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残保金是怎么算的，如果有残疾人要怎么操作才能减免
小菲老师 | 提问时间：09/26 16:41

#CPA#

同学，你好保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。

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低值易耗品的摊销年限及会计处理分录
庚申老师 | 提问时间：09/22 14:49

#CPA#

你好，这个没有摊销年限的，可以领用时一次性扣除

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老师你好，我公司有两个股东，一是真实股东，另外一个是债转股，融资的钱。名义上是债转股，但还是需要还钱，现在已经还了一部分，还的钱就是融资来的，现在是减资吗，还是股权回购啊
孔令运老师 | 提问时间：07/01 22:45

#CPA#

您好，根据您的描述，问题回复如下：由于您提到公司偿还的资金是融资来的，并且这部分资金用于偿还债转股股东的资金，这更像是一种债务偿还行为，而不是直接的股权回购或减资。如果公司计划通过减少注册资本来偿还债转股股东的资金，那么这将涉及减资操作。但根据您提供的信息，目前并未明确提到减资。如果公司计划直接从债转股股东手中购回其持有的股权，那么这将涉及股权回购。但同样，根据您提供的信息，目前也并未明确提到股权回购。结论：基于您提供的信息，公司当前的行为更接近于债务偿还，而不是减资或股权回购。但如果公司计划进一步通过减少注册资本或购回股权来优化股权结构或解决财务问题，那么将需要遵循相关的法律程序和规定。以上是您的问题回复，希望能够帮到您。

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老师，该题的a选项不是期限越长，转股价值越大，内含报酬率不更高吗
CC橙老师 | 提问时间：07/02 15:29

#CPA#

同学你好，如果投资者持有期间行使转换权，则计算可转换债券内含报酬率使用的期限是截至转换时点的，所以与债券期限长短无关

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老师这道题为什么不是10人*10万份*3000万
潇洒老师 | 提问时间：04/11 16:02

#CPA#

同学你好，是此项股权一共是3000万，不是每份3000万哦

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老师，耕地占用税企业和个人是只交一次吗？还是每年都要缴纳？
刘艳红老师 | 提问时间：07/01 19:28

#CPA#

您好，这个是按次来交的

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加初间是标准成本中心，它对单位价格负责吗？
杨家续老师 | 提问时间：04/11 17:06

#CPA#

您好！标准成本中心主要对其所负责的成本负责，包括对既定产量和质量下的产品或劳务的标准成本进行管理和控制。标准成本中心不对收入和利润负责，因为它们不涉及销售决策，也不对生产能力的利用程度负责，只对既定产量的投入量承担责任所以它不对单位价格负责

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这个里面的售价是怎么看出来它不是含税价呢？售价不一般都是含税价吗？
小天老师 | 提问时间：09/28 07:20

#CPA#

您好，后面跟着说销项税额，这就是不含税的，售价不一般都是含税价，是的考试中说零售或特别说含税价，就是含税

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战略中的组织形式怎么区分？什么时候是职能制、什么时候是产品事业部制？
汪老师 | 提问时间：08/22 10:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从横向分工结构来看，一共有8种类型，创业型组织结构、职能制组织结构、事业部制组织结构、M型结构、战略业务单位组织结构、矩阵制组织结构、H型结构、国际化经营企业的组织结构。如果是单一业务企业（只经营一种业务），总经理下面设置了不同的职能部门，各个职能部门负责各自领域的工作，就是职能制组织结构。企业进一步扩大，有多个产品线，就可以根据不同的产品设置多个产品事业部（比如家电事业部、房地产事业部等等），各个事业部下面设置不同的职能部门，就是产品事业部制结构。祝您学习愉快！

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老师，领导出差的费用涉及到机票、餐费、租车费、油费、打车费，我需要分别记到哪些科目啊？
家权老师 | 提问时间：07/02 17:09

#CPA#

除非是出差过程中接待了客户计入接待费，其他都计入差旅费

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问题：附条件或者附期限的债的请求权，从条件成就或者期限届满之日起算，能举个实际例子吗？
廖君老师 | 提问时间：05/02 14:12

