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老师,第二小题的会计利润为什么要包括营业外支出和投资收益呢?会计利润和利润总额的区别在哪里?
若言老师
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提问时间:09/22 15:59
#税务师#
学员你好 会计利润就是我们正常会计核算计算利润总额的视角,您看下利润表就可以看出来,是包括投资收益和营业外收支项目的。所得税题目中的会计利润就是我们账上的利润总额,我们是在利润总额的基础上通过调增调减得到应纳税所得额。
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位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司,2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租,当月预收一年租金133.1万元,已知该商铺为2016年10月购 入,当月准予抵扣的进项税额为4万元,不考虑其他涉税事项。则当月应在甲市缴纳增值税是( )万元。 A.3 B.3.33 C.6.98 D.10.99 B 一般纳税人出租营改增后取得的不动产,应采用一般计税方法计算增值税。在乙市预缴税=133.1÷(1+9%)x3%=3.66(万元),在甲市申报缴纳的税款=133.1÷(1+9%)×9%-4-3.66=3.33(万元)。为什么要在乙市预缴?
朱朱老师
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提问时间:11/16 17:06
#税务师#
您好,解答如下 因为乙市是不动产所在地 纳税人出租不动产,按照本办法规定需要预缴税款的,应在取得租金的次月纳税申报期或不动产所在地主管税务机关核定的纳税期限预缴税款。
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老师:帮忙举例说明一下购置款超级优先权吧。
张老师
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提问时间:11/17 09:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 比如说, 买受人B从出卖人A处购买了一项动产,A向B完成了交付,但是B尚欠A部分或全部价款。A肯定怕B赖了自己的账,带着动产跑了,所以A要求B以该动产对尚未支付的价款进行抵押担保,并在完成交付的10日内办理了抵押登记。此时,A基本上就可以高枕无忧了。因为根据《民法典》第416条的规定,即使B拿着该动产去和其他人进行交易,用该动产为其他的权利设定了抵押、质押等各种形式的担保,出卖人兼抵押权人A也较其他担保物权人享有优先权,可以就该动产拍卖变卖的价款优先受偿,这就叫“超级优先权”。 祝您学习愉快!
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税法二必刷题263题第6问为什么没有减第5问算的可抵扣160万
卫老师
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提问时间:11/01 11:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 160万元是张某从创投企业分得的所得,可以按照投资额的70%进行抵扣。但这个抵扣只能用于合伙创投企业分得的经营所得,不能用于个人独资企业的所得。所以在计算张某从个人独资企业取得的所得应缴纳的个人所得税时,不能抵扣这160万元。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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老师,不是应该按照1% 的税率算么,10万元以下不是免税么?为什么是15万
小王老师
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提问时间:10/14 13:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 参考以下总结,根据具体的时间段选择相应的政策规定。 【总结】小规模纳税人近年优惠政策 时间 小规模纳税人优惠内容 免税优惠(起征点) 征收率优惠 2021.4.1-2022.12.31 月销售额未超过15万元 (按季未超过45万元)的免税 2021.4.1-2022.3.31 3%征收率收入减按1% 2022.4.1-2022.12.31 3%征收率收入免税 2023.1.1-2023.12.31 月销售额未超过10万元 (按季未超过30万元)的免税 3%征收率收入减按1% 【提示】2023年小规模纳税人优惠政策适用问题 优惠一:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。 优惠二:增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收增值税。 祝您学习愉快!
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老师 我是2009年本科毕业,2021年考评结合拿到高级会计师授予日期是4月18日,不知道报考23年的税务师可以免考不?
周老师
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提问时间:05/09 09:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:税务师考试能申请的免试科目只有《涉税服务相关法律》和《财务与会计》这两科,并且按照相关规定,最多只能同时申请免试一个科目,不能同时免试这两门。符合报名条件,并具备下列条件之一者,可申请免试相应科目:1.已评聘经济、审计等高级专业技术职务,从事涉税工作满两年的,可申请免试《财务与会计》科目。2.已评聘法律高级专业技术职务,从事涉税工作满两年的,可申请免试《涉税服务相关法律》科目。免试人员应在连续四个考试年度内通过应试科目的考试。针对您说的情形具体是否能够免试,建议您可以咨询一下您当地的税务师协会确认一下。祝您学习愉快!
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如果给客户开监理服务费的话是否需要公司有什么资质
小智老师
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提问时间:11/06 12:28
#税务师#
开具监理服务费发票通常需要相关的资质证书,比如工程监理资质证书,这样可以确保提供服务的合法性和专业性。如果没有相应资质,可能会影响发票的开具和服务的合法性。建议确保公司具备相关资质后再提供此类服务。
阅读 1071
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老师,你好,请问一下:自产产品用于广告样品(会计,增值税,所得税)那些视同销售的?
