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小规模纳税人申报增值税开票1%普票，本季度未达起征点，附表2%减征要填列吗？免税1%要怎么填？
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 10:14

#实务#

您好，不用，直接提交就可以了

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老师，总分公司合并纳税，这样做合并报表是对的吗，税费那里计提的没问题吧
张老师 | 提问时间：04/14 10:13

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题一：内部往来抵销存在技术性错误在应收账款和应付账款的抵销处理上出现了明显的逻辑问题。应收账款的抵销前合并总额是820,622.30元，但抵销金额却达到了821,238.03元，抵销后金额为负数615.73元。同样，应付账款抵销前为728,502.03元，抵销金额821,238.03元，抵销后也是负数92,736.00元。这种情况在合并报表中是不应该出现的。抵销金额不能超过被抵销项目的账面余额。可能的原因包括：抵销分录的借贷方向做反了，或者内部往来账目核对不清楚，存在未达账项或记账时间差异。问题二：其他应付款出现负数易康分店的其他应付款显示为34,000.00元的负数，这在会计处理上是不正常的。其他应付款是负债类科目，正常情况下应该是正数余额。出现负数通常意味着：内部往来款的挂账方向有误，将应收做成了应付；或者存在预付性质的资金往来，应该重分类到其他应收款。问题三：增值税税负率偏低从利润表数据计算，营业收入合计为1,857,806.53元，增值税为46,243.76元，税负率约为2.49%。医药零售行业一般纳税人适用13%税率，即使考虑进项抵扣和免税商品，2.49%的税负率仍然偏低。可能的原因包括：存在大量免税药品如计生用品；进项税额较大；或者内部交易未正确计提销项税额，在合并时也未做相应调整。问题四：所得税处理需要明确报表显示利润总额为亏损251,788.37元，因此所得税费用为0。但需要注意：如果采用总分公司汇总纳税方式，各分公司是否单独预缴了企业所得税？广州分公司单独盈利326,723.12元，是否有就地预缴所得税？合并纳税情况下，是否需要确认递延所得税资产？问题五：营业外支出的列示方式营业外支出15.28元只在合并层面的合计列显示，没有分摊到各分公司。这可能是合并层面发生的费用，但需要明确其性质和分摊依据。针对发现的问题，建议从以下几个方面进行修正：第一，立即停止依赖这份存在错误的合并报表，重新核对内部往来明细账，确保每一笔抵销都有对应依据，抵销金额绝不能超过账面余额。第二，对易康分店的其他应付款负数进行专项核查，如果是记账方向错误需要调整，如果是预付性质应重分类到其他应收款。第三，核实增值税的计算基础，确认2.49%税负率是否合理，检查内部交易是否按规定计提了销项税额。第四，明确所得税的核算方式，如果是汇总纳税，应在报表附注中说明各公司的预缴和总部的汇算清缴安排。第五，完善合并工作底稿，增加抵销分录的明细说明，便于后续审计和自查。这份合并报表存在比较严重的技术性错误，主要体现在内部往来抵销金额超过账面余额导致出现负数，这在会计处理上是不允许的。税费计提方面虽然数字本身可能没有明显错误，但偏低的税负率需要核实。建议重新梳理内部交易和往来款项，修正抵销逻辑后再生成正式的合并报表。祝您学习愉快！

阅读 89

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加工服务费，按照承揽合同缴纳印花税吗
小菲老师 | 提问时间：04/14 10:13

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

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老师，请问26年企业所得税是利润总额的5%还是2.5%收
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 10:13

#实务#

您好，利润300W内是按5%来交的

阅读 47

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我看一下个人所得税扣缴申报表。2月员工所得项目有2个一个是正常工资薪金一个是全年一次性奖金收入。正常工资薪金有缴纳个税。全年一次性奖金收入没有缴纳个税。现在我做三月份的个税。需要补全年一次性奖金收入个税。还是把全年奖金收入剔除出不要管它。在正常的按照3月份收入减5000申报个税不用管前面的收入
小菲老师 | 提问时间：04/14 10:13

#实务#

同学，你好需要补全年一次性奖金收入个税

阅读 23

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25年的年终奖，26年补做的话做成单独计数是不是26年就不能再做年终奖了
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 10:12

#实务#

您好，你是指25年的年终奖申报到26年了吗

阅读 36

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老师您好，请问3月进行了企业实收资本的实缴，请问需要做税务系统做备案吗？
小菲老师 | 提问时间：04/14 10:11

#实务#

同学，你好不需要的

阅读 14

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物料耗材，材料入库，原则上采购是不能签字确认的是吗，我应该怎么去说服相关的人执行呀
家权老师 | 提问时间：04/14 10:09

