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我公司是一般纳税人，现将公司名下的办公室出租一间，租金一年15000元，发票已开租金一次性收取，租期是今年4月1日至明年3月31日，要如何做分录啊，我公司目前是用小企业会计准则
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:33

#实务#

同学，你好你可以一次性计入收入，也可以分期借：应收账款、银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销

阅读 35

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村里给我公司的路灯费怎么入账，没有发票
朴老师 | 提问时间：04/16 09:32

#实务#

直接入管理费用 — 其他，无发票正常入账，汇算清缴时纳税调增即可。

阅读 32

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老师，税后利润是指的利润总额和净利润？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:31

#税务#

那个是净利润的哈

阅读 25

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老师，你好，我运输公司25年9月份卖了一辆运输车7万元，进公司的公账。当月用公司的库存现金支出7万元，因为这辆车是公司的一个小股东的。不是公司的车子，当时我是不知道这种情况的。我当时做的分录是这样的。收到时借银行存款70000 贷固定资产清理70000 付出时借其他应付款一一xxx70000 贷库存现金一一70000 老师我这样做分录有问题吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 09:31

#实务#

你好第一个分录贷方应该是其他应付啊

阅读 23

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工伤一次性补偿做什么会计科目是管理费用福利费可以还是要应付职工薪酬医保工伤
家权老师 | 提问时间：04/16 09:30

#实务#

是管理费用福利费可以

阅读 21

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老师，电商公司跟韵达等快递公司签的快递费服务合同要交运输合同项目印花税嘛，
朴老师 | 提问时间：04/16 09:29

#实务#

不用交。快递服务合同不属于印花税里的货物运输合同，电商快递费合同无需缴纳印花税。

阅读 42

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每天 200的差旅补助，需要缴纳个税吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:29

#实务#

同学，你好每天200元的差旅补助是否需要缴纳个税，取决于是否超过当地规定的免税标准。如果未超过标准，通常不征税；若超出，则超出部分需并入工资薪金所得缴纳个人所得税。

阅读 29

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老师您好，我现在结转增值税，然后我26年1月抵扣的发票我在25年11月和12月入账了，老师这种怎么做增值税的结转分录
家权老师 | 提问时间：04/16 09:29

#实务#

根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

阅读 14

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老师，我的个体户月定额 5 万，如果收入超过 5 万，十万以下，要交税吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:28

#税务#

同学，你好可能会涉及个税的

阅读 24

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你好老师账上固定资产-很多年前买的3辆汽车，，其中第一辆已经折旧完毕，第二辆已经不在公司名下了，第三辆是公司名下的，想把第一辆和第二辆处理掉，应该怎么处理，看哪个科目。什么会计科目
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:28

#实务#

同学，你好那你第一辆是要报废，第2辆是要出售？

阅读 17

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我们是建筑公司，一般纳税人，我账上，存货期末余额为什么是负数呢？哪里出错了呢？
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:28

#实务#

同学，你好存货期末余额是负数，是不对的，你看一下明细

阅读 12

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请问老师，看涨期权以净额结算的时候，发行方是直接给对方差价的，并不涉及交换，为什么还属于在潜在不利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务呢？并不存在交换这个过程呀
小王老师 | 提问时间：04/16 09:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：差价也是需要支付银行存款，银行存款是金融资产，祝您学习愉快！

阅读 99

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老师您好，12月公司购买了充电桩原值18000元用于职工充电福利，抵扣了进项税额2000多元，1月1号新增值税法长期资产用于职工福利了不允许抵扣进项税额，我这个属于上述情况，要做进项税额转出吗
家权老师 | 提问时间：04/16 09:26

#实务#

是的,每个不能抵扣的,要转出的

阅读 14

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目前通行费发票的税率或征收率9%、5%、3%和不征收的普通发票还能计算抵扣吗？怎么区分？
张老师 | 提问时间：04/16 09:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 9%/3%道路通行费电子发票：可抵扣。需为征税电子发票，左上角有“通行费”字样，税率/征收栏显示9%/3%，按票面税额抵扣。 5%桥闸通行费发票：可抵扣。按公式金额÷(1+5%)×5%计算抵扣。不征税通行费发票：不可抵扣。包括ETC充值票、政府还贷性公路不征税票，左上角无“通行费”或税率栏显示“不征税”。依据：财政部税务总局公告2026年第13号（自2026年1月1日起施行）。祝您学习愉快！

