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2022年，最后冲刺8套模拟试卷，税法1,29页，计算题66题，相关知识点在教材的哪一页？谢谢！
税法老师 | 提问时间：12/07 17:54

#税务师#

本题考查的是金融商品转让的知识点，该知识点在2022年税法一教材第129页有介绍。

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请问老师，单位在公园租的房租，开的“文化服务*房租*税率5% ，请问老师公园是开错了吗？
辜老师 | 提问时间：11/15 10:36

#税务师#

这个房租的税目开错了哦

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老师，我们签了清包工的合同，能开6个点的服务发票吗
王超老师 | 提问时间：01/16 10:48

#税务师#

你好仅仅提供劳务派遣,可以开6个点的发票.

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小规模餐饮企业2023年1月1日免征增值税吗？有新政策出来了吗
易老师 | 提问时间：12/31 15:56

#税务师#

同学您好，据内部消息是可以的，等发通知明确

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哪位老师能给我明确个事吗，我是黑龙江的税务师考生，我2019年过一科，2020年过两科，2021年没参加考试也没退费，2022年过一科，2023年没考过，我就想问下我今年报考的话2019年成绩还有效吗，老迷茫了
范老师 | 提问时间：07/12 21:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据您提供的信息，您在2019年通过了一科税务师考试，2020年通过了另外两科，2021年没有参加考试，2022年又通过了一科。您在2023年也没有通过考试。在这种情况下，您的成绩有效性取决于税务师考试的滚动周期政策。通常，税务师考试的成绩有效期是五年，这意味着您需要在五年内通过所有科目。如果您在2019年通过了第一科，那么这科成绩在2024年将失效。（如果2021年因为疫情有没有考试顺延的话，应该不计入滚动年度，）所以您最好看一下2021年的公告。如果顺利延期的话，2024年就没有过期。祝您学习愉快！

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2017年1月1日，甲公司支付价款1100万元(含交易费用)，从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为1000万元、5年期的不可赎回债券。该债券票面年利率为10%，利息按单利计算到期一次还本付息，实际年利率为6.4%.当日，甲公司将其划分为债权投资，按年确认投资收益。2017年12月31日，债权投资的账面价值为( )万元。 A. 1170.4B. 1100.5 C. 1070.4 D.1000.8 请问老师可以解答下这道题吗，多谢多谢
小王老师 | 提问时间：06/07 21:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1100+1100*6.4%=1170.4 一次还本付息计算摊余成本，不减去票面利息祝您学习愉快！

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资产的可收回金额为啥用较高，存货为啥用较低，不明白
赵老师 | 提问时间：10/20 13:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：准则规定。存货按照成本与可变现净值熟低计量。可收回金额按照公允价值减去处置费用与未来现金流量现值的较高者确定。祝您学习愉快！

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老师麻烦你给我一个解题过程
张老师 | 提问时间：09/13 16:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里针对股票期权行权部分也是作为工资薪金所得的，针对职工教育经费8%限额内的可以扣除的。您可以参考老师这里的思路在重新计算一下的。祝您学习愉快！

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老师，请问这一题的插值法是什么？货币时间价值里面的内容我没找到
郭锋老师 | 提问时间：05/20 16:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：插值法在货币时间价值中不涉及，在第四章计算内含报酬率的时候涉及。插值法的原理就是比例等式，也可以认为是一个函数。设y＝f（x），已知当x＝a时，y＝A；x＝b时，y＝B。求当X等于多少时，能使f（x）＝F。在这里求X是多少，就是用插值法。即：通过：（a－b）/（A－B）＝（a－X）/（A－F）解得：X＝a－（a－b）/（A－B）×（A－F）例：59×（1＋r）－1＋59×（1＋r）－2＋59×（1＋r）－3＋59×（1＋r）－4＋（59＋1250）×（1＋r）－5＝1000计算满足该式的实际利率r。这个计算式也可以转变为59×（P/A，r，5）＋1250×（P/F，r，5）＝1000设：未来将收到的本金和利息的现值＝f（r）＝59×（P/A，r，5）＋1250×（P/F，r，5）由表查得：（P/F，9%，5）＝0.6499，（P/F，12%，5）＝0.5674；（P/A，9%，5）＝3.8897，（P/A，12%，5）＝3.6048；（一般试题会告诉我们几个参考的现值系数）代入上式：当r＝9%时，f（r）＝59×3.8897＋1250×0.6499＝1041.8673＞1000当利率为r时，f（r）＝1000当r＝12%时，f（r）＝59×3.6048＋1250×0.5674＝921.9332＜1000因此就可以根据插值法计算：[f（9%）－f（r）]/[f（9%）－f（12%）]＝（9%－r）/（9%－12%）（1041.8673－1000）/（1041.8673－921.9332）＝（9%－r）/（9%－12%）解得：r＝10.05%祝您学习愉快！