#实务#

是的，采购需要在入库单签字，明确采购责任

阅读 34

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小规模餐饮 2025年度的账做错了怎么办？比如我暂估的是3000 实际收到票是1800元
欧阳老师 | 提问时间：04/14 10:07

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当发现2025年度账做错，暂估3000元，实际收到票1800元时，需要根据错账对上年利润的影响情况来处理。如果错账不影响上年利润，但对本期数据有影响，可直接调整本期相关账户。冲回原暂估分录：借：主营业务成本（3000）（红字）贷：应付账款——暂估（3000）（红字）再根据实际收到的发票入账：借：主营业务成本1800 贷：应付账款1800 要是错账影响了上年利润，且在上一年度决算报表编制前发现，可直接调整上年度账项。冲回原暂估分录：借：以前年度损益调整（3000）（红字）贷：应付账款——暂估（3000）（红字）根据实际收到的发票入账：借：以前年度损益调整1800 贷：应付账款1800 同时，调整利润分配：借：利润分配——未分配利润（1200）（红字）贷：以前年度损益调整（1200）（红字）这样处理能保证财务报表数据的准确性和可靠性。祝您学习愉快！

阅读 80

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老师好，农民合作社，收到国家补助款，之后转账用来买化肥，咋计账，求分录。感谢老师
家权老师 | 提问时间：04/14 10:07

#实务#

收的时候计入营业外收入，使用的时候，计入原材料-化肥，

阅读 51

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老师首单外贸企业，没收汇，然后只是勾选发票信息了，，是不是要等到收汇才能开始在退税系统里录入数据？
小菲老师 | 提问时间：04/14 10:07

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 15

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收到一笔前暂时放到我单位，还要还回去的记入什么科目
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 10:07

#实务#

您好，是转到公账了吗？

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企业买车险支付的车船税如何账务处理？
家权老师 | 提问时间：04/14 10:07

#实务#

那个计入固定资产科目

阅读 33

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老师，这个不超1000元的收据，可以税前扣除，是吗，不用调增就行是吗
家权老师 | 提问时间：04/14 10:06

#实务#

准确说： 1000元以下打领条报账领款会计要注意以下几点：一是增值税及所得税下，自然人一个月可以发生多次1000元以下的零星支出，只要不是国家税务总局公告2026年第4号明确的六种适用按月确定起征点情形的即可。自然人发生一次单算一次，不要交增值税，付款单位也是直接凭领据入账税前扣除。如果自然人愿意开发票就更好。二、1000元以下的零星支出领据报账只适用于不用办营业执照的自然人。如果对方是办理了营业执照的公司、个人独资、个体工商户等就不能凭领据报账。比如到超市买了500元的水果，比如到五金店买了600元的配件，比如到汽修厂修800元的车等等。会计同行们要注意仔细区别，不能只记住了1000元这个数字，忘了它的适用条件。三、收到领据报账时，一定要要求领款人写身份证号码，或提供身份证复印件。因为国家税务总局公告 2018 年第 28 号强调了收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。四、一定要记得代扣代缴个税。同一自然人一个月不开发票的零星支出累计报账超过800元了，会计就要看是经营所得还是劳务报酬所得。

阅读 47

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以前年度损益调整科目没有？
家权老师 | 提问时间：04/14 10:06

#实务#

那么直接使用利润分配-未分配利润

阅读 11

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怎么在税务看公司有监事，董事，哪些职位
朴老师 | 提问时间：04/14 10:06

#实务#

电子税务局查不到董事、监事；该信息仅在市场监管部门登记系统公示。打开国家企业信用信息公示系统（广东）（gd.gsxt.gov.cn）；输入公司名称 / 统一社会信用代码查询；查看主要人员信息板块，即可获取董事、监事名单及任职信息。

阅读 15

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老师小规模季度不超30万，开出的发票上面的税额怎么做账
家权老师 | 提问时间：04/14 10:06

#实务#

还是价税分离，计入应交税费-未交增值税

阅读 16

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老师，这个工资表的打印范围是怎么设置的呀？
朴老师 | 提问时间：04/14 10:05

#实务#

你是要选择时间范围还是什么

阅读 55

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老师2月给客户单位其中一名员工申报工资是五千，现在三月的流水我看到的是8千多，怎么作平账
家权老师 | 提问时间：04/14 10:05

#实务#

...