阅读 82

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老师，请问一下。就是我公司业务是和保险公司打交道。保险公司给牛承保，我们作为第三方给牛戴耳标作为承保标志，这个动作我们称为信息采集。偶尔也销售草料给保险公司。但这次这家保险公司说他们库里没有草料这个东西，支付款项很麻烦，就把草料的价款放在信息采集里，把信息采集的单价提高这样来支付。他们收到草料全部赠送给牧民，那作为我们怎样让这个草料出库呢，我们和保险公司签个补充协议赠送给他们吗？草料有将近40吨，价格不是很贵，5万块左右，保险公司也不让开在发票里。有什么解决方法呢？
小郝老师 | 提问时间：04/16 09:24

#实务#

把草料的费用折算到信息采集费里。会导致你们草料出库异常。两家公司最好还是做购销处理。如果实在没法这样操作。你这边就正常做出库，把草料的收入和信息采集的收入都放在信息采集里。

阅读 32

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老师，建筑公司发生的运费是不是计入工程施工-间接费用
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:24

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 25

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老师您好，增值税加计扣除我是按计提计入营业外收入的，24年12月计提，25年1月填写税务报表，25年汇算清缴时营业外收入少了，所差金额正是我24年12月份计入在营业外收入的这笔金额，请问老师25年汇算清缴我应该怎么调整，还需要调整24年的汇算清缴吗
朴老师 | 提问时间：04/16 09:24

#实务#

不用改 2024 年汇算。 2025 年汇算在 A105000 第 30 行其他做纳税调增，把这笔加计抵减的营业外收入补上就行。

阅读 18

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老师，您好，我想问下房地产企业缴纳土地增值税是只要开发票了就要缴土地增值税吗？还是说这块地盖好房子卖的差不多了快卖完了一起缴纳一次土地增值税呢？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 09:22

#实务#

同学您好，土增是平时开票的时候，就先预交。等到这个盘子基本买完了，再统一汇算，有点像企业缴纳企业所得税那种感觉。

阅读 14

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去年享受500万一次性扣除政策，今年季度所得税报表用不用填
汪老师 | 提问时间：04/16 09:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：去年已享受500万一次性扣除的固定资产，今年季度所得税预缴时，A201020表不需要再填报。即：季度预缴（A201020）：今年不填年度汇算（A105080）：必须填、调增祝您学习愉快！

阅读 82

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老师，A公司持股B公司99%的股权，金额99万。A注资到B A公司的借方科目，是应该计入长期股权投资是吧？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 09:21

#实务#

同学您好，是的，借长期股权投资-b公司99万贷银行存款99万

阅读 45

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老师，我司裁员，支付员工离职赔偿金能否企业所得税税前扣除？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:19

#税务师#

那个是可以税前扣除费

阅读 53

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以年利率为x%，30万定存3年后的利息是多少？
李老师 | 提问时间：12/14 18:58

#会计实务#

要计算定存3年后的利息，需要知道定存金额和年利率。根据问题提供的信息，定存金额为30万，年利率为x%。利息的计算公式为：利息 = 定存金额 × 年利率 × 存款年限将问题中的数值代入公式，得到：利息 = 30万 × (x/100) × 3 简化计算，得到：利息 = 90000 × (x/100) 所以，30万定存3年后的利息为90000 × (x/100)。

阅读 1492

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残保金是指什么？在会计中如何计提残保金？
欧阳老师 | 提问时间：12/14 18:34

#会计实务#

残保金是指企业为了应对固定资产的损耗、磨损和技术陈旧等因素，提前储备的一种资金。其目的是为了确保企业能够及时修理、更换或更新固定资产，以保持生产经营的正常进行。在会计中，计提残保金的方法通常有两种： 1.比例法：按照固定资产原值的一定比例计提，比例通常根据固定资产的使用寿命和预计残值来确定。例如，假设一台机器的原值为100,000元，使用寿命为10年，预计残值为10,000元，可以按照每年计提固定资产原值的10%（即(100,000-10,000)/10）来计提残保金，每年计提10,000元。 2.实际消耗法：根据固定资产的实际消耗情况来计提。例如，假设一台机器的原值为100,000元，使用寿命为10年，每年预计消耗10,000元，那么每年就可以计提10,000元的残保金。无论采用哪种计提方法，计提的残保金应当记入企业的成本或费用账户中，以反映固定资产的实际消耗情况。同时，企业还需要在资产负债表中列示残保金这一资产项目，以体现企业的资产结构和财务状况。

阅读 1569

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商业信用和银行信用对企业的经营和发展有何影响？
李老师 | 提问时间：12/14 18:24

