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公司出钱给员工进修怎么记录没发票
暖暖老师 | 提问时间：04/15 10:56

#实务#

借管理费用或者其他-职工教育经费贷应付职工薪酬借应付职工薪酬-教育经费贷银行存款

阅读 15

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老师，我们是销售医疗设备的一般纳税人，我们购买进来试剂用于卖设备时赠送给医院，这个买试剂进项我们可以抵扣吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 10:55

#实务#

可以抵扣的，销售的时候要体现在发票里边

阅读 23

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一季度，实际支付给职工的应付职工薪酬里边包不包含1月发放的上年的12月工资跟12月的年终终奖金额
黄老师 | 提问时间：04/15 10:54

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：包含。“实际发生额”指纳税年度内实际发放的工资薪金金额，即“应付职工薪酬”借方发生额。依据国家税务总局公告2015年第34号规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。所以2026年1月发放的2025年12月工资和年终奖，若在2026年5月31日前实际发放，可计入2026年度第一季度“实际发生额”并在2026年度税前扣除，这是税法允许的跨年度发放扣除政策。祝您学习愉快！

阅读 119

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我们公司是小微企业，前年计提过40万成本，现在这笔成本没有付出去，我可以在做汇算清缴的时候进行调增利润吗
家权老师 | 提问时间：04/15 10:54

#实务#

...

阅读 109

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老师，我们是小企业会计准则，一般纳税人，25年12月多计提工资12万，目前做25年汇算清缴，应纳税所得额调增12万，26年1月份账务处理是借管理费用-12，贷应付职工薪酬-12；等到27年做26年的汇算清缴，是不是要调减这12？
杨老师 | 提问时间：04/15 10:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。在小企业会计准则下，由于2025年多计提了工资，在2025年汇算清缴时调增了应纳税所得额。而在2026年1月进行了冲减多计提工资的账务处理，相当于该费用在2026年没有实际发生，所以在2026年汇算时需要调减应纳税所得额12万，这样才能准确反映各年度的应纳税所得额，避免重复纳税。在调表时，2025年和2026年需在《纳税调整项目明细表》（A105000）“扣除类调整项目”下的“其他”行次分别进行调增和调减。祝您学习愉快！

阅读 82

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那么26年汇算清缴的时候，这个投资收益，可以享受政策吗？之前答复的是暖暖老师，问题没有结束，现在延续之前的问题
暖暖老师 | 提问时间：04/15 10:53

#实务#

你好，不可以，满一年才可以的

阅读 29

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老师，请问哪个卖玩具的公司，进项票开了一堆钢筋，然后这个钢筋到时候我要怎么入账，没下文了，就是虚开发票这样子。不是在建工程转固定资产的。这些钱我外账入什么科目
家权老师 | 提问时间：04/15 10:51

#实务#

那个不能做账的，明显是虚开发票查到按虚开增值税专用发票3倍税金罚款，金额大的涉嫌严重违法犯罪

阅读 17

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公司员工找人代收工资以代收人员的名字上报个税。但是这里会不会被税务局的查
小菲老师 | 提问时间：04/15 10:50

#实务#

同学，你好如果都是代收人员的名字，那就不要紧

阅读 35

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我们一家公司要注销，截止3月份未分配利润8000元，4月份拿了一些买电器配件的费用票过来大概10000元，开票日期都是4月，这个费用可以做在25年吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 10:50

#实务#

您好，这个你做到现在就可以，也是可以减少利润的

阅读 26

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我们是一家合伙企业，投资一家有限公司，占股60%，投资款100万，25.5月被投公司未分配利润负10万（亏损），25.6月我合伙企业退股，现在管理员要求补申报个税，请问是补经营所得吗？补哪个所属期？怎么填？
小菲老师 | 提问时间：04/15 10:50

#实务#

同学，你好你是亏损的，不涉及补税呀

阅读 20

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老师，年度财务报表是根据去年第四季度财务报表申报吗？
小菲老师 | 提问时间：04/15 10:50

#实务#

同学，你好年度财务报表通常不是简单地根据第四季度财务报表申报，而是基于全年完整

阅读 48

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中间这个分录为什么这么写，看不懂
朴老师 | 提问时间：04/15 10:48

