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收发存汇总表和科目余额表核对，收发存的原材料+库存商品+工程物资还要不要加委托加工物资和发出商品
家权老师 | 提问时间：04/14 09:27

#实务#

那些都是你们的资产，都要统计的，只要受托加工物资不需要

阅读 16

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固定资产做账时候不是应该做不含税价吗？固定资产原值是含税还是不含税
家权老师 | 提问时间：04/14 09:27

#实务#

你要抵扣进项税，就应该做不含税价

阅读 14

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老师，你好，有个问题请教，就是个税系统上12月份工资在1月份报12月份数据已经报了，但是账上是在1月份计提1月份发放的，请问这个差异怎么调整呢？属于跨年了，这个是在12月份调整呢还是1月份调整？
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:26

#实务#

同学，你好个税申报期间不对，要更正申报的

阅读 44

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老师，对账函上有一句话是非结算用，能把这句话去掉吗？还是对账函模板不能随便改
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:25

#实务#

同学，你好对账函模板不建议随便改

阅读 33

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弥补以前年度亏损怎么写会计凭证
家权老师 | 提问时间：04/14 09:25

#实务#

那个不需要写凭证的，直接申报的时候填弥补亏损就行

阅读 41

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老师，企业所得税申报表中的己计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬都包含哪些内容？
暖暖老师 | 提问时间：04/14 09:24

#实务#

工资、奖金、津贴、补贴、加班费、年终奖职工福利费 - 职工教育经费 - 工会经费 - 单位承担的：基本养老/医疗/失业/工伤/生育、公积金 - 补充养老保险、补充医疗保险 - 非货币性福利、辞退福利、带薪缺勤等句话：只要账上计提进费用的薪酬类，全算。

阅读 14

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收汇未通过B公司。B公司是个保税仓库
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:22

#实务#

同学，你好具体什么问题？

阅读 15

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老师，所得税汇算，社保公司部分需要填列吗
家权老师 | 提问时间：04/14 09:22

#实务#

105050表的各项基本社会保障就是填写公司部分

阅读 15

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老师，公司增值税申报销项和进项都与账上一致，但是未交增值税余额对不上，并且税务上存在期末未缴数额为负数（大额数），而账上未交增值税余额为正。请问这应该怎么查找原因啊，我是刚接手的这家公司。
张老师 | 提问时间：04/14 09:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你可以从以下方面查找原因： 1.检查税务申报流程，看是否存在申报错误，比如数据录入错误等。 2.查看增值税的缴纳记录，确认是否存在提前支付大额税款的情况，这可能导致税务上期末未缴数额为负数。 3.核实之前的账务处理，看是否存在未正确结转增值税的情况。正常在月末应将未交增值税从“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”结转到“应交税费——未交增值税”，缴纳时冲减“应交税费——未交增值税”。若之前未正确结转，可能导致账上未交增值税余额与税务不一致。 4.与税务机关沟通，了解税务系统中期末未缴数额为负数的具体原因，看是否存在系统问题或其他特殊情况。祝您学习愉快！

阅读 78

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老师，申请企业所得税的时候从业人数我填写了第一季度季初129人，季末160人。系统算出来季度平均145人，现在我申报统计的时候要填写1-3月份的平均人数，我填写多少。1月126人，2月126人，3月160人。
家权老师 | 提问时间：04/14 09:20

#实务#

统计的平均人数是1月126人，2月126人，3月160人只和/3

阅读 13

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老师好，公司确认无票收入，摘要做确认无票收入，分录和正常确认无票收入分录一样吗
家权老师 | 提问时间：04/14 09:19

#实务#

是的，分录和正常确认有票收入分录一样

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25年10月刚成立的公司，我没入二级明细开办费，没收收入，汇算清缴能作为筹建期汇算吗
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:18

#实务#

同学，你好是可以的

阅读 22

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老师好，个体工商户变更地址，目前办理状态是登记中（未入内网）这是什么意思？
家权老师 | 提问时间：04/14 09:18

#实务#

耐心等待：通常 1-2 个工作日内，状态会更新为“已受理”或“审核中”（即已入内网）。法定办结时限一般为 3-10 个工作日

阅读 15

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四季度的年报的财务报表要和年报的财务报表一致吗
王一老师 | 提问时间：04/14 09:17

