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2023年12月30日付（2023.11.1至2024.1031）的网络费40000元； 2024年1月5曰收到40000元的发票，该如何入账做会计分录呢？
冉老师 | 提问时间：01/28 13:40

#初级职称#

你好，同学借长期待摊费用应交税费应交增值税贷银行存款按期摊销借管理费用贷长期待摊费用

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老师借款利息什么时候用财务费用什么时候用应付利息
郭老师 | 提问时间：05/17 19:45

#初级职称#

当月支付当月的利息用财务费用，如果是次月支付或者是一次还本付息用应付利息

阅读 2782

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老师写一下这个题的分录
暖暖老师 | 提问时间：07/03 16:12

#初级职称#

2020年底借信用减值损失20 贷坏账准备20

阅读 2780

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现在的带薪假期条文有吗
朴老师 | 提问时间：08/28 09:37

#初级职称#

我国有关于带薪假期的相关条文规定。例如，《职工带薪年休假条例》规定，职工累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天；已满 10 年不满 20 年的，年休假 10 天；已满 20 年的，年休假 15 天。国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。另外，在女职工劳动保护特别规定中，女职工生育享受 98 天产假，其中产前可以休假 15 天；难产的，增加产假 15 天；生育多胞胎的，每多生育 1 个婴儿，增加产假 15 天。女职工怀孕未满 4 个月流产的，享受 15 天产假；怀孕满 4 个月流产的，享受 42 天产假。

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青城酒店目前拥有资金 1200 万元，其中按面值发行的债券 500 万元，年利率是 10%；普通股 700 万元，上年支付的股利是 2 元，预计股利固定增长率是 4%，发行价格是 14 元，目前价格也是 14 元。该酒店计划筹资 500 万元，有两种方案可供选择。方案一：发行普通股 25 万股，普通股市价增加到 20 元。方案二：按面值增发债券 500 万元，因负债增加，债券年利率上升到 12%，普通股价格降到 10 元。所得税税率为 25%，所有的筹资费用均不计。要求：（1）计算两种筹资方案的加权平均资本成本；（2）根据计算结果确定远东酒店应选择哪种筹资方案。
朱朱老师 | 提问时间：06/13 11:39

#初级职称#

您好，计算过程如下 1 债券资本成本=10%*（1-25%）=7.5% 方案一筹资后股票资本成本=2*（1+4%）/20+4%=14.4 方案一资本成本=（10%*（1-25%）*500+14.4%*1200）/1700=12.37% 方案二筹资后债券利率=12%*（1-25%）=9% 股票资本成本=2*（1+4%）/10+4%=24.8% 方案二综合资本成本（9%*1000+700*24.8%）/1700=15.51% 2 因为方案一资本成本小于方案二资本成本我，因此选择方案一

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我们是小规模，5月已经付款了，货已收到，但是未开票，6月才给我开票，请问5月我怎么做账
家权老师 | 提问时间：07/04 17:10

#初级职称#

暂估入库借；库存商品/原材料/成本费用贷：应付账款-估价-供应商不含税支付货款借：应付账款—结算户-供应商贷：银行存款发票到后冲暂估借：应付账款-估价-供应商不含税库存商品/原材料/成本费用（暂估差额）应交税费-增值税-进项（一般纳税人）贷：应付账款—结算户-供应商价税合计

阅读 2778

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万向集团6个月后将收到汽车配件出口货款 1.000.000S。已知:人民币兑美元即期汇率为1: 8.2;6个月远期汇率为1:8.18;6个月看涨期权执行价格为1:8.19，期权费用为0.02￥:看跌期权执行价格为1:8.17，期权费用为0.03￥;预期6个月后即期汇率的1:8.16:人民币与美元的年利率分别为2%和4%，试比较利用远期合约套期保值、货币市场套期保值、期权合约套期保值及不套期保值等交易风险管理方案的效果。这个怎么计算
问答小助手 | 提问时间：06/18 16:12

#初级职称#

出口金额100万，汇率差异8.2-8.16＝0.04，100×0.04＝4万，期权价格0.02，净收益4-0.02-0.02×2%

阅读 2777

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智力障碍的人是完全民事行为能力人吗？
宋生老师 | 提问时间：04/11 19:29

#初级职称#

你好！不是的了。这个不属于完全

阅读 2775

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老师您好，请问一下，这道题正确答案是C，我感觉B也是正确的啊，麻烦您都给解释一下。
小样儿demo | 提问时间：02/09 12:22

#初级职称#

工作量法计提折旧公式为：单位工作量折旧额=固定资产原价×（1-预计净残值率）÷预计总工作量

阅读 2775

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老师好！不符合资本化研究支出的60万为什么不记入管理费
暖暖老师 | 提问时间：04/12 08:39

#初级职称#

你好，转入管理费用是对的，时间是在6.30，而不是12.2号

阅读 2774

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请问桶装水属于什么经营范围呢？
青老师 | 提问时间：06/07 17:27

