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2015年12月9日A公司向B公司融资租入生产设备一套，根据合同约定：租赁期为2015年12月31日—2019年12月31日，A公司于2016年至2019年期间每年年末向B公司支付租金300万元，租赁期满归还该套设备，估计租赁期届满时该设备余值为150万元，其中A公司担保100万元，未担保余值为50万元，租赁合同规定年利率为6%。该生产设备2015年12月31日的账面价值和公允价值均为1200万元。该生产设备于2015年12月31日运抵A公司并投入使用，预计该设备剩余使用年限为5年，期满无残值。A公司采用平均年限法计提折旧，并采用实际利率法摊销未确认融资费用，2019年12月31日租赁期满，假定A公司将甲生产设备归还给B公司。已知：(P/A，6%，4)=3.4651；(P/F，6%.4)=0.7921.要求：(3)编制A公司2016年末支付首期租金和分摊首期未确认融资费用的会计分录。(4)编制A公司2016年12月31日计提固定资产年折旧的会计分录。(5)编制A公司2019年12月31日归还设备
朴老师 | 提问时间：09/05 19:12

#初级职称#

（3） ①计算最低租赁付款额的现值：最低租赁付款额 = 300×4+100=1300（万元）最低租赁付款额的现值 = 300×(P/A，6%，4)+100×(P/F，6%，4)=300×3.4651 + 100×0.7921=1039.53+79.21 =1118.74（万元）。 ②计算未确认融资费用：未确认融资费用 = 最低租赁付款额 - 最低租赁付款额的现值 = 1300 - 1118.74 =181.26（万元）。 ③2016 年末支付首期租金和分摊首期未确认融资费用：支付租金：借：长期应付款 —— 应付融资租赁款 300 贷：银行存款 300 分摊未确认融资费用：应分摊的未确认融资费用 = 1118.74×6%≈67.12（万元）借：财务费用 67.12 贷：未确认融资费用 67.12。（4） 2016 年 12 月 31 日计提固定资产年折旧：固定资产年折旧额 =(1118.74 - 100)÷4=254.69（万元）借：制造费用 254.69 贷：累计折旧 254.69。（5） 2019 年 12 月 31 日归还设备：借：长期应付款 —— 应付融资租赁款 100 累计折旧（254.69×4）1018.76 贷：固定资产 —— 融资租入固定资产 1118.76。

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老师，这个题的展业成本是啥
王小山老师 | 提问时间：04/12 11:19

#初级职称#

对于保险营销员来说，展业成本包括手续费，佣金，管理津贴，激励政策的奖励费用，以及其他相关费用，比如假日或者生日期间发放的红包等

阅读 2755

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你好老师，简易计税应缴纳百分之3的税是2400多，因为政策缴纳百分之1税是800多，那我做账和开发票的税额都是百分之3，那我缴纳百分之1的税，我做账要怎么做，是借，应交增值税简易计税。带银行存款吗？
小锁老师 | 提问时间：07/03 17:03

#初级职称#

您好，这个的话是借，应交增值税简易计税。带银行存款

阅读 2752

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数字化电子发票跟纸质发票相比为什么没有联次呢？
刘艳红老师 | 提问时间：05/01 18:15

#初级职称#

您好，因为这个是电子发票呀，直接电子版的

阅读 2752

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老师，有收入走了私账，现在要想走公账，怎么解决
郭老师 | 提问时间：02/06 17:08

#初级职称#

你好，个人账户转到公司账户，备注代收货款，出一个委托书，单位委托个人收款的证明

阅读 2750

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这题为什么D错了呢？解析？
冉老师 | 提问时间：05/01 17:20

#初级职称#

你好，同学， D说的是转换时点，成本模式的，不表示损益科目

阅读 2748

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老师，你好，各类账户有哪些是可以提取现金的。
小天老师 | 提问时间：05/14 10:34

#初级职称#

上午好，可以支取现金的账户主要包括基本存款账户和个人存款账户。对于临时存款账户和专用存款账户比较特殊。（1）临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。存款人可以通过临时存款账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付，也就是说，临时存款账户的存款人是可以支取现金的。（2）专用存款账户是存款人根据法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。存款人在特殊的情况下才会开立专用存款账户，例如：基本建设资金、更新改造资金、证券交易结算资金等。 ①其中一律不得支取现金的有：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金、收入汇缴资金专用存款账户。对于证券交易结算资金账户，考虑到目前投资者普遍存在通过证券公司分支机构取现的习惯做法以及证券行业的特性，在《人民币银行结算账户管理办法》实施后，对证券交易结算资金专用存款账户支取现金采取逐步过渡的方式。证券公司分支机构在为投资者办理现金支取业务时，必须遵守国家现金管理的规定，并建立大额提取现金提前预约制度，按照人民银行有关文件规定及时向中国人民银行当地分支行报告。 ②对于基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，须在办理开户手续的同时，向开户银行提交填写齐全的“专用存款账户支取现金申请书”，经开户银行审查并签署意见后，将“专用存款账户支取现金申请书”和有关证明文件，报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行根据国家现金管理的规定审查批准。粮、棉、油收购资金、社会保障资金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。 ③对于业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定处理。（3）个人存款账户是可以提取现金的。（4）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。