#CPA#

您好，1.期限届满之日：租赁合同约定：该合同于明年12月31日前终止，那到12.31时租赁合同自动终止了。 2.条件成就：如果你考上大学，我送你一台笔记本电脑，等考上大学时，才能有获得电脑的请求权。

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租户合同保证金计入那个科目
玲老师 | 提问时间：04/11 16:07

#CPA#

计入其他应收款科目。

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1、为什么免税合并下，商誉的计税基础为0？ 2、应税合并下，商誉的计税基础是多少？
孺子牛老师 | 提问时间：06/03 08:34

#CPA#

免税合并，税法不认可商誉，商誉是资产，资产的计税基础是未来可以税前扣除的金额，税法不认可，未来可以扣除0，所以计税基础是0.应税合并，账面价值=计税基础。

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9.4 下列各项做法中，最有助于应对低估应收账款的重大错报风险的是（）。 A.寄发消极式询证函 B.检查形成应收账款的相关凭证 C.寄发积极式询证函，并列明余额要求被询证者确认 D.寄发积极式询证函，并不列明余额要求被询证者填写
金老师 | 提问时间：06/30 08:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师认为本题选项D是正确的，因为列明金额的话，如果咱们写的应收50万，实际是应收100万，对方一看，咱们要少了，可能会直接按照50万回函的，所以不列明金额更能发现低估。祝您学习愉快！

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编制合并报表时：内部关联公司的往来，比如应收账款和应付账款的往来，如果一方有而另一方没有，那么这种情况在合并层面是否就不能做抵消的？
汪老师 | 提问时间：05/12 17:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问同学这里的一方有而另一方没有具体是指什么情况，应收账款和应付账款的往来一般是内部双方之间的，需要做抵消祝您学习愉快！

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老师，公司在个人那边采购东西，对公账户能直接打给个人吗，没有任何票据怎么入账，款已付，对方不愿意开票
家权老师 | 提问时间：07/02 08:21

#CPA#

那个需要相关的单据，不能什么都没有

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清算审计需要注意什么事项？
小小霞老师 | 提问时间：04/10 21:25

#CPA#

你好，清算审计是一个复杂且重要的过程，涉及到公司的财务、法律和业务等多个方面。以下是进行清算审计时需要注意的一些关键事项： 1.明确审计目的和范围：在开始清算审计之前，首先要明确审计的目的和范围。这有助于确定审计的重点和所需资源，确保审计工作的有效性和高效性。 2.选择合格的审计团队：选择一个经验丰富、专业的审计团队是非常重要的。审计团队应具备相关的资质和证书，并熟悉清算审计的流程和规定。 3.收集完整的审计资料：在进行清算审计时，需要收集公司相关的财务报表、凭证、合同等资料。确保这些资料的完整性和真实性对于审计结果的准确性至关重要。 4.关注资产和负债的确认：清算审计的核心是对公司的资产和负债进行确认和计量。审计团队需要仔细核对各项资产和负债的明细，确保其真实性和准确性。 5.审查债权债务清偿情况：清算审计还需要对公司的债权债务清偿情况进行审查。这包括确认债权人的身份和债权金额，以及核实债务人的还款计划和还款能力。 6.关注关联方交易和内部控制：审计团队需要关注公司是否存在关联方交易，并对其进行审查。同时，还要评估公司的内部控制体系是否有效，以防止潜在的舞弊和错误。 7.遵守法律法规和审计准则：在进行清算审计时，审计团队必须遵守相关的法律法规和审计准则。这有助于确保审计工作的合规性和权威性。 8.及时沟通和报告：审计团队应与公司管理层和其他相关方保持及时沟通，及时报告审计进展和发现的问题。这有助于及时解决审计中遇到的问题，并确保审计工作的顺利进行。总之，清算审计是一个复杂且需要谨慎处理的过程。通过遵循上述注意事项，可以确保审计工作的有效性和准确性，为公司的清算工作提供有力的支持。

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这道题到底选哪个啊
Lucky刘老师 | 提问时间：03/25 15:52

#CPA#

票据法规定，保证人必须在汇票或者粘单上记载下列事项：（一）表明“保证”的字样；（二）保证人名称和住所；（三）被保证人的名称；（四）保证日期；（五）保证人签章。以此为准。

