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我公司为两个自然人注资，0填写企业年度关联业务往来报告提示第15行第2列不能填0，怎么办
朴老师 | 提问时间：04/26 14:59

#税务师#

同学你好你得按照提示的来改

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长期股权投资初始取得成本，图片是22年应试指南P84的例题，想问一下标颜色的第一句话是怎么理解？是相当于在最终控制方合并报表上的净资产的意思吗？标黄的第二部分分录长投的计算，为什么不是（8000-1200商誉）*0.6+1200呢?商誉不应该是全部转移吗？按图片的答案不是只转移了60%？
注会会计老师 | 提问时间：02/25 21:04

#CPA#

所有者权益账面价值为8000万元，可以理解为被合并方在最终控制方合并报表中的净资产的账面价值为8000万元。这个包括了商誉1200万元的账面价值就是被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的，直接乘以份额就得到长期股权投资的初始投资成本的。商誉是乙公司吸收合并别的公司产生的，不是母公司合并乙公司产生的。因此并不是扣除出来乘以份额后再加上全部的商誉。

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11.开户单位银达电机厂向招商银行某支行申请办理银行承兑汇票，金额600 000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按票面金额的万分之五收取承兑手续费。 12.承题11，招商银行某支行根据承兑协议，向承兑申请人银达电机厂收取到期的银行承兑汇票款，银达电机厂基本存款账户有足够的款项支付。 13.承题11，招商银行某支行收到异地中国工商银行某支行寄来的承兑申请人为银达电机厂的银行承兑汇票及委托收款凭证，审查无误后，选择大额支付渠道办理资金汇划。 14.承题13，中国工商银行某支行收到通过大额支付系统划来的款项，收入开户单位松江设备厂账户。请将这四道题按时间顺序的全流程和会计分录描述一遍，并且将银行承兑汇票这个知识点融入进去
朴老师 | 提问时间：05/19 21:31

#CPA#

步骤1: 银行承兑汇票申请及承兑业务流程：银达电机厂向招商银行某支行申请办理银行承兑汇票，金额600,000元。招商银行某支行信贷部门审查同意后，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按票面金额的万分之五收取承兑手续费。会计分录（招商银行某支行）: 1.承兑汇票时：借：应收承兑汇票 600,000贷：承兑汇票承诺 600,000 2.收取承兑手续费：借：银达电机厂存款账户 300 (600,000 * 0.05%)贷：手续费收入 300 银行承兑汇票知识点：银行承兑汇票是银行作为承兑人，承诺在汇票到期日向持票人无条件支付票面金额的一种票据。在承兑时，银行会向申请人收取一定的手续费。步骤2: 承兑汇票到期支付业务流程：招商银行某支行根据承兑协议，向承兑申请人银达电机厂收取到期的银行承兑汇票款。银达电机厂基本存款账户有足够的款项支付。会计分录（招商银行某支行）: 1.收到银达电机厂支付的款项：借：银达电机厂存款账户 600,000贷：应收承兑汇票 600,000 步骤3: 异地银行承兑汇票托收业务流程：招商银行某支行收到异地中国工商银行某支行寄来的承兑申请人为银达电机厂的银行承兑汇票及委托收款凭证，审查无误后，选择大额支付渠道办理资金汇划。会计分录（招商银行某支行）: 1.准备汇出款项（假设招商银行已提前从银达电机厂账户扣款）：（之前步骤已体现，此步骤无需额外分录） 2.向中国工商银行划款：借：大额支付系统清算户 600,000贷：应收承兑汇票托收款 600,000 步骤4: 异地银行承兑汇票款项入账业务流程：中国工商银行某支行收到通过大额支付系统划来的款项，收入开户单位松江设备厂账户。会计分录（中国工商银行某支行）: 1.收到招商银行划来的款项：借：大额支付系统清算户 600,000贷：松江设备厂存款账户 600,000 银行承兑汇票托收知识点：在汇票到期日或之前，持票人可以向其开户银行提出托收申请，由开户银行将汇票寄送给承兑银行，承兑银行在审核无误后向持票人开户银行划付款项。这个过程中，持票人开户银行称为托收行，承兑银行称为付款行。

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老师，这个题目为什么要这样计算，我理解的是10*（0.3+1.1*50%+0.2）=10.5
丁小丁老师 | 提问时间：07/06 16:40

