财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

关税完税价格为什么不包括买方购货佣金？是因为买方代理人也属于关内？
郭老师 | 提问时间：10/19 22:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购货佣金是买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费，与货物买卖行为中的卖方之销售行为无关，因此不计入关税完税价格。祝您学习愉快！

阅读 2519

收藏 11
资料二不是长期持有的长投不确认递延所得税吗为什么要✖️75% 后再乘持股比例呢
吴卫东老师 | 提问时间：07/01 22:25

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 2518

收藏 11
关于会计政策变更累积影响数的定义 ①指按照变更后的会计政策对以前各期追溯计算的变更年度期初留存收益应有金额与原有金额之差 ②指按照变更后的会计政策对以前各期追溯计算的列报前期最早期初留存收益应有金额与现有金额之差第一种说法是正确的还是错误的呢
注会会计老师 | 提问时间：06/08 20:58

#CPA#

第一种是错误的，按照第二种口径来。会计政策变更累积影响数，是指按照变更后的会计政策对以前各期追溯计算的列报前期最早期初留存收益应有金额与现有金额之间的差额

阅读 2518

收藏 11
老师，外汇多头套期保值，这个现货市场跟期货市场有什么区别，3月和9月的交易不都是约定未来买入个卖出么？这个现货市场和期货市场有什么关系
张学娟老师 | 提问时间：05/03 20:55

#CPA#

你好，现货市场和期货市场是相反的操作，现货买入，期货卖出

阅读 2517

收藏 0
老师请问债权人一方如何做账
朝朝老师 | 提问时间：05/02 17:54

#CPA#

亲，债权人的分录如下，供参考哈

阅读 2517

收藏 11
第二题怎么做？怎么做？
杨沛锦老师 | 提问时间：04/11 09:32

#CPA#

你好同学，请看图片

阅读 2517

收藏 11
老师资产处置损益10怎么算出来的呢
小林老师 | 提问时间：09/22 15:39

#CPA#

您好，正在给您回复

阅读 2517

收藏 11
进口（或出口）关税完税价格的计算公式是：关税完税价格=货款+运费+保险费，因为关税、增值税、消费税是不计入的，那我们在做题时，如果只告诉货款是***元，运费是***元，保险费是***元，请问货款、运费、保险费是否要进行价税分离？如图中的成交价格是20万元，运费2.4万元，成交价格和运费是否要进行价税分离？
小赵老师 | 提问时间：08/04 17:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里不需要做价税分离的。这里默认的都是不含税金额的。祝您学习愉快！

阅读 2517

收藏 11
债券投资减值的会计分录以及其他债券投资减值的分录麻烦老师写一下嘛感谢了
廖君老师 | 提问时间：07/03 00:05

#CPA#

您好，1.债权投资计提减值准备的会计分录，借：信用减值损失，贷：债权投资减值准备。 2.资产负债表日发生预期信用减值损失借：信用减值损失　　贷：其他综合收益——信用减值准备

阅读 2516

收藏 10
老师d选项为什么要减去（200+800）×13%而c选项不需要考虑（200+800）×13%？
CC橙老师 | 提问时间：07/02 14:49

#CPA#

同学你好，乙公司用材料设备抵债视同销售要减去价外税增值税

阅读 2516

收藏 11
注册会计师对 ABC 公司20X0年度存货进行审计时，发现一笔摘要为"材料盘亏"的经济业务，会计分录为：借：生产成本30000 贷：原材料﹣﹣甲30000 该记账凭证所附的原始凭证为盘点表一张。注册会计师通过调查了解到，30000元的材料是专项工程（办公楼）领用的。办公楼当年尚未完工，当年生产的产品全部完工，并售出50%，产品适用，13％的增值税税率。写出审计调整分录
审计老师 | 提问时间：12/19 17:41

#CPA#

少记在建工程和销项税额，多记生产成本。调账：调账专项工程领用的甲材料借：在建工程 30000 贷：生产成本 30000

阅读 2516

收藏 11
甲软件企业为增值税一般纳税人，发生如下业务，具有专项用途的财政资金900万元，已取得财政部正式文件，并从中支出400万元。这个处理正确吗？如果不正确请解释原因，谢谢
小天老师 | 提问时间：10/01 16:40