#会计实务#

商业信用和银行信用对企业的经营和发展具有重要影响。商业信用是指企业与供应商之间的信任关系，即企业购买商品或服务后延期支付的信用。商业信用的积累可以帮助企业在供应链中建立良好的合作关系，获得更好的供应条件和价格优势。同时，商业信用的良好建立也可以帮助企业获得更多的优质供应商，提高企业经营的灵活性和竞争力。银行信用是指企业与银行之间的信任关系，即企业获得银行提供的贷款和信贷服务的信用。银行信用的获得可以帮助企业解决资金短缺问题，支持企业的扩大生产和发展计划。银行信用还可以提供企业的流动资金，帮助企业应对经营中的支付和收款问题。商业信用和银行信用的建立可以相互促进。商业信用的积累可以增加企业的信誉度，提高企业在银行获得贷款和信贷服务的机会。而银行信用的获得可以增强企业的资金实力和信用背书，提高企业在商业信用中的谈判地位。然而，商业信用和银行信用也存在一定的风险。商业信用可能会导致企业的应收账款增加，增加坏账风险和流动性风险。银行信用可能会增加企业的负债压力，增加利息支出和偿债风险。因此，企业在经营中需要平衡商业信用和银行信用的利益，建立合理的信用管理制度，确保信用的合理使用和风险的控制。

阅读 1670

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房产税对租赁市场的影响是什么？
周老师 | 提问时间：12/14 18:17

#会计实务#

房产税对租赁市场的影响可以从以下几个方面来分析： 1. 租金成本上升：房产税是房产所有者按照房产的价值缴纳的一项税费，如果房产税上升，房产所有者可能会将这部分成本转嫁到租金上，从而导致租金上涨。这会增加租户的负担，尤其是在租金本就较高的地区。 2. 租赁需求减少：房产税的增加可能会使房产所有者选择将房产转为出售而不是出租，以避免支付高额的房产税。这会导致租赁市场的供应减少，租赁房源变得更加稀缺，从而使租赁需求减少。 3. 投资回报率下降：房产税的增加会降低房产的投资回报率。对于投资房产的投资者来说，如果房产税上升，他们可能会选择将投资转向其他领域，而不是投资于租赁市场。这可能导致租赁市场的投资减少，进一步影响到租赁市场的供应和需求。 4. 资金流动减少：房产税的增加可能会使房产所有者的资金流动减少。他们需要支付更多的房产税，这可能导致他们在其他方面的资金投入减少，例如维修和改善租赁房产的资金投入减少。这可能导致租赁房产的质量下降，进一步影响租赁市场的健康发展。总的来说，房产税的增加可能会导致租金上涨、租赁需求减少、投资回报率下降和资金流动减少等问题。这些因素都可能对租赁市场产生不利影响。

阅读 1322

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小规模纳税人3%减按1%申报表中的预缴税款如何计算和填写？
王一老师 | 提问时间：12/14 18:16

#会计实务#

对于小规模纳税人，预缴税款按照实际销售额的3%进行计算，然后再按照1%进行减按。具体计算和填写的步骤如下： 1. 首先，计算实际销售额。实际销售额是指纳税人在当期内实际销售商品或提供劳务所得到的收入总额。 2. 将实际销售额乘以3%得到预缴税款。 3. 将预缴税款再乘以1%进行减按。即预缴税款乘以0.01。 4. 得到最终的预缴税款金额。 5. 在申报表中填写预缴税款金额。根据所在地的具体要求，可能需要填写在相应的栏目中，如“预缴税款”或“应纳税额”。请注意，以上步骤仅适用于小规模纳税人的3%减按1%的预缴税款计算和填写。对于其他纳税人或其他税种的预缴税款计算和填写，请根据具体情况进行处理。另外，建议在填写申报表时参考相关税法法规和税务部门的指导文件，以确保准确和合规。

阅读 1052

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如何生成每个月的房贷和利息报表？（知识点：房贷和利息报表生成）
周老师 | 提问时间：12/14 18:16

#会计实务#

生成每个月的房贷和利息报表需要按照以下步骤进行： 1. 收集相关信息：收集每个月的房贷和利息相关的信息，包括贷款金额、贷款利率、贷款期限等。 2. 计算每月还款额：根据贷款金额、贷款利率和贷款期限，计算出每月的还款额。可以使用贷款计算器或者Excel等工具进行计算。 3. 拆分还款额：将每月还款额拆分为本金和利息部分。本金部分是还款金额减去利息部分。 4. 计算利息：根据贷款余额和贷款利率，计算出每个月的利息金额。贷款余额是上个月的贷款余额减去本月的本金部分。 5. 生成报表：将每个月的还款额、本金、利息等信息整理成报表形式。可以使用Excel等工具进行制作。 6. 汇总报表：将每个月的报表汇总成一个年度报表或者其他需要的报表形式。 7. 审核和核对：仔细审核和核对生成的报表，确保数据的准确性。 8. 存档和备份：将生成的报表进行存档和备份，以备将来参考和查阅。以上是生成每个月的房贷和利息报表的一般步骤，具体操作可以根据实际情况进行调整和完善。