#实务#

这是产品完工入库的成本结转分录：把生产奶茶的直接成本（生产成本 75000）和间接成本（制造费用 45000），合计 120000，全部转入库存商品，代表奶茶从在产品变成完工存货。

阅读 62

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资产负债表不平，资产不等于负债+所有者权益
朴老师 | 提问时间：04/15 10:48

#实务#

同学你好是不是没结转损益

阅读 14

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老师，一般纳税人开具普票，也要按照13%交税吗？？？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 10:46

#实务#

您好，是的，和专票一样的

阅读 16

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外贸出口企业没有内销但是进项发票在内销勾选统计确认了，导致在退税模块退不了税这个还能撤销吗？撤销了还能使用进项吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 10:46

#实务#

你好你增值税申报了吗？这个月

阅读 47

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老师，我们找的第三方检测机构开具的发票内容是技术服务费，入账的时候财务能入成检测费吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 10:45

#实务#

您好，可以的，也可以计入服务费中

阅读 22

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请问老师，年终奖一次性发放的计税方式是怎么样的
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 10:44

#实务#

您好，可以并入工资，也可以单独申报

阅读 17

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老师，利润表中研发费用是298773.69元，附注中开发支出910526.81元，转入损益731908.27元，期末余额178618.54元，那么这个开发支出和研发费用有什么关系吗
朴老师 | 提问时间：04/15 10:44

#实务#

有关系。利润表研发费用：当期费用化研发支出附注开发支出：资本化的研发本期转入损益 731908.27，会进入利润表研发费用，是两者的核心关联

阅读 20

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上月做到待认证进项，这月转入进项税额，是直接做一笔分录就可以吗，这分录后面的附件还有弄什么吗
家权老师 | 提问时间：04/15 10:43

#实务#

是直接做一笔分录就，发票多要弄个转进项的清单号

阅读 16

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老师小规模纳税人，新公司发生2笔业务，工资和机械租赁费，这个月怎么报税
小菲老师 | 提问时间：04/15 10:41

#实务#

同学，你好把这2笔分录做进去。然后生成报表。 2笔费用，报表是亏损申报

阅读 39

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采购付款的话，怎么样去管控
小菲老师 | 提问时间：04/15 10:40

#实务#

同学，你好需要写付款单，采购经理签字，总经理签字，财务才能支付

阅读 21

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退税金额在资产负债表中的呈现方式是什么？
周老师 | 提问时间：12/14 17:55

#会计实务#

退税金额在资产负债表中的呈现方式取决于具体的会计处理方法和会计准则。根据一般会计原则，退税金额通常被视为应收账款或其他应收款项的一部分，并在资产负债表中列示为资产。具体来说，退税金额可以在以下两个账户中进行呈现： 1. 应收账款：如果退税金额是由于过去交纳的税款多于实际应纳税款，那么该金额可以被视为应收账款的一部分。在资产负债表中，退税金额将被列示为应收账款的一项。 2. 其他应收款项：如果退税金额不符合应收账款的定义或性质，那么它可以被视为其他应收款项的一部分。在资产负债表中，退税金额将被列示为其他应收款项的一项。需要注意的是，具体的会计处理方法和会计准则可能会有所不同，因此在实际操作中，应根据当地的会计准则和规定进行正确的处理和呈现。建议咨询专业会计师或遵循当地会计准则进行准确的处理。

阅读 923

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毛利率和净利润率有何异同？
秦老师 | 提问时间：12/14 17:53

#会计实务#

毛利率和净利润率是两个常用的财务指标，用于衡量企业的盈利能力。它们的主要区别在于计算方法和考虑的因素。毛利率是指企业销售收入扣除直接成本后所剩下的利润占销售收入的比例。计算公式为：毛利率 = （销售收入 - 直接成本）/ 销售收入 × 100% 毛利率主要考虑的是销售收入与直接成本之间的关系，直接成本包括与产品或服务直接相关的成本，如原材料成本、直接人工成本等。毛利率反映了企业在销售过程中所获得的利润。净利润率是指企业销售收入扣除所有成本和费用后所剩下的净利润占销售收入的比例。计算公式为：净利润率 = 净利润 / 销售收入 × 100% 净利润率考虑的是销售收入与所有成本和费用之间的关系，包括直接成本、间接成本（如管理费用、销售费用等）以及利息和税收等。净利润率反映了企业在销售过程中扣除所有成本和费用后所获得的净利润。综上所述，毛利率和净利润率的主要区别在于计算方法和考虑的因素。毛利率关注销售收入与直接成本之间的关系，而净利润率关注销售收入与所有成本和费用之间的关系。两者都是衡量企业盈利能力的重要指标，但需要根据具体情况综合考虑。