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u8软件月末结不了帐请问这样怎样处理
朴老师 | 提问时间：05/28 14:55

#税务师#

同学你好你么有结转损益哦主营业务收入和管理费用还有余额呢

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问题（1）答案解析银行存款期末汇兑损益=（500+100-200+100）×6.72-（500×6.90+100×6.80-200×6.85+100×6.80）=-80（万元人民币），为什么银行买入美元减得是中间价？
月亮老师 | 提问时间：04/25 15:41

#税务师#

你好，准则规定以银行买入价和卖出价的中间价为基础确认即期汇率，记账也是以即期汇率记账，就买入价或卖出价之间的差额确认财务费用。

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老师企业税务登记我手机号写谁的啊注册人姓名写谁的啊还有就是现在税务局规定法人和财务负责人不能是同一个人那我现在税务登记先注册同一个人可以吗因为我不想写我自己为财务负责
微微老师 | 提问时间：03/28 10:05

#税务师#

您好，系统不强制的情况下，是可以的。但是后期也会面临让修改的可能。

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老师 23年做账的时候我做了两次汇算清缴的补缴企业所得税的分录后来更正过一次报表又补缴了一次税第一个是借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税、借：应交税费-企业所得税贷：银行存款第二个是：借以前年度损益贷应交税费 -企业所得税借：应交税费-企业所得税贷银行存款这两个哪个分录对呀？？？？ 23年年度利润表上的所得税费用那是不是不应该体现第一个分录的金额呀
大张老师 | 提问时间：03/01 14:06

#税务师#

你好：第二次分录正确。是的，23年所得税不应该包含第一笔所得税。

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老师，这题我没理解答案，B选项说复议和起诉期间不能执行，但是C选项又说复议和起诉期间不停止执行，那么到底在复议起诉期间能不能执行呢？
王老师 | 提问时间：02/22 10:53

#税务师#

你好，只是不能强制执行，还是要执行

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老师，请问报企业所得税没营业收入和成本要填利润总额？
朴老师 | 提问时间：01/15 15:27

#税务师#

同学你好你这个是本年累计数据呢

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老师您好，这两个公式中，境外工资是指境内所得境外支付的部分是吧？境外所得境外支付是不计入境内外工资薪金总数吧？
鑫鑫老师0927 | 提问时间：12/26 13:20

#税务师#

你好你的理解完全正确

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年底哪些往来视同分配利润了？文件可以发给我吗
青老师 | 提问时间：12/15 14:21

#税务师#

你好；你说的企业所得税视同销售业务吗

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健康咨询属于现代服务的哪个
郭锋老师 | 提问时间：10/26 22:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：健康咨询属于咨询服务。祝您学习愉快！

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综合分析题1、第5问，为什么不是按照6316.85入账？综合分析题2、第3问，为啥选C？这俩个分析题类型是一样的，都是债权人应收账款公允价值大于抵债的资产的公允价值，为啥入账不一样？
范老师 | 提问时间：10/24 14:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：综合分析题1、第5问，为什么不是按照6316.85入账？回复：6316.85您是怎样计算出来的呢，请写一下计算过程，老师帮您看一下哪里计算错了。综合分析题2、第3问，为啥选C？这俩个分析题类型是一样的，都是债权人应收账款公允价值大于抵债的资产的公允价值，为啥入账不一样？回复：这两个题目计算受让在建工程入账价值的计算思路是一样的，都是按照放弃债权的公允价值，在各项资产之间按公允价值比例分摊计算的，只是第一个题目涉及增值税，需要将增值税剔除，所以受让在建工程的入账价值=（6360-4000×9%）×4000/（4000+2000）=4000；而第二个题目不涉及增值税，所以直接按照放弃债权的个公允价值为基础分摊即可。祝您学习愉快！

