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老师，上年度已完成的合同，发票也全额开完了，但是对方不想全额给款，要修改合同，减少原合同总金额，然后我方开红字发票。开红字这部分收入在汇算清缴时，可以调减应纳税额么？
朴老师 | 提问时间：04/17 12:01

#CPA#

同学你好你收到发票了就可以

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老师这道题说的是不是满足非市场条件都确认成本费用，满足市场条件不一定不确认成本费用？
敏敏老师. | 提问时间：04/10 09:27

#CPA#

对于确认已取得的服务及其相关的成本费用，非市场条件确实起到了关键作用。一旦职工或其他方满足了所有的非市场条件，如完成了规定的服务期限或达到了特定的业绩目标，企业就有理由确认已经得到了相应的服务，并据此确认相应的成本费用。然而，市场条件的满足与否，并不影响非市场条件下服务及成本费用的确认。这是因为市场条件并非由职工或其他方的服务直接决定，而是由市场环境等外部因素所影响。即使市场条件未满足，只要非市场条件得到满足，企业仍然应当确认已取得的服务及其相关的成本费用。

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老师，无形资产分为自行研发和购买，自行研发由于加计扣除导致的摊销费用税会差异以及费用化的100%加扣所形成的暂时性差异，它是不确认递延所得税的，后续年度也是存在这种情况的，所以后续年度他也不确认递延所得税，而外部购买这种情况所导致的摊销上的暂时性差异，它是需要确认递延所得税的，但是自行研发它也有可能存在由于年限的不同而导致摊销上的差异呀，这种情况需要确认吗？教材上说的初始是不确认递延的，但是后续的差异要确认递延，这个后续是指的什么意思呢
郭老师 | 提问时间：08/09 10:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自行研发它也有可能存在由于年限的不同而导致摊销上的差异，这里教材是没有介绍的，老师认为能分开核算的话，由于年限的不同而导致摊销上的差异需要确认递延所得税教材中的后续指的是非自行研发的情况下后续折旧减值导致的暂时性差异的祝您学习愉快！

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这些题如何解答解释一下吧
张学娟老师 | 提问时间：05/02 05:08

#CPA#

你好，先看一下题目请稍等

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老师，第一题的d选项如何理解的呢
冉老师 | 提问时间：05/03 08:41

#CPA#

同学你好负债比重上升，财务风险变大，股东投资面临的风险上升，所以要求的报酬率就会上升，相应的权益资本成本上升。而在有税MM理论下，利息可以抵税，所以相比无税MM理论来说，财务风险上升的幅度小，所以有税MM理论下的股权资本成本上升幅度小于无税MM理论下的。

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您好老师，当前期望股利是D0还是D1，如果是D0的话为什么说是“期望”，D0不应该是已经确定好已支付的金额吗
小赵老师 | 提问时间：07/03 22:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在股票估值中，D0通常代表最近一期已经发放的股利，而D1则是指下一个预期支付的股利。因此，“期望股利”一般指的是D1，因为它涉及对未来股利的预测和估计。虽然D0是已知的、确定的金额，但“期望”一词强调的是对未来的预期。祝您学习愉快！

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关税完税价格为什么不包括买方购货佣金？是因为买方代理人也属于关内？
郭老师 | 提问时间：10/19 22:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购货佣金是买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费，与货物买卖行为中的卖方之销售行为无关，因此不计入关税完税价格。祝您学习愉快！

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第一条为什么要先看约定，我想记住，讲下逻辑
廖君老师 | 提问时间：05/02 16:11

#CPA#

您好，合伙企业是人合企业，约定优先。谈得来的人才会一起合伙嘛，约定在先

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要求：逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。（1）A注册会计师认为应收账款坏账准备的计提存在特别风险，在了解相关内部控制后，对应收账款坏账准备的相关控制执行了控制测试，结果满意，据此认可了管理层计提的金额。（2）甲公司存在多部未拍摄完成的影视作品，A注册会计师考虑到改编权、影视剧本创作以及影视剧的拍摄所发生的各项相关成本均无法准确估计，A注册会计师难以对其入账价值作出合理的估计，于是认为审计范围受限，并出具无法表示意见报告。（3）2020年年末，甲公司在拍摄电影中的爆破视频时，发生重大火灾，管理层根据保险合同和损失情况估计和确认了应收理赔款500万元，A注册会计师检查了保险合同和甲公司管理层编制的损失情况说明，据此认为管理层的会计估计合理。
枯燥老师 | 提问时间：06/02 12:47