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安全边际率＝1／经营杠杆系数，所以经营杠杆系数＝1／50%＝2，联合杠杆系数＝2×2＝4，每股收益增长为4×10%＝40%。能否白话解释下上面这句话的意思，安全边际率与经营杠杆系数的关系联合杠杆系数与每股收益增长的关系，谢谢！
朱朱老师 | 提问时间：07/22 11:37

#CPA#

您好，解答如下 1 安全边际率=(销售收入-盈亏临界点销售额)/销售收入 =(销售收入-固定成本/边际贡献率)/销售收入 =1-固定成本/边际贡献 =(边际贡献-固定成本)/边际贡献 =息税前利润/边际贡献而：经营杠杆系数=边际贡献/息税前利润。所以，安全边际率=1/经营杠杆系数 2. 联合杠杆系数=每股收益变动率/销量变动率

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这道题的答案是什么
范老师 | 提问时间：06/30 13:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于贴出的原题，请您将题目答案一并贴出，然后说明一下您对答案的具体疑问祝您学习愉快！

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运输公司购进汽油取得增值专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.26万元，70%赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。老师，为什么计算销项税不能用10*0.9*13%+2*0.7*0.13%，那可以抵扣的进项税得怎么算，我不知道哪里算错了，答案对不上
朴老师 | 提问时间：06/11 12:26

#CPA#

汽油的可抵扣进项税额 = 汽油的进项税额 × 可抵扣比例 = 1.3万元 × 90% = 1.17万元矿泉水的可抵扣进项税额 = 矿泉水的进项税额 × 可抵扣比例 = 0.26万元 × 70% = 0.182万元但是，由于题目中并未明确矿泉水的增值税税率，如果矿泉水适用的税率不是13%，那么上述计算中的0.182万元可能并不准确。但基于题目给出的信息，我们假设矿泉水也适用13%的税率进行计算。最后，将两者相加得到总的可抵扣进项税额：总的可抵扣进项税额 = 汽油的可抵扣进项税额 + 矿泉水的可抵扣进项税额 = 1.17万元 + 0.182万元 = 1.352万元

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【多选题】下列各项企业所有者权益项目中，以后期间能够转入当期损益的有（）。（2022 年） A.现金流量套期工具产生的利得或损失中的有效套期部分 B.以权益结算的股份支付于等待期内计入资本公积的金额 C.其他债权投资公允价值变动额 D.重新计量设定受益计划变动额正确答案是什么？
暖暖老师 | 提问时间：04/11 13:44

#CPA#

下列各项企业所有者权益项目中，以后期间能够转入当期损益的有（AC ）。（2022 年） A.现金流量套期工具产生的利得或损失中的有效套期部分 B.以权益结算的股份支付于等待期内计入资本公积的金额 C.其他债权投资公允价值变动额 D.重新计量设定受益计划变动额

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甲公司为增值税一般纳税人，2022年5月发生如下业务：（1）销售A产品一批，取得不含税收入2000万元，当月收到货款1800万，余款200万下月收回，A产品适用税率13%。（2）销售B产品一批，取得含税收入3390万元，B产品适用税率13%。 (3）销售C型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税售价10万元，向特约经销商开具了稅控增值稅专用发票，注明价款600万元、增值税78万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给子特约经销商原售价3%的销售折扣。 (4）逾期没收包装物押金56500元，计入销售收入。 (5）将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给嗒嗒公司贴广告，取得嗒嗒公司支付的含税广告费100万元；将本企业外墙广告位租给鸿雁广告公司发布广告，取得鸿雁公司支付的舍税广告费150万元。分别计算各项业务的销项税额和进项税额。
小赵老师 | 提问时间：10/26 19:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里老师建议您可以先自己计算一下，如果在计算过程中有什么疑问，您可以再继续提问，这样有助于您对相关知识点的运用的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师，个人向企业开具的劳务费，企业代申报个税时，申报收入是按照剔税收入报么？
宋生老师 | 提问时间：07/01 17:03