#建筑#

您好！老师正在看题目

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老师，公司厂方是自己的，采集房产信息的时候在电子税局新增，房产税跟城镇土地使用税就行了是吧？然后到申报期报上？
郭老师 | 提问时间：05/23 09:37

#实务#

对的是的，是这么做的。

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1. 公司提现到个人卡，需要提供个人卡的账号和开户行信息，并且需要提供收款人的身份证号码。 2. 对公提现的账务处理，需要在财务账簿中记录支出，并且需要提供支出凭证，以便核实支出的真实性。不用法人卡，谁的卡都可以吗？
朴老师 | 提问时间：09/27 10:26

#财务软件#

对于公司提现到个人卡的问题，一般来说，提供个人卡的账号和开户行信息，以及收款人的身份证号码是必要的，但这并不意味着必须使用法人卡。公司可以向任何个人提供这些信息并进行提现。然而，具体的操作和规定可能因地区和公司的不同而有所不同，因此需要参照公司财务和合规政策进行操作。在财务处理方面，为了确保支出的真实性，确实需要提供支出凭证。这些凭证通常是银行转账记录、收据或其他形式的证明文件。这些文件应妥善保存，以备将来核查。

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这个月开了1398141.63，其中有40多万直接由甲方发农民工工资？
文文老师 | 提问时间：05/24 15:44

#建筑#

40多万直接由甲方发农民工工资，可以

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企业购车，汽车的发票，保险的发票都可以正常抵扣是吗，车船税是直接进成本吗？
文文老师 | 提问时间：02/08 14:12

#实务#

保险的发票都可以正常抵扣

阅读 16127

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采用公允价值模式计量的投资性房地产不应计提折旧或摊销。企业应当以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，并将当期公允价值变动金额计入当期损益不是应该计入公允价值变动损益吗？
朱森泉老师 | 提问时间：05/27 02:39

#中级职称#

同学你好：当期损益即企业在一定时期进行生产经营活动所取得的财务成果，表现为利润或亏损。当期损益包含公允价值变动损益

阅读 16126

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政府收到以前暂存在财政所的个人代扣的社保，公务灶等，可以记借银行存款贷其他应付款吗，以后用这个钱付水电费啥的，直接再冲销，借水电费，办公费，贷其他应付款可以吗，
小锁老师 | 提问时间：05/28 15:37

#事业单位#

您好，这个是可以的，这个没问题的哈

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建筑工程公司，为了工程方便租赁工程车，工程车的租赁费计入工程施工成本，那司机的工资应该计入什么科目啊？
微微老师 | 提问时间：05/23 17:10

#建筑#

您好，也计入到工程施工成本

阅读 16124

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某事业单位20×4年发生如下经济业务： (1)购入一项不需要安装的固定资产，确定的成本为52000元，增值税额合计为8840元，其中，当月已认证的可抵扣增值税额为4840元，当月未认证的可抵扣增值税额为4000元，款项合计60840元(52000+8840)已通过银行存款支付，固定资产验收合格并投入使用。 (2)出租房屋，取得租金收入80000元，按规定计算确定的增值税销项税额为8800元，款项合计88800元(80 000+8800)尚未收到。 (3)以银行存款交纳当月的应交增值税2500元。 (4)月末，转出当月应交未交的增值税3960元。要求:根据以上经济业务，为该事业单位编制有关的会计分录。
陈娟老师 | 提问时间：05/28 16:33

#事业单位#

您好 1借：固定资产 52000 应交税费-应交增值税（进项税额） 4840 其他应收款（或相关科目） 4000 // 假设暂不处理未认证的增值税贷：银行存款 60840 2借：应收账款 88800 贷：其他收入 80000 应交税费-应交增值税（销项税额） 8800 3借：应交税费-应交增值税 2500 贷：银行存款 2500 4借：应交税费-应交增值税 3960 贷：应交税费-未交增值税 3960

阅读 16122

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￥1500.785大写，一定要写到3位数，怎么写大写
家权老师 | 提问时间：05/29 10:45

#事业单位#

就是壹仟伍佰元柒角八分伍厘

阅读 16120

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老师我们单位的车报销车损开的保险公司的户头的发票可以报销吗？
郭老师 | 提问时间：05/22 08:15