阅读 2748

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老师，这种题一般怎么做
bamboo老师 | 提问时间：04/30 18:25

#初级职称#

您好交易性金融资产处置影响损益金额 1080-1100=-20

阅读 2745

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企业中的工会有没有法人资格？如果有是不是也可以开立基本户？
黄老师 | 提问时间：06/12 21:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业工会属于为企业职工的共同利益而设立的社会团体，一般不具有法人资格。但是，企业工会具备法人条件，基于会员共同意愿，为公益目的或者会员共同利益等非营利目的设立的社会团体，经依法登记成立，取得社会团体法人资格。了解即可。祝您学习愉快！

阅读 2742

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继续教育公需课学完后要参加考试，考试合格后才能获得公需科目30学分，请问这个考试一次是多少小时？还是不限时长，自己想多久提交都可以？
松松老师 | 提问时间：09/21 22:44

#初级职称#

会计继续教育考试时间不得少于24小时。

阅读 2741

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老师，我想问，一般纳税人和小规模分别报价的问题，麻烦给我看一下哪有问题：比如报价=x（不含税）（x-100）/x=10%，x=111.11，怎么觉得怪怪的，x/(1000+x)=10%，求x=111，1000+111=1111，定价1111+增值部分*增值税及附加税率，加上附加税，这不成了绕圈了吗？就等于销售价格又提高了，增值税又不对了，附加税也重新计算。若不加这个附加税公司自己承担所以就是在在绕着？
刘倩老师 | 提问时间：06/14 11:57

#初级职称#

你好！因为增值税是价外税了。所以增值税你不用算进去。成本是100，你要10%的利润，就是110元。也就是不含税是110元，增值税13%，附加税是增值税的10%的话，也就是不含税的1.3%，最终就用110/（1-13%-1.3%）就可以了

阅读 2737

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老师结转增值税后面附什么凭证
宋生老师 | 提问时间：07/03 19:38

#初级职称#

你好！这个不需要，你要做，可以用申报

阅读 2736

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如图所示，老师，就是为什么是100÷100十50
廖君老师 | 提问时间：04/12 23:20

#初级职称#

您好，因为免税收入和征税收入分不开，就按收入来分配进项税

阅读 2736

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怎么报名成功？不能缴费
橙子 | 提问时间：01/26 10:30

#初级职称#

你好，你这个审核未通过，重新上传下照片试试

阅读 2735

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收回，应收账款，不是说明，应收账款，的钱少了吗？？怎么会增加呢？选项a不理解
羽羽 | 提问时间：01/28 03:31

#初级职称#

同学你好，收回坏账核销的，是应收账款减少了，但从两笔分录看，应收账款没变，这个双增是指银行存款和坏账准备同时增加了

阅读 2733

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老师请问主办会计这类证书有意义吗
小锁老师 | 提问时间：07/03 17:44

#初级职称#

您好，这个的话是有意义的，整体是有的

阅读 2731

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老师，这是什么意思呢？
何萍香老师 | 提问时间：05/01 00:41

#初级职称#

您好！ (1)选项AB属于法律事件;(2)选项CD属于法律行为(提起诉讼引起诉讼法律关系的产生)。

阅读 2731

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基本养老保险，基本医疗保险和失业保险个人每月应缴纳的比例分别是多少？
郭老师 | 提问时间：04/11 13:01

#初级职称#

养老保险单位缴16%个人缴8%；医疗保险（包括生育保险）单位缴9.8%个人缴2%；工伤保险由用人单位缴纳，劳动者不缴纳；失业保险单位缴0.5%个人缴0.5%。

阅读 2730

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甲公司2021年9月1日自证券市场购入乙公司发行的股票200万股，共支付价款1 800万元，其中包括交易费用15万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.2元。甲公司购入该股票作为交易性金融资产核算。2021年9月30日收到购买价款中包含的现金股利。2021年12月31日该股票的市场价格为12元/股，2022年1月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款4 000万元。假定不考虑增值税，该投资活动对“投资收益”科目的影响金额合计为（）万元。这题分录怎么做的谢谢
冉老师 | 提问时间：07/25 19:23

#初级职称#

借交易性金融资产成本1800-15-200×0.2＝1745 投资收益15 应收股利200×0.2=40 贷银行存款1800 借银行存款40 贷应收股利40 借交易性金融资产公允价值200×12-1745=655 贷公允价值变动损益655 借银行存款4000 贷交易性金融资产成本1745 交易性金融资产公允价值变动655 投资收益4000-2400=1600