阅读 2545

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在等额本金还款方式下，如何计算每个季度的本金还款金额？
王一老师 | 提问时间：12/14 17:51

#会计实务#

在等额本金还款方式下，每个季度的本金还款金额是固定的，可以按照以下步骤计算： 1. 首先确定贷款总额（P）和贷款期限（n）。 2. 计算每个季度的本金还款金额（A）。 - 首先，将贷款总额除以贷款期限，得到每个季度应还的本金总额（P/n）。 - 然后，将每个季度的本金总额除以季度数（通常为4），得到每个季度的本金还款金额。 3. 确定每个季度的利息还款金额。 - 首先，计算每个季度的利息还款金额（I）。 - 利息还款金额等于上个季度剩余未还本金乘以季度利率。 - 季度利率可以通过年利率除以4（假设贷款期限按照年计算）得到。 4. 最后，每个季度的本金还款金额等于每个季度的本金还款金额加上每个季度的利息还款金额。例如，假设贷款总额为100,000元，贷款期限为4年（即48个季度），年利率为5%。按照上述步骤计算： 1. 每个季度应还的本金总额为100,000元/48个季度=2,083.33元。 2. 每个季度的本金还款金额为2,083.33元/4个季度=520.83元。 3. 每个季度的利息还款金额为上个季度剩余未还本金乘以季度利率，假设第一季度的利息还款金额为100,000元乘以5%/4=1,250元。 4. 第一个季度的本金还款金额为520.83元加上利息还款金额1,250元=1,770.83元。按照这个计算方法，可以得到每个季度的本金还款金额。

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另一个特点是银行会计的复杂性，涉及多种金融业务和产品，需要掌握复杂的会计处理方法。
秦老师 | 提问时间：12/14 17:45

#会计实务#

银行会计的复杂性主要体现在涉及多种金融业务和产品，需要掌握复杂的会计处理方法。银行作为金融机构，其业务范围广泛，包括存款、贷款、投资、外汇交易、证券交易等多个方面。每一项业务都有其特殊的会计处理要求，需要会计人员熟悉各种金融产品的特点和会计准则，以正确记录和报告相关的交易和事件。例如，银行的存款业务涉及到各种不同类型的存款，如活期存款、定期存款、储蓄存款等，每种存款都有不同的计息方式和利率计算方法。会计人员需要了解各种存款的特点和会计处理规定，正确计算和记录存款的利息收入和应付利息。此外，银行的贷款业务也非常复杂。银行发放贷款时需要考虑贷款的利率、期限、担保方式等多个因素，并根据借款人的还款情况进行会计处理。会计人员需要掌握贷款的计息方法、坏账准备计提等会计准则，以确保贷款的会计处理符合规定。另外，银行还涉及到投资业务和证券交易业务。会计人员需要了解各种金融工具的分类和会计处理方法，正确记录和报告投资收益和投资损失。总之，银行会计的复杂性体现在需要掌握多种金融业务和产品的会计处理方法。会计人员需要不断学习和更新知识，以适应银行业务的发展和变化。

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会计科目是指用于记录和分类企业经济业务的基本单位，包括资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等各类账户。
李老师 | 提问时间：12/14 17:44

#会计实务#

会计科目是会计记录和分类企业经济业务的基本单位，用于反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。会计科目按照经济业务的性质和特点进行分类，主要包括资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等各类账户。资产科目是指企业拥有、控制并能为其带来经济利益的资源，如现金、应收账款、存货、固定资产等。负债科目是指企业对外承担的债务或义务，如应付账款、短期借款、长期借款等。所有者权益科目是指企业对所有者的权益，包括股本、资本公积、盈余公积、留存收益等。成本科目是指企业生产商品或提供劳务所发生的成本，如原材料成本、人工成本、制造费用等。收入科目是指企业在销售商品或提供劳务过程中所获得的经济利益，如销售收入、服务收入等。费用科目是指企业在生产经营过程中发生的支出，如销售费用、管理费用、财务费用等。会计科目的设置应根据企业的经营特点和会计准则的要求，确保财务信息的准确性和可比性。在会计核算中，会计科目的使用需要遵循会计原则和规范，确保财务报表的真实性和完整性。