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：理论上，如果公司没有进行重大的会计政策变更或调整，资产负债表年报和第四季度年报中的某些关键数字应该保持一致。比如总资产和总负债在年末时点上，资产负债表年报和第四季度年报应当相等，用公式表示为：∑AssetsAnnualReport=∑AssetsQ4Report，∑LiabilitiesAnnualReport=∑LiabilitiesQ4Report。不过在实际操作中，可能存在差异，通常由审计调整、会计估计变化、非经常性项目的影响等因素引起。企业要确保年报与季度报之间的一致性，这有助于提高财务信息的透明度和增强投资者信心。企业可通过加强内部控制、定期审查会计政策和程序来减少这种不一致的发生，管理层也应积极与审计师沟通，解决潜在问题。祝您学习愉快！

阅读 89

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公司在去年4季度卖了一套武汉的房子，就是进行了资产处置企业所得税季报与年报不一致，与增值税也不一致相差了这18万元，这个怎么办？
小林老师 | 提问时间：04/14 09:17

#实务#

这个税会差异正常，有合理理由，不需要考虑

阅读 100

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您好！老师，我想请教一下一现实中两个企业投资与被投资的账务。甲企业对乙企业货币出资20万，乙企业是甲企业持股92%的股东。两企业都是有限责任公司，小规模纳税人，甲企业注册资本1.2个亿，乙企业注册资金10万元。没有说明持股比例，那么这两个公司的账务处理怎么做？？？[握手]
杨老师 | 提问时间：04/14 09:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于甲企业对乙企业货币出资20万的情况，账务处理如下：甲企业（投资方）：借：长期股权投资20 贷：银行存款20 乙企业（被投资方）：借：银行存款20 贷：实收资本（按约定比例计入）资本公积——资本溢价（超出实收资本部分）因为未明确乙企业给甲企业的持股比例，假设这20万出资中，按约定乙企业计入实收资本的金额为x，资本公积为20-x。祝您学习愉快！

阅读 47

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老师，服务型企业，怎么区分成本与费用
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:16

#实务#

同学，你好在服务型企业中，区分成本与费用的核心标准是：是否与特定服务项目的收入直接相关。直接相关的支出计入“成本”，间接或全局性支出则计入“费用”。

阅读 22

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A客户委托我司C公司进口货物，然后我司委托保税区的B公司（属于我司下的一个公司）。进口报关单都是B公司，货物进入保税区后，现在发生转口。转口报关单上生产销售单位是B公司，付汇是通过C公司，但A客户自己收汇的。这种情况下，B、C公司如何进行账务处理。发生转口，有没有更好的处理方式呢因为不想通过我司C
朴老师 | 提问时间：04/14 09:16

#实务#

一、B、C 简单账务处理 B 公司（报关、转口主体）按转口贸易做购销：确认收入、结转成本，外汇通过 B 结算。 C 公司（代付汇）只做代收代付往来，不确认收入成本，仅对收取的服务费确认收入。二、更优处理（不通过 C） A 直接委托 B：合同、报关、收汇、付汇均由 B 完成，C 不参与资金与货权，账务最简单、合规风险最低。

阅读 19

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老师，我们公司购入的一批含税商品，已经入库，商品平常都是正常对外销售的，本月拿了5个作为样品免费赠送给我们的客户了；这个账务怎么处理？另外税务怎么处理？需要确认收入吗
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:16

#实务#

同学，你好视同销售，要确认的

阅读 73

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老师好，记账时候，可以把本月的收入整个月贴一起做一个分录吗？发现一个一个记，最后凭证好厚，包括餐费啥的同类的都汇总一起做一个分录，这样可以吗？我把一个月的收入汇总，费用汇总，一起记账，但是明细账里有负数，这样虽然很省事但不行吧老师？
apple老师 | 提问时间：04/14 09:15

#实务#

同学你好，做凭证的话，完全可以，但是，记账逻辑上，这样做不合理，虽然，做凭证省力了，但是，查账不方便了，你们可能公司里人少，大公司如果这么做账，好多个部门联系在一起，账都会乱掉，因为财务账来自于其他部门的业务及单据

阅读 45

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老师你好请问一下我公司投资给另一公司但转款是转到个人的，应该怎么做账？
家权老师 | 提问时间：04/14 09:14

#实务#

对方是股东就可以借：长期股权投资贷：银行存款

阅读 34

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在小规模纳税人纳税申报表模板中，哪个表格用于申报销售额和应纳税额？
欧阳老师 | 提问时间：12/14 17:24