阅读 2727

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老师这个怎么理解啊，为什么在建工程成本要含税
廖君老师 | 提问时间：05/01 15:52

#初级职称#

您好，题眼是用于“福利”，福利的进项税是不能抵扣的，一起记入成本费用中

阅读 2726

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老师，能否麻烦把这题也给我讲解一下[握手][握手]
潇洒老师 | 提问时间：04/30 22:37

#初级职称#

同学你好，当期销售了1200中的400，那么存货跌价准备就减少了10，还剩20，完工500，一共是800➕500就是1300，可变现净值1290，就表示减值10，账上还剩20，多了10，冲回10

阅读 2726

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成本科目费用与损益类科目费用区别
周老师 | 提问时间：02/23 11:08

#初级职称#

主要区别就是：成本类科目有具体的产品对象，不影响企业的利润，而损益类科目会直接影响企业利润。比如：损益类科目，是直接影响损益的科目的统称，包括收入，费用、利得和损失等不同的科目。费用类科目：主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。它们没有具体的产品对象，直接影响利润；成本类科目：生产成本，制造费用，研发支出，废品损失等，会有具体的产品对象，并不直接影响企业的利润，不属于当期损益类科目。

阅读 3326

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在实务中除了存货减值升值不做处理交易性金融资产是不是还有一种情况不作处理是什么？或者是其他的不作处理一时想不起来了
黄老师 | 提问时间：02/23 10:46

#初级职称#

存货减值要计提减值准备，升值不做处理。因为按照成本与可变现净值孰低计量。交易性金融资产发生公允价值变动要做处理，无论是上升还是下降。交易性金融资产因为是以公允价值计量的，所以没有减值问题。

阅读 485

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会计要素核算，具体内容是根据什么？
王一老师 | 提问时间：02/22 23:57

#初级职称#

会计要素是对会计对象所作的基本分类，是会计对象的具体化。会计要素分为资产、负债、所有者权益（股东权益）、收入、费用和利润六个会计要素。会计科目又是对会计要素的具体化，设置会计科目后，才能进行具体的会计核算。会计基础是指会计确认、计量和报告的基础，包括权责发生制和收付实现制。

阅读 510

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收单机构向商户收取收单服务费，是由收单机构和特约商户协商确定具体费率的吗？
王一老师 | 提问时间：02/22 23:40

#初级职称#

是的，您的理解正确。收单机构向商户收取的收单服务费实行市场调节价，由收单机构与商户协商确定具体费率。2023年教材106页。

阅读 636

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税费为什么已经给了对方？还要记增加呢，如果让对方公司开的票超出了你的原材料金额，剩下的款记贷方正确
汪老师 | 提问时间：02/22 22:15

#初级职称#

您是说增值税吗？如果是采购商品时取得的增值税专用发票，这是企业的进项税，它是负债的关不知，不是增加。如果对方的开票金额，超过我们的付款金额，可以记入应付账款中，挂账以后支付。

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哪些可以是会计主体
小王老师 | 提问时间：02/22 20:28

#初级职称#

会计主体，是指会计确认、计量和报告的空间范围。又称为会计实体、会计个体，是会计所核算和监督的特定单位或组织。会计主体可以是一个企业，也可以是企业内部某一单位或企业中的一个特定的部门；可以是单一企业，也可以是由几个企业组成的企业集团；企业规模较大，其分支机构也可以作为一个会计主体

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第三章《支付结算法律制度》《经济法基础》里面算不算最难的一章？感觉要背的内容好多呀，差点把我整自闭了
郭老师 | 提问时间：02/22 20:21

#初级职称#

是的，这一章比如票据部分需要理解和记忆，而其他的银行账户中有很多需要记忆的内容，确实难度是比较大的。建议您按照侯老师的讲课内容来进行学习。如果遇到问题，欢迎上答疑板提问。如果您还有疑问，欢迎您继续提问！

阅读 533

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请教您个问题（请教一下“城建税”和“教育费及附加”）“城建税”和“教育及附加”的缴纳方式和增值税和消费税是完全一样的。说白了，“增值税”和“消费税”走到哪，“城建税”和“教育及附加”就在“增值税和“消费税”屁股后面跟着。但是进口环节由海关代征的增值税和消费税就不一样了，增值税和消费税应该由海关代征，那此时的“城建税”和“教育及附加”怎么处理？
小赵老师 | 提问时间：02/22 19:09

#初级职称#

进口环节是不需要缴纳城建税和教育费附加的。因为城建税和教育费附加有一个原则，是进口不征，出口不退。

阅读 1347

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如何查询开出的专票，对方是否抵扣
赵老师 | 提问时间：02/22 18:01

#初级职称#

直接咨询受票方的财务人员，这样得到的结果最准确的。

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