#实务#

不能保险公司给你们报销了吧你们没花钱

阅读 16118

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老师；有代持股协议模版吗
蓝小天老师 | 提问时间：05/22 10:57

#实务#

代持股协议本协议由以下双方于 [日期] 订立： 1. [实际股东的全名或公司名称]，以下简称“实际股东”，其注册地址为 [地址]。 2. [代持人的全名或公司名称]，以下简称“代持人”，其注册地址为 [地址]。鉴于： A. 实际股东拥有 [公司名称]（以下简称“公司”）的股份； B. 实际股东希望代持人代表其持有和行使上述股份； C. 代持人同意按照实际股东的指示持有和行使上述股份。现双方同意如下： 1. 股份的持有：代持人同意以其名义持有实际股东的股份，并在公司的股东名册上登记为股东。 2. 权利的行使：代持人同意根据实际股东的指示行使与股份相关的所有权利，包括但不限于投票权、股息收取权等。 3. 信息披露：代持人应向实际股东提供所有关于股份的会议通知、财务报告和其他相关信息。 4. 费用和税收：代持人应负责支付与股份相关的所有费用和税收，除非双方另有书面协议。 5. 终止：本协议可在任何时间由双方书面同意终止。 6. 争议解决：本协议的解释和争议应提交至 [国家/地区] 的法院解决。 7. 其他条款：[此处可以添加任何其他必要的条款和条件]。实际股东：_________________ 代持人：_________________ 签名：_________________ 签名：_________________ 日期：_________________ 日期：_________________ ---

阅读 16118

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你好老师，有进项税留抵1千，用该进项税抵欠的增值税800元，抵滞纳金200元，借：应交增值税-未交增值税，借：营业外支出200，贷：进项税1000。抵的滞纳金记营业外支出是增加了费用，这样记对吗
小菲老师 | 提问时间：04/17 15:33

#实务#

同学，你好抵滞纳金200元？？不可以的

阅读 16118

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你好老师！施工企业安全生产费计提时和支付时的会计科目分别是什么？
廖君老师 | 提问时间：05/25 14:12

#建筑#

您好，借：生产成本贷：专项储备——安全生产费支付安全生产检查费：借：专项储备——安全生产费贷：银行

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老师，请问酒店客房怎样确认收入？
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 19:47

#实务#

您好，入住后就可以确认收入了

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你好，老师，我们公司替别的公司担保，由于其他公司无法还清债务，导致我公司的土地被抵押给资产管理公司，现在经过协商，我公司替别的公司还款8000万，土地可以解除抵押，但资产管理公司还将对应关联公司的欠款2亿多转让给我公司收取，相当于我公司花8000万不但可以解除抵押的土地，还得到2亿多的应收账款，请问这笔应收账款我公司该如何入账，这笔应收账款除了产生的企业所得税，还有哪些税费，如果未来收不到这笔款项，我公司可以作坏账处理吗？
陈艳平 | 提问时间：04/16 14:20

#实务#

这笔债权可以先不确认，代为支付8000万先挂其他应收款

阅读 16117

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老师，公司老板的个人房产出租，需要开具房屋租赁发票，以个人名义开，这样与公司有影响吗？
宋生老师 | 提问时间：05/27 14:43

#税务师#

你好！如果不是开给本公司就跟本公司没关系。

阅读 16116

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老师，工程价款结算单发包单位和施工单位负责人签字是谁签呢，
郭老师 | 提问时间：05/27 07:48

#建筑#

合同双方当事人签字或者盖章,即发包人和承包人双方的授权代表签字或者盖章

阅读 16115

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七级超额累进税率是指根据纳税人的所得水平，将应纳税额分成七个等级，每个等级都有不同的税率。
王一老师 | 提问时间：12/14 19:51