朴老师
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提问时间:10/18 11:12
#税务师#
一、会计处理 将自产产品用于广告样品,在会计上通常不确认收入。 借:销售费用 贷:库存商品 应交税费 —— 应交增值税(销项税额) 二、增值税 属于视同销售行为。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定,单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人,视同销售货物。 计算销项税额时,按照该产品的同期销售价格确定销售额。如果没有同期销售价格,可按照组成计税价格确定销售额。 三、企业所得税 也属于视同销售行为。《企业所得税法实施条例》规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。 企业应在企业所得税年度纳税申报表中,对用于广告样品的自产产品进行视同销售处理,确认视同销售收入和视同销售成本。销售收入的确认一般按照该产品的市场销售价格确定。
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老师,旅客运输服务增值税电子普通发票,进项税额是发票上面的税额吗?还是需要计算抵扣?
东老师
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提问时间:07/11 10:23
#税务师#
这个是需要计算抵扣的,比如说机票火车票
阅读 1071
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老师,一般纳税人变更法人,是不是还要交个人所得税呀?
邹老师
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提问时间:07/09 13:55
#税务师#
你好,这个过程,有涉及股权转让吗?
阅读 1071
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有些材料是属于开发商那边承担的,然后是我们物业公司采购,然后采购员报销,这个账做往来账从采购到报销分录怎么做?
廖君老师
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提问时间:04/02 17:18
#税务师#
您好,报销 借:其他应收款 贷;银行 收到开发商的钱 借:银行 贷:其他应收款
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想问大家,现在开始备考税务师,看的24年课程还是跟着24课程嘛?24年的课程讲的是23的教材嘛?
郭老师
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提问时间:02/20 18:37
#税务师#
跟着2023年的教材来就行 教材没下来还是去年的
阅读 1071
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500为什么不×1.03。不明白讲一下
小天老师
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提问时间:02/14 13:30
#税务师#
您好,实际交易价格是含了关税了,这个信息就是来混淆的
阅读 1071
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老师我们是一般纳税人,开通了股票账户对公。取的的投资收益需要缴纳增值税吗?这个投资收益是算含税额吗?
朴老师
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提问时间:01/15 16:20
#税务师#
同学你好 这个不需要缴税
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这个公司给我们开的专票税率错了吧,这样错误错误发票能用吗?
小林老师
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提问时间:07/13 18:19
#税务师#
您好,发票税率没问题
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不动产经营租赁属于现代服务吗,现代服务包括哪些
微微老师
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提问时间:06/17 23:11
#税务师#
您好,不动产经营租赁属于现代服务
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老师?这个公司买的商业保险,既要算收入,又可以算200元扣除,如果是个人买的商业保险呢,那也是扣200/月了?
会计中级贺老师
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提问时间:06/15 19:43
#税务师#
你好同学 可以这么理解的
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为什么高速公路通行费计算抵扣进项税额税率是3%和一二级公路是5%,这样不同的税率有啥用意,麻烦说一个能让我理解
丁小丁老师
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提问时间:11/04 22:56
#税务师#
您好!高速公路修建时难度大于一级二级公路,所以征收率3%低于5%
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污染环境引起的侵权案件,能申请仲裁么
易 老师
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提问时间:11/21 11:57
#税务师#
同学您好,你好,可以的, 没问题 民法典环境污染纠纷属于侵权纠纷。发生环境纠纷时可以通过和解、协商、仲裁、诉讼处理。
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老师,这题为什么是用账面余额,而不是用账面价值?账面余额和账面价值有什么关系吗?
畅畅老师
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提问时间:09/23 20:10
#税务师#
同学,你好。 账面余额,账面价值的区别: 1、账面价值是指某科目(通常是资产类科目)的账面余额减去相关备抵项目后的净额. 存货的账面价值=账面余额-减值准备 2、账面余额是指某科目的账面实际余额,不扣除作为该科目备抵的项目. 账面余额=存货账面实际金额 原材料的账面余额(不包含减值准备,口径一致,全部都用账面余额)=期初+本期增加-本期减少=2500+3000-2800=2700万元。 成本大于可变现净值300万,成本相当于账面余额,存货的计量是成本与可变现净值孰低计量,可变现净值比成本低300万,就说明需要计提300万的减值准备,账面价值=账面余额-减值准备=2700-300=2400万元。
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下列关于投资性房地产核算的表述中,正确的有( )。 A.投资性房地产后续计量模式的变更属于会计估计变更,不需进行追溯调整 B.处置投资性房地产时,应将实际收到的金额与账面价值的差额计入其他业务收入 C.企业通常应当采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,也可采用公允价值模式对投资性房地产 进行后续计量 D.处置投资性房地产时,与该投资性房地产相关的其他综合收益应转入其他业务成本 E.采用成本模式计量的投资性房地产,符合条件时可转换为公允价值模式计量
微微老师
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提问时间:12/04 21:50
#税务师#
您好,这个题目选择的 CDE
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税法一和税法二有啥不一样
金金老师
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提问时间:08/08 17:52
#税务师#
税法一与税法二的主要区别:1、税一主要内容是商品和劳务税,即通俗所说的流转税;2、税二主要内容是所得税
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183题怎么用T型账户算的2020年坏账准备?最后结论为什么是3000?