#CPA#

您好，正确，支出单独核算就可以专项用途财政性资金企业所得税处理 ①符合不征税收入的财政性资金的条件： a.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件； b.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； c.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

阅读 2515

收藏 11
10%除以的那个2是什么意思，平方为什么是2？
邹老师 | 提问时间：11/13 16:41

#CPA#

你好，10%除以的那个2（是因为年利率10%，每半年付息一次，10%除以的那个2就是半年利率啊）年度利率=（1+10%/2）*（1+10%/2）—1 平方就是2次方，这个是常识啊 1次方，是1 2次方（平方），是2 3次方，是3 以此类推

阅读 2515

收藏 11
下题，丙公司内部交易抵销分录，怎么还乘以20%，学了这么久合并报表这直接给整懵了丙属于甲公司合并范围吗？不属于编这笔抵销分录干什么
注会会计老师 | 提问时间：08/12 12:17

#CPA#

是的，丙公司并不纳入甲公司的合并范围，但是因为甲公司有子公司，需要编制合并报表，甲公司是与自己的子公司编制合并报表的，这里是因为甲公司个别报表中不承认与丙公司的内部交易，已经在个别报表中调减抵销了内部交易未实现损益的部分，但是其合并报表是承认的，所以这里在合并报表中做恢复处理。有关权益法下内部交易在投资方合并报表中抵销分录的理解您参照下面进行理解一、逆流交易下的理解。【例题1】甲公司拥有乙公司30%股份，乙公司2013年全年实现净利润1000万元，乙公司向甲公司出售一批存货，售价500万元，成本400万元，当期未对外出售。则按现行准则规定个别报表中处理为：借：长期股权投资（1000-100）×30%=270 贷：投资收益 270 合并报表中调整分录为：借：长期股权投资 100×30%=30 贷：存货 30 【理解】若不考虑内部交易调整净利润情况下，则个别报表中应做处理为：借：长期股权投资 300 贷：投资收益 300 然后合并报表中基于正常的抵销则应为：借：营业收入 500×30% 贷：营业成本 400×30% 存货 100×30% 由于仅拥有被投资单位乙公司30%持股比例，现行准则下不纳入甲公司合并范围，故乙公司个别报表中的营业收入和营业成本也不纳入合并报表，故应当替换为与之相关的损益类项目，即“投资收益”科目。即合并报表中的调整分录应为：借：投资收益 30 贷：存货 30 【注】该笔分录是合并报表中应体现的实质抵销金额及项目。但是由于在现行准则下个别报表中已经针对未实现内部损益调减净利润，即可以理解为在个别报表中单独做了一笔如下分录：借：投资收益 30 贷：长期股权投资 30 由于上述的分录，已经实现了调减投资收益的效果，但是同时调减了长投的价值，故应当将调减长投的价值予以恢复，所以合并报表中分录即为：借：长期股权投资 30 贷：存货 30 【拓展1】若上述例题中存货当年对外出售40%，则合并报表中的调整分录应为：借：长期股权投资 100×60%×30% 贷：存货 18 【拓展2】若上述例题中第一年仍未出售，第二年出售40%，则第二年合并报表中分录应为：借：长期股权投资 100×60%×30% 贷：存货 18 二、顺流交易下的理解【例题1】甲公司拥有乙公司30%股份，乙公司2013年全年实现净利润1000万元，甲公司向乙公司出售一批存货，售价500万元，成本400万元，当期未对外出售。