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您好老师，实务最后八套题卷一简答题第四题。有关购进住房退还销售住房已缴纳的个税，答案说出售住房一年内在同一城市购买住房有退还销售住房个税的优惠，又写了一句话由于新购房价格超过转让别墅的价格所以全额退还，去过新购房价格低于销售住房的价格呢？辛苦老师跟我说一下相关规定
范老师 | 提问时间：09/07 17:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的问题属于涉税服务实务已帮您转交，建议您到对应答疑板查看详细解析祝您学习愉快！

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工程类公司做电力安装的需要申报印花税吗
刘允文老师 | 提问时间：03/27 10:23

#税务师#

需要申报买卖合同不管买卖货物劳务服务都需要购建技租保保股借款其他等合同

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上图的选项 D不能理解为什么不是“其他应收”
玲竹老师 | 提问时间：03/04 21:41

#税务师#

您好代交的个人养老保险先从职工工资里面扣减，然后后期需要支付给社保局，所以走其他应付款。

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这道题为什么没考虑印花税
耿老师 | 提问时间：02/19 17:17

#税务师#

计算土地增值税时，地价款中不包含印花税。如果是房地产开发企业，印花税属于管理费用，全部费用合并一起在房地产费用中按比例扣除（按取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本之和的5%或10%扣除），其他纳税人在与转让房地产有关的税金中扣除。政策依据：《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）九、关于计算增值额时扣除已缴纳印花税的问题：细则中规定允许扣除的印花税，是指在转让房地产时缴纳的印花税。房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除。其他的土地增值税纳税义务人在计算土地增值税时允许扣除在转让时缴纳的印花税

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请问老师，单位没有工会，可以按照图片的说法不用缴纳工会经费吗？
郭老师 | 提问时间：02/18 10:37

#税务师#

不是你有这个税种认定有工资的需要申报

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我们采用小企业会计制度，没有以前年度损益调整这个科目，本季度申报所得税时候，发票多做了管理费用40万，现在想通过借以前年度损益调整40万，贷管理费用40万，把冲出来，没有这个科目怎么冲减费用呢
小样儿demo | 提问时间：01/15 23:07

#税务师#

小企业会计准则是没有这个，直接做到利润分配-未分配利润里可以了

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老师，个人为企业提供贷款催收服务，企业让个人去大厅代开哪种发票，需要缴纳哪些税
郭老师 | 提问时间：12/28 10:07

#税务师#

你好，开催收服务的，增值税1%，附加税6%，个税20%-40%。

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不是按含税金额乘以退税率退税吗？为什么这个又算不含税了
小天老师 | 提问时间：07/30 21:35

#税务师#

您好，可能您记错了，是未税金额哦使（领）馆及其馆员购买电力、燃气、汽油、柴油，发票上未注明税额的，增值税退税额为按照不含税销售额和相关产品增值税适用税率计算的税额增值税应退税额＝发票金额（含增值税） ÷ （ 1 ＋增值税适用税率） × 增值税适用税率

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写字楼广告位租赁属于动产还是不动产租赁
刘倩老师 | 提问时间：07/09 08:14

#税务师#

你好！这个属于不动产租赁

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在单位工作满一年，未签订劳务合同的，可以随时离职吗？个人需要承担什么责任吗？
易老师 | 提问时间：02/06 13:04

#税务师#

学员朋友您好，未签合同，是个人提出来的吗？

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光伏发电企业有哪些税收优惠政策
青老师 | 提问时间：02/10 15:22

#税务师#

你好；一、增值税优惠。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第二条规定，条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。《关于继续执行光伏发电增值税政策的通知》（财税〔2016〕81号）：对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。文到之日前，已征的按本通知规定应予退还的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税或予以退还。二、企业所得税优惠。企业若符合节能节水项目条件的话可以享受所得税税收优惠政策。具体企业所得税政策如下： 1、根据《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 2、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第八十八条规定：企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

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