#CPA#

1、不恰当。对特别风险的应对程序仅为实质性程序时，应当包括细节测试。 2、不恰当，可以考虑利用专家的工作 3、不恰当，应当考虑从保险公司获取证据

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老师投资收益率怎么算喃？投资回收期怎么算？
李爱老师 | 提问时间：05/03 18:39

#CPA#

您好，在原始投资额一次性支出，没有建设期且未来每年现金净流量相等时，静态回收期=原始投资额÷未来每年现金净流量。动态回收期=累计现金净流量现值最后一次为负值的年份+该年年末尚未收回投资额现值÷下一年现金净流量现值

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这个怎么解快点要详细手写
朝朝老师 | 提问时间：05/02 21:00

#CPA#

亲，请参考附件图片

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老师，你好！合作社收到财政补助资金，收到资金时做的分录，借：银行存款50万贷：专项应付款50万，用于支付广告宣传费5万，分录做借：管理费用-广告费5万贷：银行存款5万，借：专项应付款 5万，贷：？（这个贷方科目是什么？本来入转到资本公积的，但是审计后面出的审计报告说不对，未形成资产的不应该入资本公积，不符合制度，现在我不知道应该从专项应付款转到哪里了？）
朴老师 | 提问时间：09/25 14:06

#CPA#

如果你收到的是财政补助资金，并且这些资金被用于支付广告宣传费，那么你之前的会计分录可能并不完全正确。首先，当你收到财政补助资金时，你做的分录是：借：银行存款 50万贷：专项应付款 50万这个分录是正确的，因为这笔资金是专项资金，所以应该计入专项应付款科目。然后，你使用这笔资金支付广告宣传费，应该做如下分录：借：管理费用 - 广告费 5万贷：银行存款 5万这个分录也是正确的，它记录了你的费用支出。接下来，你应该将之前收到的专项应付款冲减，以反映这笔资金的使用情况。因为你已经使用了这笔资金来支付广告费用，所以你应该做如下分录：借：专项应付款 5万贷：银行存款 5万这样，专项应付款的余额就为零了，这表明你已经将这笔资金用完了。如果你没有其他的专项应付款支出计划，那么就不需要再将其保留在账目中。至于你提到的审计报告的问题，如果审计报告指出你的会计处理不符合制度，那么你应该仔细查看相关的财务制度和会计准则，以确定你应该如何正确地进行会计处理