#初级职称#

你好；比如一般是范围：批发零售:桶装水、饮水机及配件;饮水机维修等就可以开的

阅读 2774

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老师，这个出售了，投资收益的会计分录怎么写呢
冉老师 | 提问时间：04/13 14:37

#初级职称#

你好，同学是交易性金融资产，还是长期股权投资的借银行存款贷交易性金融资产或者长期股权投资投资收益

阅读 2772

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初管的证书有效期是多久
家权老师 | 提问时间：08/27 10:56

#初级职称#

按年参加继续教育就一直有效

阅读 2770

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老师，这题小规模纳税人为什么还要价税分离？
冉老师 | 提问时间：05/01 16:55

#初级职称#

你好，同学因为销售额是含增值税的，计算消费税时的销售额用的是不含税的

阅读 2767

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2015年12月9日A公司向B公司融资租入生产设备一套，根据合同约定：租赁期为2015年12月31日—2019年12月31日，A公司于2016年至2019年期间每年年末向B公司支付租金300万元，租赁期满归还该套设备，估计租赁期届满时该设备余值为150万元，其中A公司担保100万元，未担保余值为50万元，租赁合同规定年利率为6%。该生产设备2015年12月31日的账面价值和公允价值均为1200万元。该生产设备于2015年12月31日运抵A公司并投入使用，预计该设备剩余使用年限为5年，期满无残值。A公司采用平均年限法计提折旧，并采用实际利率法摊销未确认融资费用，2019年12月31日租赁期满，假定A公司将甲生产设备归还给B公司。已知：(P/A，6%，4)=3.4651；(P/F，6%.4)=0.7921.要求：(3)编制A公司2016年末支付首期租金和分摊首期未确认融资费用的会计分录。(4)编制A公司2016年12月31日计提固定资产年折旧的会计分录。(5)编制A公司2019年12月31日归还设备
朴老师 | 提问时间：09/05 19:12

#初级职称#

（3） ①计算最低租赁付款额的现值：最低租赁付款额 = 300×4+100=1300（万元）最低租赁付款额的现值 = 300×(P/A，6%，4)+100×(P/F，6%，4)=300×3.4651 + 100×0.7921=1039.53+79.21 =1118.74（万元）。 ②计算未确认融资费用：未确认融资费用 = 最低租赁付款额 - 最低租赁付款额的现值 = 1300 - 1118.74 =181.26（万元）。 ③2016 年末支付首期租金和分摊首期未确认融资费用：支付租金：借：长期应付款 —— 应付融资租赁款 300 贷：银行存款 300 分摊未确认融资费用：应分摊的未确认融资费用 = 1118.74×6%≈67.12（万元）借：财务费用 67.12 贷：未确认融资费用 67.12。（4） 2016 年 12 月 31 日计提固定资产年折旧：固定资产年折旧额 =(1118.74 - 100)÷4=254.69（万元）借：制造费用 254.69 贷：累计折旧 254.69。（5） 2019 年 12 月 31 日归还设备：借：长期应付款 —— 应付融资租赁款 100 累计折旧（254.69×4）1018.76 贷：固定资产 —— 融资租入固定资产 1118.76。

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老师，你好，各类账户有哪些是可以提取现金的。
小天老师 | 提问时间：05/14 10:34

#初级职称#

上午好，可以支取现金的账户主要包括基本存款账户和个人存款账户。对于临时存款账户和专用存款账户比较特殊。（1）临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。存款人可以通过临时存款账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付，也就是说，临时存款账户的存款人是可以支取现金的。（2）专用存款账户是存款人根据法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。存款人在特殊的情况下才会开立专用存款账户，例如：基本建设资金、更新改造资金、证券交易结算资金等。 ①其中一律不得支取现金的有：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金、收入汇缴资金专用存款账户。对于证券交易结算资金账户，考虑到目前投资者普遍存在通过证券公司分支机构取现的习惯做法以及证券行业的特性，在《人民币银行结算账户管理办法》实施后，对证券交易结算资金专用存款账户支取现金采取逐步过渡的方式。证券公司分支机构在为投资者办理现金支取业务时，必须遵守国家现金管理的规定，并建立大额提取现金提前预约制度，按照人民银行有关文件规定及时向中国人民银行当地分支行报告。 ②对于基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，须在办理开户手续的同时，向开户银行提交填写齐全的“专用存款账户支取现金申请书”，经开户银行审查并签署意见后，将“专用存款账户支取现金申请书”和有关证明文件，报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行根据国家现金管理的规定审查批准。粮、棉、油收购资金、社会保障资金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。 ③对于业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定处理。（3）个人存款账户是可以提取现金的。（4）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。

阅读 2766

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为什么相关交易费用计入投资收益
王璐璐老师 | 提问时间：04/11 10:55

#初级职称#

你好具体是什么问题的呀

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老师，有收入走了私账，现在要想走公账，怎么解决
郭老师 | 提问时间：02/06 17:08