则按现行准则规定个别报表中处理为：借：长期股权投资（1000-100）×30%=270 贷：投资收益 270 合并报表中调整分录为：借：营业收入 500×30% 贷：营业成本 400×30% 投资收益 100×30% 【理解】若不考虑内部交易调整净利润情况下，则个别报表中应做处理为：借：长期股权投资 300 贷：投资收益 300 然后合并报表中基于正常的抵销则应为：借：营业收入 500×30% 贷：营业成本 400×30% 存货 100×30% 由于仅拥有被投资单位乙公司30%持股比例，现行准则下不纳入甲公司合并范围，故乙公司存货项目也不纳入合并报表，故应当替换为与之相关的项目，即“长期股权投资”项目。即合并报表中的调整分录应为：借：营业收入 500×30% 贷：营业成本 400×30% 长期股权投资 100×30% 【注】该笔分录是合并报表中应体现的实质抵销金额及项目。但是由于在现行准则下个别报表中已经针对未实现内部损益调减净利润，即可以理解为在个别报表中单独做了一笔如下分录：借：投资收益 30 贷：长期股权投资 30 由于上述的分录，已经实现了调减长期股权投资的效果，但是同时调减了投资收益的金额，故应当将调减投资收益予以恢复，所以合并报表中分录即为：借：营业收入 500×30% 贷：营业成本 400×30% 投资收益 100×30% 【拓展1】若上述例题中存货当年对外出售40%，则合并报表中的调整分录仍为：借：营业收入 500×30% 贷：营业成本 400×30% 投资收益 100×30% 【理解】上面的分录可以拆成如下分录来理解：借：营业收入 500×30% 贷：营业成本 400×30% 投资收益——抵销金额1 100×60%×30% 投资收益——抵销金额2 100×40%×30% 上面分录中的抵销金额1应理解为期末虚增存货价值，这部分在个别报表中调减了长投，同时调减投资收益，这里予以恢复，故为100×60%×30% 上面分录中的抵销金额2应理解为乙公司当期对外出售部分由于多结转成本而投资方甲公司少确认的投资收益予以确认。个别报表中乙公司出售40%，其在个别报表中已经按照500×40%结转成本，若按照投资方角度考虑，则应当结转成本400×40%，也就是多结转成本100×40%，少确认利润100×40%，相应的也就是少确认投资收益100×40%×30%，此处应当予以恢复确认。【深入理解】假设一种极端情况，即上述例题中存货当年对外出售100%，则合并报表中的调整分录为：借：营业收入 500×30 贷：营业成本 400×30% 投资收益 100×30% 【详细解析】借：营业收入 500×30% 贷：营业成本 400×30% 投资收益 100×30% 正常情况，如果为母子公司关系，当母公司向子公司顺销时，那么可以理解为抵销母公司多确认的收入500，以及母公司结转的成本400，以及子公司因顺流交易而在个别报表中多结转的成本100万元。即：借：营业收入 500 贷：营业成本——母公司确认的成本 400 营业成本——子公司多结转的成本 100 但是在联营或合营企业情况下，联营企业或合营企业并不纳入合并报表，故对于联营企业多结转成本不能直接调整营业成本，故调整投资收益。可以理解为若个别报表中将内部交易损益影响完全予以考虑（即顺流虚增存货成本出售后，需调增利润，已实现相当于无内部交易效果），即将接上例中乙公司因内部交易而虚增的成本100予以调增净利润，那么甲公司应确认增加投资收益100，但是由于目前个别报表中对此未作处理，故合并报表角度应当调增投资收益100。对于第一年出售40%，第二年出售60%的情况下。对于第二年，已经在个别报表中调增净利润，也就是调增了投资收益，故合并报表中不再调整做调整分录，调整增加投资收益。

