财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

甲软件企业为增值税一般纳税人，发生如下业务，具有专项用途的财政资金900万元，已取得财政部正式文件，并从中支出400万元。这个处理正确吗？如果不正确请解释原因，谢谢
小天老师 | 提问时间：10/01 16:40

#CPA#

您好，正确，支出单独核算就可以专项用途财政性资金企业所得税处理 ①符合不征税收入的财政性资金的条件： a.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件； b.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； c.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

阅读 2481

收藏 10
请教老师，非同一控制下企业合并的会计处理原则中，有这样一条“对于被购买方在企业合并之前已经确认的商誉和递延所得税项目，购买方不应予以考虑”，这里所谓的“不考虑”具体处理是怎样的？
王一老师 | 提问时间：04/16 15:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：就是不做处理，只考虑购买时的公允，不考虑被购买方的账面就可以了。祝您学习愉快！

阅读 2481

收藏 10
老师为什么股权现金流=净利润-所有者权益？为什么减掉所有者权益，不理解？
阎老师 | 提问时间：01/21 12:26

#CPA#

两个公式是可以互相推导的：股权现金流量=股利分配-股权资本净增加=净利润-留存收益的增加-股权资本净增加=净利润-（留存收益的增加+股权资本净增加）=净利润-所有者权益的增加 “股权现金流量=净利润-所有者权益增加”，这个是从企业的角度考虑的，本来净利润是属于股东的，但是因为有净经营资产增加的资金需求，要由权益提供一部分资金，所以要扣除这部分留存在企业的资金才是股东的现金流量。 “股权现金流量=股利分配-股权资本净增加”，这个是站在股东的角度理解的，股利是股东得到的，是现金流入，股权资本净增加指的是股本和资本公积增加，是股东投出去的，所以，股权现金流量=股利分配-股权资本净增加。

阅读 2480

收藏 0
某公司生产和销售单一产品，该产品的单价为10元，单位变动成本为8元， 2×20年销售量为40万件，利润为50万元。假设没有利息支出和所得税，则销售量的利润敏感系数是（）。 A.0.60 B.0.80 C.1.25 D.1.60 本题考查利润的敏感系数。单位边际贡献=10-8=2（元），销售量为 40万件，利润为50万元，根据Q×（P-V）-F=利润，有40×2-F=50，可以得出固定成本 F=30（万元），假设销售量上升10%，变化后的销售量=40×（1+10%）=44（万件），变化后的利润=44×2-30=58（万元），利润的变化率=（58-50）/50=16%，所以销售量的敏感系数=16%/10%=1.60，为什么我将销售量变为50万件，50*2-30=70,（50-40）/40=0.25，（70-50）/50=0.4,0.25/0.4=0.625 ，跟答案不同
秦老师 | 提问时间：10/25 15:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：利润变动率是0.4，销量变动率是0.25 0.4/0.25=1.6 祝您学习愉快！

阅读 2480

收藏 2
第（5）问，递延所得税负债列报金额这个怎么计算呢？
吴卫东老师 | 提问时间：07/02 16:38

#CPA#

计税基础是资产原来的账面价值合并报表里面的账面价值是公允价值递延所得税负债=（公允价值-计税基础）*所得税税率

阅读 2479

收藏 10
什么叫做期间利率？为什么随着期间利率的递减和递增这个怎么理解？
小锁老师 | 提问时间：07/01 11:19

#CPA#

您好，这个的话，正常就是就是一个有效年利率的，财务率

阅读 2479

收藏 10
这些题如何解答解释一下吧
张学娟老师 | 提问时间：05/02 12:57

#CPA#

你好，先看一下题目请稍等

阅读 2479

收藏 0
老师，这个题为什么没有考虑时间权重呢? 同一控制下的合并发行股票不需要时间权重吗
李老师 | 提问时间：08/19 08:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一控制下企业合并，视为从合并双方同处于同一最终控制方控制开始即实现合并，所以这道题视为期初已经合并，股票已经发行，所以不需要考虑时间权重。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 2479