阅读 34

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金蝶AI星辰利润表公式错误，在哪里修改啊
朴老师 | 提问时间：04/14 10:03

#实务#

进入财务报表 → 利润表，鼠标放到错误项目的金额栏（如 “主营业务收入”），点编辑（小铅笔） → 改公式 → 保存 → 重算报表。

阅读 12

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老师，一般户的作用是啥，还有，基本户给一般户转账的话，怎么写摘要，基本户给一般户转账，会有什么税务问题出现
家权老师 | 提问时间：04/14 10:02

#实务#

基本户给一般户转账的话，摘要就写跨行转账

阅读 34

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七级超额累进税率是指根据纳税人的所得水平，将应纳税额分成七个等级，每个等级都有不同的税率。
王一老师 | 提问时间：12/14 19:51

#会计实务#

是的，七级超额累进税率是指根据纳税人的所得水平，将应纳税额分成七个等级，每个等级都有不同的税率。在这种税率结构下，税率随着所得水平的增加而逐渐增加，从而实现了对高收入纳税人的更高税负。具体的七级超额累进税率可以根据不同国家或地区的税法规定而有所不同。一般来说，税率会根据所得水平的不同而递增，高收入者需要缴纳更高的税率，以实现税收的公平分配。七级超额累进税率的优点是可以实现税收的公平性和社会公正性，使高收入者承担更多的税负，从而减轻低收入者的税负。同时，这种税率结构也可以提供一定的激励，鼓励人们努力工作和追求更高的收入。然而，七级超额累进税率也存在一些缺点。首先，税率的递增可能会对高收入者的积极性和工作动力产生一定的影响，因为他们需要承担更高的税负。其次，税率的分级可能会导致一些高收入者采取避税手段，从而减少纳税额。总的来说，七级超额累进税率是一种常见的税收制度，可以实现税收的公平分配，但也需要权衡其对经济激励和税收合规的影响。

阅读 2184

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还款利息计算公式中的利率是指什么？
周老师 | 提问时间：12/14 19:49

#会计实务#

在还款利息计算公式中，利率指的是贷款利率或借款利率。这是指借款人向贷款机构借款时，贷款机构收取的利息费用。利率通常以年利率的形式表示，但在实际计算中可能会按照不同的期间进行折算，如月利率、季度利率等。利率的大小与借款人的信用状况、贷款期限、市场利率等因素有关。

阅读 967

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审计员的工资是根据其经验和资质来确定的吗？
王一老师 | 提问时间：12/14 19:48

#会计实务#

审计员的工资通常是根据其经验和资质来确定的，但也受到其他因素的影响。以下是一些影响审计员工资的因素： 1. 经验和资质：审计员的工资通常会随着其在行业中的经验和资质的增加而增加。具有更多经验和更高资质的审计员往往能够承担更高级别的责任和项目，因此他们的工资往往更高。 2. 教育背景：审计员的学历和专业背景也会影响其工资水平。通常，具有更高学历和相关专业背景的审计员会受到更高的薪酬待遇。 3. 所在地区：不同地区的经济水平和生活成本不同，会计师的工资也会有所差异。通常来说，生活成本较高的地区会计师的工资水平也相对较高。 4. 所在公司规模和行业：审计员所在的公司规模和所从事的行业也会对其工资产生影响。大型公司和高风险行业往往会提供更高的工资，因为对审计员的要求更高。 5. 绩效和成果：审计员的绩效和工作成果也会影响其工资水平。表现出色的审计员通常会获得更高的薪酬奖励。总之，审计员的工资是一个综合考虑多种因素的结果，其中经验和资质是其中重要的考虑因素之一。

阅读 1278

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个税的简易计算公式中的适用税率是根据不同税档确定的，税率逐级递增。
王一老师 | 提问时间：12/14 19:47

#会计实务#

是的，个税的简易计算公式中的适用税率是根据不同税档确定的，税率逐级递增。根据中国个人所得税法，个人所得税的税率分为7个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。不同的收入额对应不同的税率，超过上一档次的部分按照相应的税率计算个人所得税。这意味着，收入越高，适用的税率也越高。

阅读 1282

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发票登记明细表是什么？它的作用是什么？
秦老师 | 提问时间：12/14 19:42

#会计实务#

发票登记明细表是一种记录企业发票信息的表格，用于登记和记录企业收到和发出的发票的详细信息。它通常包括以下内容： 1. 发票号码：记录发票的唯一标识号码。 2. 开票日期：记录发票开具的日期。 3. 发票类型：记录发票的种类，如增值税专用发票、普通发票等。 4. 开票单位：记录发票的开票单位名称。 5. 购方单位：记录发票的购方单位名称。 6. 发票金额：记录发票的金额，包括税前金额和税额。 7. 税率：记录发票的税率。 8. 税额：记录发票的税额。 9. 备注：记录与发票相关的其他信息。发票登记明细表的作用主要有以下几个方面： 1. 纳税申报：发票登记明细表是企业纳税申报的重要依据之一，可以用于计算和核对纳税申报表中的销售额、进项税额等信息。 2. 财务核对：通过发票登记明细表，可以对企业收到和发出的发票进行核对，确保发票的准确性和完整性。 3. 财务分析：通过对发票登记明细表的统计和分析，可以了解企业的销售情况、采购情况以及税务情况，为企业的财务分析提供依据。 4. 内部控制：通过发票登记明细表，可以对企业的发票管理进行监控和控制，防止发票的丢失、冒用等情况的发生。总之，发票登记明细表在企业会计实务中起到了重要的记录、核对和分析的作用，是企业财务管理的重要工具之一。