阅读 2515

收藏 6
请问选项c，深加工的边际贡献，为什么没有减去对外承揽加工的机会成本33000？
婵老师 | 提问时间：07/02 10:04

#CPA#

正确答案：C 由于各种决策都不影响固定成本，所以，只需要考虑边际贡献，选择边际贡献最大的方案。由于A产品的单位边际贡献大于0，所以，选项D肯定不是答案。由于承揽对外加工业务的边际贡献大于0，所以可以排除选项B。由于选项A的边际贡献＝10000×（60－30）＋33000＝333000（元），选项C的边际贡献＝（10000－4000）×（60－30）＋4000×（100－30－20）＝380000（元），所以本题选择选项C。因为C选项是不用于对外加工，而是自己生产，这里不需要考虑机会成本，因为对外加工的也没有考虑自己生产所带来的效益

阅读 2514

收藏 11
老师您好，我想请问一下关于2024年以后的销售增长率等于6%，那是怎么推导出2025年以后的股权现金流增长率也等于6%的呢
王璐璐老师 | 提问时间：05/03 23:05

#CPA#

你好，后续期的股权现金流量增长率应当与销售增长率同步增长。根据竞争均衡理论，后续期的销售增长率大体上等于宏观经济的名义增长率。

阅读 2514

收藏 0
A B C具体享受什么政策
冉老师 | 提问时间：05/03 11:04

#CPA#

你好，同学 c是残疾人工资100%加计税前扣除

阅读 2514

收藏 11
请问a错在哪里了答案没看懂
廖君老师 | 提问时间：04/11 23:12

#CPA#

您好，买资产是投资，买长期债券金融资产投资。长期投资指的是公司对经营性长期资产的直接投资。

阅读 2514

收藏 0
你好请问出差国外这个国际机票怎么报销？就是如何判断这个国际机票能不能报销？
东老师 | 提问时间：10/13 14:56

#CPA#

您好，国际机票也有行程单吧，根据行程单报销

阅读 2514

收藏 11
存货的经济批量计算的那个模型中，单位存货的储存成本具体指的是什么内容
聂小芹老师 | 提问时间：07/02 15:43

#CPA#

同学你好，就是每单位存货的储存的成本，因为存货在库的都是有仓储成本的

阅读 2513

收藏 0
金融负债不能重分类，为什么却可以重分类为权益工具，这两种说法会不会矛盾
朴老师 | 提问时间：07/27 10:25

#CPA#

同学你好当合同条款发生变化导致不再符合确认负债条件时（如永续债增加了无条件避免还本付息的合同义务时），金融工具可重分类为权益工具，以重分类日金融工具的账面价值入账。反之，亦可把权益工具重分类为金融负债，以后者重分类日公允价值入账，差额计入资本公积

阅读 2513

收藏 11
现金盘点表，剩下的怎么写？？
李爱老师 | 提问时间：05/03 11:50

#CPA#

您好，第五列现金账面数是45455.54元，减付出未记账14478元，合计数是30977.54

阅读 2512

收藏 11
帮我看一下这道题问题写在纸上了找潇洒老师
潇洒老师 | 提问时间：04/19 06:36

#CPA#

同学你好，用你纸上的公式计算的结果是一致的，这个是通用公式的，

阅读 2511

收藏 8
青少年视力防控中心是属于什么行业？
小锁老师 | 提问时间：11/10 16:09

#CPA#

您好，这个是属于生活服务业的

阅读 2511

收藏 11
财务管理现金流量年初支付租金和上年年末支付租金相关机会成本是丧失租金收入的当年还是次年纳税
周老师 | 提问时间：06/29 17:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会财管关于租赁，对于租金收入，不管是什么时候收到的，都在本年年末纳税，即使是上年年末收到的，也在本年年末纳税。祝您学习愉快！

阅读 2511

收藏 5
老师9题这里没看懂？圈住的地方
朴老师 | 提问时间：07/02 14:53

#CPA#

问题都不完整旁边的都没拍上

阅读 2510

收藏 11
老师我记得这句话对的呀？现金结算看最新的公允价值，权益工具看授予日公允价值。为啥c错了
潇洒老师 | 提问时间：04/10 11:37

#CPA#

附等待期的，在授予日不管是现金结算还是权益结算都不作处理

阅读 2510

收藏 11
资产负债表中，应付账款加上预付账款，还需不需要减去坏账准备？为什么他们说要减去坏账准备？
宋生老师 | 提问时间：07/02 18:35

#CPA#

您好！你如果有计提，就要减去了

阅读 2509

收藏 11
求计算残疾人保证金的公式
小菲老师 | 提问时间：07/02 14:49

#CPA#

同学，你好残保金年缴纳额=（上年度用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年度用人单位在职职工年平均工资。

阅读 2509

收藏 11
教材实物期权扩张期权：（6）无风险报酬率为10%。扩张期权与典型的股票期权类似，可以使用BS模型，其计算结果如下： S0＝1384.54；X=2000；PV（X）＝1502.63；r_c=10%；σ＝0.35；t＝3： d_1的两个计算公式算出来答案不一致？请问这是怎么回事呢?老师能帮我看看是哪里弄错了吗？
赵老师 | 提问时间：07/09 17:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题的执行价格现值是按照年复利计算的，所以需要使用第二个公式计算，不用第一个公式祝您学习愉快！

阅读 2509

收藏 11

没有找到问题？直接来提问