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请问老师，本题中第（2）问，计算投资的房产全年应纳房产税时，为啥业务2从租计征时，投资前和投资后的房产税都要交，而业务3从价计征只交投资前的房产税呢？
辉辉老师 | 提问时间：10/29 01:00

#税务师#

同学你好，这里关键题眼是共担风险，业务3共担风险，投资后的房产税是B企业负担呢，不是该企业负担，业务2没有说是共担风险，全过程都需要该企业负担

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这个月计提了10万的坏账准备，应该提多少的递延所得税？提递延所得税资产还是递延所得税负债？
朴老师 | 提问时间：07/12 16:18

#税务师#

提坏账准备，资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异递延所得税资产=可抵扣暂时性差异*税率=10万*25%=2.5

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银行本票和银行汇票有什么区别
易老师 | 提问时间：03/27 16:51

#税务师#

行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。乍一看觉得是比较相像，其实他们有很大而且本质的区别。1、银行汇票主要用于异地结算，而银行本票只用于同城。2、付款行不一样，银行汇票的付款行通常是本系统或他系统的异地他行。而本票是谁开谁付。3、开票原因不一样，银行汇票是汇款人先将钱存入银行，银行只是帮助其“汇款”。属于中间业务，而本票是银行对收款人或持票人的负债。并且银行汇票与银行承兑汇票有着本质的不同。银行汇票是银行开的，而银行承兑汇票是企业开的，只是为了增强汇票的信用而申请其开户银行对其承兑。银行汇票付款是银行，而银行承兑汇票的付款人是企业，只有企业帐上余额不足时，银行才代为付款，但银行仍然对该企业有追索权，通常企业开的商业汇票都需要银行承兑(即银行承兑汇票)。市场上的商业承兑汇票较少

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下列关于税法与民法关系的表述中，正确的是（　）。 A、税法借用了民法的原则 B、税法调整的是国家与纳税人之间的财产关系 C、税法与民法属于同一法律体系 D、税法优于民法
微微老师 | 提问时间：01/31 23:46

#税务师#

下列关于税法与民法关系的表述中，正确的是 A

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下列合同中，应当征收印花税的是（　）。 A.会计咨询合同 B.技术咨询合同 C.法律咨询合同 D.审计咨询合同提问题目笔记纠错隐藏答案收藏 B C 一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
立峰老师 | 提问时间：10/31 22:58

#税务师#

同学你好选择B选项。

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模拟试卷3单选13题，为什么不选7700而是8800，2020年年末不是有1100吗？
法律老师 | 提问时间：12/06 20:39

#税务师#

请问您说的是哪个科目的问题呢，再麻烦您明确一下题目位置

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保险企业发生的保费如何在缴纳企业所得税前扣除
冉老师 | 提问时间：06/04 11:19

#税务师#

你好，学员，要有发票，实际发生的话就可以扣除的

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你好我们公司是一家餐饮企业购买了白酒收到专用发票，用来送礼的，那需要视同销售吗？专票可以进项抵扣吗？具体的分录是怎么样的
赵老师 | 提问时间：03/04 13:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你好！外购货物用于对外赠送，即使取得了增值税专用发票，也需要视同销售，并计算相应的销项税额。专用发票的进项税额可以进行抵扣。具体会计分录如下：购入时：借：库存商品-白酒（成本价）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款2.对外赠送时：借：营业外支出-送礼费用（公允价值或成本价）贷：库存商品-白酒（成本价）3.计算销项税额：借：营业外支出-送礼费用（销项税额部分）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）希望这能帮到你！祝您学习愉快！

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2024年税务师成绩什么时间出来
范老师 | 提问时间：11/02 19:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务师出成绩时间一般在考试后30个工作日左右。祝您学习愉快！

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老师，图中第五项，广告费的扣除限额超出部分可以结转以后年度，为什么不确认递延所得税资产呢？这道题如果没有转回这一项，对于超支的500万这部分是不是应该确认递延所得税资产500*25%=125万，现在有转回的话这125万不管了？
范老师 | 提问时间：10/24 12:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：告费在税法上允许扣除限额＝50000×15%＝7500(万元)，本年度发生7000万元，所以本年发生的广告费7000万元是全部可以税前扣除的，并没有超过限额标准，也就不存在未来可税前扣除的金额。祝您学习愉快！

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合同履行到一半或一部分，可以更换合同主体吗？如果可以，，具体怎么操作
周老师 | 提问时间：01/12 14:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以更换主体。可以进行合同的转让。如果是债权人转让的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。如果是债务人转让的，应当经债权人同意。债务人或者第三人可以催告债权人在合理期限内予以同意，债权人未作表示的，视为不同意。祝您学习愉快！

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拟长期持有长股投，用权益法核算，确认投资收益。免征企业所得税吗
郭锋老师 | 提问时间：06/11 22:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计上权益法下确认的投资收益，税法不认可。税法上按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。税法上按照规定确认的投资收益，并且如果居民企业取得的权益性投资符合条件，那么属于免税收入，免征企业所得税。祝您学习愉快！