#会计实务#

是的，七级超额累进税率是指根据纳税人的所得水平，将应纳税额分成七个等级，每个等级都有不同的税率。在这种税率结构下，税率随着所得水平的增加而逐渐增加，从而实现了对高收入纳税人的更高税负。具体的七级超额累进税率可以根据不同国家或地区的税法规定而有所不同。一般来说，税率会根据所得水平的不同而递增，高收入者需要缴纳更高的税率，以实现税收的公平分配。七级超额累进税率的优点是可以实现税收的公平性和社会公正性，使高收入者承担更多的税负，从而减轻低收入者的税负。同时，这种税率结构也可以提供一定的激励，鼓励人们努力工作和追求更高的收入。然而，七级超额累进税率也存在一些缺点。首先，税率的递增可能会对高收入者的积极性和工作动力产生一定的影响，因为他们需要承担更高的税负。其次，税率的分级可能会导致一些高收入者采取避税手段，从而减少纳税额。总的来说，七级超额累进税率是一种常见的税收制度，可以实现税收的公平分配，但也需要权衡其对经济激励和税收合规的影响。

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还款利息计算公式中的利率是指什么？
周老师 | 提问时间：12/14 19:49

#会计实务#

在还款利息计算公式中，利率指的是贷款利率或借款利率。这是指借款人向贷款机构借款时，贷款机构收取的利息费用。利率通常以年利率的形式表示，但在实际计算中可能会按照不同的期间进行折算，如月利率、季度利率等。利率的大小与借款人的信用状况、贷款期限、市场利率等因素有关。

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审计员的工资是根据其经验和资质来确定的吗？
王一老师 | 提问时间：12/14 19:48

#会计实务#

审计员的工资通常是根据其经验和资质来确定的，但也受到其他因素的影响。以下是一些影响审计员工资的因素： 1. 经验和资质：审计员的工资通常会随着其在行业中的经验和资质的增加而增加。具有更多经验和更高资质的审计员往往能够承担更高级别的责任和项目，因此他们的工资往往更高。 2. 教育背景：审计员的学历和专业背景也会影响其工资水平。通常，具有更高学历和相关专业背景的审计员会受到更高的薪酬待遇。 3. 所在地区：不同地区的经济水平和生活成本不同，会计师的工资也会有所差异。通常来说，生活成本较高的地区会计师的工资水平也相对较高。 4. 所在公司规模和行业：审计员所在的公司规模和所从事的行业也会对其工资产生影响。大型公司和高风险行业往往会提供更高的工资，因为对审计员的要求更高。 5. 绩效和成果：审计员的绩效和工作成果也会影响其工资水平。表现出色的审计员通常会获得更高的薪酬奖励。总之，审计员的工资是一个综合考虑多种因素的结果，其中经验和资质是其中重要的考虑因素之一。

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个税的简易计算公式中的适用税率是根据不同税档确定的，税率逐级递增。
王一老师 | 提问时间：12/14 19:47

#会计实务#

是的，个税的简易计算公式中的适用税率是根据不同税档确定的，税率逐级递增。根据中国个人所得税法，个人所得税的税率分为7个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。不同的收入额对应不同的税率，超过上一档次的部分按照相应的税率计算个人所得税。这意味着，收入越高，适用的税率也越高。

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发票登记明细表是什么？它的作用是什么？
秦老师 | 提问时间：12/14 19:42

#会计实务#

发票登记明细表是一种记录企业发票信息的表格，用于登记和记录企业收到和发出的发票的详细信息。它通常包括以下内容： 1. 发票号码：记录发票的唯一标识号码。 2. 开票日期：记录发票开具的日期。 3. 发票类型：记录发票的种类，如增值税专用发票、普通发票等。 4. 开票单位：记录发票的开票单位名称。 5. 购方单位：记录发票的购方单位名称。 6. 发票金额：记录发票的金额，包括税前金额和税额。 7. 税率：记录发票的税率。 8. 税额：记录发票的税额。 9. 备注：记录与发票相关的其他信息。发票登记明细表的作用主要有以下几个方面： 1. 纳税申报：发票登记明细表是企业纳税申报的重要依据之一，可以用于计算和核对纳税申报表中的销售额、进项税额等信息。 2. 财务核对：通过发票登记明细表，可以对企业收到和发出的发票进行核对，确保发票的准确性和完整性。 3. 财务分析：通过对发票登记明细表的统计和分析，可以了解企业的销售情况、采购情况以及税务情况，为企业的财务分析提供依据。 4. 内部控制：通过发票登记明细表，可以对企业的发票管理进行监控和控制，防止发票的丢失、冒用等情况的发生。总之，发票登记明细表在企业会计实务中起到了重要的记录、核对和分析的作用，是企业财务管理的重要工具之一。