阅读 1292

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工资计算器软件中，如何自动计算员工的社会保险和公积金缴纳金额？
周老师 | 提问时间：12/14 18:10

#会计实务#

在工资计算器软件中自动计算员工的社会保险和公积金缴纳金额，可以按照以下步骤进行： 1. 确定社会保险和公积金的缴纳基数：根据当地相关法规和政策，确定员工的社会保险和公积金的缴纳基数，通常是员工的工资总额或者工资总额的一定比例。 2. 计算社会保险的缴纳金额：根据所在地的社会保险政策，确定员工需要缴纳的社会保险费率，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。将员工的缴纳基数与相应的社会保险费率相乘，得到员工需要缴纳的社会保险金额。 3. 计算公积金的缴纳金额：根据所在地的公积金政策，确定员工需要缴纳的公积金费率，包括个人缴纳和单位缴纳部分。将员工的缴纳基数与相应的公积金费率相乘，得到员工需要缴纳的公积金金额。 4. 自动计算并显示缴纳金额：在工资计算器软件中，设置相关的公式和计算规则，根据员工的工资和缴纳基数，自动计算出员工的社会保险和公积金的缴纳金额，并将结果显示在相应的字段或报表中。需要注意的是，社会保险和公积金的费率和政策可能会根据不同地区和时间有所调整，因此在设计工资计算器软件时，需要及时更新相关的费率和政策信息，以确保计算结果的准确性。

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请简要描述WACC的计算方法之一——账面价值加权法。
李老师 | 提问时间：12/14 18:09

#会计实务#

WACC（加权平均资本成本）是衡量公司资本结构成本的指标，它代表了公司融资所需的最低回报率。账面价值加权法是计算WACC的一种常见方法。账面价值加权法基于公司的资本结构，将不同类型的资本按其账面价值加权平均，以确定WACC。这种方法将公司的资本分为两类：债务和股权。首先，计算债务部分的账面价值。债务包括长期借款、债券和其他负债。每种债务的账面价值等于其面值减去已偿还的本金。然后，计算股权部分的账面价值。股权包括普通股和优先股。普通股的账面价值等于每股股东权益乘以普通股的发行数量。优先股的账面价值等于每股股东权益乘以优先股的发行数量。接下来，计算总资本的账面价值。总资本的账面价值等于债务的账面价值加上股权的账面价值。最后，计算WACC。将债务的账面价值除以总资本的账面价值，得到债务的权重。将股权的账面价值除以总资本的账面价值，得到股权的权重。然后，将债务权重乘以债务的成本（如利率）和股权权重乘以股权的成本（如股权回报率），再将两者相加，即可得到WACC。需要注意的是，账面价值加权法是一种简化的方法，它假设债务和股权的成本是固定的。在实际应用中，可能需要考虑到债务和股权的市场价值以及相关的风险因素。

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小规模纳税人如何计算增值税抵扣额？
李老师 | 提问时间：12/14 18:03

#会计实务#

小规模纳税人计算增值税抵扣额的方法如下： 1. 首先，小规模纳税人需要了解自己所购买的商品或服务是否可以抵扣增值税。一般来说，只有与纳税人的生产经营活动直接相关的商品或服务才能够抵扣增值税。例如，购买用于生产的原材料、设备、办公用品等可以抵扣增值税；而购买用于个人消费或者与生产经营无关的商品或服务则不能抵扣增值税。 2. 其次，小规模纳税人需要保留购买商品或服务的发票。增值税抵扣必须依据有效的增值税专用发票或者其他法定的税务发票。 3. 然后，小规模纳税人需要将购买商品或服务的增值税专用发票或税务发票上的抵扣项目进行分类，分为一般项目和专项项目。一般项目包括购买原材料、设备、办公用品等与生产经营直接相关的商品或服务；专项项目包括购买金融、保险、邮政、电信等特定行业的商品或服务。 4. 接下来，小规模纳税人需要根据抵扣项目的分类，按照税率进行计算。一般项目按照适用税率计算抵扣额，专项项目按照专项税率计算抵扣额。 5. 最后，小规模纳税人将各个抵扣项目的抵扣额相加，得到总的增值税抵扣额。需要注意的是，小规模纳税人的增值税抵扣额不能超过其销售额的3%。如果抵扣额超过了3%，则需要按照规定进行调整。此外，小规模纳税人还需要定期申报并缴纳增值税，同时将抵扣额填写在增值税申报表中。

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