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用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金，安排残疾人就业比例怎么算？
郭锋老师 | 提问时间：06/06 14:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：用残疾人就业的人数除以用人单位总职工人数祝您学习愉快！

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一般纳税人可以选择简易计税的有哪些项目？分别税率是多少？3%和5%的有哪些呀？能帮我归个类吗？截个图给我也行。
宋生老师 | 提问时间：10/23 10:48

#税务师#

你好，（一）5%征收率 1.中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。（国发〔1994〕10号） 2.销售、出租2016年4月30日前取得的不动产。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2） 3.房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。包括但不限于：房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后，以自己名义立项销售的不动产，属于房地产老项目。房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，围填海工程《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，属于房地产老项目。（总局公告2019年第31号，财税〔2016〕68号、财税〔2016〕36号附件2、财政部税务总局公告2020年第2号） 4.2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。（财税〔2016〕47号） 5.以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。（财税〔2016〕47号） 6.转让2016年4月30日前取得的土地使用权。（财税〔2016〕47号） 7.提供劳务派遣服务、安全保护服务、提供武装守护押运服务选择差额纳税的。（财税〔2016〕47号，财税〔2016〕68号、财税〔2016〕140号） 8.收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。（财税〔2016〕47号） 9.提供人力资源外包服务。（财税〔2016〕47号）（二）5%征收率减按1.5%征收住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。（财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号）（三）3%征收率 1.销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号） 2.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号） 3.典当业销售死当物品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号） 4.销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号） 5.销售自产的自来水。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号） 6.销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号） 7.销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号） 8.销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号） 9.单采血浆站销售非临床用人体血液。（国税函〔2009〕456号，总局公告2014年第36号） 10.药品经营企业销售生物制品。（总局公告〔2012〕20号） 11.光伏发电项目发电户销售电力产品。（总局公告2014年第32号） 12.兽用药品经营企业销售兽用生物制品。（总局公告2016年第8号） 13.销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。（总局公告2015年第90号） 14.公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2） 15.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2） 16.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务（含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入）。（财税〔2016〕36号附件2，财税〔2016〕140号） 17.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。（财税〔2016〕36号附件2） 18.纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。（财税〔2016〕36号附件2） 19.公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。（财税〔2016〕36号附件2） 20.中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕39号） 21.农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。（财税〔2016〕46号） 22.对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕46号） 23.提供非学历教育服务。（财税〔2016〕68号） 24.提供教育辅助服务。（财税〔2016〕140号） 25.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。（财税〔2016〕140号） 26.非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。（财税〔2016〕140号） 27.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（总局公告2016年第54号） 28.以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务；建筑工程老项目，是指：①《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；②未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；③《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（财税〔2016〕36号附件2） 29.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。（总局公告2017年11号） 30.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。（财税〔2017〕58号） 31.销售自产、外购机器设备的同时提供安装服务，已分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。（总局公告2018年第42号） 32.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。（财税〔2017〕56号） 33.自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。（财税〔2018〕47号） 34.自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款（具体贷款业务清单见附件）取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。（财税〔2018〕97号） 35.一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。(财税〔2019〕17号) 36.自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。（财税〔2019〕24号）

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老师，我们平日说的征收率和一般纳税人的采用的简易计税的税率是否都是3%呢？为什么小规模纳税人转让不动产，这个征收率就是5%呢？是否还有其他特殊情况？税率掌握有问题，请老师指正。谢谢。
CC橙老师 | 提问时间：07/09 23:35

#税务师#

同学你好，征收率有3%和5%两档，5%的一般是不动产相关的

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老师你好，现在我申报企业所得税汇算清缴A105050表职工薪酬及纳税调整表应付职工薪金填什么数据喃，A14000表期间费用职工薪酬又是怎么理解或怎么填写
王晓晓老师 | 提问时间：05/08 16:53

#税务师#

你就填a105050表，纳税调整明细表就出来数据了

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我公司不是高新企业，有研发费用，在企业所得税汇算清缴时，怎么审核研发费用能不能加计扣除？
小林老师 | 提问时间：04/24 22:47

#税务师#

你好，自行判断加计扣除，填写A107012

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农机购置补贴是否免企业所得税，是否算不征税收入
梦瑶老师 | 提问时间：02/23 17:36

#税务师#

不免，并入利润总额申报企业所得税

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老师，个人为企业提供贷款催收服务，企业让个人去大厅代开哪种发票，需要缴纳哪些税
郭老师 | 提问时间：12/28 10:07

#税务师#

你好，开催收服务的，增值税1%，附加税6%，个税20%-40%。

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卷烟生产企业，总机构和分支机构不在一个市的，是可以分开缴纳消费税吗
小天老师 | 提问时间：05/02 19:46

#税务师#

晚上好啊，不分开的卷烟批发企业的机构所在地纳税，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。计税依据:纳税人:纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。

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老师，你好，请问我们单位是一般纳税人制造业，收到安装服务费发票，608万，怎么入帐
财会老师 | 提问时间：07/11 11:11

#税务师#

借：银行存款　　贷：其他业务收入

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题4中持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元不属于境内经营所得吗？
税法老师 | 提问时间：11/16 23:20