收藏 10
转换时增加的利润是指什么
丽媛老师 | 提问时间：07/01 20:52

#CPA#

你好同学，可转债转换成普通股以后节省了利息，使利润增加

阅读 2478

收藏 0
这些题如何解答解释一下吧
张学娟老师 | 提问时间：05/02 05:03

#CPA#

你好，先看一下题目，请稍等

阅读 2478

收藏 10
A公司100%控股B公司，A公司另外持股C公司30%的股份， 1.之后B公司购买C公司50%的股份控制C公司，请问B公司编合并报表时，少数股东权益怎么算？ 2.如果B公司购买C公司70%的股份控制C公司，请问B公司编合并报表时，少数股东权益怎么算？
欧阳老师 | 提问时间：06/17 09:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.此处B持有C50%股权，B是A的全资子公司，相当于A控制C，编制整体合并报表的话，是按20%持股比例，计算少数股东权益如果是B编合并报表的话，那么不考虑A持有的30%，少数股东权益为50%2.如果是B编，少数股东权益为30%一般情况下这里是站在整体角度去编制合并报表，不单独去编B的合并报表的祝您学习愉快！

阅读 2478

收藏 0
老师，该题设备租赁方案租赁费不是相当于原始投资额计提折旧吗
apple老师 | 提问时间：07/02 11:15

#CPA#

同学你好，一般情况下，遇到这种题目，如果题目中没有专门说租赁费能扣税类似的说法，那就当作是大额融资租赁处理，按照租赁费计入固定资产，按照折旧抵税去算现金流你的题目说了，税法规定：租赁费可以税前扣除，那么，就当作是经营租赁处理，就没有固定资产与折旧的说法了，

阅读 2477

收藏 0
老师你好，怎么区别可比公司和目标公司？
宋生老师 | 提问时间：04/09 16:27

#CPA#

你好！可比公司 1.行业相似性：可比公司通常与目标公司处于同一行业或领域，它们的业务模式、产品或服务具有高度相似性。 2.规模相近：理想的可比公司在规模上应与目标公司相近，无论是从收入、市值还是资产规模等方面来看。 3.地理位置：可比公司最好与目标公司在同一国家或地区运营，以便更准确地反映相似的市场环境和经济条件。 4.成长阶段：处于相似成长阶段的公司可以更好地作为比较对象，因为不同成长阶段的公司面临的市场挑战和财务表现可能有很大差异。 5.财务表现：理想的可比公司在财务表现上，如利润率、负债水平、现金流等，应与目标公司相似。目标公司 1.分析对象：目标公司是投资者、分析师或并购方正在评估、考虑投资或收购的公司。 2.特定目的：目标公司的选择通常是为了特定的分析目的，如估值、战略规划、市场定位等。 3.独特性：目标公司可能具有一些独特的业务特点、竞争优势或市场地位，这些特点需要通过与可比公司分析来量化和评估。

阅读 2477

收藏 10
老师知道为什么开了数电票收款人复核人会到备注里面去，开具页面明明在下面啊，然后我看别人开给我的只有一个开票人其他是没有的
若素老师 | 提问时间：08/30 15:31

#CPA#

这个是不需要备注的。有的单位他就是要求备注他才写上的。

阅读 2477

收藏 10
固定资产净值=原值-折旧，也就是等于固定资产的账户余额-累计折旧账户余额，账户余额是什么？是不是等于期初余额+本期增加额-本期减少额？还是说就是原值，历史成本，买价？
小林老师 | 提问时间：12/05 22:21

