师全国统一考试业阶段考试： 1、具有完全民事行为能力； 2、具有高等科以上学校毕业学历，或者具有会计或者相关业中级以上技术职称。（二）同时符合下列条件的中国公民，可以申请参加注册会计师全国统一考试综合阶段考试： 1、具有完全民事行为能力； 2、已取得注册会计师全国统一考试业阶段考试合格证。（三）有下列情形之一的人员，不得报名参加注册会计师全国统一考试： 1、因被吊销注册会计师证书，自处罚决定之日起至申请报名之日止不满5年者； 2、以前年度参加注册会计师全国统一考试因违规而受到停考处理期限未满者。

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小规模纳税人2022年开普票免税 2022年开票 2023年才收到货款有影响吗
艳子老师 | 提问时间：12/07 20:05

#税务师#

同学，你好，这个收款是没影响的

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选择题选项E“为总机构垫付的不属于自身业务活动所发生的费用不属于代表机构经费支出”，但计算题中第63小问中计算代表处经费支出时，却加上为总公司购买的样品费、报关费、仓储费、标书费；这两道题是不是矛盾？选择题是模拟试卷三47题，计算题是临门模考三63题
税法老师 | 提问时间：12/08 15:03

#税务师#

这里是不矛盾的，选择题中是为总机构垫付的相关费用，计算题中是为支付的费用，这里是可以作为经费支出的。

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请教一下老师：这题不是应该冲减500吗？不是先冲成本再冲损益调整么？怎么答案是选A
张老师 | 提问时间：09/23 14:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 3500*40％是1400，长投的账面价值是1250，那么就冲减1250就行。对于被投资方的亏损，投资方按照持股比例冲减损益调整明细科目，但是金额是按照账面价值为限的祝您学习愉快！

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近日发公告调整个人所得税子女老人赡养方面扣除，并说明自2023年1月1日执行，请问今年税务师考试如果考到这方面的扣除是否应该用最新的扣除要求计算扣除项目？
小王老师 | 提问时间：09/01 06:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，如果考查2023年的个税业务，那么涉及到子女教育（2000元/月）、3岁以下婴幼儿照护（2000元/月）、赡养老人的专项附加扣除（独生子女的，3000元/月；非独生子女的，分摊最多1500元/月），都是按照新政策扣除的。祝您学习愉快！

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二手房不满2年出售，缴纳增值税的税率是多少？
廖君老师 | 提问时间：11/13 23:06

#税务师#

您好，二手房不满2年出售，缴纳增值税的税率5%

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这两笔业务为什么一个考虑增值税，一个不考虑增值税
廖君老师 | 提问时间：06/08 09:39

#税务师#

您好，图2不严谨，题中没有提到不考虑增值税，这个题出得不好，不要理会了

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请问老师，甲单位用甲单位自己的钱，给员工报医疗保险不报销的部分，（已给员工上基本补充医疗保险），甲单位有补充养老保险的内部制度，请问企业所得税汇算清缴可以税前扣除吗？
益华老师 | 提问时间：03/24 17:56

#税务师#

您好，这个的呀，补充的话，不超过5%的是可以扣除的

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第3题某企业本年营业收入 1200 万元，变动成本率为 60％，下年经营杠杆系数为1.5，本年的经营杠杆系数为 2，则该企业的固定成本为（）万元。 A. 160 B. 320 C. 240 D. 无法计算 A C 下年经营杠杆系数＝本年边际贡献/（本年边际贡献－固定成本）＝1200×（1－60％）/[1200×（1－60％）－固定成本]＝1.5，解得：固定成本为 160 万元。这个为什么要用下年的经营杠杆？不是应该使用本年的经营杠杆才能计算固定成本么
Miss朵儿老师 | 提问时间：03/06 23:28

#税务师#

同学你好，求本年的杠杠系数，用的是上年基期数据，所以说，题目用本年的数据算出来的固定成本就就用下年的杠杆系数。

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老师，您好如果企业把预付账款计入了应付账款，在编制财务报表时要将“应付账款”和“预付账款”分开列示这个表达，对吗
小天老师 | 提问时间：02/27 21:45

#税务师#

您好，对的，就是做负债表时要重分类的意思

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老师，A，公有住房，出租出去不是要征房产税嘛
小天老师 | 提问时间：11/28 19:22

#税务师#

您好，有这样一个政策对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房;房管部门向居民出租的公有住房;落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征房产税。 1.《财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》（财税〔2000〕125号) 2.《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕 24号)

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