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1. 简述审计风险模型及其含义。 2.简述注册会计师在存货监盘程序监盘进行时要进行的活动。 3.销售与收款业务循环审计内部控制的基本内容 4.销售与收款业务循环的主要业务活动，以及与之相关任务活动的相关认定。 5.请问注册会计师能否进行存货的盘点工作，并简要说明原因。 6.简述采购与付款循环主要业务活动及相关认定。
王一老师 | 提问时间：06/15 15:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、简述审计风险模型及其含义。回复：审计的风险用数学模型可表示为：审计风险=认定层次的重大错报风险x检查风险，审计风险取决于认定层次的重大错报风险和检查风险。二、简述注册会计师在存货监盘程序监盘进行时要进行的活动。回复：在存货盘点现场实施监盘时，注册会计师应当实施下列审计程序：①评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序；②观察管理层制定的盘点程序（如对盘点时及其前后的存货移动的控制程序）的执行情况；③检查存货；④执行抽盘；⑤需要特别关注的情况，包括存货盘点范围和对特殊类型存货的监盘；⑥存货监盘结束时的工作。三、销售与收款业务循环审计内部控制的基本内容回复：对可能存在的内部控制举例说明。1.对于计划和安排生产这项主要业务活动，有些被审计单位的内部控制要求，根据经审批的月度生产计划书，由生产计划经理签发预先按顺序编号的生产通知单。2.对于发出原材料这项主要业务活动，有些被审计单位的内部控制要求：(1)领料单应当经生产主管批准，仓库管理员凭经批准的领料单发料；领料单一式三联，分别作为生产部门存根联、仓库联和财务联。(2)仓库管理员应把领料单编号、领用数量、规格等信息输入计算机系统，经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。3.对于生产产品和核算产品成本这两项主要业务活动，有些被审计单位的内部控制要求：(1)生产成本记账员应根据原材料领料单财务联，编制原材料领用日报表，与计算机系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。(2)生产部门记录生产各环节所耗用工时数，包栝人工工时数和机器工时数，并将工时信息输入生产记录日报表。(3)每月末，由生产车间与仓库核对原材料和产成品的转出和转人记录，如有差异，仓库管理员应编制差异分析报告，经仓储经理和生产经理签字确认后交会计部门进行调整。(4)每月末，由计算机系统对生产成本中各项组成部分进行归集，按照预设的分摊公式和方法，自动将当月发生的生产成本在完工产品和在产品之间按比例分配；同时，将完工产品成本在各不同产品类别之间分配，由此生成产品成本计算表和生产成本分配表；由生产成本记账员编制成生产成本结转凭证，经会计主管审核批准后进行账务处理。4.对于产成品入库和储存这项主要业务活动，有些被审计单位的内部控制要求：(1)产成品人库时，质量检验员应检查并签发预先按顺序编号的产成品验收单，由生产小组将产成品送交仓库，仓库管理员应检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先顺序编号的产成品人库单经质检经理、生产经迤和仓储经理签字确认后，由仓库管理员将产成品人库单信息输人计算机系统，计算机系统自动更新产成品明细台账。(2)存货存放在安全的环境（如上锁、使用监控设备）中，只有经过授权的工作人员可以接触及处理存货。5.对于发出产成品这项主要业务活动，在销售与收款流程循环中涉及了产成品出库这一环节，此外还有后续的结转销售成本环节。有些被审计单位可能设计以下内部控制要求：(1)产成品出库时，由仓库管理员填写预先顺序编号的出库单，并将产成品出库单信息输入计算机系统，经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，计算机系统自动更新产成品明细台账并与发运通知单编号核对。(2)产成品装运发出前，由运输经理独立检査出库单、销售订购单和发运通知单，确定从仓库提取的商品附有经批准的销售订购单，并且，所提取商品的内容与销售订购单一致。(3)每月末，生产成本记账员根据计算机系统内状态为“已处理”的订购单数量，编制销售成本结转凭证，结转相应的销售成本，经会计主管审核批准后进行账务处理。6.对于盘点存货这项业务活动，有些被审计单位的内部控制要求：(1)生产部门和仓储部门在盘点日前对所有存货进行清理和归整，便于盘点顺利进行。(2)每一组盘点人员中应包括仓储部门以外的其他部门人员，即不能由负责保管存货的人员单独负责盘点存货；安排不同的工作人员分别负责初盘和复盘。(3)盘点表和盘点标签事先连续编号，.发放给盘点人员时登记领用人员；盘点结束后回收并清点所有已使用和未使用的盘点表和盘点标签。(4)为防止存货被遗漏或重复盘点，所有盘点过的存货贴盘点标签，注明存货品名、数量和盘点人员，完成盘点前检查现场确认所有存货均已贴上盘点标签。(5)将不属于本单位的代其他方保管的存货单独堆放并作标识；将盘点期间需要领用的原材料或出库的产成品分开堆放并作标识。(6)汇总盘点结果，与存货账面数量进行比较，调查分析差异原因，并对认定的盘盈和盘亏提出账务调整建议，经仓储经理、生产经理、财务经理和总经理复核批准后入账。7.对于计提存货跌价准备这项业务活动，有些被审计单位的内部控制要求：(1)定期编制存货货龄分析表，管理人员复核该分析表，确定是否有必要对滞销存货计提存货跌价准备，并计算存货可变现净值，据此计提存货跌价准备。(2)生产部门和仓储部门每月上报残冷背次存货明细，采购部门和销售部门每月上报原材料和产成品最新价格信息，财务部门据此分析存货跌价风险并计提跌价准备，由财务经理和总经理复核批准并入账四、销售与收款业务循环的主要业务活动，以及与之相关任务活动的相关认定。回复：1.接受客户订购单，销售单是证明销售交易的“发生”认定的凭据之一，也是该笔销售交易轨迹的起点之一。此外，客户订购单是来自外部的触发销售交易的文件之一，也能为销售交易的“发生”认定提供证据。2.批准赊销信用，设计信用批准控制的目的是降低信用损失风险，因此，这些控制与应收票据/应收款项融资/应收账款/合同资产账面余额的“准确性、计价和分摊”认定相关。3.根据销售单编制出库单并发货。4.按出库单装运货物；5.向客户开具发票，与销售交易（即营业收人）的“发生”、“完整性”以及“准确性”认定相关。6.记录销售；7.办理和记录现金、银行存款收入；8.确认和记录可变对价的估计和结算情况；9.计提坏账准备；10.核销坏账，6-10均与与“准确性、计价和分摊”相关。五、请问注册会计师能否进行存货的盘点工作，并简要说明原因。回复：①在存货盘点现场实施存货监盘不可行。在某些情况下，实施存货监盘可能是不可行的。这可能是由存货性质和存放地点等因素造成的，例如，存货存放在对注册会计师的安全有威胁的地点。如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，注册会计师应当实施替代审计程序（如检查盘点日后出售盘点日之前取得或购买的特定存货的文件记录），以获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据；②审计中的困难、时间或成本等事项本身，不能作为注册会计师省略不可替代的审计程序或满足于说服力不足的审计证据的正当理由③因不可预见的情况导致无法在存货盘点现场实施监盘。有时，由于不可预见情况而可能导致无法在预定日期实施存货监盘，两种比较典型的情况包括：一是注册会计师无法亲临现场，即由于不可抗力导致其无法到达存货存放地实施存货监盘；二是气候因素，即由于恶劣的天气导致注册会计师无法实施存货监盘程序，或由于恶劣的天气无法观察存货，如木材被积雪覆盖。如果由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当另择日期实施监盘，并对间隔期内发生的交易实施审计程序。④由第三方保管或控制的存货。如果由第三方保管或控制的存货对财务报表是重要的，注册会计师应当实施下列一项或两项审计程序，以获取有关该存货存在和状况的充分、适当的审计证据：(1)向持有被审计单位存货的第三方函证存货的存在和状况。(2)实施检查或其他适合具体情况的审计程序。根据具体情况（如获取的信息使注册会计师对第三方的诚信和客观性产生疑虑），注册会计师可能认为实施其他审计程序是适当的。其他审计程序可以作为函证的替代程序，也可以作为追加的审计程序。其余情况下，如果存货对于被审计单位财务报表影响重大，注册会计师应当实施存货监盘。六、简述采购与付款循环主要业务活动及相关认定。回复：制定采购计划；维护供应商清单；请购商品和服务；编制订购单；验收商品；储存商品；确认和记录采购交易与负债；办理付款；记录现金、银行存款支出；与供应商定期对账。篇幅有限，请详见教材246-248页。综上所述，一般制造型企业的存货的重大错报风险通常包括：(1)存货实物可能不存在（“存在”认定)；(2)属于被审计单位的存货可能未在账面反映（“完整性”认定）；(3)存货的所有权可能不属于被审计单位(“权利和义务”认定）；(4)存货的单位成本可能存在计算错误（“准确性、计价和分摊”认定）；(5)存货的账面价值可能无法实现，即存货跌价准备的计提可能不充分（“准确性、计价和分摊”认定)。此外，实务中，被审计单位管理层通过虚构存货，以及转移资产形成账外存货等方式实施舞弊的案例也屡见不鲜。注册会计师在实施风险评估程序时，也应考虑相关舞弊风险因素，识别和评估被审计单位是否存在与存货相关的舞弊风险。祝您学习愉快！