#CPA#

您好，对固定资产来讲账面价值=固定资产的原价-计提的减值准备-计提的累计折旧；账面余额=固定资产的账面原价；

阅读 2477

收藏 10
请教老师：其他权益工具投资，对应的其他综合收益，处置时得转入留存收益里那编合并报表时，处置子公司部分股权的情况（仍对其有重大影响，成本法转权益法），子公司有其他权益工具投资，母公司个别报表剩余长投追溯调整形成的其他综合收益，在合并层面，要结转到投资收益，而非留存收益里。是这样吗？我看教材处置子公司那一段下面，有如图这样一段文字、为什么合并层面可以结转到投资收益了？
于老师 | 提问时间：09/03 13:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是其他权益工具投资产生的其他综合收益是不能结转到投资收益的，转的是留存收益，其他权益工具投资至死是不能进损益的这句话中转到当期损益的是指可以转损益的情况下是转到投资收益 1.以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益　　（1）重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动。　　（2）权益法下不能转损益的其他综合收益。　　（3）其他权益工具投资的公允价值变动。　　（4）企业自身信用风险公允价值变动。　　2.以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益　　（1）权益法下可转损益的其他综合收益。　　（2）其他债权投资的公允价值变动。　　（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额。　　（4）其他债权投资信用减值准备。　　（5）存货或自用房地产转换为投资性房地产。　　（6）现金流量套期储备。　　（7）外币财务报表折算差额。祝您学习愉快！

阅读 2476

收藏 10
请问怎样练习并掌握手工帐
易老师 | 提问时间：09/27 23:16

#CPA#

没有财务软件，手工账，需要购买的：现金明细账、银行存款明细账、三栏式明细账、空白凭证、十三栏式期间费用明细账、应交税费明细账、总分类账。你好比如 1.整理出纳提供的报销单据，制做相关的会计记账凭证，核算相关成本及费用。2.根据业务部门的销售合同开具销售发票，进行账务处理核算相关销售收入和销售税金 3.根据进货合同及购进发票，付款凭证制作相关单据核算原材料及销售成本和进项税金。4.月末与单位行政部门制做本月工资表，核算当月人员工资并进行账务处理。5.月末与出纳一起现行现金盘点及核对银行往来账务，及时调整未达账项编制余额调整表。6.做好本月的费用计提和摊销，如固定资产折旧、无形资产摊销、计提本月的福利费、教育经费、工会经费等不多提也不漏提。7.将所有单据入账后归集当月损益类科目，并转入“本年利润”，核算当月利润的实现情况，并出具财务报表。

阅读 2475

收藏 10
老师，营业现金毛流量这个公式怎么推导出来的？ 1、投资项目预算中的营业现金毛流量和管理用现金流量表中的营业现金毛流量是一个东西么？ 2、这个营业收入-付现成本-所得税怎么就能等于税后营业收入-税后付现成本+折旧*所得税=税后经营净利润+折旧呢？
周老师 | 提问时间：08/11 14:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.营业现金毛流量＝营业收入－付现营业费用－所得税＝营业收入－（营业成本－折旧）－所得税＝营业收入-营业成本-所得税+折旧＝税后经营净利润+折旧＝税后营业收入－税后付现营业费用＋折旧 2.是一个的 3.营业现金流量　　=营业收入-付现成本-所得税　　=营业收入-(营业成本-非付现成本)-所得税　　=营业收入-营业成本-所得税+非付现成本　　=税后经营利润+非付现成本　　=营业收入-营业成本-(营业收入-营业成本)×所得税税率+非付现成本　　=营业收入*(1-所得税税率)-营业成本(1-所得税税率)+非付现成本　　=营业收入*(1-所得税税率)-(付现成本+非付现成本)×(1-所得税税率)+非付现成本　　=营业收入*(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)-非付现成本×(1-所得税税率)+非付现成本 =（收入－付现成本）×（1-所得税率）＋非付现成本×所得税率祝您学习愉快！

阅读 2475

收藏 10
合同结转借贷方向，科目性质
CC橙老师 | 提问时间：07/01 22:02

#CPA#

同学你好，合同结算科目兼具资产和负债的双重属性，不是一个单纯的资产或负债科目。期末余额在借方表示已经确认收入，对方还没结算收钱的部分，在“合同资产”项目中列示；如果余额在贷方，表示对方已经结算，还没确认收入的部分，在“合同负债”项目中列示

阅读 2474

收藏 10
老师能不能帮我一个忙啊真的不会啊
玲老师 | 提问时间：04/11 09:14

#CPA#

你好，您方便把具体问题发来看一下吗？要是老师会的老师就帮你解答。

阅读 2474

收藏 0
固定资产的账面价值不应该用实际成本1200么为什么用300呢
徐超老师 | 提问时间：07/01 13:50

#CPA#

同学你好！政府补助在购置设备时的会计处理主要涉及两种方法：总额法和净额法。题目采用净额法，所以将政府补助确认为对相关资产账面价值或所补偿成本费用的扣减。那么设备原价1200，扣减掉900的政府补助，就是300