#CPA#

你好，是按不含税收入了

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1、股权分布不具备上市条件。 2、简式或详式的权益变动报告部分要约收购，收购人可以按照自己的计划增持上市公司的股份，不会引发上市公司退市的风险。收购完成后，如果持有上市公司100%的股份，此时上市公司的股权分布已经不具备上市条件，必须退市。问题一：什么样子的股权分布是符合上市公司条件的?为什么持股100%了就不符合上市公司的条件了？如果持股90%、80%、70%、60%、50%是否符合呢？有相关的规定吗？问题二，股权收购上市公司股权达到5%-30%就需要编制简式或详式的权益变动报告了。超过30%还需要编制简式或详式的权益变动报告吗，书中没有提及？
朴老师 | 提问时间：04/08 13:50

#CPA#

根据《公司法》和《证券法》的规定，上市公司必须满足以下条件： 1.股票已公开发行。 2.公司股本总额不少于一定金额，例如人民币五千万元。 3.公开发行的股份达到公司股份总数的百分之二十五以上；若公司股本总额超过一定数额（如人民币四亿元），公开发行股份的比例可为百分之十以上。持股100%不符合上市公司条件，是因为上市公司本质上是一个公众公司，其股权结构应该是分散的，有多个股东共同持有，以确保公司的运营透明度和治理结构的合理性。如果某个股东或收购人持有上市公司100%的股份，那么该公司实际上已经成为了私人公司，不再具备公众公司的特征，因此不符合上市公司的条件。对于持股90%、80%、70%、60%、50%等比例的情况，是否符合上市公司条件，需要根据具体的持股比例和公司的股本总额、公开发行股份的比例等因素进行综合判断。只要公司的股权分布满足上述上市公司条件，即使某个股东持有较大比例的股份，该公司仍可以维持其上市地位。 2.在持股比例超过30%后，收购行为可能触发更严格的监管要求，包括可能的要约收购义务、信息披露义务等。这些要求通常旨在保护中小投资者的利益，维护市场的公平、公正和透明。

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老师，图片回答不对吧，机票代理机构的发票税率是6%，而运输服务的税率是9%，所以员工报销机票️用行程单，和付给中介的服务费那部分金额的发票。作为企业报销的凭证。
青老师 | 提问时间：06/10 09:46

#CPA#

你好；一般计税是按 6% 。票务代理是 6% ；运输服务才是9% ；这个是可以的

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i资产处置损益属于当前损益吗
玲老师 | 提问时间：04/11 16:12

#CPA#

属于的损益类科目都属于损益。

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请问金银手饰委托加工环节交消费税吗？
沈洁老师 | 提问时间：04/10 21:54

#CPA#

你好，金银手饰是在零售环节缴纳消费税，进口、委托加工环节均不需要缴纳消费税，希望可以帮助你，谢谢

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老师你好，怎么区别可比公司和目标公司？
宋生老师 | 提问时间：04/09 16:27

#CPA#

你好！可比公司 1.行业相似性：可比公司通常与目标公司处于同一行业或领域，它们的业务模式、产品或服务具有高度相似性。 2.规模相近：理想的可比公司在规模上应与目标公司相近，无论是从收入、市值还是资产规模等方面来看。 3.地理位置：可比公司最好与目标公司在同一国家或地区运营，以便更准确地反映相似的市场环境和经济条件。 4.成长阶段：处于相似成长阶段的公司可以更好地作为比较对象，因为不同成长阶段的公司面临的市场挑战和财务表现可能有很大差异。 5.财务表现：理想的可比公司在财务表现上，如利润率、负债水平、现金流等，应与目标公司相似。目标公司 1.分析对象：目标公司是投资者、分析师或并购方正在评估、考虑投资或收购的公司。 2.特定目的：目标公司的选择通常是为了特定的分析目的，如估值、战略规划、市场定位等。 3.独特性：目标公司可能具有一些独特的业务特点、竞争优势或市场地位，这些特点需要通过与可比公司分析来量化和评估。

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建造期间进行试生产发生的负荷联合试车费用计入成本吗？
青老师 | 提问时间：06/24 14:03

#CPA#

你好；修建厂房发生的话；这个需要计入在建工程的；负荷联合试车期间发生的费用是可以计入在建工程成本的

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