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它是如何在会计核算中发挥作用的？
欧阳老师 | 提问时间：12/14 17:37

#会计实务#

会计实务在会计核算中发挥着至关重要的作用。它涉及到会计的具体操作和实际应用，是将会计原理和规则应用于实际业务中的过程。首先，会计实务负责记录和记录企业的财务交易。它包括记录和分类所有的交易，如购买和销售商品、支付和收取现金、借款和偿还债务等。通过记录这些交易，会计实务能够准确地反映企业的财务状况和经营活动。其次，会计实务负责编制财务报表。根据会计准则和规定，会计实务将财务交易的信息整理和汇总，编制出财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表提供了企业的财务信息，帮助管理者和利益相关者了解企业的财务状况和经营绩效。此外，会计实务还负责进行财务分析。通过对财务报表的分析，会计实务能够评估企业的财务状况和经营绩效，发现问题和风险，并提出改进和决策建议。财务分析可以帮助企业管理者做出正确的决策，优化资源配置，提高经营效益。总的来说，会计实务在会计核算中发挥着记录、整理、汇总和分析财务信息的重要作用。它帮助企业管理者了解企业的财务状况和经营绩效，做出正确的决策，并为企业的经营和发展提供支持。

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贷款卖房利息如何计算？
王一老师 | 提问时间：12/14 17:35

#会计实务#

贷款卖房利息的计算方法通常是根据贷款利率和贷款期限来确定的。以下是一个简单的计算步骤： 1. 首先确定贷款的本金金额，即贷款的总额。 2. 然后确定贷款的利率，通常以年利率表示。假设年利率为5%。 3. 确定贷款的期限，例如30年。 4. 将年利率转换为月利率。在这个例子中，月利率为5%除以12，即0.4167%。 5. 计算每个月的利息金额。将贷款本金乘以月利率即可。例如，如果贷款本金为100,000美元，利息金额为100,000乘以0.4167%，即416.67美元。 6. 根据贷款期限计算总利息金额。将每个月的利息金额相加，然后乘以贷款期限的总月数。例如，如果贷款期限为30年，总月数为360个月，总利息金额为416.67乘以360，即150,000美元。请注意，这只是一个简单的计算示例，实际的计算可能会受到其他因素的影响，例如贷款利率的变动或额外费用的存在。建议咨询专业会计师或贷款机构以获取更准确的计算结果。

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如何根据企业的销售额和进项发票金额计算增值税税负？
王一老师 | 提问时间：12/14 17:32

#会计实务#

计算增值税税负需要根据企业的销售额和进项发票金额进行计算。以下是计算增值税税负的步骤： 1. 首先，计算销售额。销售额是指企业在一定时期内通过销售商品或提供劳务所获得的收入总额。可以通过企业的销售收入报表或财务报表来获取销售额。 2. 然后，计算进项发票金额。进项发票金额是指企业在一定时期内从供应商购买商品或接受劳务所支付的金额总额。可以通过企业的进项发票或财务报表来获取进项发票金额。 3. 接下来，计算应纳税额。应纳税额是指根据销售额和进项发票金额计算出的增值税税额。应纳税额可以通过以下公式计算：应纳税额 = 销售额 × 税率 - 进项发票金额 × 税率。 4. 最后，计算增值税税负。增值税税负是指应纳税额占销售额的比例，可以通过以下公式计算：增值税税负 = 应纳税额 / 销售额 × 100%。请注意，以上计算方法仅适用于增值税一般纳税人。如果企业属于增值税小规模纳税人，计算方法可能会有所不同。建议在实际操作中参考相关税法和会计准则，或咨询专业会计师的意见。

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会计核算的一般原则的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/14 17:26

#会计实务#

会计核算的一般原则的目的是确保会计信息的准确性、可靠性和可比性。这些原则旨在提供一个一致的框架，以便会计师能够正确记录和报告企业的财务状况和业务活动。通过遵守这些原则，可以确保财务报表的准确性，使用户能够做出明智的经济决策。此外，这些原则还有助于保护投资者和利益相关方的权益，增加企业的透明度和信任度。

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