#税务师#

合伙人是根据合伙企业的实际经营利润乘以分配比例计算所得的，不能按分回的利润直接计算。50万元是实际分回来的，应该分回来800×10%=80万元，要按照80万元计入经营所得计算个人所得税。

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老师企业所得税怎么算？
郭老师 | 提问时间：09/02 10:04

#税务师#

如果是查账征税的，年累计的利润总额减去弥补亏损，这个余额乘以税率，减之前季度预缴利润100万以内的小型微利企业，税率2.5%，利润100万到300万之间的，税率5%，超过300万的，全额按照25%缴纳。

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老师，公司注册成立时注册资本500万一直没有实缴进来，然后账上借股东的钱有300万，可以转增实收资本吗？公司成立时是自然人独资的有限公司，所以股东只有一个，如果可以需要如何操作，要验资报告或出具股东大会决议吗？
小林老师 | 提问时间：08/20 09:22

#税务师#

您好，需要股东会决议

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请问老师，律所经营所得个人所得税税率最低多少？能减免吗？
郭老师 | 提问时间：07/18 18:04

#税务师#

是生产经营所得吗？如果是查账征税的话，它有一个投资者扣除费用，每个股东分摊的金额一个月的起征点是5000

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老师讲的的调整“以前年度损益调整科目”时，为什么直接跳成了“盈余公积和未分配利润”?
一鸣老师 | 提问时间：06/26 08:38

#税务师#

应该是通过借：以前年度损益调整贷：盈余公积和未分配利润

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麻烦老师在帮我解答一下：物业公司收取停车管理费（不是租金），车位产权属于开发商，开发商委托物业进行管理，物业公司仅提供清洁、水电、秩序等服务，这种情况应该按照什么缴纳增值税？
张老师 | 提问时间：12/22 11:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：物业公司收取的停车管理费，如果只是提供清洁、水电、秩序维护等服务而不涉及车位租赁，则应按现代服务业中的“物业管理”来缴纳增值税，税率为6%。祝您学习愉快！

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选项Ac的区别，a是零售，c是批发，都是送货。为啥c是兼营
周老师 | 提问时间：10/25 19:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A是生产销售货物，是传统的增值税业务。主营业务是销售货物。销售自产货物并为该客户提供运输服务的话，属于在同一项销售行为中发生。收取的运费属于价外费用，属于混合销售，按照主业适用的税率计算缴纳增值税。 C是营改增业务，主体业务是提供服务。销售车蜡，不是在同一项销售行为中发生。兼营是在同一纳税人的经营活动中存在着两类经营项目，但这两类经营项目不是在同一项销售行为中发生。　　【处理原则】——分别核算，分别计税，不分别核算，从高计税　　应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率或征收率。祝您学习愉快！

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老师，期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债公允价值小于其计税基础，为什么会产生应纳税暂时性差异呢
周老师 | 提问时间：10/21 23:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况下是负债的账面价值小于计税基础，所以是应纳税暂时性差异一般情况下：资产账面价值大于其计税基础—→产生应纳税暂时性差异。负债账面价值小于其计税基础—→产生应纳税暂时性差异。应确认递延所得税负债。资产账面价值小于其计税基础—→产生可抵扣暂时性差异。负债账面价值大于其计税基础—→产生可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产。递延所得税资产：增加，记借方；减少，记贷方。具体为：期末余额大于期初余额时，是借记递延所得税资产；如果期末余额小于期初余额，则是贷记递延所得税资产；递延所得税负债：增加，记贷方；减少，记借方。具体为：期末余额大于期初余额时，是贷记递延所得税负债；如果期末余额小于期初余额，则是借记递延所得税负债。祝您学习愉快！

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刚考完注会的税法，现在想备考税务师税1税2，有什么建议吗
范老师 | 提问时间：09/09 22:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议： 1.利用注会税法的学习基础，快速浏览税务师税法一和税法二的大纲，找出与注会税法重叠的部分，这部分可以快速复习或者跳过。 2.重点学习注会税法中未涉及的内容，尤其是与税务师考试相关的新增知识点。 3.合理安排时间，由于你已经有了注会税法的学习基础，可以适当缩短税务师税法一和税法二的学习时间，将更多时间分配给其他科目或者薄弱环节。 4.做真题和模拟题，通过练习来检验学习效果，熟悉税务师考试的题型和难度。 5.保持良好的心态，合理安排复习计划，确保在考试前能够全面复习一遍。 6.如果有条件，可以考虑参加一些税务师的考前辅导班或者网络课程，以帮助自己更好地理解和掌握考试要点。 7.注意税务师考试的新动态和变化，及时调整学习计划。 8.合理分配精力，由于税务师考试需要通过5门科目，要注意不同科目之间的平衡，不要因为税法一和税法二而忽视其他科目的学习。 9.保持持续学习的状态，即使考完试，也可以继续关注税务领域的最新动态和发展，保持知识的更新。 10.加入学习社群或者与考友交流，可以互相鼓励，分享学习经验，提高学习效率。祝您学习愉快！

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