阅读 2473

收藏 10
# 提问 #物业安装饮水机出售纯净水在小区请问怎么入账？谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 19:50

#CPA#

您好，这个计入其他业务收入

阅读 2473

收藏 10
老师这道题附等待期和不附等待期有啥区别？
潇洒老师 | 提问时间：04/10 11:25

#CPA#

同学你好，附等待期，就表示你要在股票受到限制，不能立即行权，不附等待期可以直接确认。

阅读 2473

收藏 10
请问选项c，深加工的边际贡献，为什么没有减去对外承揽加工的机会成本33000？
婵老师 | 提问时间：07/02 10:04

#CPA#

正确答案：C 由于各种决策都不影响固定成本，所以，只需要考虑边际贡献，选择边际贡献最大的方案。由于A产品的单位边际贡献大于0，所以，选项D肯定不是答案。由于承揽对外加工业务的边际贡献大于0，所以可以排除选项B。由于选项A的边际贡献＝10000×（60－30）＋33000＝333000（元），选项C的边际贡献＝（10000－4000）×（60－30）＋4000×（100－30－20）＝380000（元），所以本题选择选项C。因为C选项是不用于对外加工，而是自己生产，这里不需要考虑机会成本，因为对外加工的也没有考虑自己生产所带来的效益

阅读 2472

收藏 10
企业租金收入，管理费收入，卫生费收入，开票开几个税点
家权老师 | 提问时间：04/11 08:51

#CPA#

具体出租的什么？你们是小规模还是一般？

阅读 2472

收藏 0
每500克0.5元，是如何换算成每吨1000元的？
易老师 | 提问时间：12/16 10:47

#CPA#

同学您好，计算公式=0.5*2000（一吨=1000公斤=2000斤

阅读 2472

收藏 10
1.甲电池厂（以下简称“甲厂”）2022年12月发生如下业务∶ （1）委托乙厂加工一批铅蓄电池，甲厂提供原材料成本为43万元。当月乙厂将加工完毕的电池交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元，乙厂无同类铅蓄电池销售价格。（2）将委托加工收回的电池80%用于销售，取得不含税销售额70万元，将其余的20%用于车间照明。（3）将自产的A牌电池90%以赊销方式对外销售，合同约定不含税销售额45万元，12月28日收取全部货款，但由于购买方资金周转紧张，当月仅收到20万元货款。另将剩余的10%的A牌电池赠送给客户推广产品。（其他相关资料∶电池消费税税率为4%要求）根据上述资料，计算回答下列问题：（1）业务（1）中乙厂应代收代缴的消费税。（2）说明委托加工应税消费品收回后销售的消费税计税规则。（3）业务（2）中用于销售的铅蓄电池应缴纳的消费税。（4）业务（2）中委托加工收回用于车
张老师 | 提问时间：10/28 20:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您具体的疑问是什么呢，可以进一步描述一下，老师为您提供针对性解答。祝您学习愉快！

阅读 2472

收藏 10
@贾苹果老师 A 选项怎么理解
apple老师 | 提问时间：07/01 16:39

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 2471

收藏 10
老师投资收益率怎么算喃？投资回收期怎么算？
李爱老师 | 提问时间：05/03 18:39

#CPA#

您好，在原始投资额一次性支出，没有建设期且未来每年现金净流量相等时，静态回收期=原始投资额÷未来每年现金净流量。动态回收期=累计现金净流量现值最后一次为负值的年份+该年年末尚未收回投资额现值÷下一年现金净流量现值

阅读 2471

收藏 10
李明原来是华兴保险公司风控部门的员工
审计老师 | 提问时间：11/10 11:18

#CPA#

1.可以承接业务，就是面临的审计风险会高，要注意保持职业怀疑，谨慎审计。2.我们注会审计不涉及实务问题的分析，抱歉不能帮助您。

阅读 2470

收藏 10

没有找到问题？直接来提问