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对老师一致的不显示序号
kobe老师 | 提问时间：04/11 14:49

#CPA#

您好，您的问题是什么呢？

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他是除法c选项，又不是减法，你说的我当然知道，你没清楚我问的意思
apple老师 | 提问时间：05/03 11:28

#CPA#

同学你好，能否重新发一下问题，我看一下能否帮到你，谢谢

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@朴老师回答我的问题回头背书怎么理解？如果持票人为出票人的，对其前手无追索权怎么理解，意思是对后手有追索权吗？可以画个简单图讲解一下吗？
朴老师 | 提问时间：07/03 09:51

#CPA#

回头背书是指以票据上已有的债务人为被背书人的背书。比如 A 签发一张汇票给 B，B 背书给 C，C 又背书给 A，这就是回头背书。 “持票人为出票人的，对其前手无追索权”意思是，如果持票人就是汇票的出票人，那么他不能向前手（也就是在他出票之后经手这张汇票的人）行使追索权。这并不是说对后手有追索权。后手是指在票据签章人之后签章的其他票据债务人。在正常的票据流转中，持票人通常对其前手和某些后手在特定情况下有追索权，但当持票人是出票人时，基于票据关系的特殊性，法律限制了其对前手的追索权。例如，假设 A 出票给 B，B 背书给 C，C 背书给 D，D 又背书给 A。此时 A 作为持票人，不能向 B、C、D 追索。这种规定主要是为了维护票据流通的正常秩序和票据关系的稳定性。