#会计实务#

在小规模纳税人纳税申报表模板中，用于申报销售额和应纳税额的表格是“销售额和应纳税额明细表”。该表格用于列示纳税人的销售收入、免税销售额、应税销售额、销项税额、减免税额等相关信息，以计算出应纳税额。

阅读 729

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制造费用结转生产成本的过程包括哪些步骤？
秦老师 | 提问时间：12/14 17:18

#会计实务#

制造费用结转生产成本的过程包括以下步骤： 1. 收集制造费用：收集与生产相关的直接材料、直接人工和制造费用，这些费用可以通过原始凭证、工资单和其他相关文件来获取。 2. 分配直接材料和直接人工：将直接材料和直接人工的成本直接分配给相关的生产部门或作业。 3. 分配制造费用：将制造费用（如间接人工、间接材料、制造设备折旧等）分配给相关的生产部门或作业。这通常使用一种适当的分配基础，如劳动力小时数、直接人工成本或直接材料成本。 4. 计算制造费用总额：将直接材料、直接人工和分配的制造费用加总，得出制造费用总额。 5. 结转制造费用：将制造费用总额转入到生产成本中，这通常是通过将制造费用分配到制造成本账户中实现的。 6. 计算生产成本：将已结转的制造费用与在制品的开始和结束库存进行比较，计算出期间内的生产成本。 7. 记录生产成本：将计算出的生产成本记录在会计记录中，这通常是通过将生产成本分配到适当的成本元素（如原材料、在制品和成品）的账户中实现的。以上是制造费用结转生产成本的基本步骤，具体的操作可能会因不同的企业和会计制度而有所不同。

阅读 1796

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资产负债表日后事项中，如何处理已确认的法律纠纷风险？
王一老师 | 提问时间：12/14 17:12

#会计实务#

在资产负债表日后事项中，已确认的法律纠纷风险应根据以下原则进行处理： 1. 评估风险概率和金额：首先，需要评估法律纠纷的风险概率和金额。这可以通过与法律顾问进行讨论和研究来确定。如果有可能，还可以参考类似的先例或类似案件的判决结果。 2. 识别和披露：根据会计准则的要求，已确认的法律纠纷风险应被识别并披露。这意味着在财务报表的附注中提供相关信息，包括纠纷的性质、金额范围、可能的影响和可能的解决方式等。 3. 计提预计损失：如果法律纠纷被认为是几乎肯定会发生的，并且可以合理估计金额，那么应当计提预计损失。这意味着在资产负债表中列示一项法律纠纷准备金，以反映可能的损失。 4. 评估后续发展：法律纠纷的发展可能会导致之前的估计需要进行调整。因此，在每个会计期间结束时，都需要评估和更新法律纠纷的风险和金额，并相应地调整预计损失。需要注意的是，处理已确认的法律纠纷风险需要综合考虑会计准则的要求、法律顾问的建议以及公司的具体情况。因此，建议在处理这类事项时寻求专业意见，并确保遵守适用的会计准则和法规。

阅读 863

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报销汽油费的会计分录对利润表和资产负债表的影响是什么？
李老师 | 提问时间：12/14 17:09

#会计实务#

报销汽油费的会计分录会对利润表和资产负债表产生以下影响： 1. 利润表影响： - 营业费用：报销汽油费将被记录在营业费用账户中，这将导致营业费用增加，从而降低公司的净利润。 2. 资产负债表影响： - 流动资产：报销汽油费将减少公司的现金或银行存款，因此，现金或银行存款账户将减少。 - 负债：如果汽油费是通过公司信用卡支付的，报销将导致公司信用卡负债减少。总结起来，报销汽油费将导致利润表中的营业费用增加，从而降低净利润，同时也会影响资产负债表中的现金或银行存款和负债。

阅读 1035

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小规模纳税人增值税申报操作流程中的第一步是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/14 17:06

#会计实务#

小规模纳税人增值税申报操作流程中的第一步是确认销售额和购买额。

阅读 821

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专项审计程序是指针对特定的会计项目或业务进行的审计程序，包括哪些内容？
王一老师 | 提问时间：12/14 16:55