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贷款卖房利息的计算方法有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：12/14 19:42

#会计实务#

贷款卖房利息的计算方法通常有以下几种： 1. 简单利息法：按照贷款本金和利率计算出每期的利息，然后将所有期数的利息相加得到总利息。 2. 复利法：按照贷款本金和利率计算出每期的利息，并将每期的利息累计到下一期的本金中，再计算下一期的利息。重复此过程直到贷款期限结束，最后得到总利息。 3. 等额本息法：按照贷款本金、利率和贷款期限计算出每期的还款金额，其中包括本金和利息。每期的利息逐渐减少，本金逐渐增加，但每期还款金额保持不变。 4. 等额本金法：按照贷款本金、利率和贷款期限计算出每期的还款金额，其中本金保持不变，而利息逐渐减少。每期的还款金额逐渐减少。以上是常见的贷款卖房利息计算方法，具体选择哪种方法取决于贷款合同中的约定以及个人的财务状况和偏好。在实际应用中，还需要考虑其他因素，如还款频率、提前还款等。建议在进行贷款卖房利息计算时，咨询专业会计师或财务顾问以获取准确的计算结果。

阅读 1517

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10000工资需要缴纳的个人所得税是多少？
李老师 | 提问时间：12/14 19:37

#会计实务#

根据中国个人所得税法规定，个人所得税的计算方式是根据应纳税所得额来确定的。应纳税所得额是指个人收入减去各项扣除后的金额。首先，我们需要确定10000工资的应纳税所得额。根据个人所得税法规定，工资薪金所得的扣除标准为5000元。因此，应纳税所得额为10000-5000=5000元。根据个人所得税法规定，个人所得税税率分为7个级别，税率从3%到45%不等。根据应纳税所得额5000元在个人所得税税率表中查找对应税率，可以得知税率为3%。最后，计算个人所得税金额。个人所得税金额=应纳税所得额×税率=5000×3%=150元。所以，10000工资需要缴纳的个人所得税为150元。

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损益类会计科目在利润表中的作用是什么？请解释一下。
欧阳老师 | 提问时间：12/14 19:35

#会计实务#

损益类会计科目在利润表中的作用是记录和汇总企业在一定会计期间内的收入、费用和利润情况。利润表是企业财务报表的重要组成部分，用于展示企业在特定会计期间内的经营业绩和盈利能力。具体来说，损益类会计科目包括收入类科目和费用类科目。收入类科目包括销售收入、利息收入、租金收入等，记录企业在会计期间内所获得的各种收入；费用类科目包括人工成本、材料成本、折旧费用、销售费用等，记录企业在会计期间内发生的各种费用。在利润表中，收入类科目的总和减去费用类科目的总和即为净利润（或净亏损），反映了企业在特定会计期间内的盈利情况。利润表还可以提供其他重要的财务指标，如毛利润率、营业利润率等，帮助管理层和投资者评估企业的经营状况和盈利能力。总之，损益类会计科目在利润表中起到了记录和总结企业收入、费用和利润情况的作用，为评估企业的经营状况和盈利能力提供了重要的财务信息。

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单品毛利计算是指如何计算一个产品的毛利润？
李老师 | 提问时间：12/14 19:34

#会计实务#

单品毛利计算是指计算一个产品的毛利润，也就是销售该产品所产生的收入减去与该产品直接相关的成本。计算单品毛利润的公式如下：毛利润 = 销售收入 - 直接成本销售收入是指销售该产品所获得的收入，可以是产品的售价乘以销售数量。直接成本包括以下几个方面： 1. 直接材料成本：指用于生产该产品所需的原材料的成本。 2. 直接人工成本：指直接参与生产该产品的人员的工资、福利等成本。 3. 直接制造费用：指与生产该产品直接相关的制造费用，如设备折旧、维修费用等。 4. 直接销售费用：指与销售该产品直接相关的费用，如销售人员的工资、广告宣传费用等。计算单品毛利润时，需要将以上直接成本累加起来，然后从销售收入中减去，即可得到单品毛利润。需要注意的是，单品毛利润只考虑与该产品直接相关的成本，不包括间接费用（如管理费用、通用费用等），因此在计算整体毛利润时，还需要考虑其他费用的影响。

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