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贷款卖房利息的计算方法有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：12/14 19:42

#会计实务#

贷款卖房利息的计算方法通常有以下几种： 1. 简单利息法：按照贷款本金和利率计算出每期的利息，然后将所有期数的利息相加得到总利息。 2. 复利法：按照贷款本金和利率计算出每期的利息，并将每期的利息累计到下一期的本金中，再计算下一期的利息。重复此过程直到贷款期限结束，最后得到总利息。 3. 等额本息法：按照贷款本金、利率和贷款期限计算出每期的还款金额，其中包括本金和利息。每期的利息逐渐减少，本金逐渐增加，但每期还款金额保持不变。 4. 等额本金法：按照贷款本金、利率和贷款期限计算出每期的还款金额，其中本金保持不变，而利息逐渐减少。每期的还款金额逐渐减少。以上是常见的贷款卖房利息计算方法，具体选择哪种方法取决于贷款合同中的约定以及个人的财务状况和偏好。在实际应用中，还需要考虑其他因素，如还款频率、提前还款等。建议在进行贷款卖房利息计算时，咨询专业会计师或财务顾问以获取准确的计算结果。

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10000工资需要缴纳的个人所得税是多少？
李老师 | 提问时间：12/14 19:37

#会计实务#

根据中国个人所得税法规定，个人所得税的计算方式是根据应纳税所得额来确定的。应纳税所得额是指个人收入减去各项扣除后的金额。首先，我们需要确定10000工资的应纳税所得额。根据个人所得税法规定，工资薪金所得的扣除标准为5000元。因此，应纳税所得额为10000-5000=5000元。根据个人所得税法规定，个人所得税税率分为7个级别，税率从3%到45%不等。根据应纳税所得额5000元在个人所得税税率表中查找对应税率，可以得知税率为3%。最后，计算个人所得税金额。个人所得税金额=应纳税所得额×税率=5000×3%=150元。所以，10000工资需要缴纳的个人所得税为150元。

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损益类会计科目在利润表中的作用是什么？请解释一下。
欧阳老师 | 提问时间：12/14 19:35

#会计实务#

损益类会计科目在利润表中的作用是记录和汇总企业在一定会计期间内的收入、费用和利润情况。利润表是企业财务报表的重要组成部分，用于展示企业在特定会计期间内的经营业绩和盈利能力。具体来说，损益类会计科目包括收入类科目和费用类科目。收入类科目包括销售收入、利息收入、租金收入等，记录企业在会计期间内所获得的各种收入；费用类科目包括人工成本、材料成本、折旧费用、销售费用等，记录企业在会计期间内发生的各种费用。在利润表中，收入类科目的总和减去费用类科目的总和即为净利润（或净亏损），反映了企业在特定会计期间内的盈利情况。利润表还可以提供其他重要的财务指标，如毛利润率、营业利润率等，帮助管理层和投资者评估企业的经营状况和盈利能力。总之，损益类会计科目在利润表中起到了记录和总结企业收入、费用和利润情况的作用，为评估企业的经营状况和盈利能力提供了重要的财务信息。

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单品毛利计算是指如何计算一个产品的毛利润？
李老师 | 提问时间：12/14 19:34

#会计实务#

单品毛利计算是指计算一个产品的毛利润，也就是销售该产品所产生的收入减去与该产品直接相关的成本。计算单品毛利润的公式如下：毛利润 = 销售收入 - 直接成本销售收入是指销售该产品所获得的收入，可以是产品的售价乘以销售数量。直接成本包括以下几个方面： 1. 直接材料成本：指用于生产该产品所需的原材料的成本。 2. 直接人工成本：指直接参与生产该产品的人员的工资、福利等成本。 3. 直接制造费用：指与生产该产品直接相关的制造费用，如设备折旧、维修费用等。 4. 直接销售费用：指与销售该产品直接相关的费用，如销售人员的工资、广告宣传费用等。计算单品毛利润时，需要将以上直接成本累加起来，然后从销售收入中减去，即可得到单品毛利润。需要注意的是，单品毛利润只考虑与该产品直接相关的成本，不包括间接费用（如管理费用、通用费用等），因此在计算整体毛利润时，还需要考虑其他费用的影响。

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