#会计实务#

专项审计程序是会计审计中针对特定会计项目或业务进行的审计程序，其内容包括以下几个方面： 1. 确定审计目标和范围：确定审计的目标和范围，明确要审计的特定会计项目或业务。 2. 设计审计程序：根据审计目标和范围，设计具体的审计程序，包括采用何种方法和手段来获取审计证据，以及如何进行审计测试。 3. 收集审计证据：执行审计程序，收集与特定会计项目或业务相关的审计证据。这些证据可以是文件、记录、报表、询问、观察等。 4. 评估审计证据：对收集到的审计证据进行评估，判断其可靠性和充分性，以确定是否存在错误或违规情况。 5. 分析审计结果：分析评估审计证据的结果，判断特定会计项目或业务是否符合相关会计准则、法规和规定，是否存在错误、违规或风险。 6. 编制审计报告：根据分析的结果，编制审计报告，对特定会计项目或业务的审计结果进行总结和说明，提出审计意见和建议。总之，专项审计程序是为了对特定会计项目或业务进行审计而设计和执行的一系列程序，目的是确保会计信息的准确性、合规性和可靠性。

阅读 1923

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转账支票使用管理制度的目的是什么？
王一老师 | 提问时间：12/14 16:53

#会计实务#

转账支票使用管理制度的目的是确保转账支票的合法、规范和安全使用，以保护企业资金的安全性和准确性。具体目的包括： 1. 防止内部欺诈：通过建立转账支票的使用流程和审批制度，限制了个别员工滥用转账支票进行非法活动的可能性，减少内部欺诈的风险。 2. 控制资金流动：转账支票使用管理制度可以确保企业资金的流动符合公司的财务政策和决策，防止资金被滥用或错误使用。 3. 提高财务管理效率：通过规范转账支票的使用流程和审批程序，可以减少错误和重复操作，提高财务管理的效率和准确性。 4. 加强内部控制：转账支票使用管理制度可以加强企业的内部控制，确保财务活动的合规性和透明度，防止违规行为和财务风险的发生。 5. 保护企业利益：通过严格管理转账支票的使用，可以保护企业的利益，防止未经授权的转账支票使用导致财务损失。总之，转账支票使用管理制度的目的是确保企业资金的安全和准确使用，提高财务管理效率，并加强内部控制，保护企业利益。

阅读 1137

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北京购买首套房的契税计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：12/14 16:52

#会计实务#

北京购买首套房的契税计算公式如下：契税 = 房屋总价 × 契税税率其中，契税税率根据房屋总价分段计算，具体如下： - 房屋总价不超过 90 万元（含 90 万元），契税税率为 1%； - 房屋总价超过 90 万元至 1000 万元（含 1000 万元），契税税率为 1.5%； - 房屋总价超过 1000 万元至 5000 万元（含 5000 万元），契税税率为 2%； - 房屋总价超过 5000 万元至 10000 万元（含 10000 万元），契税税率为 2.5%； - 房屋总价超过 10000 万元，契税税率为 3%。需要注意的是，房屋总价是指购房合同约定的房屋价格，包括房屋本身的价格以及相关的附加费用，如装修费、物业费等。

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审计助理在审计过程中的角色是什么？
王一老师 | 提问时间：12/14 16:51

#会计实务#

审计助理在审计过程中扮演着重要的角色。他们通常是初级审计员，负责执行审计程序和收集相关的审计证据。他们的具体角色包括： 1. 数据收集：审计助理负责收集客户的财务数据和文件，包括会计凭证、银行对账单、交易记录等。他们需要确保这些数据的完整性和准确性。 2. 审计程序执行：审计助理执行审计程序，包括检查账户余额、计算财务比率、核对账户科目等。他们需要按照审计程序的要求进行工作，并记录相关的审计调整。 3. 审计证据收集：审计助理负责收集和整理审计证据，以支持审计师对财务报表的审计意见。他们需要确保审计证据的充分性和可靠性。 4. 文件编制：审计助理负责编制审计工作文件，包括审计程序的执行记录、审计调整的说明、审计证据的复核等。这些文件对于审计师的审查和审计报告的编制非常重要。 5. 沟通协调：审计助理需要与客户的财务人员和其他相关部门进行沟通，了解业务流程和内部控制，并解答他们在审计过程中的问题。总的来说，审计助理是审计团队中的重要一员，他们的工作对于确保审计的准确性和可靠性起着至关重要的作用。他们通过执行审计程序、收集审计证据和编制审计文件，为审计师提供支持，并帮助确保审计工作的顺利进行。

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