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老师好，可持续增长率=股东权益增长率负债增长还是金融负债增长率？ =资产增长率还是经营资产增长率？
宋生老师 | 提问时间：04/10 14:47

#CPA#

你好，没明白你意思，你前面那个等式跟后面这个没关系啊

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老师，期权的价格，实际上是不是一种保险的意思，如果我买入看涨期权，到时候股票涨了，那么这期权就相当于没有用了，如果以后股票跌了，我还是可以按照当初购买的价格卖出去，这个时候期权体现出价值出来，我的收益就是当初购买的股价-期权价格，是不是这个意思？
朴老师 | 提问时间：05/16 15:22

#CPA#

同学你好对的是这个意思

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请老师帮我写一下带问号选项的会计分录？P536-539
朝朝老师 | 提问时间：04/11 22:00

#CPA#

2股缩为1股借：股本1 贷：资本公积1 控股股东子公司捐赠设备借：固定资产贷：资本公积接受现金捐赠借：库存现金贷：资本公积

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每500克0.5元，是如何换算成每吨1000元的？
易老师 | 提问时间：12/16 10:47

#CPA#

同学您好，计算公式=0.5*2000（一吨=1000公斤=2000斤

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X的内在价值为什么不是5，而是25-15=10元
apple老师 | 提问时间：05/03 14:25

#CPA#

同学你好，目前的 X的内在价值是 5 股价上张5元后，X的内在价值=股票价格-执行价格=25-15=10

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2022年结账后的有些支出现金流量选错了，会不会影响2023年的现金流量表？
王晓晓老师 | 提问时间：05/02 00:14

#CPA#

22年的不会影响23年的了

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企业会计准则营业外收入还是营业外还是说放其他收益
玲老师 | 提问时间：04/11 09:30

#CPA#

具体是什么业务呢？

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老师，公司买的纸杯，餐具，垃圾袋怎么做账，还单独开了一张派送服务的发票，怎么做账，是单独做账还是记到所买的东西里
廖君老师 | 提问时间：07/01 20:02

#CPA#

您好，管理费用-办公费，派送服务记到所买的东西

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请教老师一个问题。个人独资企业的单位类型，是属于产业活动单位吗
玲老师 | 提问时间：04/11 11:20

#CPA#

你好，都有什么被选择项？

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老师，租赁中计算每年租赁负债的利息费用是用租赁负债的摊余成本乘以折现率吗？第二年的租赁负债的利息费用是用（第一年的余额+第一年计入的利息费用）*折现率吗？
注会会计老师 | 提问时间：06/17 13:49

#CPA#

1、是的 2、一般还要扣除已支付的租金，（第一年的余额+第一年计入的利息费用-已支付的租金）*折现率

阅读 2545

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老师，该题的c选项股权结构指的是股本吗
bamboo老师 | 提问时间：07/02 18:54

#CPA#

您好这里股权结构指的是股东的持股比例

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非上市公众公司的发行和交易非上市公众公司只能定向发行，不得公开发行；可以定向转让，也可以公开转让。由此将非上市公众公司分为3类：分别为定向发行导致股东人数超过200人的非上市公众公司、定向转让导致股东人数超过200人的非上市公众公司和公开转让的非上市公众公司。公开转让的非上市公众公司必须在全国股转系统挂牌，全国股转系统挂牌可以定向发行、定向转让、公开转让。以上我的理解对吗？另外，定向发行导致股东人数超过200人的非上市公众公司、定向转让导致股东人数超过200人的非上市公众公司是不是也必须在全国股转系统挂牌呢？
薛薛老师 | 提问时间：05/04 14:13

#CPA#

勤奋努力的学员您好！理解是对的。根据证券法律制度的规定，应当向证监会履行的手续是申请核准。

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分配表的三项数据是填上年度期末还是上年度平均？
宋生老师 | 提问时间：04/11 09:56

#CPA#

你好，你把表截图来看一下。

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为什么我一搜还有记入营业外收入的呀？存货盘盈不是冲减当期管理费用吗？
东老师 | 提问时间：09/28 07:25

#CPA#

你好，您说的是存货盘盈怎么处理吗？

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