#初级职称#

你好，个人账户转到公司账户，备注代收货款，出一个委托书，单位委托个人收款的证明

阅读 2765

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数字化电子发票跟纸质发票相比为什么没有联次呢？
刘艳红老师 | 提问时间：05/01 18:15

#初级职称#

您好，因为这个是电子发票呀，直接电子版的

阅读 2764

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我们是制造企业，磨盘每隔三个月会换一次，计入什么科目
郭老师 | 提问时间：08/27 17:01

#初级职称#

你好，可以做制造费用，易耗品。

阅读 2763

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老师，请问这是什么意思？
薇老师 | 提问时间：05/01 02:29

#初级职称#

您好，考察原文，已满十二周岁，犯故意杀人、故意伤害罪，致人死亡或者以特别残忍手段致人重伤造成严重残疾，情节恶劣，经最高人民检察院核准追诉的，应当负刑事责任。

阅读 2759

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成本科目费用与损益类科目费用区别
周老师 | 提问时间：02/23 11:08

#初级职称#

主要区别就是：成本类科目有具体的产品对象，不影响企业的利润，而损益类科目会直接影响企业利润。比如：损益类科目，是直接影响损益的科目的统称，包括收入，费用、利得和损失等不同的科目。费用类科目：主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。它们没有具体的产品对象，直接影响利润；成本类科目：生产成本，制造费用，研发支出，废品损失等，会有具体的产品对象，并不直接影响企业的利润，不属于当期损益类科目。

阅读 3430

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在实务中除了存货减值升值不做处理交易性金融资产是不是还有一种情况不作处理是什么？或者是其他的不作处理一时想不起来了
黄老师 | 提问时间：02/23 10:46

#初级职称#

存货减值要计提减值准备，升值不做处理。因为按照成本与可变现净值孰低计量。交易性金融资产发生公允价值变动要做处理，无论是上升还是下降。交易性金融资产因为是以公允价值计量的，所以没有减值问题。

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会计要素核算，具体内容是根据什么？
王一老师 | 提问时间：02/22 23:57

#初级职称#

会计要素是对会计对象所作的基本分类，是会计对象的具体化。会计要素分为资产、负债、所有者权益（股东权益）、收入、费用和利润六个会计要素。会计科目又是对会计要素的具体化，设置会计科目后，才能进行具体的会计核算。会计基础是指会计确认、计量和报告的基础，包括权责发生制和收付实现制。

阅读 536

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收单机构向商户收取收单服务费，是由收单机构和特约商户协商确定具体费率的吗？
王一老师 | 提问时间：02/22 23:40

#初级职称#

是的，您的理解正确。收单机构向商户收取的收单服务费实行市场调节价，由收单机构与商户协商确定具体费率。2023年教材106页。

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税费为什么已经给了对方？还要记增加呢，如果让对方公司开的票超出了你的原材料金额，剩下的款记贷方正确
汪老师 | 提问时间：02/22 22:15

#初级职称#

您是说增值税吗？如果是采购商品时取得的增值税专用发票，这是企业的进项税，它是负债的关不知，不是增加。如果对方的开票金额，超过我们的付款金额，可以记入应付账款中，挂账以后支付。

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哪些可以是会计主体
小王老师 | 提问时间：02/22 20:28

#初级职称#

会计主体，是指会计确认、计量和报告的空间范围。又称为会计实体、会计个体，是会计所核算和监督的特定单位或组织。会计主体可以是一个企业，也可以是企业内部某一单位或企业中的一个特定的部门；可以是单一企业，也可以是由几个企业组成的企业集团；企业规模较大，其分支机构也可以作为一个会计主体

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第三章《支付结算法律制度》《经济法基础》里面算不算最难的一章？感觉要背的内容好多呀，差点把我整自闭了
郭老师 | 提问时间：02/22 20:21

#初级职称#

是的，这一章比如票据部分需要理解和记忆，而其他的银行账户中有很多需要记忆的内容，确实难度是比较大的。建议您按照侯老师的讲课内容来进行学习。如果遇到问题，欢迎上答疑板提问。如果您还有疑问，欢迎您继续提问！

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请教您个问题（请教一下“城建税”和“教育费及附加”）“城建税”和“教育及附加”的缴纳方式和增值税和消费税是完全一样的。说白了，“增值税”和“消费税”走到哪，“城建税”和“教育及附加”就在“增值税和“消费税”屁股后面跟着。但是进口环节由海关代征的增值税和消费税就不一样了，增值税和消费税应该由海关代征，那此时的“城建税”和“教育及附加”怎么处理？
小赵老师 | 提问时间：02/22 19:09

#初级职称#

进口环节是不需要缴纳城建税和教育费附加的。因为城建税和教育费附加有一个原则，是进口不征，出口不退。

阅读 1386

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如何查询开出的专票，对方是否抵扣
赵老师 | 提问时间：02/22 18:01

#初级职称#

直接咨询受票方的财务人员，这样得到的结果最准确的。

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