张老师
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提问时间:10/24 10:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 本题主要是要分析出:应收款项借方全部发生额和贷方全部发生额。 期初余额+借方发生额-贷方发生额=期末余额,可以得出:期末余额-期初余额=借方发生额-贷方发生额 而:计提的坏账准备=期末的应收账款*10%-(期初应收账款*10%-发生的坏账+收回的坏账) 调整后,即:计提的坏账准备=(期末的应收账款-期初应收账款)*10%+发生的坏账-收回的坏账 =(应收账款借方发生额-贷方发生额)*10%+发生的坏账-收回的坏账 这样的话,就可以带入年份和数据进行计算了: 21年计提的坏账准备=(21年应收账款的借方发生额107000-贷方发生额37000)*10%-21年收回的坏账2000=5000 如果用丁字账,那么从20年分析坏账准备 ———————— |期初2600【说明应收账款的金额=2600/10%=26000】 3000 |计提的金额=3000-(2600-3000)=3400 ———————— |期末余额=(26000+94500-90500)*10%=30000*10%=3000 21年 ———————— |期初3000 |2000 |计提的金额=10000-(3000+2000)=5000【即本题的答案】 ———————— |期末余额=(30000+107000-37000)*10%=100000*10%=10000 祝您学习愉快!
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甲企业为小规模纳税人,3月取得含税销售收入10万元,开具增值税普通发票;购进原材料一批,取得增值税专用发票上列示价款3万元,税款0.09万元。甲企业该月应纳增值税( )万元。(征收率3%)
小王老师
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提问时间:10/01 18:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果是2023年3月份的业务,月销售额不超过10万元,免征增值税。 甲企业应缴纳的增值税为0元。 祝您学习愉快!
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你好老师 自产汽车用于赞助 增值税视同销售吗?贷方计入收入还是安成本计入库存商品
小王老师
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提问时间:08/20 17:02
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 视同销售。按汽车成本贷记库存商品。 祝您学习愉快!
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借:合同履约成本 应交税费—应交增值税 贷:银行存款 支付分包款的时候为什么借方要用应交税费这个科目,而不是全部进合同履约成本呢?
AI智能答疑老师
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提问时间:09/05 10:46
#税务师#
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1.如果改成接受朋友张三赠送的房屋,应纳税所得额多少。 2.接受亲人赠送,所有税费都免吗,印花税契税免不免?
小天老师
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提问时间:02/27 17:31
#税务师#
您好,A张三的赠送,下面的税都要交的 B不是都免,您看 直系亲属房产赠与税有哪些 1、个人所得税如果是亲属之间,或者是具有抚养、赡养关系的人之间的赠与是免征个人所得税的;如果是遗赠,则同样免征个人所得税。除此之外的其它类型的赠与,则需依法缴纳个人所得税。税率20%。 2、契税按照相关规定表示,不论是亲属之间还是非亲属之间,契税都是需要受赠人按照3%的比例全额缴纳的。 3、印花税根据规定,亲属或者非亲属之间的赠与都需要缴纳印花税,交易当事人需按照0.05%的比例全额缴纳的。 4、增值税如果是亲属之间的赠与,则不需要缴纳增值税,如果是非亲属之间的赠与,则需要缴纳5%的增值税。不过,要注意的是,如果该房产已经购买满5年,则免征增值税。 5、其它费用附加费用一般有城建税和教育费附加费,以征收增值税和增值税为前提征收的,城建税的征收比例为7%,教育附加费为3%。
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老师,15.16这两个里面调增调减的,职工福利调增20,上年结转的未扣完的职工教务经费调减的10,不是应该都在附表A105050职工薪酬里填列,最后不应该是合并是调增10,填在调增里吗,这边怎么分开填的啊
言-老师
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提问时间:02/23 23:18
#税务师#
分开填是在工资薪酬那张表里需要分别填,截图的这个表是汇总表
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老师,计提工资还有个税怎么弄,有完整的会计分录吗
cassie 老师
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提问时间:01/17 16:37
#税务师#
同学您好,具体分录: 1、计提工资时: 借:管理费用——工资。 贷:应付职工薪酬(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)。 2、支付工资时,同时提取个人所得税和个人应付社保部分: 借:应付职工薪酬——(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)。 贷:应交税费——应交个人所得税其他应付款——个人社保其他应付款——个人公积金。 银行存款或现金(实际发放工资部分)。 3、实际支付个人所得税时,也迹弊基就是申报纳税: 借:应交税费——应交个人所得税。 贷:银行存款。
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受委托的行政机关只是实施主体,不是行政主体,这个理解对吗
大米老师
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提问时间:01/15 11:01
#税务师#
您好,受委托的机构是实施主体不是行政主体。
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